企業(yè)內(nèi)部審計事務(wù)與內(nèi)控管理

企業(yè)內(nèi)部審計事務(wù)與內(nèi)控管理內(nèi)部審計事務(wù)（二）內(nèi)部審計的發(fā)展階段1）控制2）控制結(jié)構(gòu)3）企業(yè)風險4）企業(yè)風險管理流程（三）內(nèi)部審計的角色1）監(jiān)督者2）檢察員3）協(xié)助者4）咨詢師（五）基本審計方法1）與管理層討論2）實地觀察3）審閱書面資料4）抽樣測試二、內(nèi)部審計與外部審計共同涉及的幾大專業(yè)問題1）審計通知書與審計業(yè)務(wù)約定書2）審計計劃3）重要性與審計風險4）內(nèi)外部審計的評價、協(xié)調(diào)與專家的使用5）審計抽樣6）審計證據(jù)7）審計工作底稿8）審計報告9）審計質(zhì)量控制四、內(nèi)部審計實施中需要關(guān)注的幾個問題1）符合性測試與實質(zhì)性測試2）重要性、審計風險與審計抽樣3）不同類型審計的特殊考慮企業(yè)內(nèi)部控制篇一、內(nèi)部控制概論（一）內(nèi)部控制的概念1）內(nèi)部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內(nèi)部控制的種類（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計原則1）相互牽制2）協(xié)調(diào)配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體結(jié)構(gòu)二、內(nèi)部會計控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部會計控制規(guī)范（試行）1）基本規(guī)范2）貨幣資金3）銷售與收款4）采購與付款5）工程項目6）擔保7）對外投資（二）內(nèi)部會計控制規(guī)范（征求意見稿）1）成本費用2）存貨3）預(yù)算4）固定資產(chǎn)5）籌資（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點1）制定重組策略2）流程設(shè)計3）實施4）效果評估（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶2）制定愿景和戰(zhàn)略3）設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)4）市場營銷5）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)6）向客戶開票收款及提供服務(wù)7）人力資源管理8）財務(wù)管理1）虛報冒領(lǐng)2）陰陽發(fā)票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字6）假公濟私四、內(nèi)部控制實務(wù)

（一）常見的舞弊類型7）瞞天過海8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉10）混水摸魚11）偷梁換柱12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜（三）內(nèi)部控制實例1）貨幣資金內(nèi)控設(shè)計2）銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計3）生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)控設(shè)計4）采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控設(shè)計5）籌資與投資內(nèi)控設(shè)計6）預(yù)算控制制度7）成本控制規(guī)范（四）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境2）內(nèi)部牽制3）內(nèi)部審計4）財務(wù)內(nèi)控（二）財務(wù)風險的種類1）籌資風險2）投資風險