資產(chǎn)盤點管理辦法

QG/GB05.06-01QG/GB05.06-01QGQG鄭州世紀(jì)精信機械制造有限公司管理標(biāo)準(zhǔn)QG/GB05.06-01財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)盤點管理辦法（試行）2011-08-15發(fā)布2011-08-15實施文件修訂記錄表文件編號、名稱：QG/GB05.06-01資產(chǎn)盤點管理辦法（試行）編制、修訂原因說明：修訂次數(shù)修訂前內(nèi)容修訂后內(nèi)容核稿：審核：會簽：會審：批準(zhǔn)：QG/GB05.06-019-9 9-1資產(chǎn)盤點管理辦法（試行）1目的和適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了公司物資盤點的流程及管理要求。為掌握和監(jiān)督公司實物資產(chǎn)的保管和使用情況、保護公司實物資產(chǎn)的安全和完整、提高實物資產(chǎn)的使用效果，根據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本規(guī)定。本標(biāo)準(zhǔn)適用于公司對存貨（包括原材料、再生料、回料、輔助材料、半成品、成品、在制品）、固定資產(chǎn)、模具、設(shè)備、儀器、低值易耗品的盤點操作指導(dǎo)。2術(shù)語和定義盤點：是指根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求，定期或不定期地對資產(chǎn)進行全部或部分的清點，以確定該時點資產(chǎn)的實際數(shù)量。呆滯產(chǎn)成品：是指庫存時間達到3個月以上沒有流動、客戶暫停需求的產(chǎn)品。自盤：是指由資產(chǎn)管理部門員工自行整理好所轄范圍內(nèi)物資，清點數(shù)量、標(biāo)識在醒目的地方，并記錄結(jié)果。復(fù)盤：是指由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人組織，對部門員工自盤結(jié)果進行復(fù)核。抽盤：是指由財務(wù)部組織，對資產(chǎn)管理部門的復(fù)盤結(jié)果進行抽查。3職責(zé)3.1財務(wù)部3.1.1公司所有資產(chǎn)盤點工作的歸口管理部門。3.1.2負(fù)責(zé)組織公司各資產(chǎn)管理部門開展盤點工作。3.1.3負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員對盤點工作進行監(jiān)督和帳實抽查。3.1.4負(fù)責(zé)對盤點數(shù)據(jù)的分析、匯總，形成盤點報告。3.1.5根據(jù)批準(zhǔn)的報告，進行帳務(wù)處理。3.2計劃物資部3.2.1負(fù)責(zé)在庫物資盤點工作的組織和全面實施。3.2.2負(fù)責(zé)對呆滯物資進行清理并提請公司進行處理（按權(quán)限）。3.3工廠3.3.1負(fù)責(zé)在制品、半成品、成品的盤點工作的組織和全面實施。3.3.2負(fù)責(zé)工具、器具、低值易耗品以及包裝物盤點工作的組織和全面實施。3.3.3負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)用固定資產(chǎn)以及模具盤點工作的組織和全面實施。3.4品質(zhì)部負(fù)責(zé)公司所有量具及量具類低值易耗品盤點工作的組織和全面實施。3.5管理部負(fù)責(zé)辦公、后勤用固定資產(chǎn)以及相應(yīng)的低值易耗品盤點工作的組織和全面實施。4管理流程及要點4.1盤點范圍及周期4.1.1月末盤點主要包括原材料、輔助材料、成品、半成品、在制品，盤點時間固定在每月25日。4.1.2年中盤點主要包括4.1.1條的內(nèi)容及低值易耗品，包裝物4.1.3年末盤點主要包括4.1.2條的內(nèi)容及固定資產(chǎn)、模具等，盤點時間按盤存方案細(xì)則執(zhí)行。4.1.4月中循環(huán)盤點主要包括在庫的原材料、輔助材料、半成品、產(chǎn)成品。4.2盤點要求4.2.1由財務(wù)部組織，各部門抽調(diào)人員并配合，盤點分為自盤、復(fù)盤、抽盤。4.2.2固定資產(chǎn)的盤點，由資產(chǎn)歸口管理部門先進行全面清查，并編制盤點表，財務(wù)部根據(jù)盤點表抽盤，盤虧的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)歸口管理部門查明原因報損，按固定資產(chǎn)管理辦法進行審批。4.2.3對工具、模具、量具以及包裝物的盤點由資產(chǎn)使用部門進行盤點，并編制盤點表，財務(wù)部組織對其進行抽盤。4.2.4月中循環(huán)盤點，財務(wù)部成本會計應(yīng)定期對在庫物資進行抽盤，頻次每月不少于2次，每次抽盤物料不少于5種，盤存結(jié)果需保管員簽字確認(rèn)，按月匯總盤點結(jié)果報部門主管。4.3盤點組織4.3.1年中、年末盤存工作實施前，財務(wù)部發(fā)起成立盤存工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，組員由其他涉及盤存工作的各部門主管擔(dān)任。4.3.2盤存工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)在盤存實施之前，確定盤存時間、地點、內(nèi)容，明確參與盤存工作各部門的責(zé)任等主要事項。4.3.3財務(wù)人員依據(jù)盤存工作領(lǐng)導(dǎo)小組確定的方針編制盤點方案細(xì)則，細(xì)則中應(yīng)包括盤存的明細(xì)項目、各相關(guān)部門應(yīng)做的前期準(zhǔn)備工作和應(yīng)負(fù)責(zé)任、盤存區(qū)域的細(xì)分、盤存步驟、參與各步驟盤存的員工名單和分工，盤存人員職責(zé)、盤存表單的填制方法、盤存后表單提交事項，其他須注意事項。盤點方案細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施盤點。4.3.4盤存開始前，財務(wù)部主持召開盤點工作會，布置盤點工作。4.4物資盤點流程5引用文件5.1《固定資產(chǎn)管理辦法（試行）》QG/GB05.12-016記錄序號記錄編號記錄名稱填寫部門保存部門保存期限1GB05.06-01-01物資盤點表盤點部門財務(wù)部三年2GB05.06-02-01低值易耗品盤點表盤點部門財務(wù)部三年3GB05.06-03-01固定資產(chǎn)盤點表盤點部門財務(wù)部三年4GB05.06-04-01盤點分工表財務(wù)部財務(wù)部三年5GB05.06-05-01盤點卡盤點部門財務(wù)部三年7檢查與考核7.1本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部檢查與考核7.2本標(biāo)準(zhǔn)按下列辦法執(zhí)行考核：7.2.1盤點工作組織不力、工作延誤、不服從安排、馬虎了事等，給予責(zé)任人50～200元罰款。7.2.2盤點時如若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)未分區(qū)域、堆碼不整齊等不利于盤點的情況，給予責(zé)任人50～200元的罰款。7.2.3盤點工作出現(xiàn)差錯，如：數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、漏盤、錯盤和標(biāo)識、名稱、編碼、狀態(tài)等錯誤，按筆數(shù)計算，給予車間主任、物資科科長、各個工廠廠長20元/筆的罰款。7.2.4盤虧盤盈價值，給予車間主任、物資科科長、各個工廠廠長300～500元/次的處罰，損失嚴(yán)重財務(wù)專項報告公司審批。7.2.5月中循環(huán)盤點時，如出現(xiàn)登記臺賬數(shù)與系統(tǒng)賬面數(shù)相差較大、實盤數(shù)與系統(tǒng)賬面數(shù)相差較大等情況，給予車間主任、計劃物資部物資科科長、各個工廠廠長20元/筆的罰款。7.2.6車間、計劃物資部物資科、各個工廠的二次處罰必須落實到具體的責(zé)任人，具體的方案報公司管理部備案。附加說明：本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋。本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部歸口管理。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：劉艷密本標(biāo)準(zhǔn)審核人：本標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)人：本標(biāo)準(zhǔn)首次發(fā)布日期：2011-08-15物資盤點表 GB05.06-01-01部門(倉庫)________ 年月日物料編碼物料名稱規(guī)格型號計量單位賬面數(shù)實存數(shù)盈虧數(shù)抽盤數(shù)備注財務(wù):抽盤人：部門主管: 盤點人:本表一式兩份,一份財務(wù)部留存,一份盤存部門留存.低值易耗品盤點表 GB05.06-02-01部門(倉庫)________ 年月日物料編碼物料名稱規(guī)格型號計量單位賬面數(shù)實存數(shù)盈虧數(shù)抽盤數(shù)備注財務(wù):抽盤人：部門主管: 盤點人：本表一式兩份,一份財務(wù)部留存,一份盤存部門留存.

固定資產(chǎn)盤點表GB05.06-03-01部門(倉庫)________ 年月日固定資產(chǎn)盈虧抽盤備注資產(chǎn)編號名稱規(guī)格廠牌單位登記卡數(shù)量盤點數(shù)量數(shù)量金額數(shù)量金額使用部門負(fù)責(zé)人：盤點人：抽盤人：本表一式兩份,一份財務(wù)部留存,一份資產(chǎn)管理部門留存.盤點分工表GB05.06-04-01盤點時間盤點總負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人（聯(lián)絡(luò)人）盤點庫區(qū)盤點人抽盤人盤點數(shù)據(jù)錄入人員備注部門：編制：

盤點卡GB05.06-05-01物料編號：物料名稱：規(guī)格型號：工序/庫區(qū):計量單位:盤點日期:合計數(shù)量:自盤人：復(fù)盤人：復(fù)盤數(shù)：抽盤人：抽盤數(shù)量：577100180309001209557903682285963308257710018030900123865761373997357606965771001803090013594578077579902515512577100180309001238757716498260181805157710018030900121385721311921589183265771001803090012359579036822361076053577100180309001235657613528614379174257710018030900123555750878697046932791708810034335527410122994432583337917088100343355275101866732938832008170881003433561071015811525015005221708810034335610810100018005987173217088100343354295101074194142687017170881003433561841018786608696288021708810034335618510