集團公司財務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略

目前，市場競爭激烈，集團公司想要更好的發(fā)展，需要加強自身風(fēng)險管理，息的可靠性，集團公司在制定發(fā)展目標(biāo)的過程中，需要保證財務(wù)信息的真實可靠，為集團公司的決策者提供依據(jù)。集團公司財務(wù)內(nèi)部控制體系能夠為集團公司提供可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)信息。相關(guān)的財務(wù)人員需要在財務(wù)內(nèi)部控制的約束下進行財務(wù)工作，可以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對促進集團公司發(fā)展具有積極的作用。很多集團公司采取的依然是傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式，對于計算機的軟件和硬件設(shè)備并沒有在財務(wù)管理工作當(dāng)中得到有效的運用。這也導(dǎo)致了集團公司財務(wù)信息的傳遞和使用效率較低，無法為集團公司的投資和決策提供真正有用的信息。并且，集團公司的財務(wù)工作人員受制于管理者，無法發(fā)揮出自身的財務(wù)監(jiān)督作用。由于集團公司的財務(wù)管理觀念比較落后，導(dǎo)致了財務(wù)管理工作頻頻出現(xiàn)問題。此外，在集團公司的內(nèi)部，沒有預(yù)先細分出來一個專門負責(zé)預(yù)算管理的部門。因此在預(yù)算編制的過程中，當(dāng)集團公司的事務(wù)中途發(fā)生了變化，相關(guān)的數(shù)據(jù)又不知道需要交給哪些部門，這導(dǎo)致了集團公司財務(wù)部門所得出來的預(yù)算報表跟實際的預(yù)算總是存在一定的差距。并且，因此各個部門在工作過程中缺乏交流，對于全面預(yù)算管理的概念也不夠了解，所以也不清楚自身在全面預(yù)算管理體系當(dāng)中應(yīng)盡的職責(zé)。另外，集團公司的財務(wù)信息化建設(shè)水平比較低，無法保障財務(wù)工作的準(zhǔn)確性，缺乏一定的監(jiān)管力度，造成財務(wù)風(fēng)險的問題出現(xiàn)。盡管部分集團公司制定了財務(wù)內(nèi)部會計控制體系，但貫徹落實力度較差，使得財務(wù)內(nèi)部會計控制體系形同虛設(shè)[2]。在集團公司未制定財務(wù)內(nèi)部會計控制體系的情況下，投資者和監(jiān)管部門勢必會對集團公司的經(jīng)營行為進行監(jiān)督，而制定制度卻不執(zhí)行，與無制度相比，更容易釀成大禍。例如，中航油新加坡公司巨額虧損事件的發(fā)生，就是財務(wù)內(nèi)部會計控制體系落實不到位的后果。盡管安永會計公司已經(jīng)為中航油新加坡公司制定了會計制度，規(guī)定交易人員在虧損數(shù)額達到20萬美元時向風(fēng)險管理委員會匯報，虧損額達37.5萬美元時向CEO報告，虧損額達50萬美元進行斬倉處理。但由于公司管理者一手遮天，并未在公司內(nèi)部落實財務(wù)內(nèi)部會計控制制度，只是將其懸掛于墻面應(yīng)付監(jiān)管部門和投資者，釀成(一)加強財務(wù)人員管理(二)提升財務(wù)制度建設(shè)和執(zhí)行力度