2010華僑大學(xué)-國(guó)家稅收-試卷A

PAGEPAGE15華僑大學(xué)國(guó)家稅收試卷A班級(jí)考試時(shí)間姓名學(xué)號(hào)一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1分，共10分）1、從我國(guó)目前的具體實(shí)踐看，收入占比最大的稅種是()。A．消費(fèi)稅B．增值稅C．營(yíng)業(yè)稅D．企業(yè)所得稅2、某投資者2010年9月1日購(gòu)入1000股的貴州茅臺(tái)股票，成交價(jià)為160元/股，11月25日他以每股200元的價(jià)格全部賣(mài)掉手中的貴州茅臺(tái)股票，該買(mǎi)賣(mài)回合共需繳納（

）證券交易印花稅。

A.

0元

B.160元

C.

200元

D.360元3、某公司2009年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值為600萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元。已知該公司所在地的契稅稅率為3%，則該公司應(yīng)繳納契稅為（

）

A.3萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.9萬(wàn)元

D.18萬(wàn)元4、金銀首飾征收消費(fèi)稅是在（

）征收。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.批發(fā)環(huán)節(jié)

C.銷(xiāo)售環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)5、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值300萬(wàn)元，乙公司的貨物價(jià)值200萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司50萬(wàn)元貨物，后因故該購(gòu)貨合同未兌現(xiàn)。乙公司應(yīng)繳納印花稅（）A．300元B．600元C．1500元D．1650元6、下列項(xiàng)目中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（

）

A.6％

B.7％

C.13％

D.17％7、增值稅的征稅對(duì)象是銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物的（）。A.

全部?jī)r(jià)款

B.貨款

C.增值額

D.實(shí)際制造成本8、企業(yè)自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)是（）

A.

房產(chǎn)建筑面積

B.

房產(chǎn)使用面積

C.

房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)余值9、2010年1月1日，王某與李某簽訂租賃合同，合同規(guī)定王某將自己的一輛寶來(lái)小轎車(chē)租給李某，為期一年，但該合同未對(duì)誰(shuí)繳納車(chē)船稅作出規(guī)定，則當(dāng)年該小轎車(chē)的車(chē)船稅的納稅人應(yīng)為（）。

A.

王某

B.李某

C.王某代李某繳納

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定李某或王某10、耕地占用稅稅法規(guī)定，對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過(guò)兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（

）倍以下耕地占用稅。

A.一

B.二

C.三

D.四二、多項(xiàng)選擇題：（每小題2分，共20分）1、我國(guó)現(xiàn)行的稅收實(shí)體法中，由全國(guó)人大（或其常委會(huì)）制定的有（

）

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅E.車(chē)船稅2、下列項(xiàng)目中，適用13%稅率征收增值稅的貨物有（）。

A.教材

B.巧克力

C.食用橄欖油D.飼料

3、下列屬于地稅系統(tǒng)征收的稅種有（）A、土地增值稅B、房產(chǎn)稅C、車(chē)輛購(gòu)置稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4、下列項(xiàng)目中，可免征增值稅的有：（）A．古舊圖書(shū)B(niǎo)．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C．回收的廢舊物資D．進(jìn)口后銷(xiāo)售給殘疾人專(zhuān)用的物品5、我國(guó)現(xiàn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A．住宅小區(qū)建筑容積率在1．0以上B．不在城區(qū)的黃金地段C．單套建筑面積在120平方米以下(可在20%幅度內(nèi)適當(dāng)上浮)D．實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1．2倍以下6、下列項(xiàng)目中，實(shí)行從價(jià)及從量復(fù)合稅率計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A．進(jìn)口化妝品B．卷煙C．糧食白酒D．薯類(lèi)白酒7、下列項(xiàng)目中，不計(jì)入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。

A．進(jìn)口后的設(shè)備維修服務(wù)費(fèi)B．進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)C．進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅D．貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)雜費(fèi)8、記載資金的賬簿按（）合計(jì)金額為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

A．實(shí)收資本B．固定資產(chǎn)C．資本公積D．盈余公積9、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）A．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，減半征收土地增值稅；B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)對(duì)其超過(guò)部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅；D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅。10、車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)有：（）A．支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含增值稅）B.最低計(jì)稅價(jià)格C．關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D.支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含增值稅）

三、判斷題:（每小題1分，共10分）1．車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。（）2.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。（）3．增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算土地增值稅。（）4．以競(jìng)價(jià)方式出讓的土地，其契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格。（）5．對(duì)應(yīng)稅憑證，凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書(shū)立的，其當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人，應(yīng)各就其所持憑證的計(jì)稅金額履行納稅義務(wù)。（）

6.繳納了車(chē)船稅的船舶可不再繳納船舶噸稅。（）7．個(gè)人所有的房產(chǎn)，暫免征房產(chǎn)稅。（）8.2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。（）

9、資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（）10．城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅額(下稱(chēng)“三稅”)和查補(bǔ)的“三稅”稅額，因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款不作為計(jì)稅依據(jù)。（）四、計(jì)算題：（要求列出計(jì)算式，共40分）

1、泉州市區(qū)某車(chē)行已認(rèn)定為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)銷(xiāo)法國(guó)進(jìn)口標(biāo)致車(chē)，同時(shí)也經(jīng)營(yíng)一汽車(chē)修理店。

2010年10月，該車(chē)行進(jìn)口一批標(biāo)致小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元。當(dāng)月，該車(chē)行共銷(xiāo)售8輛小轎車(chē)，收到的款項(xiàng)共計(jì)234萬(wàn)元；同月，該車(chē)行兼營(yíng)的汽車(chē)修理修配業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元（不含增值稅），用于汽車(chē)修理修配業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)的零部件專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款共5.1萬(wàn)元。

已知該車(chē)行進(jìn)口車(chē)適用的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為12%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算：（1）該車(chē)行10月份應(yīng)繳納的關(guān)稅；（2分）

（2）該車(chē)行10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2分）

（3）該車(chē)行10月份應(yīng)納稅增值稅；（4分）

（4）該車(chē)行10月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（4分）2、作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開(kāi)了一家書(shū)店，取得個(gè)體工商戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吳某2009年10月份收入如下：

（1）被某電視臺(tái)“十一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；

（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入2萬(wàn)元；

（4）書(shū)店銷(xiāo)售總額9萬(wàn)元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入3萬(wàn)元。（5）應(yīng)邀為某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的樓盤(pán)剪彩，一次性獲報(bào)酬5萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算吳某本年度應(yīng)納個(gè)人所得稅額。（10分）附：個(gè)人所得稅稅率表（個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）

級(jí)數(shù)

全年應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)5000元的部分

5

0

2

超過(guò)5000—10000元的部分

10

250

3

超過(guò)10000—30000元的部分

20

1250

4

超過(guò)30000—50000元的部分

30

4250

5

超過(guò)50000元的部分

35

6750

附：勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表級(jí)數(shù)

每次應(yīng)納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過(guò)20000元的部分

20

0

2

超過(guò)20000—50000元的部分

30

2000

3

超過(guò)50000元的部分

40

7000

3、陽(yáng)光超市2009年共發(fā)生下列相關(guān)收支事項(xiàng)：收入：（1）商品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元（2）固定資產(chǎn)處置凈收入50萬(wàn)元（3）柜臺(tái)出租收入150萬(wàn)元（4）國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。支出：（1）商品銷(xiāo)售成本3000萬(wàn)元（2）業(yè)務(wù)推廣費(fèi)100萬(wàn)元（3）各項(xiàng)稅金300萬(wàn)元（4）全年發(fā)放工資及各項(xiàng)津貼660萬(wàn)元（其中：殘疾員工工資及津貼共計(jì)60萬(wàn)元）（5）提取職工福利費(fèi)92.4萬(wàn)元、提取職工教育經(jīng)費(fèi)19.8萬(wàn)元（6）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金50萬(wàn)元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金30萬(wàn)元（未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備）（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元（8）其他正常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用400萬(wàn)元（9）捐贈(zèng)給超市周?chē)щy戶(hù)共計(jì)5萬(wàn)元，并通過(guò)紅十字會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)的支出20萬(wàn)元。（注：陽(yáng)光超市本年度沒(méi)有以前年度未彌補(bǔ)的虧損）要求：計(jì)算陽(yáng)光超市2009年度（1）應(yīng)納企業(yè)所得稅的所得額。(8分)（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額（本年度不享受所得稅稅率的優(yōu)惠）。（2分）4、天樂(lè)酒店2010年10月?tīng)I(yíng)業(yè)收入情況如下：(1)經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入36000元;(2)經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入45800元，其中有煙酒18000元;(3)出租會(huì)議室取得租金收入6800元；(4)經(jīng)營(yíng)保齡球館取得收入15200元；經(jīng)營(yíng)歌舞廳取得收入24900元；(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)(土地使用權(quán)取得成本為150000元)，取得收入350000元；(6)從某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒共50000元，本月該企業(yè)在本舞廳共消費(fèi)了53200元，雙方商定相互抵沖，差價(jià)不再結(jié)算，企業(yè)按50000元開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票；(7)處置酒店周邊地區(qū)垃圾，向有關(guān)單位和居民收取垃圾處置費(fèi)10000元。要求：若天樂(lè)酒店上述收入均分別核算，根據(jù)上述資料，計(jì)算天樂(lè)酒店10月份應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（8分）五、業(yè)務(wù)核算題：（共20分）雨露公司為生產(chǎn)化妝品的增值稅一般納稅人，坐落在某縣城，2010年10月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：1、購(gòu)進(jìn)原材料2萬(wàn)公斤，單價(jià)為每公斤10元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款已轉(zhuǎn)賬付出；（2分）2、銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給某連鎖超市，已開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅款58.5萬(wàn)元要一個(gè)月后才結(jié)算；（2分）3、在縣城購(gòu)入一店面作為自設(shè)門(mén)店，店面價(jià)款為100萬(wàn)元，另支付印花稅300元、契稅3萬(wàn)元，款已從銀行轉(zhuǎn)出；（2分）4、出租一辦公樓給某科技咨詢(xún)公司，租金按月支付，月租金1萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅及房產(chǎn)稅。（4分）5、計(jì)算、交納本期城鎮(zhèn)土地使用稅8000元，款已轉(zhuǎn)賬付出；（2分）6、支付本月工資，代扣個(gè)人所得稅3000元；（2分）7、計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅；（2分）8、計(jì)算本月應(yīng)交城建稅及教育費(fèi)附加。（4分）要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。華僑大學(xué)國(guó)家稅收試卷A答案（08財(cái)務(wù)管理）一、單項(xiàng)選擇題：（每小題1分，共10分）1、B2、C3、A4、D5、D6、C7、C8、D9、B10、B二、多項(xiàng)選擇題：（每小題2分，共20分）1、CD2、ACD3、ABD4、AB5、ACD6、BCD7、ACD8、AC9、BD10、ABC

三、判斷題:（每小題1分，共10分）1、X2、V3、V4、V5、V6、V7、X8、X9、V10、V四、計(jì)算與會(huì)計(jì)分錄題：（要求列出計(jì)算式，共40分）1、（1）該車(chē)行應(yīng)繳納的關(guān)稅=300×20%=60（萬(wàn)元）（2分）（2）該車(chē)行應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（300+60）÷（1-12%）×12%=49.09（萬(wàn)元）（2分）（3）進(jìn)口應(yīng)交增值稅=（300+60）÷（1-12%）×17%=69.545（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅=<234÷（1+17%）+50>×17%=42.5（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅=5.1萬(wàn)元當(dāng)期應(yīng)交增值稅=42.5-5.1-69.545=-32.145(萬(wàn)元)即當(dāng)期不繳納增值稅（4分）（4）由于當(dāng)期應(yīng)交增值稅為0，進(jìn)口應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅不計(jì)算城建稅及教育費(fèi)附加，因此，本期城建稅及教育費(fèi)附加為0.（4分）2、（每項(xiàng)計(jì)算2分，共10分）（1）顧問(wèn)費(fèi)應(yīng)交個(gè)稅=（4000－800）×20%=640（元）（2）兼課應(yīng)交個(gè)稅=（400×2－800）×20%=0（元）（3）出版作品應(yīng)交個(gè)稅=20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）（4）書(shū)店經(jīng)營(yíng)應(yīng)交個(gè)稅=30000×20%－1250=4750（元）（5）剪彩報(bào)酬應(yīng)交個(gè)稅=50000×（1－20%）×20%－2000=6000（元）吳某3月共應(yīng)交個(gè)稅=640+2240+4750+6000=13630（元） 3、（共12分）（1）陽(yáng)光超市2009年度的應(yīng)納稅所得額收入總額=（5000+50+150+20）=5220（萬(wàn)元）費(fèi)用項(xiàng)目總額=3000+100+300+660+92.4+19.8+80+100+400+25=4777.2（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額=5220－4777.2=442.8（萬(wàn)元）公益性捐贈(zèng)扣除限額=442.8×12%=53.136（萬(wàn)元）實(shí)際公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元＜53.136萬(wàn)元，允許全部扣除稅法加計(jì)扣除項(xiàng)目金額=60×100%=60（萬(wàn)元）稅法不予扣除項(xiàng)目金額=（19.8-660×2.5%）+（50+30）+（100-5150×0.5%）+5=3.3+80+74.25+5=162.55（萬(wàn)元）本年度免稅收入20萬(wàn)元；沒(méi)有不征稅收入，也沒(méi)有未彌補(bǔ)的以前年度虧損，所以，本年度的應(yīng)納稅所得額=（5220-20）-（4777.2-162.55+60）=5200-4674.65=525.35（萬(wàn)元）或：=（年度收入總額－不征稅收入－免稅收入）－（各項(xiàng)扣除+允許彌補(bǔ)的以前年度虧損）=（5000+50+150）－（3000+100+300+660+60+92.4+16.5+25.75+400+20)=5200－4674.65=525.35（萬(wàn)元）（2）陽(yáng)光超市2009年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=525.35×25%=131.34（萬(wàn)元）4、（共8分）(1)經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝36000×5％＝1800(元)(2)經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝45800