2022年注冊會計師考試稅法第四章練習題

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一、單項選擇題

1.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（）。[1分]

A納稅人銷售不動產(chǎn)應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C納稅人轉(zhuǎn)讓除土地使用權(quán)以外的其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)納稅

D納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣市，應(yīng)向其機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)納稅

2.下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。[1分]

A采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當天

B采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當天

C采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

D采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當天

3.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。[1分]

A將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

C簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

D受贈方繳納契稅的當天

4.下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是（）。[1分]

A保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

B典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

C非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

D營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

5.下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（）。[1分]

A符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的收入

B轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C金融機構(gòu)的出納長款收入

D交通部門轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

6.下列行為應(yīng)一并征收營業(yè)稅的是（）。[1分]

A某商場銷售貨物還提供快餐服務(wù)

B銀行銷售支票業(yè)務(wù)

C商場銷售貨物并對所銷售貨物提供運輸服務(wù)

D典當業(yè)死當銷售業(yè)務(wù)

7.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的是（）。[1分]

A以無形資產(chǎn)投資入股，共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅

B以無形資產(chǎn)投資入股，在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，征收營業(yè)稅

C個人轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以取得的全部收入征收營業(yè)稅

D個人轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，以取得的全部收入征收營業(yè)稅

8.某房地產(chǎn)公司2022年1月采用預(yù)收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍，商品房的市場價為80萬元/套，甲公司當月支付了房價款的50%，其余款項在正式收房時再支付。房地產(chǎn)公司1月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A30

B0

C60

D45

9.下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法，表述正確的是（）。[1分]

A出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目

B出租小汽車適用“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目

C轉(zhuǎn)讓專利權(quán)適用“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”稅目

D銷售貨物同時向購買方收取的包裝物租金適用“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”稅目

10.下列可以從服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)營業(yè)額中扣減的項目包括（）。[1分]

A付給電視臺的廣告發(fā)布費

B付給影視公司的廣告拍攝費

C付給廣告模特兒的代言費

D付給廣告創(chuàng)意團隊的勞務(wù)費

11.某航空運輸公司與A公司簽訂協(xié)議，將一架波音飛機連同機組人員租給其使用，租期一年，年租金500萬元，則該航空公司應(yīng)納營業(yè)稅（）。[1分]

A15萬元

B25萬元

C18萬元

D30萬元

12.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額4800萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價值1750萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。[1分]

A144

B52.5

C91.5

D196.5

13.某銀行2022年第四季度購買B公司股票共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元；同時在第四季度把買入的B公司股票對外轉(zhuǎn)讓取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓B公司股票過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）萬元。[1分]

A3.55

B3.53

C3.59

D6.34

14.某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入10萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入28萬元，零售小食品5萬元，點歌收入5萬元，假定當?shù)剡m用最高稅率，該歌舞廳本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A14.55

B15.15

C18.6

D19.6

15.某旅行社2022年10月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團企業(yè)16萬元費用。該旅行社10月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A1.8

B3.5

C2.6

D2.7

16.下列項目中，按5%計征營業(yè)稅的是（）。[1分]

A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B交通運輸業(yè)

C文化體育業(yè)

D建筑業(yè)

17.下列各項中，不征收營業(yè)稅的是（）。[1分]

A金融機構(gòu)的出納長款收入

B轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

C郵政局發(fā)行報刊

D移動公司的彩信業(yè)務(wù)

18.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。[1分]

A從事汽車修配業(yè)的個人

B發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的商場

C從事縫紉業(yè)務(wù)的個體工商戶

D將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位

19.某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關(guān)費用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當月當納營業(yè)稅為（）。[1分]

A1185元

B5000元

C2500元

D64000元

二、多項選擇題

1.下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（）。[2分]

A金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入

B電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入

CQFⅡ委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得差價收入

D將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的轉(zhuǎn)讓收入

2.關(guān)于營業(yè)稅的兼營的陳述，下列正確的有（）。[2分]

A納稅人兼營不同稅目應(yīng)稅行為的，未分別核算的，將從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

B納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅行為營業(yè)額

C納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當單獨核算免稅、減稅項目的營業(yè)額；未單獨核算營業(yè)額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定免征營業(yè)額

D納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅

3.自2022年1月28日起，下列符合國家對個人出售住房稅收政策的有（）。[2分]

A個人購買不足5年的普通住宅銷售時，全額征收營業(yè)稅

B個人購買不足5年的非普通住宅銷售時，按價差征收營業(yè)稅

C個人購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售，按價差征收營業(yè)稅

D個人購買超過5年（含5年）的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

4.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”計征營業(yè)稅的有（）。[2分]

A濕租業(yè)務(wù)

B融資租賃業(yè)務(wù)

C期租業(yè)務(wù)

D光租業(yè)務(wù)

5.下列關(guān)于郵電業(yè)務(wù)的征稅問題表述正確的有（）。[2分]

A集郵商品的生產(chǎn)征收增值稅

B郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品征收營業(yè)稅

C郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品征收增值稅

D郵政部門發(fā)行報刊征收營業(yè)稅，其他單位與個人發(fā)行報刊征收增值稅

6.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。[2分]

A個人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅

B企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

C人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

D金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當天

7.下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的有關(guān)說法中正確的有（）。[2分]

A圖書館的圖書和資料的借閱業(yè)務(wù)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅

B無船承運業(yè)務(wù)按照“交通運輸業(yè)”征收營業(yè)稅

C房屋修繕按“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅

D裝卸搬運按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

8.下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的敘述正確的有（）。[2分]

A境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，由境外單位自行繳納營業(yè)稅

B境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，以