大數據時代下金融企業(yè)內部審計創(chuàng)新的思考

大數據時代，數據信息已經成為了一種非常重要的生產要素，通過對數據信息的合理運用，可以為企業(yè)的生產經營活動提供便利，促進其整體效益的提高。金融企業(yè)在大數據背景下，需要切實做好戰(zhàn)略分析工作，確保自身經營管理目標的順利實現(xiàn)。新常態(tài)下，各個行業(yè)都面臨著非常激烈的競爭，不管是企業(yè)自身的經營管理還是行業(yè)整體的發(fā)展，都要求對大數據技術進行合理應用，帶動內部審計工作的創(chuàng)新發(fā)展。一、大數據對金融體系的影響(一)提高資源配置效率大數據時代背景下，數據信息傳遞在效率以及準確性方面，都得到了顯著提升，金融市場中參與方在信息對稱程度方面得到了顯著提升，借助互聯(lián)網平臺，交易雙方可以實現(xiàn)直接匹配，金融企業(yè)和融資方也可以更好地完成資金融通，打破了時間、空間以及行業(yè)層面的限制，可以顯著提升金融資源配置效率，進一步加快金融脫媒進程。(二)強化風險管理水平金融企業(yè)在實施借貸活動的過程中，需要對借款方的信用進行評估，而傳統(tǒng)信用評估參考的是人民銀行征信系統(tǒng)提供的相關信息，包括了金融機構借款信息、擔保信息等，但是這些信息無法將企業(yè)的經營狀況直觀反映出來。大數據技術的應用，帶動了傳統(tǒng)信用評價方式的改變，也對信用信息缺失的問題進行了解決。大數據能夠對企業(yè)及個人的行為進行記錄，將企業(yè)的物流、資金流等情況準確反映出來，也能夠展示借款方的消費習慣、消費行為等信息，將大數據所具備的預測分析能力體現(xiàn)出來，實現(xiàn)風險管理從靜態(tài)到動態(tài)的轉變。(三)改革抵押貸款方式在以往金融模式下，經常會通過設置貸款抵押物的方式來降低信用風險，對于中小企業(yè)并不友好。大數據環(huán)境下，可以依托企業(yè)的資金流、物流和信息流，以信用貸款取代以往的抵押貸款，在控制貸款信用風險的同時，也能夠有效解決中小微企業(yè)融資難的問題[1]。二、金融企業(yè)內部審計現(xiàn)狀(一)審計主體有待完善大數據時代，以網絡平臺為支撐，金融企業(yè)在實施金融交易的過程中，不會受到時間和空間的限制，網絡環(huán)境下的虛擬交易過程實際上就是一段代碼信息，涉及的業(yè)務內容繁多，而且呈現(xiàn)出了動態(tài)化的特征。不少金融企業(yè)中的內部審計人員并沒有經過系統(tǒng)性的互聯(lián)網技術培訓，在面對互聯(lián)網交易時缺乏足夠深入的理解和認知，如果不了解大數據審計的流程，則可能導致審計風險的增加。大數據環(huán)境下，數據存儲采用的是虛擬化載體，傳統(tǒng)的審計模式并不適用，需要做好審計方法和審計模式的創(chuàng)新。如果金融企業(yè)不能運用好互聯(lián)網金融業(yè)務管理的模式，則內部審計工作的實施會受到很大影響。(二)監(jiān)督管理機制欠缺初期審計管理工作中，監(jiān)管部門制定出了相應的監(jiān)督管理規(guī)范，對金融業(yè)務的范圍進行了合理劃分，同時在后續(xù)的管理工作中，也明確了分類標準。新的發(fā)展環(huán)境下，金融行業(yè)管理包含了許多不同的業(yè)務類型，如第三方支付、線上理財、互聯(lián)網消費金融等。從實踐的角度出發(fā)，想要確保相關金融政策的貫徹實施，需要多個部門做好彼此的協(xié)調與配合。但是結合實際情況分析，金融企業(yè)在實施內部審計的過程中，存在著部門交叉管理的情況，彼此之間的沖突較大，審計人員難以適應，也影響了政策實施的效果，導致了審計風險的增大。大數據環(huán)境下，金融企業(yè)運營中涉及的業(yè)務類型眾多，管理工作中也存在一定的風險，在欠缺有效監(jiān)督管理機制的情況下，內部審計工作的實施受到了很大影響[2]。(三)內部審計成本增大大數據時代，金融企業(yè)面臨著新的發(fā)展環(huán)境，業(yè)務范圍持續(xù)擴大，對于數據信息處理的要求也更加嚴格，想要保障內部審計工作的順利實施，需要有良好的硬件設施和軟件系統(tǒng)作為支撐。部分金融企業(yè)在內部審計基礎設施建設和更新方面，存在一定的滯后性，為了滿足大數據審計的需求，可能需要購入大量的計算機、通信裝置和傳感器等設備，這樣必然會導致內部審計成本的增大。另外，金融企業(yè)在對內部審計硬件設施和軟件系統(tǒng)進行使用和維護的過程中，還會產生一定的人工成本以及維護成本。內部審計系統(tǒng)使用中，企業(yè)往往還需要支付相應的軟件使用費用，在外包數據分析業(yè)務的情況下，還會產生外包服務費用。這些費用的存在，會導致內部審計成本的增大。(四)審計風險控制不當對于金融企業(yè)而言，在進行內部審計工作時，需要做好對于各類資源的整合工作。大數據技術的應用對于金融企業(yè)而言具備兩面性，一是可以實現(xiàn)對于審計信息的高效傳遞與共享，二是可能引發(fā)系統(tǒng)故障、信息泄漏等風險。金融企業(yè)在利用大數據開展內部審計工作時，需要做好數據信息的篩選和分析，進一步拓展數據信息的深度與廣度，而在這種情況下，內部審計風險也會隨之增大。例如，在運用大數據技術的過程中，存在很多的不確定因素，也因此會出現(xiàn)一些復雜的風險，這些風險具備一定的關聯(lián)性，能夠避開現(xiàn)有風險預警系統(tǒng)的監(jiān)測。在大數據技術應用不斷深入的情況下，金融企業(yè)內部審計信息化轉型成為了一種必然趨勢，而在轉型過程中同樣存在一些不確定因素，一旦出現(xiàn)問題，會嚴重影響內部審計實施的效果，增大風險管控的難度。(五)審計人員能力不足大數據時代背景下，內部審計的轉型發(fā)展已經成為必然趨勢，金融企業(yè)應該利用好大數據的優(yōu)勢，加速內部審計工作的數據化和信息化發(fā)展，而這對于內部審計人員的專業(yè)素質有著更加嚴格的要求。結合實際情況分析，部分金融企業(yè)中沒有構建起完善的人員培訓及考核機制，內部審計人員難以獲得學習和提升的機會，其成長速度相對緩慢。同時，部分審計人員在工作中存在著熱情不高、態(tài)度不端正的問題，也影響了內部審計實施的效果[3]。三、大數據時代金融企業(yè)內部審計創(chuàng)新策略(一)完善內部審計主體金融企業(yè)在實施審計工作的過程中，需要對相應的審計主體進行完善，要求審計人員利用好大數據平臺配合審計模型，做好相關數據的審計分析，對金融業(yè)務中存在的風險問題進行評估。同時應該在企業(yè)中加強環(huán)境建設，提升工作人員對內部審計工作的認同，確定內部審計機構的地位，給予必要的人員和費用支持，避免審計工作出現(xiàn)被邊緣化的問題。不同審計階段有著不同的審計任務，對于大數據分析的要求也會有所不同，需要工作人員從實際情況出發(fā)，做好相關技術的篩選和靈活應用，解決好審計中存在的疑點和問題，推動審計工作的順利實施。審計人員在落實內部審計管理工作的過程中，應該將互聯(lián)網數據作為審計的基礎，加強對各交易環(huán)節(jié)風險因素的預測分析；應該做好潛在風險分析以及審計方案控制工作，對審計相關的證據進行全面收集和整理，推動審計報告的優(yōu)化和完善。(二)優(yōu)化監(jiān)督管理機制大數據時代，金融企業(yè)面臨著更加激烈的競爭，為完善行業(yè)管理約束機制，政府相關部門頒布了一系列推動行業(yè)化管理實施環(huán)節(jié)的法律法規(guī)。金融企業(yè)管理中，各部門應該切實做好對于各類金融業(yè)務的監(jiān)督管理，打造出健全完善的監(jiān)督管理機制，以此來推動內部審計工作的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應該對照成本收益、風險等因素，從實踐角度，推動內部審計監(jiān)督機制的建設和完善，實現(xiàn)金融業(yè)務監(jiān)督管理工作的常態(tài)化。另外，在落實互聯(lián)網建設環(huán)節(jié)，審計部門應該順應時代發(fā)展要求，建立起能夠將所有業(yè)務環(huán)節(jié)全部覆蓋在內的審計管理流程，通過內部改革的方式，為企業(yè)注入新的生機與活力，保障內部審計工作實施的效果。金融企業(yè)可以借助大數據技術實現(xiàn)對于數據信息的收集、分析和處理，依照處理結果制定出最適合企業(yè)發(fā)展的決策方案，配合完善的監(jiān)督管理機制，能夠真正實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如，銀行方面可以借助大數據技術，設置舞弊案例記錄系統(tǒng)，面向公眾公開，方便工作人員及時對舞弊行為進行舉報，對于存在舞弊行為的員工，需要依法依規(guī)嚴厲懲處，在職工檔案中進行記錄，以此來實現(xiàn)對于舞弊現(xiàn)象的有效打擊。(三)降低內部審計成本金融企業(yè)在利用大數據開展內部審計的過程中，應該切實提高自身的大數據應用能力，提高內部審計的效果，同時也需要對內部審計的成本進行控制，這樣才能保障內部審計工作的連續(xù)性和有效性，一方面，金融企業(yè)可以利用內部審計平臺，將現(xiàn)場審計轉化為非現(xiàn)場審計，這樣不僅能夠提高工作效率，也可以有效降低審計成本。內部審計人員可以通過對大數據技術的有效應用，實現(xiàn)審計信息的對比分析，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和問題，開展逐項核實，對內部審計操作流程進行簡化。另一方面，金融企業(yè)在對內部審計相關的軟件和硬件設施進行使用及維護的過程中，可以采用外包的方式來降低相應的資金投入[4]。(四)控制內部審計風險大數據時代背景下，金融企業(yè)面臨著更加嚴峻的競爭環(huán)境，大數據技術的應用在提高企業(yè)內部審計效率的同時，也加大了內部審計風險，做好風險管控成為了企業(yè)落實內部審計的關鍵措施。實踐環(huán)節(jié)，一是應該做好信息化審計平臺的建設工作，適當加大資金和技術投入，帶動大數據審計系統(tǒng)的轉型發(fā)展，做好系統(tǒng)的定期更新維護，確保內部審計工作的貫徹落實，避免系統(tǒng)故障引發(fā)的信息丟失或者損壞。二是應該對風險處置機制進行完善，根據大數據內部審計的特點，對可能存在的風險隱患進行分析，制定出具備良好可行性和可靠性的風險管理制度體系，從制度層面為內部風險管控提供良好支撐，降低風險隱患發(fā)生的概率。三是企業(yè)應該建立起完善的保密機制，通過專題講座、培訓會議等形式，不斷提高審計人員自身的風險意識以及保密意識，對于存在的泄密行為，必須給予嚴厲處罰，在企業(yè)內營造出良好的內部審計環(huán)境。(五)提高審計人員能力從保障內部審計工作順利實施的角度，金融企業(yè)應該高度重視對于審計人員的培訓工作，提高審計人員的專業(yè)能力以及綜合素養(yǎng)的提高。具體來講，一是應該對相應的審計培訓機制和考核機制進行完善，在對內部審計人員進行培訓和考核的過程中，應該增加大數據相關的內容，增強審計人員的大數據思維，確保其能夠將大數據技術有效地應用到內部審計工作中?？紤]到內部審計對于金融企業(yè)發(fā)展的重要性，金融企業(yè)還應該重視審計人員職業(yè)道德教育工作，引導審計人員樹立起良好的責任意識。二是金融企業(yè)應該結合自身的實際情況，推動內部激勵機制的健全和完善，對激勵方法進行優(yōu)化創(chuàng)新，以此來確保審計人員能夠更好地落實內部審計工作，為金融企業(yè)的發(fā)展服務。三是在大數據環(huán)境下，內部審計人員的工作競爭會變得更加激烈，只有能力突出且具備良好品質的內部審計人員，才能更好地適應金融企業(yè)的發(fā)展需求?；诖?，內部審計人員在工作中，應該不斷提高對于自身的要求，強化自主學習能力，快速掌握最新的內部審計知識，保障內部審計實施的有效性。(六)創(chuàng)新審計技術方法大數據技術的出現(xiàn)，導致了金融行業(yè)信用評價方式的變革，推動了金融體系的重構，需要企業(yè)做好內部審計方式的創(chuàng)新。首先，從宏觀層面，應該加強對于企業(yè)運營信息一體化的研究，從原本的抽樣審計模式轉變?yōu)榭傮w審計模式。金融混業(yè)經營大環(huán)境下，應該將內部審計綜合性優(yōu)勢發(fā)揮出來，從不同維度做好銀行、信托、證券等數據信息的挖掘工作，及時找出企業(yè)經營中存在的風險和問題，對數據之間的關聯(lián)性進行分析，通過數據挖掘與數據整合的相互配合，找出企業(yè)在經濟運行中的風險并對其進行處理，以此來維護好經濟安全。其次，從微觀層面，應該加強對于半結構化數據以及非結構化數據的采集和處理工作，借助分布式拓撲結構、聯(lián)網審計以及數據挖掘等工具，針對交易數據、交互信息等進行信用數據的二次分析，以此來判