代銷業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)情境三代銷商品業(yè)務(wù)處理總體情況說明:本學(xué)習(xí)情景設(shè)計的各項工作任務(wù)來源于現(xiàn)代零售業(yè)真實工作任務(wù),有關(guān)業(yè)務(wù)流程及完成該項任務(wù)運用的各種手段與方法完全符合實際工作要求。本模擬企業(yè)現(xiàn)有代銷商品供應(yīng)商20戶，涉及兩類120種商品的代銷；代銷商品一律簽訂采購訂單，按照代銷合同規(guī)定的結(jié)算日付款，代銷商品款結(jié)算方式包括：同城采用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算；異地采用匯兌結(jié)算。銷售商品主要采取超市直接收款。學(xué)習(xí)情境三代銷商品業(yè)務(wù)處理

學(xué)習(xí)目標(biāo)1.熟悉代銷商品進貨業(yè)務(wù)流程；2.會遵循崗位職責(zé)完成代銷商品進貨業(yè)務(wù)會計崗位各項原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會登記各種相關(guān)賬簿；3.熟悉代銷商品銷售業(yè)務(wù)流程；4.會遵循崗位職責(zé)完成代銷商品銷售業(yè)務(wù)會計崗位各項原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會登記各種相關(guān)賬簿。學(xué)習(xí)情境三代銷商品業(yè)務(wù)處理子學(xué)習(xí)情境一進貨業(yè)務(wù)處理

任務(wù)一進貨商品驗收任務(wù)二定期結(jié)算商品款

子學(xué)習(xí)情境二銷售商品業(yè)務(wù)處理

任務(wù)現(xiàn)金收款銷售子學(xué)習(xí)情境一進貨業(yè)務(wù)處理

任務(wù)一進貨商品驗收

任務(wù)案例任務(wù)處理

任務(wù)一進貨商品驗收

山東麗麗時裝有限公司系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約供應(yīng)商，該公司屬一般納稅人，適用增值稅稅率17%，合同約定貨款結(jié)算方式為轉(zhuǎn)賬支票，結(jié)算日期為每月12日。

2008年12月與該公司發(fā)生進貨商品驗收業(yè)務(wù)原始憑證如下：

代銷商品驗收

任務(wù)案例①12月1日，發(fā)出訂貨信息：

代銷商品驗收②12月3日，商品驗收入庫：

代銷商品驗收任務(wù)處理一、訂貨單處理單據(jù)：商品采購訂單流程：①12月1日，采購部將本日山東麗麗時裝有限公司商品采購訂單傳財務(wù)科商品采購信息錄入員；②由商品采購信息錄入員將商品采購信息錄入百威軟件，訂單確認后，將采購訂貨單傳代銷會計；③代銷會計留存采購訂貨單。代銷商品驗收知識歸納采購訂貨單采購部準備商品采購信息錄入員錄入、確認訂單處理流程代銷商品驗收代銷會計留存采購訂貨單二、商品驗收入庫單據(jù)：入庫驗收單流程：①12月3日，柜組（童裝鞋帽組）將本日山東麗麗時裝有限公司入庫驗收單加蓋“貨物收訖”章傳財務(wù)科商品采購信息錄入員；②商品采購信息錄入員在百威軟件中查找電子訂貨單生成電子商品驗收單，與柜組傳來的入庫驗收單核對，核對無誤后，確認，將入庫驗收單傳代銷會計；③代銷會計根據(jù)入庫驗收單查找留存的采購訂貨單，兩者核對無誤，在入庫驗收單上蓋“已核對”章。代銷商品驗收在百威軟件中查找電子訂貨單貨物收訖知識歸納柜組準備商品采購信息錄入員核對、確認電子驗收單入庫驗收單代銷會計核對留存的采購訂貨單商品驗收入庫流程代銷商品驗收入庫驗收單蓋章蓋章已核對貨物收訖三、填制記賬憑證，登記明細賬單據(jù)：商品采購訂單、商品驗收單流程：①代銷會計審核采購訂貨單與入庫驗收單，根據(jù)審核無誤的原始憑證在用友軟件中編制電子記賬憑證，編制手工記賬憑證，蓋人名章，并將編制的手工會計憑證傳財務(wù)科長；②財務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證登記電子賬簿，審核手工會計憑證，蓋人名章，將審核的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細賬；③代銷會計登記受托代銷商品類目賬；④非商品會計登記受托代銷商品款明細賬；⑤稅務(wù)稽核會計檢查所有賬戶已記賬，整理、粘貼手工會計憑證，將手工會計憑證傳總賬會計；⑥總賬會計匯總記賬憑證，以備登記總賬。代銷商品驗收知識歸納代銷會計審核采購訂貨單入庫驗收單財務(wù)科長審核、蓋章電子記賬憑證手工記賬憑證填制記賬憑證，登記明細賬流程代銷商品驗收手工會計憑證制證手工會計憑證相關(guān)人員登明細賬稅務(wù)稽核會計整理、粘貼手工會計憑證總賬會計匯總、登總賬代銷商品驗收代銷商品驗收銷售商品業(yè)務(wù)處理

任務(wù)現(xiàn)金收款銷售

任務(wù)案例任務(wù)處理

任務(wù)現(xiàn)金收款銷售2008年12月1日，山東商苑商城有限責(zé)任公司童裝鞋帽組銷售商品35876.00元，有關(guān)原始憑證如下：

代銷商品銷售

任務(wù)案例2007121童裝鞋帽組35876.0027575.4035876.0027575.40張春燕200712135876.0027575.4035876.0027575.40張春燕返回現(xiàn)金收訖張春燕孟亮35876.00代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理返回任務(wù)處理一、銷售商品單據(jù)：銷貨清單、代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單流程：①12月1日，柜組（童裝鞋帽組）將本日山東麗麗時裝有限公司商品銷售清單審核后蓋“貨物付訖”章，傳財務(wù)科商品銷售信息錄入員；②商品銷售信息錄入員將商品銷售信息錄入百威軟件，查詢代銷商品銷售成本、與代銷商銷售成本，填寫代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單，將銷貨清單、代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單留存。

代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理知識歸納柜組審核、蓋章信息錄入人員錄入、查詢、填單銷貨清單銷貨清單代銷商品銷售成本清單結(jié)轉(zhuǎn)受托代銷商品款清單銷售商品流程轉(zhuǎn)代銷會計貨物付訖

代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理二、銷貨款收交單據(jù)：銷貨內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①商品銷售信息錄入員準備內(nèi)部交款單，將內(nèi)部交款單交出納；②出納在內(nèi)部交款單上蓋“現(xiàn)金收訖”章，簽字后，填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金送存銀行；出納將內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單（回單聯(lián)）交代銷會計；③代銷會計根據(jù)銷貨清單在內(nèi)部交款單上填寫實銷金額，確認現(xiàn)金長短款，在內(nèi)部交款單上簽字。

代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理出納蓋章內(nèi)部交款單內(nèi)部交款單現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單現(xiàn)金收訖商品銷售信息錄入員知識歸納銷貨款收繳流程準備簽字出納簽字填制開戶銀行蓋章審核現(xiàn)金代銷會計填寫金額填寫實銷金額簽字會計簽字三、填制記賬憑證，登記明細賬單據(jù)：銷貨清單、內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單（回單聯(lián)）、代銷商品銷售成本清單、結(jié)轉(zhuǎn)代銷商品款清單流程：①代銷會計審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證在用友軟件中編制電子記賬憑證，編制手工記賬憑證，蓋人名章，并將編制的手工會計憑證傳財務(wù)科長；②財務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證登記電子賬簿，審核手工會計憑證，蓋人名章，將審核的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細賬；③代銷會計登記受托代銷商品類目賬、主營業(yè)務(wù)收入明細賬、主營業(yè)務(wù)成本明細賬；④非商品會計登記受托代銷商品款明細賬、應(yīng)付賬款明細賬；⑤出納登記銀行存款日記賬；⑥稅務(wù)稽核會計登記應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅明細賬；檢查所有賬戶已記賬，整理、粘貼手工會計憑證，將手工會計憑證傳總賬會計；⑦總賬會計匯總記賬憑證，以備登記總賬。代銷商品驗收知識歸納代銷會計審核銷貨清單內(nèi)部交款單現(xiàn)金交款單（回單聯(lián)）代銷商品銷售成本清單結(jié)轉(zhuǎn)受托代銷商品款財務(wù)科長審核、蓋章電子記賬憑證手工記賬憑證填制記賬憑證，登記明細賬代銷商品驗收手工會計憑證制證手工會計憑證相關(guān)人員登明細賬稅務(wù)稽核會計整理、粘貼手工會計憑證總賬會計匯總、登總賬代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理

代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅明細賬（簡化）代銷商品銷售業(yè)務(wù)處理任務(wù)二定期結(jié)算商品款

任務(wù)案例任務(wù)處理

任務(wù)二定期結(jié)算商品款

山東麗麗時裝有限公司的貨款結(jié)算日期為每月12日，結(jié)算方式為轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。自上月12日至本月11日累計應(yīng)支付該公司貨款為242999.30元。

2008年12月12日，收到該公司貨款結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證如下：

代銷商品進貨業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例

商品購進業(yè)務(wù)處理

代銷商品進貨業(yè)務(wù)處理任務(wù)處理一、審核付款單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、銷貨清單、付款通知單、支票存根流程：①12月12日，采購部將本日應(yīng)付山東麗麗時裝有限公司貨款的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）傳代銷會計；②代銷會計審核增值稅專用發(fā)票、銷貨清單，與備查的銷貨清單核對，核對無誤后，將備查的銷貨清單留存，填制付款通知單，將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）交稅務(wù)稽核會計留存，將上述其他原始憑證交財務(wù)科長審核，科長在付款通知書上簽字后，交出納辦理付款；③出納審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)），簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款，登記支票登記簿，在付款通知單上簽字，將支票存根、付款通知單、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）傳代銷會計；知識歸納采購部準備代銷會計審核增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）財務(wù)科長審核、簽字增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）付款通知單出納審核審核付款流程結(jié)算代銷商品款增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）付款通知單稅務(wù)稽核會計簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票登記支票登記簿填制付款通知單留存付款簽字支票存根銷貨清單任務(wù)處理一、審核付款單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、備查“銷貨清單”、付款通知單、支票存根流程：①12月12日，采購部將本日應(yīng)付山東麗麗時裝有限公司貨款的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）傳代銷會計；②代銷會計審核增值稅專用發(fā)票與備查“銷貨清單”，核對無誤填制付款通知單，簽字，將備查“銷貨清單”留存，將增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）交稅務(wù)稽核會計留存，將上述其他原始憑證交財務(wù)科長審核，科長在付款通知書上簽字后，交出納辦理付款；③出納審核付款通知單、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)），簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款，登記支票登記簿，在付款通知單上簽字，將支票存根、付款通知單、增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）傳代銷會計；④代銷會計在備查的銷貨清單上蓋“結(jié)算專用章”。

結(jié)算專用章知識歸納采購部準備代銷會計審核增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）財務(wù)科長審核、簽字增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）付款通知單出納審核審核付款流程結(jié)算代銷商品款增值稅發(fā)票（記賬聯(lián)）付款通知單稅務(wù)稽核會計簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票登記支票登記簿留存?zhèn)洳椤颁N貨清單”填制付款通知單留存會計簽字科長簽字付款出納簽字簽字蓋章支票存根20071212張春燕支付代銷商品款山東麗麗時裝有限公司濟南市工商銀行歷城區(qū)支行貳拾捌萬肆仟叁佰零玖元壹角捌分√李茂孟亮二、填制記賬憑證，登記明細賬單據(jù)：增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、支票存根流程：①代銷會計審核增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、支票存根，根據(jù)審核無誤的原始憑證在用友軟件中編制電子記賬憑證，編制手工記賬憑證，蓋人名章，并將編制的手工會計憑證傳財務(wù)科長；②財務(wù)科長通過局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證登記電子賬簿，審核手工會計憑證，蓋人名章，將審核的手工會計憑證傳相關(guān)人員登記明細賬；③非商品會計登記應(yīng)付賬款明細賬；④出納登記銀行存款日記