超市財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定范文（2篇）

第23頁共23頁超市財(cái)務(wù)?管理制度?規(guī)定范文?為了加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，理順?規(guī)范公司?工作關(guān)系?，明確財(cái)?務(wù)收支審?批權(quán)限和?工作權(quán)限?，嚴(yán)格控?制費(fèi)用開?支，依據(jù)?國家及公?司相關(guān)制?度和規(guī)定?，特制定?如下規(guī)定?及辦法，?以供參考?執(zhí)行。?財(cái)務(wù)開支?審批簽報(bào)?程序的規(guī)?定公司?任何財(cái)務(wù)?開支都應(yīng)?在相關(guān)事?項(xiàng)所訂立?的合同、?計(jì)劃、預(yù)?算和審批?報(bào)告的基?礎(chǔ)上進(jìn)行?，也就是?在“資金?撥付有計(jì)?劃，費(fèi)用?開支有預(yù)?算”的原?則下具體?實(shí)施。公?司所有對(duì)?外簽訂的?合同、預(yù)?算、報(bào)告?等必須由?財(cái)務(wù)部進(jìn)?行事前審?批后方可?對(duì)外簽訂?，否則財(cái)?務(wù)部有權(quán)?拒絕付款?，由此引?起的經(jīng)濟(jì)?糾紛和經(jīng)?濟(jì)損失由?簽訂合同?的有關(guān)人?員負(fù)責(zé)，?并追究簽?訂合同的?人員所屬?部門經(jīng)理?及分管副?總的連帶?責(zé)任。因?此，請(qǐng)各?部門嚴(yán)格?執(zhí)行把關(guān)?，避免給?公司造成?損失。公?司財(cái)務(wù)開?支主要包?括：資本?性資金開?支、經(jīng)營?性開支、?費(fèi)用性資?金開支和?其他性質(zhì)?資金開支??，F(xiàn)按職?務(wù)和管理?權(quán)限制定?以下審批?簽報(bào)程序?;一、?總經(jīng)理?1、公司?總經(jīng)理是?一切財(cái)務(wù)?活動(dòng)的最?高負(fù)責(zé)人?。在國家?法律、法?規(guī)、財(cái)務(wù)?制度范圍?內(nèi)和公司?法人代表?授權(quán)下，?統(tǒng)一審批?重大財(cái)務(wù)?收支款項(xiàng)?。組織各?項(xiàng)經(jīng)營活?動(dòng)，完成?確定的經(jīng)?營目標(biāo)，?聽取和采?納財(cái)務(wù)部?門的合理?化建議，?接受財(cái)政?、稅務(wù)、?審計(jì)機(jī)關(guān)?的監(jiān)督，?并對(duì)公司?的經(jīng)濟(jì)行?為承擔(dān)法?律責(zé)任。?2、貨?幣資金支?付實(shí)行“?一支筆審?批制”，?一律由總?經(jīng)理審批?，或由總?經(jīng)理授權(quán)?人審批。?3、總?經(jīng)理因公?出差或其?他原因不?在公司時(shí)?，上述項(xiàng)?目發(fā)生時(shí)?，需暫緩?辦理。如?遇特急事?項(xiàng)，必須?及時(shí)辦理?的，應(yīng)由?總經(jīng)理授?權(quán)人審簽?并報(bào)知，?以保證工?作的順利?進(jìn)行，事?后應(yīng)由總?經(jīng)理補(bǔ)簽?。二、?部門經(jīng)理?1、在?總經(jīng)理授?權(quán)后方可?行使審批?簽報(bào)權(quán)。?2、正?確作出本?部門的各?項(xiàng)開支計(jì)?劃，并報(bào)?總經(jīng)理及?財(cái)務(wù)部門?審批備案?。3、?在計(jì)劃開?支范圍內(nèi)?認(rèn)真審核?簽批本部?門的各項(xiàng)?費(fèi)用開支?。三、?業(yè)務(wù)經(jīng)辦?人應(yīng)在上?報(bào)審批簽?報(bào)前，將?審批的相?關(guān)報(bào)告、?表冊和其?他手續(xù)單?據(jù)準(zhǔn)備精?準(zhǔn)，按順?序依次審?批。資?本性資金?開支的管?理規(guī)定?資本性資?金開支主?要包括：?固定資產(chǎn)?的購建、?改良和大?修理費(fèi)用?的支出。?根據(jù)“費(fèi)?用開支有?預(yù)算”的?原則，工?程部根據(jù)?相關(guān)資產(chǎn)?的購建、?改良以及?大修理情?況，編制?工程預(yù)算?報(bào)告書，?上報(bào)總經(jīng)?理及財(cái)務(wù)?部審查簽?批，根據(jù)?審批情況?，對(duì)外聯(lián)?系簽訂工?程購建及?資產(chǎn)修理?合同。支?付工程款?時(shí)，根據(jù)?合同規(guī)定?和工程進(jìn)?度及質(zhì)量?，按審批?順序簽批?，到財(cái)務(wù)?部領(lǐng)款支?付。工程?款的支付?，應(yīng)嚴(yán)格?按照工?程預(yù)算執(zhí)?行，如需?追加，工?程部應(yīng)提?出書面報(bào)?告及預(yù)算?并報(bào)總經(jīng)?理審批。?審批后按?前述程序?支付款項(xiàng)?。工程部?應(yīng)在每月?____?日前，詳?細(xì)填報(bào)各?項(xiàng)工程名?稱、工程?單位、工?程量、工?期、本期?預(yù)算資金?開支額、?結(jié)算期和?追加預(yù)算?金額等上?報(bào)財(cái)務(wù)部?，在經(jīng)財(cái)?務(wù)部報(bào)總?經(jīng)理審批?下達(dá)后，?嚴(yán)格執(zhí)行?。經(jīng)營?性資金開?支的管理?規(guī)定本?公司經(jīng)營?形式主要?分為：經(jīng)?銷、代銷?、聯(lián)營三?種，這其?中代銷、?聯(lián)營商品?貨款結(jié)算?主要是以?上期實(shí)際?銷售情況?而確定的?，而經(jīng)銷?商品貨款?的結(jié)算則?需視具體?的經(jīng)營情?況而定，?不論何種?結(jié)算方式?其資金開?支要在“?資金開支?計(jì)劃”的?原則下執(zhí)?行。所以?本著加強(qiáng)?公司資金?管理和資?金周轉(zhuǎn)，?提高資金?利用率和?使用效益?，維護(hù)提?高企業(yè)信?譽(yù)和聲望?，現(xiàn)制定?本管理規(guī)?定，各部?門應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行。?一、財(cái)務(wù)?部是統(tǒng)管?公司全部?資金的職?能部門，?在財(cái)務(wù)總?監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)?下，負(fù)責(zé)?資金的籌?措與調(diào)度?，管理好?、使用好?資金，使?有限資金?發(fā)揮其最?佳的經(jīng)濟(jì)?效益。?一、所有?經(jīng)濟(jì)合同?及協(xié)議必?須送財(cái)務(wù)?部一份，?以便掌握?公司經(jīng)營?及資金的?需求情況?。二、?財(cái)務(wù)部對(duì)?各往來賬?戶要明細(xì)?核算，要?定期與供?貨廠商對(duì)?帳，隨時(shí)?掌握資金?結(jié)算情況?，防止出?現(xiàn)呆賬、?壞賬和死?賬。三?、采購商?品原則上?不準(zhǔn)許預(yù)?付貨款，?特殊情況?確需預(yù)付?貨款時(shí)，?須經(jīng)采購?副總審批?并報(bào)總經(jīng)?理和財(cái)務(wù)?總監(jiān)后，?方可執(zhí)行?辦理相關(guān)?業(yè)務(wù)。?四、本公?司商品經(jīng)?銷付款方?式主要包?括：預(yù)付?貨款、貨?到付款、?賬期、壓?批、月結(jié)?。業(yè)務(wù)部?應(yīng)對(duì)經(jīng)銷?商品設(shè)專?人負(fù)責(zé)，?并對(duì)該商?品的進(jìn)、?銷、存進(jìn)?行監(jiān)控和?管理，尤?其是對(duì)經(jīng)?銷商品中?的預(yù)付、?現(xiàn)款和賬?期___?_天以內(nèi)?的商品采?購進(jìn)行監(jiān)?控與管理?，出現(xiàn)問?題時(shí)應(yīng)及?時(shí)逐級(jí)上?報(bào)，并形?成處理結(jié)?果予以執(zhí)?行。五?、每月_?___日?至月底，?采購部、?業(yè)務(wù)部、?企劃部應(yīng)?將下月資?金開支與?計(jì)劃上報(bào)?財(cái)務(wù)部。?其中：?1、采購?部、業(yè)務(wù)?部所屬各?部應(yīng)將下?月需支付?的經(jīng)銷、?代銷、聯(lián)?營商品貨?款詳細(xì)填?列具體內(nèi)?容后附表?格。2?、企劃部?應(yīng)將下月?所作的促?銷企劃方?案及相應(yīng)?資金需求?詳細(xì)列報(bào)?。六、?財(cái)務(wù)部根?據(jù)各部門?上報(bào)計(jì)劃?和預(yù)算做?出具體審?核，在報(bào)?總經(jīng)理審?批后，做?出具體計(jì)?劃和預(yù)算?執(zhí)行數(shù)額?，各部門?應(yīng)嚴(yán)格控?制和執(zhí)行?。七、?財(cái)務(wù)部的?商品貨款?結(jié)算的具?體管理規(guī)?定如下：?1、經(jīng)?銷商品貨?款的結(jié)算?：結(jié)算是?在“資金?開支有計(jì)?劃”的原?則下由財(cái)?務(wù)部監(jiān)督?執(zhí)行。?（1）預(yù)?付貨款的?結(jié)算：此?種商品采?購一般情?況下是屬?于計(jì)劃外?開支，因?此應(yīng)先提?出資金追?加計(jì)劃和?相應(yīng)的審?批報(bào)告，?在審批后?填寫“貨?款結(jié)算審?批單”，?按審批權(quán)?限簽批，?然后持：?資金追加?計(jì)劃、預(yù)?付貨款審?批報(bào)告和?貨款結(jié)算?審批單到?財(cái)務(wù)部結(jié)?算中心領(lǐng)?取貨款。?在商品入?庫后，采?購人員應(yīng)?及時(shí)到財(cái)?務(wù)部辦理?結(jié)算手續(xù)?，同時(shí)打?印結(jié)算單?，并注銷?支票等結(jié)?算手續(xù)。?（2）?貨到付款?的結(jié)算：?采購人員?應(yīng)以“資?金開支計(jì)?劃”和相?關(guān)合同的?規(guī)定，在?商品入庫?后辦理“?貨款結(jié)算?審批單”?的簽批，?然后持供?貨發(fā)票、?商品入庫?單到財(cái)務(wù)?部結(jié)算中?心打印結(jié)?算單，同?時(shí)支付廠?商貨款。?（3）?賬期、壓?批、月結(jié)?等商品貨?款的結(jié)算?：a、?采購部應(yīng)?在賬期到?期前__?__天通?知供應(yīng)廠?商到財(cái)務(wù)?部對(duì)賬，?與此同時(shí)?應(yīng)查明該?廠商商?品銷售情?況，對(duì)滯?銷商品提?出處理意?見。b?、財(cái)務(wù)部?結(jié)算中心?根據(jù)廠商?提供的單?據(jù)詳細(xì)核?實(shí)準(zhǔn)確無?誤后，加?蓋個(gè)人人?名章，交?采購部?辦理相關(guān)?審批手續(xù)?。c、?采購部應(yīng)?詳細(xì)填列?審批單，?應(yīng)將供應(yīng)?廠商的進(jìn)?、銷、存?等資料填?明，填寫?時(shí)，字跡?工整，?不得有涂?改、描畫?、錯(cuò)位等?。如出現(xiàn)?，財(cái)務(wù)部?有權(quán)拒收?不符合規(guī)?定的審批?單。d?、采購部?應(yīng)在賬期?到期后_?___日?內(nèi)辦理完?審批手續(xù)?交結(jié)算中?心。結(jié)算?中心根據(jù)?供貨廠商?提供的?加蓋收款?單位印章?的收款單?或同供應(yīng)?廠商簽訂?的付款協(xié)?議支付貨?款。銷?、聯(lián)營商?品貨款的?結(jié)算，財(cái)?務(wù)部根據(jù)?采購部的?資金開支?計(jì)劃，具?體實(shí)施結(jié)?算業(yè)務(wù)。?（4）?財(cái)務(wù)部結(jié)?算中心按?計(jì)劃在每?月___?_日前將?結(jié)算清單?打印出，?供應(yīng)廠商?根據(jù)付款?結(jié)算表，?到財(cái)務(wù)部?提取結(jié)算?單，回原?單位開發(fā)?票后交采?購部辦理?審批手續(xù)?。采購部?在詳細(xì)填?列審批單?并辦理審?批手續(xù)后?，于次日?交財(cái)務(wù)部?結(jié)算中心?。結(jié)算中?心根據(jù)供?應(yīng)廠商提?供的加蓋?收款單位?印章的收?款收據(jù)?支付貨款?，或根據(jù)?同供應(yīng)廠?商簽訂的?付款協(xié)議?直接支付?貨款2?、不論何?種結(jié)算方?式，在財(cái)?務(wù)部對(duì)賬?時(shí)，如出?現(xiàn)基礎(chǔ)信?息、稅率?、進(jìn)價(jià)、?進(jìn)貨數(shù)量?、負(fù)毛利?、負(fù)庫存?等問題，?采購部應(yīng)?在___?_日內(nèi)更?改，否則?財(cái)務(wù)部有?權(quán)拒付該?采購人員?的貨款，?直至問題?解決。?3、采購?部應(yīng)通知?代銷商品?的供應(yīng)廠?商于每季?末提交一?份對(duì)賬清?單將本季?度該供應(yīng)?廠商的進(jìn)?、銷、存?的賬目提?供給財(cái)務(wù)?部資金往?來會(huì)計(jì)，?進(jìn)行對(duì)賬?，如出現(xiàn)?不附，財(cái)?務(wù)部有權(quán)?責(zé)成采購?人員在_?___日?內(nèi)核實(shí)。?4、財(cái)?務(wù)部貨款?結(jié)算的具?體時(shí)間為?：（1?）經(jīng)銷商?品根據(jù)資?金開支計(jì)?劃，在兼?顧企業(yè)信?譽(yù)和財(cái)務(wù)?部內(nèi)部工?作的情況?下，到期?即付，但?在每月_?___日?到次月_?___日?之間屬于?財(cái)務(wù)結(jié)賬?期，可能?出現(xiàn)結(jié)算?速度緩慢?的情況，?因此，采?購人員應(yīng)?同供應(yīng)廠?商協(xié)商以?防發(fā)生誤?解。（?2）代銷?、聯(lián)營商?品貨款結(jié)?算期為每?月___?_日至_?___日?。經(jīng)營?管理費(fèi)用?開支范圍?的規(guī)定?經(jīng)營管理?費(fèi)用開支?范圍的規(guī)?定：一?、辦公室?負(fù)責(zé)審批?的費(fèi)用開?支項(xiàng)目：?1、所?有機(jī)動(dòng)車?輛日常維?修、保養(yǎng)?和所需各?種燃料。?2、機(jī)?動(dòng)車輛營?運(yùn)中所發(fā)?生的各項(xiàng)?稅、費(fèi)、?保險(xiǎn)、駕?駛員體檢?、機(jī)動(dòng)車?輛的大修?理等費(fèi)用?。3、?所有報(bào)刊?、雜志的?征訂費(fèi)用?、郵電費(fèi)?。4、?各類會(huì)議?所發(fā)生的?費(fèi)用，以?及差旅費(fèi)?。5、?檔案管理?所發(fā)生的?相關(guān)費(fèi)用?。6、?其他相關(guān)?費(fèi)用的開?支。二?、人事部?負(fù)責(zé)審批?的費(fèi)用開?支項(xiàng)目：?1、支?付的各種?工資、獎(jiǎng)?金及相關(guān)?費(fèi)用。?2、公司?員工的各?種培訓(xùn)費(fèi)?用、教育?經(jīng)費(fèi)的開?支。3?、辦理勞?動(dòng)、人事?調(diào)動(dòng)、招?聘手續(xù)所?發(fā)生的相?關(guān)費(fèi)用。?4、各?類社會(huì)保?險(xiǎn)金、醫(yī)?療保險(xiǎn)等?的支出費(fèi)?用、員工?牌證的制?作費(fèi)用。?5、公?司員工工?裝的訂制?費(fèi)用。?6、其他?相關(guān)費(fèi)用?的開支。?三、企?劃部負(fù)責(zé)?審批的費(fèi)?用開支項(xiàng)?目：1?、各類廣?告費(fèi)、公?司形象宣?傳所涉及?的費(fèi)用開?支。2?、企業(yè)優(yōu)?惠卡片、?POP等?的制作費(fèi)?用。3?、公司內(nèi)?部各種報(bào)?表、傳票?訂作費(fèi)用?。4、?其他相關(guān)?費(fèi)用的開?支。四?、電腦部?負(fù)責(zé)審批?的費(fèi)用開?支項(xiàng)目：?1、購?置各類計(jì)?算機(jī)、電?子監(jiān)控設(shè)?施開支費(fèi)?用、軟件?費(fèi)用。?2、計(jì)算?機(jī)網(wǎng)絡(luò)日?常維修和?保養(yǎng)費(fèi)用?。3、?計(jì)算機(jī)軟?件開發(fā)費(fèi)?用。4?、電子監(jiān)?控設(shè)備的?維修與保?養(yǎng)費(fèi)用。?5、購?置計(jì)算機(jī)?、電子監(jiān)?控設(shè)備相?關(guān)備件配?件的開支?。6、?其他相關(guān)?費(fèi)用的開?支。五?、財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)審批?的費(fèi)用開?支項(xiàng)目：?1、與?稅務(wù)、銀?行等職能?部門接洽?時(shí)所發(fā)生?的各項(xiàng)費(fèi)?用開支。?2、財(cái)?務(wù)專業(yè)性?各種耗材?辦公用品?的購置與?專業(yè)性書?籍的購買?費(fèi)用。?3、企業(yè)?各種資產(chǎn)?（車輛除?外）相關(guān)?稅、費(fèi)、?保險(xiǎn)等費(fèi)?用的開支?。4、?其他有關(guān)?費(fèi)用的開?支。六?、采購部?負(fù)責(zé)審批?的費(fèi)用開?支項(xiàng)目：?1、在?采購過程?中發(fā)生的?會(huì)務(wù)費(fèi)、?差旅費(fèi)等?費(fèi)用的開?支。2?、經(jīng)銷商?品經(jīng)營過?程發(fā)生的?運(yùn)輸、自?然損耗等?相關(guān)費(fèi)用?，以及資?金占用利?息等。?3、在進(jìn)?行市場調(diào)?研分析過?程中發(fā)生?的費(fèi)用支?出。4?、集團(tuán)外?銷部在營?銷過程中?發(fā)生的相?關(guān)費(fèi)用支?出。5?、業(yè)務(wù)部?在接洽衛(wèi)?檢、商檢?、物價(jià)、?計(jì)量等職?能部門時(shí)?，所發(fā)生?的各項(xiàng)費(fèi)?用支出。?七、營?運(yùn)部負(fù)責(zé)?審批的費(fèi)?用開支項(xiàng)?目：1?、各類商?品所發(fā)生?的運(yùn)輸費(fèi)?、裝卸費(fèi)?、倉儲(chǔ)費(fèi)?的開支。?2、賣?場衛(wèi)生清?潔費(fèi)用的?開支和服?務(wù)設(shè)施耗?材、耗品?的開支。?3、店?內(nèi)營運(yùn)器?材的日常?維修費(fèi)用?的開支。?4、前?臺(tái)部、物?流部相關(guān)?費(fèi)用的開?支。5?、其他相?關(guān)費(fèi)用的?開支。?八、行政?部負(fù)責(zé)審?批的費(fèi)用?開支項(xiàng)目?：1、?各種非經(jīng)?營性固定?資產(chǎn)的購?置費(fèi)用及?修理費(fèi)用?的開支。?2、各?種低值易?耗品、辦?公用品的?購置費(fèi)用?及修理費(fèi)?。3、?各種復(fù)印?耗材的購?置及相關(guān)?復(fù)印、打?印、曬圖?等費(fèi)用的?開支。?4、配置?各類通訊?工具、維?修及話費(fèi)?的開支費(fèi)?用。5?、接待過?往來客所?發(fā)生的相?關(guān)費(fèi)用。?6、職?工就餐、?勞保用品?等各種福?利費(fèi)的開?支。7?、防損部?工作所發(fā)?生的相關(guān)?開支。?8、后勤?工作所涉?及的各項(xiàng)?費(fèi)用開支?。九、?工程部負(fù)?責(zé)審批的?費(fèi)用開支?項(xiàng)目：?1、購置?各類經(jīng)營?性固定資?產(chǎn)與維修?費(fèi)用的開?支。2?、公司各?項(xiàng)工程改?造項(xiàng)目所?發(fā)生的費(fèi)?用開支。?3、水?、電、燃?氣、電梯?、空調(diào)、?排水、排?污、冷庫?冷柜等設(shè)?備的運(yùn)營?、供應(yīng)、?維護(hù)、配?置等日常?費(fèi)用的開?支。4?、與綠化?、環(huán)保、?路政等職?能部門接?洽聯(lián)系所?發(fā)生的相?關(guān)費(fèi)用。?5、其?他相關(guān)費(fèi)?用開支。?經(jīng)營管?理費(fèi)用開?支管理規(guī)?定費(fèi)用?管理是在?“費(fèi)用開?支有預(yù)算?”原則下?具體實(shí)施?的。每月?月底前，?公司各部?門應(yīng)將下?月各部門?所需費(fèi)用?開支進(jìn)行?預(yù)算列表?上報(bào)，再?經(jīng)財(cái)務(wù)部?審核上報(bào)?總經(jīng)理審?批，下發(fā)?各部嚴(yán)格?執(zhí)行。各?部門費(fèi)?用開支詳?見前述開?支范圍。?另外，各?部門應(yīng)制?定專人對(duì)?預(yù)算的填?列上報(bào)和?執(zhí)行進(jìn)行?管理。?現(xiàn)就專項(xiàng)?費(fèi)用的管?理予以規(guī)?定：一?、差旅費(fèi)?用審批簽?報(bào)的管理?規(guī)定：?根據(jù)《財(cái)?務(wù)通則》?并結(jié)合公?司的實(shí)際?情況，本?著既保證?出差人員?生活與工?作的需要?，又節(jié)省?開支的原?則，特制?定本管理?辦法：?1、公司?董事長、?董事、總?經(jīng)理、副?總經(jīng)理、?因其直接?代表公司?形象，因?而出差所?乘交通工?具及費(fèi)用?標(biāo)準(zhǔn)，在?本著節(jié)省?開支原則?的前提下?，實(shí)行實(shí)?報(bào)實(shí)銷，?不計(jì)算補(bǔ)?助。2?、部門經(jīng)?理、財(cái)務(wù)?主管因工?出差，異?地往來可?乘坐火車?硬座（臥?）、空調(diào)?軟座客車?，其它費(fèi)?用（包括?：住宿費(fèi)?、補(bǔ)助、?補(bǔ)貼和外?地市內(nèi)交?通費(fèi)等）?實(shí)行包干?到人的原?則，具體?標(biāo)準(zhǔn)為：?部門經(jīng)理?、財(cái)務(wù)主?管：__?__元/?天;部門?內(nèi)主管：?____?元/天?3、公司?普通員工?因公出差?，異地往?來可乘坐?火車硬座?、長途客?車，其它?費(fèi)用（包?括：住宿?費(fèi)、補(bǔ)助?、補(bǔ)貼和?外地市內(nèi)?交通費(fèi)等?）實(shí)行包?干到人的?原則，具?體標(biāo)準(zhǔn)為?：___?_元/天?。4、?公司員工?出差需要?乘飛機(jī)時(shí)?，需報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?;不同職?務(wù)員工共?同出差，?交通工具?標(biāo)準(zhǔn)就高?不就低。?5、出?差借款審?批程序：?（1）?因公出差?員工在出?差前填寫?“公差借?款單”。?借款時(shí)，?依次經(jīng)過?部門經(jīng)理?、分管?副總經(jīng)理?、財(cái)務(wù)總?監(jiān)審簽后?，到財(cái)務(wù)?部辦理借?款。沒有?具體分管?副總經(jīng)理?的部門員?工出差，?必須由總?經(jīng)理審簽?。（2?）實(shí)行備?用金制度?的部門，?借款人報(bào)?銷時(shí)，由?財(cái)務(wù)部付?訖現(xiàn)金，?借款滾動(dòng)?使用。?（3）出?差借款自?最后一天?的住宿日?期或回本?市車船票?日期算起?，在十日?內(nèi)到財(cái)務(wù)?部辦理?報(bào)銷還款?手續(xù)（特?殊情況除?外），否?則，財(cái)務(wù)?部有權(quán)在?借款人工?資中扣除?。6、?出差簽報(bào)?程序：出?差簽報(bào)人?在粘貼差?旅費(fèi)報(bào)銷?單后，先?交財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)報(bào)銷?業(yè)務(wù)的會(huì)?計(jì)處驗(yàn)審?，然后按?財(cái)務(wù)開支?審批程序?簽批，最?后到財(cái)務(wù)?部負(fù)責(zé)報(bào)?銷業(yè)務(wù)的?會(huì)計(jì)處報(bào)?銷。二?、行政部?調(diào)用辦公?用品的管?理規(guī)定：?行政部?是低值易?耗品的監(jiān)?管部門，?是公司費(fèi)?用預(yù)算執(zhí)?行的重要?部門，因?此應(yīng)設(shè)專?人對(duì)其所?管費(fèi)用開?支項(xiàng)目進(jìn)?行核算管?理，而且?于每月底?將低值易?耗品領(lǐng)用?分配表上?報(bào)財(cái)務(wù)部?。為了降?低費(fèi)用開?支，行政?部從賣場?調(diào)用辦公?用品應(yīng)按?：以下規(guī)?定辦理相?關(guān)手續(xù)?1、根據(jù)?“費(fèi)用預(yù)?算”和各?部門的領(lǐng)?用情況，?隨時(shí)辦理?調(diào)撥手續(xù)?，即：在?調(diào)用時(shí)，?填列“商?品調(diào)撥單?”，經(jīng)行?政副總及?行政部和?防損部經(jīng)?理審批后?，到賣場?提調(diào)。?2、營運(yùn)?部各主管?在接到行?政部“商?品調(diào)撥單?”后組織?人員協(xié)助?行政部提?調(diào)。在行?政部將商?品提調(diào)完?畢后，到?財(cái)務(wù)部辦?理結(jié)算手?續(xù)，然后?財(cái)務(wù)部通?知電腦部?做出提調(diào)?手續(xù)，并?通知營運(yùn)?部。3?、行政部?對(duì)從賣場?提調(diào)的商?品應(yīng)單獨(dú)?核算并報(bào)?行政副總?和財(cái)務(wù)部?，如調(diào)撥?商品超出?審批簽報(bào)?范圍還應(yīng)?上報(bào)總經(jīng)?理。其?他相關(guān)財(cái)?務(wù)管理制?度的規(guī)定?一、現(xiàn)?金管理：?應(yīng)嚴(yán)格?執(zhí)行__?__頒布?的《現(xiàn)金?管理暫行?條例》和?《現(xiàn)金管?理暫行條?例實(shí)施細(xì)?則》，加?強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金?收入、付?出和結(jié)存?的監(jiān)督檢?查，確保?現(xiàn)金的安?全完整及?合理使用?，任何人?、任何部?門不得擴(kuò)?大現(xiàn)金的?使用范圍?。凡超過?現(xiàn)金使用?范圍和規(guī)?定標(biāo)準(zhǔn)（?____?元以上）?，必須實(shí)?行轉(zhuǎn)賬結(jié)?算。不準(zhǔn)?以白條頂?替現(xiàn)金;?不準(zhǔn)挪用?現(xiàn)金;不?準(zhǔn)私人借?用公款;?不準(zhǔn)單位?之間套換?現(xiàn)金;不?準(zhǔn)單位收?入的現(xiàn)金?以個(gè)人名?義存儲(chǔ);?不準(zhǔn)保留?賬外現(xiàn)金?;不準(zhǔn)假?造用途套?取現(xiàn)金;?不準(zhǔn)以任?何票證代?替人民幣?;不準(zhǔn)用?銀行賬戶?代其他單?位存入或?支取現(xiàn)金?。二、?支票管理?：（1?）嚴(yán)格遵?守結(jié)算紀(jì)?律，財(cái)務(wù)?部在簽發(fā)?支票前，?出納人員?應(yīng)該認(rèn)真?查明銀行?存款的賬?面結(jié)存?余額，防?止簽發(fā)空?頭支票。?在簽發(fā)支?票時(shí)要詳?細(xì)填明日?期、收款?單位或收?款人，?列明款項(xiàng)?的用途和?金額，并?進(jìn)行認(rèn)真?登記，以?更備查。?借用支票?經(jīng)辦人要?妥善保管?好支票?，如果已?經(jīng)簽發(fā)的?現(xiàn)金支票?遺失，應(yīng)?立即向開?戶銀行申?請(qǐng)掛失;?空白支票?或已經(jīng)?簽發(fā)的轉(zhuǎn)?賬支票如?果遺失，?要及時(shí)請(qǐng)?求開戶銀?行和收款?單位協(xié)助?防范。因?遺失支?票造成的?經(jīng)濟(jì)損失?，要對(duì)責(zé)?任人按損?失金額的?一定比例?進(jìn)行處罰?。（2?）采購業(yè)?務(wù)借用支?票，按采?購資金撥?付審批程?序簽批。?借用支票?者，要及?時(shí)到財(cái)務(wù)?部辦理?歸還手續(xù)?，歸還期?限從借出?日起不得?超過__?__天（?月底無論?支票使用?與否，都?必須到?財(cái)務(wù)部核?銷）。若?到期未歸?還者，再?借用支票?時(shí)，無論?任何原因?，財(cái)務(wù)部?有權(quán)拒?絕開出支?票，直至?辦完原領(lǐng)?支票的歸?還手續(xù)。?（3）?空白支票?不準(zhǔn)外借?，不準(zhǔn)以?支票換取?現(xiàn)金或以?現(xiàn)金換取?支票。作?廢的支票?應(yīng)加蓋“?作廢”?戳記，與?存根一并?交還財(cái)務(wù)?部。（?4）財(cái)務(wù)?部要加強(qiáng)?對(duì)支票的?監(jiān)管和控?制，銀行?出納員或?其他分管?人員做到?及時(shí)對(duì)賬?，月終?編制銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表，?對(duì)銀行未?達(dá)賬項(xiàng)于?次月__?__日前?通知所在?開戶銀行?查明原?因，并在?月內(nèi)及時(shí)?查清業(yè)務(wù)?的負(fù)責(zé)人?和責(zé)任人?，責(zé)令其?按規(guī)定辦?理核銷手?續(xù)。二?、異地結(jié)?算管理：?公司異?地結(jié)算主?要以電匯?方式進(jìn)行?結(jié)算，如?需辦理匯?票等其他?方式進(jìn)行?結(jié)算貨款?，還應(yīng)到?集團(tuán)財(cái)務(wù)?審計(jì)處辦?理審批手?續(xù)，然后?按資金撥?付審批程?序簽批后?，財(cái)務(wù)部?辦理付款?手續(xù)。?三、業(yè)務(wù)?招待費(fèi)及?出租車費(fèi)?的報(bào)銷：?業(yè)務(wù)招?待費(fèi)是企?業(yè)為業(yè)務(wù)?經(jīng)營的合?理需要而?支付的費(fèi)?用，要嚴(yán)?格執(zhí)行國?家規(guī)定的?標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)?因業(yè)務(wù)需?要，在外?招待的，?必須先由?經(jīng)辦部門?寫出申請(qǐng)?，如情況?特殊，無?法先寫申?請(qǐng)的，回?來后要寫?出報(bào)告，?由總經(jīng)理?和財(cái)務(wù)總?監(jiān)審批后?，方可報(bào)?銷。市內(nèi)?出租車費(fèi)?，原則上?不報(bào)銷，?確因工作?需要而乘?坐的，要?寫出書面?情況報(bào)送?總經(jīng)理和?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審批后，?方可報(bào)銷?。四、?財(cái)務(wù)部要?加強(qiáng)對(duì)原?始發(fā)票的?審核、監(jiān)?督、控制?，保證原?始發(fā)票的?真實(shí)性、?合法性，?不符合規(guī)?定的發(fā)票?，拒絕受?理并及時(shí)?報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)?。用于購?置材料輔?料、低值?易耗品、?辦公用品?以及修理?配件等，?原則上要?求取得增?值稅發(fā)票?，特殊情?況下，經(jīng)?批準(zhǔn)可使?用普通發(fā)?票。原?始發(fā)票的?審核重點(diǎn)?放在收付?款單位名?稱、賬號(hào)?、稅務(wù)登?記號(hào)、單?價(jià)、數(shù)量?、金額等?方面。在?審核中對(duì)?手續(xù)不全?、內(nèi)容不?真實(shí)、數(shù)?據(jù)不準(zhǔn)確?或超過標(biāo)?準(zhǔn)規(guī)定限?額的原始?單據(jù)，財(cái)?務(wù)部不予?受理，對(duì)?偽造、涂?改或不合?法定手續(xù)?的原始單?據(jù)，除不?予受理外?應(yīng)及時(shí)向?總經(jīng)理報(bào)?告?，F(xiàn)金?收付必須?當(dāng)面點(diǎn)清?，認(rèn)真識(shí)?別真?zhèn)危?事后發(fā)現(xiàn)?差錯(cuò)的由?經(jīng)辦人負(fù)?責(zé)。五?、清欠管?理：1?、因購銷?業(yè)務(wù)和其?他業(yè)務(wù)發(fā)?生形成的?債權(quán)或債?務(wù)，其業(yè)?務(wù)經(jīng)辦部?門和經(jīng)辦?人負(fù)責(zé)債?權(quán)債務(wù)的?清理工作?，債權(quán)清?理時(shí)間不?找過一個(gè)?月（合同?規(guī)定除外?）。債務(wù)?的清理時(shí)?間根據(jù)資?金狀況有?財(cái)務(wù)部和?業(yè)務(wù)部共?同商定。?2、在?規(guī)定的清?理時(shí)間內(nèi)?，業(yè)務(wù)部?門沒有及?時(shí)清理債?權(quán)債務(wù)的?，財(cái)務(wù)部?的分管人?員應(yīng)下達(dá)?債權(quán)債務(wù)?通知書，?督促業(yè)務(wù)?部門及時(shí)?清理。?3、財(cái)務(wù)?部要建立?債權(quán)債務(wù)?的核對(duì)制?度，財(cái)務(wù)?人員要在?每月__?__日前?將債權(quán)債?務(wù)的結(jié)存?余額通知?業(yè)務(wù)部門?和業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人，由?業(yè)務(wù)部門?的經(jīng)辦人?負(fù)責(zé)同其?他業(yè)務(wù)單?位進(jìn)行核?對(duì)賬目，?必要時(shí)財(cái)?務(wù)部配合?其共同核?對(duì)賬目，?防止債權(quán)?債務(wù)不清?、金額不?符，給企?業(yè)造成損?失。4?、業(yè)務(wù)部?門沒有按?規(guī)定清理?債權(quán)債務(wù)?的，一方?面，財(cái)務(wù)?部不再安?排該部門?使用任何?資金，另?一方面，?要追究業(yè)?務(wù)部門負(fù)?責(zé)人、經(jīng)?辦人的責(zé)?任，情節(jié)?嚴(yán)重者將?嚴(yán)肅處理?。六、?其他管理?：1、?不準(zhǔn)給系?統(tǒng)外單位?提供任何?形式的擔(dān)?保，違反?者將追究?負(fù)責(zé)人、?責(zé)任人的?責(zé)任，并?進(jìn)行嚴(yán)肅?處理。?2、貨幣?資金的日?常管理由?財(cái)務(wù)部出?納人員具?體負(fù)責(zé)，?各級(jí)部門?人員應(yīng)積?極支持出?納人員按?照本制度?履行職責(zé)?，不得借?故刁難、?打擊報(bào)復(fù)?。3、?各部門要?認(rèn)真執(zhí)行?本規(guī)定，?加強(qiáng)財(cái)會(huì)?基礎(chǔ)工作?建設(shè)，完?善管理制?度，堵塞?漏洞，提?高財(cái)會(huì)工?作的管理?水平。?4、本規(guī)?定自即日?起執(zhí)行，?未盡事宜?財(cái)務(wù)部提?出修訂意?見，報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后執(zhí)行。?年月日?超市財(cái)?務(wù)管理制?度規(guī)定范?文（二）?一.現(xiàn)?金管理制?度：1?.所有現(xiàn)?金支出必?須先審批?后支出,?出納不得?隨意支出?。2.?所有現(xiàn)金?收入（除?營業(yè)款外?）都必須?開具收據(jù)?，都要及?時(shí)入帳，?不得將銷?售單據(jù)收?入、罰款?收入、租?金、應(yīng)收?電費(fèi)、紙?箱收入等?不入帳。?3.各?種現(xiàn)金的?收入都應(yīng)?由財(cái)務(wù)部?門集中辦?理，任何?部門和個(gè)?人均不得?擅自出具?收款憑證?或用白條?收取現(xiàn)金?。4.?財(cái)務(wù)收款?使用的收?據(jù)必須從?總部領(lǐng)取?，不得私?自購買或?領(lǐng)取使用?。5.?嚴(yán)禁挪用?現(xiàn)金或以?個(gè)人名義?借予他人?。6.?出納的現(xiàn)?金庫存限?額最高為?____?萬元。?7.營業(yè)?款當(dāng)天及?時(shí)送存銀?行。交存?現(xiàn)金應(yīng)由?財(cái)務(wù)部兩?人以上同?往，保安?護(hù)送。出?納根據(jù)記?帳憑證，?按業(yè)務(wù)發(fā)?生的順序?逐日逐筆?登記現(xiàn)金?日記帳，?做到日清?月結(jié)。?____?節(jié)假日，?公休期間?，嚴(yán)禁存?放大量現(xiàn)?金;出納?員應(yīng)做好?保險(xiǎn)柜的?安全管理?工作。?9.出納?應(yīng)該每日?盤點(diǎn)庫存?節(jié)余現(xiàn)金?，填制現(xiàn)?金盤點(diǎn)表?，由會(huì)計(jì)?復(fù)核監(jiān)盤?，保證帳?款相符，?發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)?及時(shí)查明?原因并報(bào)?告財(cái)務(wù)總?監(jiān)，原則?上長款歸?公，短款?由出納和?會(huì)計(jì)復(fù)核?查明原因?，追究責(zé)?任并由責(zé)?任人賠償?。10?.因公業(yè)?務(wù)需要借?用現(xiàn)金的?，借款人?應(yīng)當(dāng)填寫?“借款單?”，經(jīng)其?所在部門?經(jīng)理、店?長、公司?主要領(lǐng)導(dǎo)?對(duì)其用途?嚴(yán)格審核?后交財(cái)務(wù)?部。一次?性借10?0（含1?00）元?以下，可?直接經(jīng)部?門經(jīng)理和?店長審批?，出納憑?以上簽字?辦理;一?次性借1?00以上?-___?_元以下?由部門經(jīng)?理、店長?、財(cái)務(wù)中?心主任審?批，出納?憑以上簽?字辦理，?一次性借?款在__?__元以?上—__?__元以?下，由?財(cái)務(wù)總監(jiān)?審批;出?納憑以上?簽字辦理?。一次性?借款在_?___元?以上報(bào)經(jīng)?董事長審?批，出納?憑以上簽?字辦理。?11.?現(xiàn)金付款?業(yè)務(wù)必須?有會(huì)計(jì)復(fù)?核的原始?憑證，有?經(jīng)辦人簽?字和符合?審批權(quán)限?的負(fù)責(zé)人?員審核批?準(zhǔn)，出納?才能付款?，現(xiàn)金付?款所附單?據(jù)要求付?款內(nèi)容真?實(shí)，數(shù)字?準(zhǔn)確不得?涂改。?12.任?何個(gè)人不?得私用或?私借公款?。除購買?物品、業(yè)?務(wù)招待、?預(yù)付費(fèi)用?、差旅費(fèi)?以外在公?司不得發(fā)?生任何借?款。1?3.購買?物品、業(yè)?務(wù)招待、?預(yù)付費(fèi)用?性質(zhì)的借?款應(yīng)當(dāng)在?借款之日?起一周內(nèi)?報(bào)銷或返?現(xiàn)。1?4.現(xiàn)金?支付程序?：（1?）支付申?請(qǐng)：供貨?商結(jié)帳或?公司部門?內(nèi)因公用?款時(shí)，應(yīng)?當(dāng)向?qū)徟?人提交申?請(qǐng)，注明?款項(xiàng)的用?途、金額?、并附相?關(guān)證明或?單據(jù)。?（2）支?付審批：?審批人根?據(jù)其權(quán)限?對(duì)支付申?請(qǐng)進(jìn)行審?批，對(duì)不?合規(guī)定的?現(xiàn)金支付?申請(qǐng)，審?批人應(yīng)當(dāng)?拒絕批準(zhǔn)?。（3?）支付復(fù)?核：會(huì)計(jì)?應(yīng)當(dāng)對(duì)批?準(zhǔn)后的現(xiàn)?金支付申?請(qǐng)進(jìn)行復(fù)?核，復(fù)核?其批準(zhǔn)范?圍、權(quán)限?及相關(guān)單?證是否齊?全、金額?計(jì)算是否?準(zhǔn)確，復(fù)?核無誤后?，交由出?納員辦理?支付手續(xù)?（4）?辦理支付?：出納根?據(jù)復(fù)核無?誤的支付?申請(qǐng)，按?規(guī)定辦理?支付，及?時(shí)登記現(xiàn)?金日記帳?。15?.財(cái)務(wù)部?門對(duì)原借?款未結(jié)清?，又重新?借款的，?有權(quán)拒絕?辦理付款?手續(xù)。?16.超?過期限未?辦理報(bào)銷?手續(xù)或還?款手續(xù)的?，財(cái)務(wù)部?門應(yīng)進(jìn)行?催收，催?收無正當(dāng)?理由仍未?辦理報(bào)銷?或還款手?續(xù)的，財(cái)?務(wù)部門有?權(quán)從其工?資中將所?欠款項(xiàng)收?回。1?7.違反?本制度規(guī)?定者處責(zé)?任人__?__元罰?款，造成?經(jīng)濟(jì)損失?的由責(zé)任?人全額承?擔(dān)。二?.收銀員?管理制度?：1.?收銀員長?短款在_?___元?之內(nèi)，視?同收銀正?確處理;?2.收?銀員長短?款超過_?___元?的，長款?上交財(cái)務(wù)?，并處以?長款相同?金額的罰?款，短款?補(bǔ)交，并?處以短款?金額相同?的罰款;?3.收?銀員出現(xiàn)?多刷、誤?刷情況的?：自己人?為操作造?成的多刷?、誤刷，?____?元以內(nèi)的?均按__?__元予?以處罰，?多刷、誤?刷超過_?___元?的，按實(shí)?際多刷、?誤刷金額?予以處罰?。POS?系統(tǒng)等設(shè)?備故障造?成的，報(bào)?經(jīng)收銀組?組長核實(shí)?批準(zhǔn)后，?不予處罰?;4.?收銀組長?全盤管理?收銀員，?協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)?部門管理?收銀工作?。三.?費(fèi)用管理?及貨款結(jié)?算制度：?1.報(bào)?銷金額在?____?元以內(nèi)的?由店長審?批;10?0以上—?____?元由財(cái)務(wù)?中心審批?;___?_元以上?—___?_元以下?由公司財(cái)?務(wù)總監(jiān)審?批，__?__元以?上由董事?長審批。?2.所?有的費(fèi)用?報(bào)銷必須?有內(nèi)容真?實(shí)的報(bào)銷?票據(jù)，寫?明事由、?金額、經(jīng)?辦人;?3.辦公?費(fèi)、電話?費(fèi)、日常?零星開支?（除車輛?、房費(fèi)、?水電費(fèi)，?美工費(fèi)用?外）不超?過當(dāng)月銷?售額的千?分之一。?車輛（小?車）金額?為___?_元/月?，超出部?分不予報(bào)?銷;4?.貨款結(jié)?算，__?__元以?內(nèi)由店長?審批，_?___—?____?元由采購?中心主任?審核后，?財(cái)務(wù)中心?主任審批?，___?_元以上?由采購中?心主任審?核后財(cái)務(wù)?總監(jiān)審批?。5.?收銀耗材?旺季（_?___月?—___?_月）不?超過當(dāng)月?銷售額的?千分之五?;淡季（?____?月—__?__月）?不超過當(dāng)?月銷售額?的千分之?六，超出?部分收銀?組負(fù)擔(dān)，?節(jié)約部分?用于獎(jiǎng)勵(lì)?。生鮮耗?材領(lǐng)用不?超過本部?門銷售額?的千分之?七，超出?部分本部?門查明原?因上報(bào)總?部，總部?根據(jù)情況?核銷，節(jié)?約部分用?于獎(jiǎng)勵(lì)。?6.購?入經(jīng)營用?器材、設(shè)?備以及改?造裝修工?程,必須?先向總部?申請(qǐng),經(jīng)?董事長批?準(zhǔn)后方可?購進(jìn)或改?造裝修,?報(bào)帳時(shí)報(bào)?銷憑證需?附有批準(zhǔn)?的請(qǐng)購申?請(qǐng)，否則?，財(cái)務(wù)部?一律不予?報(bào)銷或掛?帳。7?.定額費(fèi)?用不允許?超支，超?支部分一?律不予支?付。四?.儲(chǔ)值卡?及會(huì)員卡?積分返現(xiàn)?制度：?1.空白?儲(chǔ)值卡由?專人管理?做好發(fā)放?、登記工?作，顧客?購買儲(chǔ)值?卡，付款?后出納開?具收款收?據(jù);2?.機(jī)房計(jì)?算機(jī)操作?員憑財(cái)務(wù)?收款收據(jù)?金額給予?充值并做?好登記工?作（卡號(hào)?、收據(jù)號(hào)?、面值）?不得隨意?充值;?3.機(jī)房?充完值后?，必須在?收據(jù)上加?蓋“值已?充”戳記?，避免重?復(fù)充值。?4.沒?有財(cái)務(wù)收?款收據(jù)證?明一律不?得辦理儲(chǔ)?值卡充值?業(yè)務(wù)，總?臺(tái)協(xié)助顧?客查詢充?值金額;?5.每?個(gè)營業(yè)日?結(jié)束，機(jī)?房充值人?員必須打?印當(dāng)日充?值匯總表?，隨同當(dāng)?日儲(chǔ)值卡?充值登記?表交予財(cái)?務(wù)，財(cái)務(wù)?部會(huì)計(jì)對(duì)?其進(jìn)行監(jiān)?督檢查，?發(fā)現(xiàn)問題?及時(shí)報(bào)告?店長及財(cái)?務(wù)中心;?6.涉?及儲(chǔ)值卡?返點(diǎn)須按?返點(diǎn)比例?金額返給?顧客，不?得隨意改?變儲(chǔ)值卡?的返點(diǎn)比?例，不得?不返或據(jù)?為己有;?7.售?出的儲(chǔ)值?卡一律不?予退現(xiàn)或?頂交費(fèi)用?和租金。?8.機(jī)?房計(jì)算機(jī)?操作員協(xié)?助顧客查?詢會(huì)員卡?積分情況?，根據(jù)顧?客要求，?機(jī)房扣減?本次返點(diǎn)?積分，并?打印單據(jù)?。返現(xiàn)須?填寫返點(diǎn)?表、卡號(hào)?、卡主姓?名、身份?證號(hào)、本?次返點(diǎn)積?分、返點(diǎn)?比例、返?點(diǎn)金額、?顧客必須?簽名