增值稅答案及習(xí)題

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.其次章增值稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.我國現(xiàn)在實(shí)行的增值稅類型是（）。A.生產(chǎn)型B.收入型C.消費(fèi)型D.全面型

2.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A.電力公司銷售電力B.銀行銷售金銀C.郵局銷售郵票

D.郵票生產(chǎn)廠銷售郵票

3.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，以下各項(xiàng)中關(guān)于增值稅性質(zhì)的表述不正確的是（）。A.以全部流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅銷售額B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C.實(shí)行比例稅率

D.征稅環(huán)節(jié)具有單一性

4.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月

5.以下描述中，不屬于混合銷售行為的基本特征的是（）。A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C.銷售貨物和提供非應(yīng)稅勞務(wù)在財(cái)務(wù)上難以確鑿區(qū)分D.從不同購買方收取貨款

6.一般納稅人銷售以下貨物應(yīng)當(dāng)按13%的稅率確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。A.印刷企業(yè)接受委托自行購買紙張，給某學(xué)校印刷內(nèi)部參考資料B.印刷企業(yè)接受委托自行購買紙張，給某出版社印刷具有統(tǒng)一刊號(hào)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書

C.某企業(yè)銷售自產(chǎn)的玉米D.某企業(yè)銷售原煤

7.以下行為中，發(fā)生的銷售額應(yīng)當(dāng)全部征收增值稅的是（）。A.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為

1

B.某從事電力銷售的增值稅納稅人收取的與銷售數(shù)量相關(guān)的一次性費(fèi)用

C.對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的融資租賃業(yè)務(wù)

D.對(duì)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的以外單位從事的貨物所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移的融資租賃業(yè)務(wù)

8.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務(wù)和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，（）。

A.實(shí)行增值稅即征即退政策B.不征收增值稅C.直接免征增值稅D.應(yīng)當(dāng)征收增值稅

9.對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的收入，相關(guān)的稅務(wù)處理表述正確的是（）。A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量無關(guān)的廣告促銷費(fèi)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量無關(guān)的廣告促銷費(fèi)屬于平銷返利收入，需要沖減當(dāng)期增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅金

C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，均需要繳納增值稅

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票

10.根據(jù)增值稅相關(guān)法律的規(guī)定，一般納稅人銷售或者進(jìn)口以下貨物，按低稅率計(jì)征增值稅的是（）。A.農(nóng)機(jī)零部件B.食用鹽

C.森林砍伐機(jī)械

D.用于日常生活的衛(wèi)生殺蟲劑

11.2023年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售A型啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元，銷售B型啤酒開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)格是1000元，未收取包裝物押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2023年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.11900B.12117.95C.12335.90D.12505.90

12.某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新〞方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈30條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為3000元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1200元；當(dāng)月取得含稅首飾修理費(fèi)2457元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。

A.5230.77B.5587.77C.13076.92D.13433.92

13.某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，新電視機(jī)每臺(tái)零售價(jià)格1000元，舊電視機(jī)每臺(tái)作價(jià)200元，當(dāng)期銷售電視機(jī)100臺(tái)，當(dāng)期另購進(jìn)貨物支付不含稅價(jià)款2萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)無其他業(yè)務(wù)，相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，增值稅稅率是

2

17%。則該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)納增值稅是（）元。

A.8145.34B.8223.93C.11129.91D.13283.47

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物用于基建工程B.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬C.將外購的貨物無償贈(zèng)送給外單位D.外購供管理部門使用的小轎車

15.某文化出版單位出版一份具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(hào)的雜志，當(dāng)期銷售雜志不含稅銷售額是30萬元，當(dāng)期廣告業(yè)務(wù)收入是8萬元，當(dāng)期外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)格是20萬元，此雜志的廣告版面占整個(gè)出版物版面的比例為20%。假設(shè)該單位當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，上期無留抵稅額。則該單位當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.0.5B.1.18C.1.7D.2.38

16.2023年10月份某企業(yè)因管理不善毀損一批8月份購入的原材料，該批原材料賬面成本為24465元（含運(yùn)費(fèi)465元），則該批材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.4159.05B.4115C.4112.55D.1778.59

17.某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2023年8月從某農(nóng)場(chǎng)收購其自產(chǎn)的小麥100噸，農(nóng)場(chǎng)開具的普通發(fā)票上注明金額為20萬元，該加工廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0B.2C.2.3D.2.6

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，以郵寄方式購進(jìn)貨物，發(fā)生了郵寄費(fèi)2000元，取得了相關(guān)票據(jù)，貨物不含稅價(jià)格是20000元，取得了增值稅專用發(fā)票。貨物入庫后當(dāng)月領(lǐng)用30%用于集體福利，增值稅稅率是17%。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.3540B.1879C.2380D.3400

19.2023年11月10日甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）對(duì)外捐贈(zèng)一臺(tái)2023年3月購進(jìn)的固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原值是100萬元，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定已計(jì)提折舊30萬元，固定資產(chǎn)增值稅稅率是17%，甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.10.4B.11.3C.11.9D.17

20.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用6年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過半年的小汽車1輛贈(zèng)送某福利學(xué)校，該車原值為50000元，公允價(jià)值為64000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元；銷售給某小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材開具普通發(fā)票，取得含稅收入35000元，假設(shè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）

A.6916.24B.5594.70C.6493.16D.6316.24

21.某商場(chǎng)2023年9月從供貨方購進(jìn)一批商品，當(dāng)月銷售狀況良好，從供貨方取得了與銷售

3

額掛鉤的返還收入10萬元，則以下表述正確的是（）。A.返還收入應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅

B.返還收入應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.返還收入應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.返還收入應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

22.甲企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)取得銷售額30000元，購買稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額500元，此發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，以前期間購進(jìn)的貨物當(dāng)月被盜損失3000元。甲企業(yè)2月份應(yīng)當(dāng)繳納增值稅（）元。A.809.69B.873.79C.400D.373.79

23.位于市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2023年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行，從海關(guān)到倉庫發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；日化廠將進(jìn)口香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)打扮品。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅是（）萬元。（關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率是30%）

A.20.34B.22.95C.32.79D.35.85

24.根據(jù)增值稅征收管理的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是（）。A.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.固定業(yè)戶（增值稅一般納稅人）臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必需向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

25.以下對(duì)善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票具體處理的表述不正確的是（）。A.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

B.如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.假使被依法追繳其已抵扣稅款的，則應(yīng)當(dāng)加收滯納金D.已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額或者取得的出口退稅，應(yīng)依法追繳

26.根據(jù)增值稅有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，增值稅輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營狀況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次銷售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份。

A.10B.20C.25D.30

27.某外貿(mào)企業(yè)有一筆進(jìn)料加工復(fù)出口的業(yè)務(wù)，2023年8月1日，以進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口一批大豆，到岸價(jià)格126萬美元，海關(guān)按85%的免稅比例征收進(jìn)口增值稅20萬元。8月5日，該公司以委托加工的方式發(fā)出大豆給工廠加工豆制品出口，同時(shí)購進(jìn)國內(nèi)輔料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)格是30萬元，并發(fā)送給工廠。8月20日工廠加工完成后，開具加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)300萬元，外貿(mào)企業(yè)收回豆制品。8月25日，該公司將加工收回的豆制品全部報(bào)關(guān)出口(外匯牌價(jià)1美元等于8元人民幣，豆制品出口退稅率10%，輔助材料的出口退稅率是17%)。則委托加工復(fù)出口貨物的應(yīng)退稅額是（）萬元。A.35.1B.55.1C.65.8D.73.5

4

28.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。上期期末留抵稅額為0。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。

A.75.4萬元B.100.9萬元C.119.6萬元D.137.7萬元

29.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起（）內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，在審核期期間出口的貨物，應(yīng)按統(tǒng)一的按月計(jì)算免、抵、退稅的方法分別計(jì)算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核無誤的應(yīng)退稅額暫不辦理退庫。

A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.24個(gè)月

30.某外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品出口，假設(shè)消費(fèi)稅稅率是30%，取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額是20萬元，增值稅退稅率是13%，則當(dāng)期應(yīng)退消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)是（）萬元。

A.3.6B.4.8C.8.6D.9.4

31.某汽車修配廠為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理業(yè)務(wù)，兼營汽車裝飾品銷售和車輛裝潢業(yè)務(wù)。2023年11月汽車修理業(yè)務(wù)取得收入15