納稅服務(wù)練習(xí)題答案

考號(hào)考號(hào)單位姓名密封線內(nèi)請(qǐng)勿答題第12頁(yè)共13頁(yè)第13頁(yè)共13頁(yè)納稅服務(wù)知識(shí)練習(xí)題答案題號(hào)一二三四總分分?jǐn)?shù)一、單項(xiàng)選擇題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項(xiàng)，體現(xiàn)的是：(B)A.限時(shí)服務(wù)B.全程服務(wù)C.導(dǎo)稅服務(wù)D.提醒服務(wù)2、下面不符合辦稅服務(wù)廳建設(shè)要求的是：(C)A.簡(jiǎn)潔實(shí)用B.功能完善C.豪華氣派D.布局合理3、將稅收管理與納稅服務(wù)工作置于廣大納稅人和社會(huì)各界的監(jiān)督之下，對(duì)于促進(jìn)依法治稅、規(guī)范服務(wù)具有重要作用。所以國(guó)家稅務(wù)總局提出要定期開(kāi)展向納稅人征詢意見(jiàn)的活動(dòng)，至少（C）開(kāi)展一次。A.每季B.每半年C.每年D.每?jī)赡?、行政許可依法由地方人民政府兩個(gè)以上部門(mén)分別實(shí)施的，（B）可以確定一個(gè)部門(mén)受理行政許可申請(qǐng)并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門(mén)分別提出意見(jiàn)后統(tǒng)一辦理，或者組織有關(guān)部門(mén)聯(lián)合辦理、集中辦理。A.國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)B.本級(jí)人民政府C.省級(jí)人民政府D.國(guó)務(wù)院5、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)行使（B）。A.不安抗辨權(quán)B.代位權(quán)C.撤銷權(quán)D.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)6、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)(A)。A.三個(gè)月B.一個(gè)月C.兩個(gè)月D.六個(gè)月7、河南省國(guó)家稅務(wù)局向河南財(cái)政廳制發(fā)的公文屬于（C）。A.上行文件B.下行文件C.平行文件D.呈請(qǐng)性文件8、向級(jí)別與本機(jī)關(guān)相同的有關(guān)主觀部門(mén)請(qǐng)求批準(zhǔn)某事項(xiàng)應(yīng)使用（D）。A.請(qǐng)示B.報(bào)告C.請(qǐng)示報(bào)告D.函9、信息安全技術(shù)的核心是(A)。A.密碼技術(shù)B.數(shù)字簽名C.身份鑒別D.防病毒10、EXCEL處理的對(duì)象是(A)。A.工作簿B.文檔C.程序D.圖形11、按照新《增值稅暫行條例》規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為（C）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅12、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)征收增值稅的有（D）。A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.用自產(chǎn)貨物換取生產(chǎn)資料C.銷售代銷的貨物D.自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)為自用生產(chǎn)設(shè)備13、下列關(guān)于增值稅納稅人的征收率的說(shuō)法中，表述不正確的是（D）。A.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3％的征收率征收增值稅C.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的小汽車，依4%征收率減半征收增值稅D.一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅14、某汽車修理廠為小規(guī)模納稅人，2010年3月取得修理收入63600元，則當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（C）。A.1908元B.952元C.1852元D.3600元15、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（C）。A.用于廣告宣傳的樣品白酒B.用于本企業(yè)招待所的卷煙C.委托加工收回后直接銷售的高爾夫球D.將自產(chǎn)的汽車輪胎用于抵償債務(wù)16、某企業(yè)2009年1月1日向其他公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的利息費(fèi)用為（D）萬(wàn)元。A.30B.28C.18D.2417、某企業(yè)2008年7月1日接受乙企業(yè)捐贈(zèng)貨物一批，接受時(shí)公允價(jià)值為20萬(wàn)元，該批貨物運(yùn)抵企業(yè)過(guò)程中，甲企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元。那么甲企業(yè)接受捐贈(zèng)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（B）萬(wàn)元。(企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%)A.0B.5C.4.75D.4.2718、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。A.繳納的營(yíng)業(yè)稅B.銀行罰息C.企業(yè)所得稅稅款D.處置固定資產(chǎn)的損失19、某企業(yè)2003年至2007年各年的應(yīng)納稅所得額如下：-600萬(wàn)元，400萬(wàn)元，-500萬(wàn)元，200萬(wàn)元，-300萬(wàn)元。如果該企業(yè)2008年納稅調(diào)整后的所得額是700萬(wàn)元，則當(dāng)年可以彌補(bǔ)的虧損額是（C）萬(wàn)元。A.800B.110C.700D.30020、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊在稅前扣除（A）。A.經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地21、一增值稅小規(guī)模納稅人，2011年3月10日已進(jìn)行了所屬時(shí)期為2011年2月份的增值稅申報(bào)，已繳納稅款1000，3月15日發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，到稅務(wù)機(jī)關(guān)要求修改申報(bào)表“應(yīng)補(bǔ)退稅額”為500元，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人所說(shuō)修改“應(yīng)補(bǔ)退稅額”為500元，最終產(chǎn)生的結(jié)果為（C）A可產(chǎn)生多繳稅金500B不發(fā)生任何變化C申報(bào)表信息發(fā)生變化，征收信息不發(fā)生任何變化22、一增值稅小規(guī)模納稅人，2011年3月10日已進(jìn)行了所屬時(shí)期為2011年2月份的增值稅申報(bào)，已繳納稅款1000，3月25日發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，到稅務(wù)機(jī)關(guān)要求修改申報(bào)表“應(yīng)補(bǔ)退稅額”為500元，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人所說(shuō)修改“應(yīng)補(bǔ)退稅額”為500元，最終產(chǎn)生的結(jié)果為（A）A.可產(chǎn)生多繳稅金500B.不發(fā)生任何變化C.申報(bào)表信息發(fā)生變化，征收信息不發(fā)生任何變化23、下列哪種申報(bào)表申報(bào)后，到開(kāi)票模塊可以分征收品目開(kāi)票（A）A．2003增值稅一般納稅人申報(bào)表B.2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）C.2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用定期定額戶）D.2008版企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表A類24、下列模塊中，主表、附表數(shù)據(jù)不可在同一模塊中進(jìn)行錄入的有（D）A2008居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表B非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）C2008消費(fèi)稅申報(bào)表D2003版增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）對(duì)實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，在月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，隨同《企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。A．5B.7C.10D.1526、有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作，作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（C）個(gè)工作日作出審批決定。

A、10B、20C、30D、6027、某汽車制造廠（屬于一般納稅企業(yè)）將自產(chǎn)的一輛汽車用于在建工程，同類汽車的不含稅銷售價(jià)格20萬(wàn)元，該汽車的生產(chǎn)成本為12萬(wàn)元，適用增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為5%，則企業(yè)在會(huì)計(jì)處理時(shí)計(jì)入在建工程的金額為（B

）萬(wàn)元.

A、14.64B、16.40C、18.24D、24.40

28、下列屬于增值稅法規(guī)規(guī)定的“兼營(yíng)銷售行為29、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年12月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，增值稅3.4萬(wàn)元，本月售出80%，取得零售收入22萬(wàn)元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬(wàn)元，商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為（B）萬(wàn)元。A、-0.2B、0.12C、0.17D、應(yīng)納增值稅=22÷1.17×17%-（3.4-2.2÷1.17×17%）=0.12（萬(wàn)元）30、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法中，表述不正確的是（B）。A、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可以在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。B、納稅人銷售舊貨，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票C、納稅人取得虛開(kāi)代開(kāi)的專用發(fā)票，不得作為增值稅合法的抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D、納稅人善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票，不以偷稅論處31、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地收購(gòu)價(jià)格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運(yùn)費(fèi)3000元，裝卸費(fèi)500元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（A）元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)計(jì)算抵扣，運(yùn)費(fèi)可以按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金計(jì)算抵扣，對(duì)于管理不善發(fā)生的損失，要按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）32、由國(guó)家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序?qū)嵤┺k法》屬于（C）。A、稅收法律B、稅收行政法規(guī)C、稅收行政規(guī)章D、稅務(wù)行政命令33、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費(fèi)100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒(méi)有同類化妝品銷售價(jià)格，該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（A）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A、182142.86B、190285.71C、200142.86D該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.834、普通發(fā)票的掛失聲明應(yīng)在(B)刊登。A、地市級(jí)（含地市級(jí)）以上發(fā)行的報(bào)刊、雜志

B、地市級(jí)（含地市級(jí)）以上發(fā)行的非娛樂(lè)性報(bào)刊、雜志C、《中國(guó)稅務(wù)》雜志D、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》35、下列屬于實(shí)體從舊、程序法從新原則的正確解釋是（B）。A、對(duì)同一事項(xiàng)兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力B、實(shí)體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力C、實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)D、新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法36、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自（D）起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A、承包承租之日B、上交承包費(fèi)或租金之日C、開(kāi)始營(yíng)業(yè)之日D、承包承租合同簽定之日37、有審批權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按規(guī)定時(shí)限及時(shí)完成審批工作，作出審批決定。地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的減免稅，必須在（C）個(gè)工作日作出審批決定。

A、10B、20C、30D、6038、下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是（C）。

A、固定資產(chǎn)盤(pán)虧的凈損失B、非常損失

C、壞賬損失D、固定資產(chǎn)清理凈損失39、已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（A）年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。A、五B、三C、十D、八40、納稅人取得的收入為非貨幣性資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入應(yīng)當(dāng)參照（A）計(jì)算或估定。

A、當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格B、公允價(jià)格

C、同類產(chǎn)品的價(jià)格D、核定價(jià)格41、按照消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定：高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。

A、1000元B、5000元C、10000元D、50000元42、在納稅擔(dān)保中，納稅人或納稅擔(dān)保人的下列（D）項(xiàng)財(cái)產(chǎn)不能作為抵押。

A、抵押人所有的房屋

B、抵押人生產(chǎn)用的機(jī)器

C、抵押人的汽車

D、土地所有權(quán)43、某市國(guó)稅機(jī)關(guān)在啟用稅收征管軟件時(shí)，因設(shè)計(jì)失誤，導(dǎo)致一天電子商行在2008年8月少繳了1萬(wàn)元稅款。對(duì)此，稅務(wù)部門(mén)正確的處理意見(jiàn)是（C）

A、已經(jīng)超過(guò)規(guī)定的追繳期間，稅務(wù)部門(mén)不可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B、可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，并演算滯納金，但是不應(yīng)該對(duì)納稅人實(shí)施處罰

C、可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但對(duì)納稅人不應(yīng)該演算滯納金和罰款

D、納稅人并沒(méi)有錯(cuò)誤或者失誤，因此納稅人沒(méi)有補(bǔ)繳稅款的義務(wù)44、關(guān)于稅務(wù)文書(shū)送達(dá)，下列說(shuō)法正確的是（D）Ａ稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)稅務(wù)文書(shū)、必須直接送交受送達(dá)人Ｂ稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)文書(shū)留在受送達(dá)人處，即視為送達(dá)Ｃ受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人或其他組織的主要負(fù)責(zé)人簽收Ｄ受送達(dá)人有代理人的可以送交其代理人簽收45、納稅人信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果均應(yīng)報(bào)（B）納稅信用等級(jí)評(píng)定管理委員會(huì)備案。A．國(guó)家B.省C.地市D.縣市二、多項(xiàng)選擇題1.按照國(guó)家稅務(wù)總局《辦稅服務(wù)廳管理辦法》的要求，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供以下服務(wù)：(ABCDEF)A導(dǎo)稅服務(wù)B全程服務(wù)C限時(shí)服務(wù)D延時(shí)服務(wù)E預(yù)約服務(wù)F提醒服務(wù)2.按照國(guó)家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的要求，納稅人進(jìn)行書(shū)面投訴的，應(yīng)當(dāng)在投訴材料中載明下列事項(xiàng)：(ABCD)A投訴人的姓名（名稱）、地址、聯(lián)系方式；B被投訴單位名稱或者被投訴個(gè)人的姓名及其所屬單位；C投訴請(qǐng)求、主要事實(shí)和理由；D投訴人簽名或者蓋章。3.辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置(ABCD)等功能區(qū)域，各地可結(jié)合實(shí)際進(jìn)行調(diào)整。A辦稅服務(wù)區(qū)B咨詢輔導(dǎo)區(qū)C自助辦稅區(qū)D等候休息區(qū)4.按照稅務(wù)禮儀的要求，稅務(wù)工作人員為其他兩個(gè)人做介紹時(shí)應(yīng)先將（BC）A.職務(wù)高的介紹給職務(wù)低的B.職務(wù)低的介紹給職務(wù)高的C.主人介紹給客人D.客人介紹給主人5.稅務(wù)處罰的種類主要有（ABD）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止抵扣D.停止辦理出口退稅E.收繳稅務(wù)登記證6、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可以（ABCD）。A、聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)

B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)

C、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿

D、使用稅控裝置7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（ADE）。

A、向投資者支付的股息B、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用

C、企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D、對(duì)外投資期間的投資成本

E、子公司支付給母公司的管理費(fèi)8、修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（CD）。A.一般納稅人企業(yè)B.已取得一般納稅人資格的個(gè)體工商戶C.小規(guī)模納稅人個(gè)體工商戶D.小規(guī)模納稅人企業(yè)9、一般納稅人要作廢已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)具備的條件包括（ABCD）。A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月B.銷售方未抄稅并且未記賬C.購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證D.購(gòu)買(mǎi)方雖去認(rèn)證但結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”10、下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說(shuō)法中，表述正確的有（ABCD）。A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（包括免稅銷售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D.認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定11、納稅人發(fā)生的下列運(yùn)輸費(fèi)用，雖取得運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)，但不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（BC）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)B.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅貨物的貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)C.銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的原材料、自制半成品在移庫(kù)時(shí)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)12、下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定（ABC）。A.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.向稅務(wù)部門(mén)提出一般納稅人資格申請(qǐng)的新開(kāi)業(yè)的納稅人13、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，2009年5月1日后下列環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有(ACD)。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.成品油的零售環(huán)節(jié)C.啤酒的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.摩托車的生產(chǎn)環(huán)節(jié)14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有(BC)。A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金C.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.居民企業(yè)以管理費(fèi)名義支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用E.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)15、關(guān)于不征稅收入的企業(yè)所得稅的處理，以下表述正確的有（ACD）。A.各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體撥付的財(cái)政資金，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入B.如無(wú)特殊規(guī)定，市財(cái)政局對(duì)某農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)撥付的貸款貼息，屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入C.不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除D.企業(yè)取得的不征稅收入會(huì)計(jì)處理如果計(jì)入了當(dāng)期損益，應(yīng)當(dāng)調(diào)整減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額16、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益中的稅種包括（ACD）A、增值稅B、印花稅C、車輛購(gòu)置稅D、契稅E、房產(chǎn)稅17、最高開(kāi)票限額申請(qǐng)審批,納稅人應(yīng)提供資料（ABC）A、《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》B、《最高開(kāi)票限額申請(qǐng)表》C、單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺(tái)設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料

D、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿18、申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》時(shí)納稅人辦理時(shí)限描述正確的是（AB）A、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單

B、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單

C、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單

D、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專用發(fā)票的，銷售方須開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單19、下列企業(yè)可認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè)的有（

ABCD

）。

A、一方持有另一方股份總和達(dá)40%

B、企業(yè)和另一企業(yè)間借貸資金占企業(yè)自有資金的50%

C、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品銷售由另一企業(yè)操縱

D、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級(jí)治理人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)委派20、稅務(wù)行政處罰可以由（ABC）設(shè)定。

A、法律

B、法規(guī)

C、規(guī)章

D、規(guī)范性文件21、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng)，并報(bào)送下列材料：（ABCD）。A.申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告B.當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單C.資產(chǎn)負(fù)債表D.應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算22、納稅咨詢回復(fù)要求是（ABCD）A.對(duì)于能夠明確解釋的咨詢問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)答復(fù)B.對(duì)于不能即時(shí)解答的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)按約定方式回復(fù)C.對(duì)于暫不能準(zhǔn)確答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序，及時(shí)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門(mén)限時(shí)辦理后回復(fù)D.對(duì)于涉及多部門(mén)的疑難咨詢問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因，經(jīng)提交咨詢專家組研究后及時(shí)回復(fù)23、以下有關(guān)稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的是（AC）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。24、下列行為中應(yīng)當(dāng)加收稅款滯納金的有（ABC）。A.納稅人未按規(guī)定的繳庫(kù)期限預(yù)繳所得稅的B.納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅發(fā)票，未繳、少繳增值稅的C.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)未予批準(zhǔn)并未按規(guī)定期限繳納稅款的D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的25、欠稅公告辦法（試行）所稱欠稅主要包括以下（ABCD）方面。A.辦理納稅申報(bào)后，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款B.經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款C.稅務(wù)檢查已查定納稅人的應(yīng)補(bǔ)稅額，納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款D.核定納稅人的應(yīng)納稅額，未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款三、判斷正誤1、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（ⅹ）解析：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，且拒不提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。2、因會(huì)計(jì)身體原因，不能按期申報(bào)8月份的繳納稅款報(bào)告表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，延期一個(gè)月申報(bào)。該廠8月份稅款可以在9月份一起申報(bào)繳納。（×）

8月份稅款應(yīng)先預(yù)繳。

3、納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起10個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。（×ⅹ）納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，根據(jù)變化情況依法確定是否繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠。4、只要納稅人申請(qǐng)的事項(xiàng)手續(xù)齊全，真實(shí)可靠，責(zé)任明確，需要上級(jí)機(jī)關(guān)審批或必須進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的事項(xiàng)，均可在窗口即時(shí)辦理。（√）5、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，如能可靠地估計(jì)所提供勞務(wù)的交易結(jié)果，企業(yè)便可按完工百分比法確認(rèn)收入。（√）6、隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物,應(yīng)于銷售發(fā)貨時(shí),貸記“包裝物”科目,借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目。（ⅹ）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”改為“其他業(yè)務(wù)支出”7、國(guó)有工業(yè)企業(yè)對(duì)國(guó)家給予減免的增值稅通過(guò)"補(bǔ)貼收入"科目核算的,期末"補(bǔ)貼收入"科目的余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“實(shí)收資本－國(guó)家資本金”科目。（ⅹ）“實(shí)收資本－國(guó)家資本金”改為：“本年利潤(rùn)”8、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使代位權(quán)。（ⅹ）“代位權(quán)”改為：“撤銷權(quán)”9、發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失的三日內(nèi)書(shū)面報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。（ⅹ）“三日”改為：“當(dāng)日”10、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（ⅹ）解析：“納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納繳消費(fèi)稅。11、企業(yè)發(fā)生虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未實(shí)際造成不繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按《征管法》第六十三條第一款有關(guān)“偷稅”的規(guī)定進(jìn)行處罰。（×）

按第六十四條第一款“編造虛假的計(jì)稅依據(jù)”的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。12、正在申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，對(duì)其自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務(wù)登記證件期間發(fā)生的業(yè)務(wù)收進(jìn)需要開(kāi)具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)發(fā)票。（√）13、目前，河南省增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定為：銷售貨物和銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)均為月銷售額5000元,按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額200元。自2004年1月1日起，銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額5000元,銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額3000元,按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額200元。本規(guī)定適用于所有個(gè)人。14、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在30天內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實(shí)填寫(xiě)《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》，并將納稅人的名稱等在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的報(bào)刊上作遺失聲明，憑報(bào)刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。（×）“30天內(nèi)”改為“15天內(nèi)”。15、對(duì)實(shí)行定期定額征收的納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的，只要納稅人按規(guī)定繳銷稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和未用完的空白發(fā)票，無(wú)欠繳稅款、滯納金、罰款且無(wú)違法違章在案的，可當(dāng)場(chǎng)辦理。（√）16、海山超市經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，個(gè)體經(jīng)營(yíng)業(yè)主文化水平不高，確無(wú)建賬能力，而聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù)又有實(shí)際困難，縣國(guó)家稅務(wù)局華海稅務(wù)所經(jīng)過(guò)研究，批準(zhǔn)納稅人按規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。稅務(wù)所的做法是正確的。（×）

應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，稅務(wù)所無(wú)權(quán)審批。17、稅收管理員吳某發(fā)覺(jué)所管納稅人有涉嫌偷稅或躲避追繳欠稅的，應(yīng)盡快進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)情況后及時(shí)作出行政處罰。（×）

應(yīng)按程序移交稽查部門(mén)處理。18、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人已繳納稅款，但拒不繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以單獨(dú)對(duì)納稅人應(yīng)繳未繳的滯納金采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（√）19、對(duì)銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代開(kāi)專用發(fā)票。（√）20、納稅人進(jìn)口貨物，凡已繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的，必須在貨款支付后，其取得的海關(guān)完稅憑證方可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（×）

刪除“必須在貨款支付后”。四、分析計(jì)算題（一）位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅款為l0.2萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。(2)購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。(3)開(kāi)采原煤l0000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元。購(gòu)銷合同約定，本月應(yīng)收取l／3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。(4)為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸；另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。(5)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元。(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的l／5因管理不善而丟失。(說(shuō)明：相關(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額。

(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。答案：(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

10.2+8×4/5+（4+6）×7%=17.3（萬(wàn)元）

(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額

第3筆銷項(xiàng)稅=9000×500×1/3×17%/10000=25.5（萬(wàn)元）

第4筆銷項(xiàng)稅=（200+500）×500×17%/10000=5.95（萬(wàn)元）

第5筆銷項(xiàng)稅=25×13%=3.25（萬(wàn)元）

銷項(xiàng)稅合計(jì)=25.5+5.95+3.25=34.7（萬(wàn)元）

(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

34.7-17.3=17.4（萬(wàn)元）（二）位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某中外合資制藥企業(yè)，注冊(cè)資本為500萬(wàn)元，原適用于15%的所得稅優(yōu)惠稅率，