實(shí)驗(yàn)五 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

-PAGE4- -PAGE4-實(shí)驗(yàn)五財(cái)務(wù)報(bào)表分析實(shí)驗(yàn)?zāi)康模耗軌颡?dú)立利用Excel軟件中企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行各種分析模型的設(shè)計(jì)，掌握比率分析模型設(shè)計(jì)和杜邦分析模型的設(shè)計(jì)。實(shí)驗(yàn)內(nèi)容：利用資產(chǎn)負(fù)債分析模型、利潤(rùn)表分析模型、比率分析模型，杜邦分析模型的設(shè)計(jì)過(guò)程中掌握ABS函數(shù)、SUM函數(shù)、IF函數(shù)、OR函數(shù)、VLOOKUP函數(shù)、AND函數(shù)、ISBLANK函數(shù)等的應(yīng)用。窗體等進(jìn)行界面設(shè)計(jì)。一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最終工作成果，其中包含著大量有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果的大量會(huì)計(jì)信息。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，這些財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的數(shù)據(jù)和有關(guān)指標(biāo)，只能概括地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、管理水平、獲利能力和發(fā)展趨勢(shì)。分析方法主要有比率法和杜邦分析法。（一）、財(cái)務(wù)比率分析模型根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)數(shù)據(jù)可以計(jì)算出很多財(cái)務(wù)比率指標(biāo)。通常可以將常用的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分為4大類，即償債能力比率、獲利能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率和發(fā)展能力比率?！纠?-1】L公司2008年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)數(shù)據(jù)分別存放在【財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型

.xls】工作薄的名為【資產(chǎn)負(fù)債表分析模型】、【利潤(rùn)表分析模型】和【現(xiàn)金流量表分析模型】的3張工作表中。要求建立一個(gè)根據(jù)該公司的3張財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算其2008年的各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的模型。建立模型的具體步驟如下：（1）在【財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型.xls】工作薄的名為【財(cái)務(wù)比率計(jì)算模型】的工作表中設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)，如圖5-1所示。各類比率所包括的具體比率指標(biāo)以及各項(xiàng)比率指標(biāo)的計(jì)算公式已在圖5-1的A列至D列區(qū)域中給出。計(jì)算財(cái)務(wù)比率過(guò)程中的假定條件如圖5-1的單元格區(qū)域G1：H20所示。圖5-1L公司的財(cái)務(wù)比率計(jì)算模型（2）在單元格區(qū)域E3：E32中分別輸入相應(yīng)的公式，如表5-2所示表5-2單元格區(qū)域E3：E32中分別輸入的公式單元格計(jì)算公式E3=資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B9/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E8E4=(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B9-資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B8)/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E8E5=(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B5+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B6)/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E8E6=現(xiàn)金流量表分析模型!B10/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E8E7=資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E13/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20E8=資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E19/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20E9=資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E13/現(xiàn)金流量表分析模型!B10E10=(利潤(rùn)表分析模型!B17+利潤(rùn)表分析模型!B16+利潤(rùn)表分析模型!B9)/利潤(rùn)表分析模型!B9E11=(利潤(rùn)表分析模型!B17+利潤(rùn)表分析模型!B16+利潤(rùn)表分析模型!B9+財(cái)務(wù)比率計(jì)算模型!H11)/(利潤(rùn)表分析模型!B9+財(cái)務(wù)比率計(jì)算模型!H11)E12=(利潤(rùn)表分析模型!B4-利潤(rùn)表分析模型!B5-利潤(rùn)表分析模型!B6)/利潤(rùn)表分析模型!B4E13=利潤(rùn)表分析模型!B17/利潤(rùn)表分析模型!B4E14=利潤(rùn)表分析模型!B17/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C20)/2)E15=利潤(rùn)表分析模型!B17/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E19+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!F19)/2)E16=利潤(rùn)表分析模型!B17/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E15E17=現(xiàn)金流量表分析模型!B10/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E15E18=H12/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E15E19=H15/E16E20=H15/(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E19/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E15)E21=利潤(rùn)表分析模型!B4*財(cái)務(wù)比率計(jì)算模型!H18/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B7+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C7)/2)E22=利潤(rùn)表分析模型!B5/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B8+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C8)/2)E23=利潤(rùn)表分析模型!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B9+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C9)/2)E24=利潤(rùn)表分析模型!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B14+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C14)/2)E25=利潤(rùn)表分析模型!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C20)/2)E26=現(xiàn)金流量表分析模型!B6/現(xiàn)金流量表分析模型!B9E27=現(xiàn)金流量表分析模型!B25/利潤(rùn)表分析模型!B17E28=現(xiàn)金流量表分析模型!B10/利潤(rùn)表分析模型!B4E29=(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20-資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C20)/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C20E30=(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E19-資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!F19)/資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!F19E31=(利潤(rùn)表分析模型!B4-利潤(rùn)表分析模型!C4)/利潤(rùn)表分析模型!C4E32=(利潤(rùn)表分析模型!B17-利潤(rùn)表分析模型!C17)/利潤(rùn)表分析模型!C17（二）杜邦系統(tǒng)分析模型杜邦系統(tǒng)是由美國(guó)杜邦公司的管理人員在實(shí)踐中總結(jié)出來(lái)的一種指標(biāo)分解體系，即從綜合性最強(qiáng)的凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)出發(fā)，逐層進(jìn)行指標(biāo)分解，從而分析影響該指標(biāo)的因素，以便找到提高凈資產(chǎn)收益的有效途徑?！纠?-2】L公司2008年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)數(shù)據(jù)分別存放在【財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型.xls】工作薄的名為【資產(chǎn)負(fù)債表分析模型】、【利潤(rùn)表分析模型】和【現(xiàn)金流量表分析模型】的3張工作表中。要求建一個(gè)根據(jù)該公司的3張財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算確定其2008年的杜邦分析系統(tǒng)指標(biāo)的模型。建立模型的具體步驟如下：（1）在【財(cái)務(wù)報(bào)表分析模型.xls】工作薄的名為【杜邦系統(tǒng)圖】的工作表中設(shè)計(jì)模型的結(jié)構(gòu)。如圖5-3所示。圖5-3L公司的杜邦分析系統(tǒng)模型（2）在合并單元格B20中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B12”。（3）在合并單元格E20中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B13”。（4）在合并單元格H20中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B14”。（5）在合并單元格K20中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B16”。（6）在合并單元格B16中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B17”。（7）在合并單元格E16中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B4”。（8）在合并單元格H16中輸入公式“=利潤(rùn)表分析模型!B4”（9）在合并單元格K16中輸入公式“==(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C20)/2”（10）在合并單元格D12中輸入公式“=B16/E16”。（11）在合并單元格H12中輸入公式“=B16/K16”。（12）在合并單元格F8中輸入公式“=D12*H12”（13）在合并單元格L12中輸入公式“=(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!B20+資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!C20)/2”。（14）在合并單元格O12中輸入公式“=(資產(chǎn)負(fù)債表分析模型!E19+