稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷3)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法一稅務(wù)師考試稅法一(習(xí)題卷3)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法一第1部分：單項選擇題，共169題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進紡織品，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元，增值稅稅額0.65萬元;當(dāng)月將紡織品出口取得銷售收入8萬元人民幣。已知紡織品的增值稅退稅率為13%，甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為()萬元。A)0.80B)0.65C)1.04D)1.72[單選題]2.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出400萬元，能提供金融機構(gòu)證明，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元。B棟發(fā)生利息支出200萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該省規(guī)定能提供金融機構(gòu)證明的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為()萬元。A)198.50B)320.00C)367.00D)547.00[單選題]3.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，正確的是()。A)增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅予以退還B)城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定C)城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅D)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設(shè)稅[單選題]4.2020年4月，稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是()。A)要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B)要求李某補繳消費稅稅款C)要求甲企業(yè)和李某共同補繳消費稅稅款D)應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款[單選題]5.下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法錯誤的是()。A)關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從量稅、從價稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅等B)關(guān)稅按征稅對象分類，可分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅C)關(guān)稅按征稅性質(zhì)分類，可分為普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅D)關(guān)稅按保護形式和程度分類，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘[單選題]6.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的是()。A)進口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B)完稅價格不包括進口環(huán)節(jié)繳納的各項稅金C)如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價格確定完稅價格D)完稅價格包括進口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費[單選題]7.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年10月，該超市取得貨物零售收入120000元;向困難群體捐贈部分外購商品，該部分商品市場零售價為5000元;向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，該部分商品市場售價為3700元;銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A)3640.78B)3667.96C)4815.38D)3522.33[單選題]8.經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，在計算境外抵免限額時，按照()的優(yōu)惠稅率計算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。A)12.5%B)10%C)25%D)15%[單選題]9.最惠國稅率進口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)()。A)適用特惠稅率B)適用協(xié)定稅率C)適用暫定稅率D)從低適用稅率[單選題]10.某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的()。A)法律優(yōu)位原則B)新法優(yōu)于舊法原則C)程序優(yōu)于實體原則D)實體從舊、程序從新原則[單選題]11.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是()。A)咨詢公司從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)B)從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)C)殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)D)婚介公司的婚慶服務(wù)收入[單選題]12.下列關(guān)于水資源稅稅收優(yōu)惠，表述不正確的是()。A)采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅B)取用污水處理再生水，免征水資源稅C)對規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅D)對軍隊.武警部隊取用水的，一律免征水資源稅[單選題]13.2019年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格為()萬元。A)615B)613C)623D)610[單選題]14.某稀土礦山企業(yè)2019年4月銷售稀土精礦取得不含增值稅收入1200萬元;銷售開采的稀土礦原礦取得含稅收入280萬元;移送50噸稀土原礦繼續(xù)加工稀土精礦，尚未銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。(當(dāng)?shù)叵⊥恋V資源稅稅率7.5%，市場法的換算比為3.1)A)108.58B)147.61C)155.10D)297.58[單選題]15.關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，表述正確的是()。A)對低豐度油氣田暫減征30%資源稅B)對深水油氣田減征20%資源稅C)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征50%D)規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅[單選題]16.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2018年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬元。A)88.57B)57.14C)61.90D)85.71[單選題]17.某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價310元/噸(不含增值稅)。當(dāng)月應(yīng)納資源稅是()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭原礦資源稅稅率10%)A)1050B)900C)1100D)1055[單選題]18.某粘土廠2017年3月開采粘土6000噸，對外銷售4000噸，當(dāng)?shù)卣惩临Y源稅稅率為2元/立方米，則該廠當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。A)1.5B)1.2C)0.8D)0.3[單選題]19.企業(yè)取得的下列收入，不征收增值稅的是()。A)供電企業(yè)收取的并網(wǎng)費B)房屋租賃費C)電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D)存款利息[單選題]20.2019年7月1日前，納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是()。A)汽車B)摩托車C)三輪農(nóng)用運輸車D)掛車[單選題]21.下列關(guān)于納稅人銷售不動產(chǎn)開具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有()。A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目(簡易計稅的房地產(chǎn)老項目除外)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照3%的征收率計稅D)小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，可以申請代開增值稅專用發(fā)票[單選題]22.某粘土廠2018年5月開采粘土8000立方米，對外銷售5000立方米，當(dāng)?shù)卣惩临Y源稅稅率為4元/立方米。則該粘土廠當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。A)20000B)32000C)30000D)0[單選題]23.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元;銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)834B)886C)1346.18D)366[單選題]24.下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A)機械設(shè)備進口后的安裝費用B)報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費稅C)由買方單獨支付的入關(guān)后的運輸費用D)進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費[單選題]25.張某2020年8月8曰從4S店(增值稅一般納稅人)購買一輛轎車供自己使用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價款113000元。另支付車輛裝飾費250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅為()元。A)11325B)11300C)10000D)10022.12[單選題]26.下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是()。A)工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B)房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)C)甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入[單選題]27.下列不屬于適用零稅率的國際運輸服務(wù)的是()。A)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B)在境外載運旅客或者貨物入境C)在境外載運旅客或者貨物D)在境內(nèi)載運旅客或者貨物[單選題]28.根據(jù)營改增的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于適用增值稅零稅率范圍的是()。A)境內(nèi)單位提供的在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境的運輸服務(wù)B)境內(nèi)單位提供的航天運輸服務(wù)C)境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)D)境內(nèi)單位以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)[單選題]29.某企業(yè)2020年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸(符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn))，在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅()。A)50000元B)55000元C)70000元D)75000元[單選題]30.按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。其時間為()。A)15日B)3個月C)6個月D)30日[單選題]31.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托異地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列說法中，正確的是()。A)要求李某在李某所在地補繳稅款B)要求張某在張某所在地補繳稅款C)要求張某在李某所在地補繳稅款D)應(yīng)對李某處以罰款[單選題]32.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是()。A)在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B)煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額C)納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D)煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款[單選題]33.某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)2010年1月提供修理修配勞務(wù)取得收入110000元，銷售修理配件取得收入225000元，提供洗車勞務(wù)取得收入10000元。上述業(yè)務(wù)收入均為含稅收入且能夠分別核算，則該修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A)9757.28B)14880.27C)18962.26D)10048.54[單選題]34.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費稅()元。A)331.86B)375C)425D)366.38[單選題]35.下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對?稅目?規(guī)定的是()。A)稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B)劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C)資源稅中的?其他非金屬礦原礦?稅目屬于小概括稅目形式D)制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握;缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管[單選題]36.納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A)收訖銷貨款的當(dāng)天B)移送的當(dāng)天C)銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D)購買方提貨的當(dāng)天[單選題]37.某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年)A)16.00B)16.53C)24.00D)26.00[單選題]38.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入52000元;銷售2009年5月購進的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款70000元，銷貨支付不含稅運費2000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：A企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()元。A)11638.22B)12514.56C)11068.00D)11294.00[單選題]39.下列情形中，不屬于采取強制執(zhí)行措施條件的是()。A)超過納稅期限B)告誡在先C)已經(jīng)采取了稅收保全措施D)超過告誡期[單選題]40.下列關(guān)于成本分?jǐn)倕f(xié)議的規(guī)定表述錯誤的是()。A)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)，應(yīng)符合獨立交易原則B)符合獨立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀荆瑧?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除C)符合獨立交易原則的涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D)成本分?jǐn)倕f(xié)議執(zhí)行期間，參與方實際分享的收益與分?jǐn)偟某杀静幌嗯浔鹊模恍枰餮a償調(diào)整[單選題]41.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以一個月為1個納稅期限)或者連續(xù)4個季度(以一個季度為一個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在()前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A)2018年12月31日B)2019年4月1日C)2019年5月1日D)2019年12月31日[單選題]42.以下符合增值稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A)提供臨床用人體血液和非臨床用人體血液的血站免征增值稅B)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退政策C)利用立窯法生產(chǎn)的水泥享受增值稅即征即退政策D)煤層氣的抽采采用先征后退政策[單選題]43.某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅()萬元。A)12B)20C)2D)0[單選題]44.下列關(guān)于稅法解釋的表述，錯誤的是()。A)按照解釋的尺度不同，稅法解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋B)按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋C)限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅持限制解釋D)稅法的擴充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋[單選題]45.房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是()。A)安置動遷用房支出B)支付建筑人員的工資福利費C)開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用D)銷售過程中發(fā)生的銷售費用[單選題]46.2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元;修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元;零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。(金銀首飾消費稅稅率5%)A)0.35B)0.45C)0.60D)0.75[單選題]47.下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是()。A)出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅B)航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)C)遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)D)航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍[單選題]48.在我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是()。A)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》C)《稅收代理試行辦法》D)《稅收征收管理法實施細(xì)則》[單選題]49.下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是()。A)針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B)納稅人采用以舊換新(不含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅C)卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款D)國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率)[單選題]50.下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是()。A)在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人B)委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人C)對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額D)金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅[單選題]51.下列費用中，不應(yīng)當(dāng)作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是()。A)銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金B(yǎng))銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金C)因遲延繳納應(yīng)稅消費品而向客戶支付的合同違約金D)銷售白酒同時收取的品牌使用費[單選題]52.某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復(fù)運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A)8.77B)0.77C)8.87D)0.62[單選題]53.在計算土地增值稅時，屬于允許扣除的利息支出的是()。A)超過貸款期限的利息部分和加罰的利息B)加罰的利息C)向金融機構(gòu)借款可按項目分?jǐn)偟睦⒉糠諨)超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分[單選題]54.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向()海關(guān)申報納稅A)企業(yè)所在地B)企業(yè)核算地C)貨物入境地D)報關(guān)地[單選題]55.下列關(guān)于稅收征收程序和稅務(wù)稽查程序的表述，錯誤的是()。A)稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)B)納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度C)稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則D)檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起30日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)[單選題]56.美國微軟公司在中國設(shè)立分支機構(gòu)，2016年處置在中國的一棟房產(chǎn)，取得收入2000萬元，該房產(chǎn)與分支機構(gòu)沒有聯(lián)系，分支機構(gòu)從境外公司分得股息20萬元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)200B)505C)202D)205[單選題]57.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年4月空運進口一批貨物，海關(guān)審定貨物價格折合人民幣800000元，企業(yè)另支付購貨傭金50000元，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費100000元，保險費無法確定。已知貨物的進口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金共計()元。A)90270B)95285C)273467.95D)219356.1[單選題]58.2020年2月，某天然氣生產(chǎn)企業(yè)直接出口專門開采的天然氣200萬立方米，該企業(yè)最近時期天然氣在境內(nèi)平均銷售價格為每立方米3元(不含增值稅)，出口價格為每立方米3.5元(不含增值稅)，假定該企業(yè)適用的天然氣資源稅稅率為6%，則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)出口天然氣應(yīng)繳納的資源稅為()萬元。A)7B)37C)42D)67[單選題]59.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)國債利息收入免征企業(yè)所得稅B)非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息紅利免征企業(yè)所得稅C)工業(yè)企業(yè)銷售貨物收入征收企業(yè)所得稅D)對企業(yè)取得的2009年以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅[單選題]60.關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的是()。A)進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費稅B)底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格C)銷售汽車的納稅人代收的保險費，一律不計入計稅依據(jù)中征收車輛購置稅D)進口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅[單選題]61.某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2019年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額為()萬元。A)157.46B)306.06C)334.30D)173.03[單選題]62.下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個人中，不能成為資源稅扣繳義務(wù)人的是()。A)獨立礦山B)聯(lián)合企業(yè)C)其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位D)自然人[單選題]63.下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的是()。A)電動摩托車B)起重機C)掛車D)挖掘機[單選題]64.某水泥企業(yè)2020年9月開采水泥配料用粘土1萬立方米，將其中5000立方米用于本企業(yè)生產(chǎn)水泥，當(dāng)月銷售水泥取得不含稅收入100萬元。對外銷售水泥配料用粘土原礦2000立方米，開具增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，增值稅額5200元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，水泥配料用粘土原礦資源稅單位稅額為0.5元/立方米。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是()元。A)5000B)3500C)2500D)0[單選題]65.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A)政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)B)事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C)村委會自行轉(zhuǎn)讓土地D)企業(yè)以房地產(chǎn)抵債[單選題]66.下列屬于增值稅價外收入的是()。A)增值稅納稅人收取的會員費收入B)建材商城銷售建材送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運費C)燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼D)高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時向社會提供餐飲服務(wù)[單選題]67.外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2017年10月從境外進口小轎車50輛，每輛小轎車貨價20萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，已知運輸費用占貨價的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。進口高檔化妝品一批，支付國外的買價280萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費6萬元、向自己的采購代理人支付傭金4萬元;支付運抵我國海關(guān)前的運輸費用22萬元、裝卸費用和保險費用14萬元;支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運輸費用8萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%。該外貿(mào)公司應(yīng)繳納關(guān)稅()萬元。A)432.6B)467.58C)477.64D)500[單選題]68.甲采礦企業(yè)2019年8月將自采鋁土礦原礦與外購的180萬元(不含增值稅)已稅鋁土礦原礦混合對外銷售，取得含稅銷售額300萬元(不含增值稅)。已知：甲企業(yè)鋁土礦原礦稅率6%。該采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為()萬元。A)7.2B)9.54C)18D)20.34[單選題]69.下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，錯誤的是()。A)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B)納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C)納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天D)納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天[單選題]70.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2017年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證并可以抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是()。A)應(yīng)繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元B)應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0C)應(yīng)退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0D)應(yīng)退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元[單選題]71.2018年1月份李女士將其位于海淀區(qū)的一處住房對外出租，租賃合同注明租賃期限為2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含稅租金為15萬元并于簽訂合同時一次性收取。李女士出租住房應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A)0.23B)0.75C)0.39D)0[單選題]72.下列屬于資源稅征收范圍的是()。A)人造原油B)井礦鹽C)煤礦生產(chǎn)的天然氣D)地下水[單選題]73.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額240萬元(含設(shè)備銷售額50萬元)，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為18萬元(含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進項稅額4萬元，其他嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機設(shè)備共同使用，不能準(zhǔn)確劃分)。該企業(yè)按照銷售額比重分?jǐn)傔M項稅額，并向稅務(wù)機關(guān)備案。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()萬元。A)5.50B)10.78C)9.62D)20.40[單選題]74.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是()。A)用于廣告宣傳的樣品白酒B)用于本企業(yè)招待所的卷煙C)委托加工收回后以不高于受托方的計稅價格銷售的高爾夫球D)將自產(chǎn)的小汽車用于抵償債務(wù)[單選題]75.下列選項中，屬于稅基式減免的是()。A)全部免征B)減半征收C)零稅率D)免征額[單選題]76.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為()萬元。A)367.00B)258.00C)320.00D)198.50[單選題]77.下列關(guān)于稅收公平主義的說法，不正確的是()。A)稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求B)納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等，稅負(fù)都是相同的C)法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的D)由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調(diào)?禁止不平等對待?的法理[單選題]78.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A)電動汽車B)體育用鞭炮藥引線C)鉛蓄電池D)銷售價格為9000元的手表[單選題]79.下列不屬于車輛購置稅的納稅人是()A)在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位B)在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶C)在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人D)在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生[單選題]80.下列不屬于資源稅征收范圍的是()。A)煤層氣B)寶石C)柴油D)礦泉水[單選題]81.國內(nèi)某寶汽車制造廠將一輛高檔小轎車以140萬元(不含增值稅)的價格直接銷售給國內(nèi)張某，該小轎車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率40%，則某寶汽車制造廠應(yīng)納消費稅()萬元。A)56B)70C)78D)86[單選題]82.下列出租行為屬于增值稅征收范圍的是()。A)礦山企業(yè)出租自然資源使用權(quán)B)遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)出租船舶C)房地產(chǎn)企業(yè)出租房產(chǎn)D)化工企業(yè)出租土地[單選題]83.關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的是()。A)作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)B)稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D)具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)[單選題]84.適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物的關(guān)稅稅率是()。A)最惠國稅率B)特惠稅率C)協(xié)定稅率D)普通稅率[單選題]85.下列有關(guān)環(huán)境保護稅減免稅規(guī)定說法正確的是()。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護稅B)機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護稅C)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護稅D)納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅[單選題]86.某生產(chǎn)加工企業(yè)坐落在市區(qū)，2016年9月實際繳納增值稅33萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一處位于市區(qū)的辦公樓，取得收入4500萬元，該辦公樓系2016年1月購置所得，購置時支付價款2400萬元(已納增值稅)。該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。A)13.8B)10.8C)19.5D)11.8[單選題]87.某市工商局2016年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作自用，支付含增值稅價款234000元，代收的保險費2500元，送車費700元，上牌費1800元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該工商局應(yīng)納車輛購置稅()元。A)28320B)20427.35C)25320D)21642.03[單選題]88.西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2020年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是()萬元。A)0B)2C)2.05D)2.5[單選題]89.下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定中，不正確的是()。A)納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B)按月計算、按月申報繳納C)按月計算、按季申報繳納D)不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納[單選題]90.下列關(guān)于稅法與憲法關(guān)系的表述中，不正確的是()。A)稅法從總體上講是依據(jù)憲法制定的B)稅法是憲法有關(guān)稅收條款的具體化和延伸C)根據(jù)憲法的原則精神制定稅法，憲法對稅法的這種影響更多、更大一些D)與憲法相比較，稅法是用來調(diào)整稅收法律關(guān)系，主要規(guī)范國家稅務(wù)機關(guān)征稅和納稅人繳納稅款行為的法律，屬于部門法，但其位階與憲法相等[單選題]91.某市一卷煙廠委托縣城一雪茄煙加工廠加工一批雪茄煙，委托方提供煙葉成本為48250元，支付加工費7600元(不含增值稅)，受托方無同類雪茄煙的市場銷售價格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為()元。(雪茄煙消費稅稅率為36%)A)1570.78B)1436.14C)2199.09D)1940.00[單選題]92.下列車輛中，需要繳納車輛購置稅的是()。A)地鐵B)電動摩托車C)汽車掛車D)挖掘機[單選題]93.下列關(guān)于水資源具體取用水分類及適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，表述錯誤的是()。A)特種行業(yè)取用水，從高制定稅額標(biāo)準(zhǔn)B)超計劃或者超定額取用水，從高制定稅額標(biāo)準(zhǔn)C)企業(yè)回收利用的疏干排水和地溫空調(diào)回用水，從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)D)對取用地下水從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)[單選題]94.某企業(yè)于(增值稅一般納稅人)2011年1月將一臺自己使用過4年的設(shè)備(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是()。A)按2%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅B)按4%簡易辦法計算應(yīng)納增值稅C)按4%簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅D)不交增值稅[單選題]95.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A)天然原油B)水資源C)人造石油D)以未稅原煤加工的洗選煤[單選題]96.某汽車貿(mào)易公司2018年2月進口15輛排氣量為1.8升的小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為20萬元/輛，當(dāng)月對外銷售8輛，取得不含稅銷售收入240萬元;5輛企業(yè)自用，1輛作價18萬元用于抵償債務(wù),1輛作為贈品贈送給客戶。則該汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。(小轎車關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為9%)A)14.29B)16.09C)42.87D)55.23[單選題]97.關(guān)于教育費附加的規(guī)定，下列表述正確的是()。A)對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加B)對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時征收教育費附加C)對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，不可以同時退還已征收的教育費附加D)按現(xiàn)行政策，對外商投資企業(yè)不征收教育費附加[單選題]98.甲卷煙廠(增值稅一般納稅人)2019年3月委托乙加工廠加工煙絲，甲卷煙廠提供的原材料成本為6萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費1萬元。乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅。甲卷煙廠將收回的煙絲用于繼續(xù)生產(chǎn)甲類卷煙3標(biāo)準(zhǔn)箱，并于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅收入6萬元。甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)0.37B)0.41C)3.36D)3.41[單選題]99.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元，銷售其他商品取得零售收入45000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，出售一處辦公室，取得不含稅價款500000元。該超市以1個月為1個納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅()元。A)2082.52B)1354.37C)1236.48D)0[單選題]100.財政部、國稅總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層次是()。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅務(wù)規(guī)章D)稅法規(guī)范性文件[單選題]101.甲企業(yè)(一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2016年2月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品85噸，直接對外銷售70噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸28萬元，損耗率6%，則當(dāng)期允許抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。A)211.96B)212.72C)225.49D)239.88[單選題]102.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的()，向貨物出境地海關(guān)進行申報。A)24小時以前B)48小時以前C)14日內(nèi)D)15日內(nèi)[單選題]103.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A)實質(zhì)課稅原則B)程序優(yōu)于實體原則C)法律優(yōu)位原則D)法律不溯及既往原則[單選題]104.甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是()。A)0B)500萬元C)700萬元D)800萬元[單選題]105.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，錯誤的是()。A)居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算繳納企業(yè)所得稅B)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅C)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點D)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但發(fā)生在境外與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點[單選題]106.某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當(dāng)月開釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。(原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%)A)640B)642C)660D)800[單選題]107.某市的環(huán)保局有一已登記注冊的桑塔娜車輛，其底盤發(fā)生更換，支付更換款19528元，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的()計算。A)80%B)70%C)60%D)55%[單選題]108.關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過()。A)3個月B)6個月C)9個月D)12個月[單選題]109.某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅()萬元。(關(guān)稅稅率10%)A)5.75B)6.13C)6.00D)6.40[單選題]110.甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額200萬元;銷售給丙零售商卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額56.5萬元;銷售給丁經(jīng)銷商雪茄煙10箱，取得含稅銷售額45.2萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)6B)8C)9.3D)31.8[單選題]111.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是()。A)自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人B)自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C)非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅D)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人納稅[單選題]112.甲房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年7月份銷售其開發(fā)商品房1900萬元，此批商品房于2015年年底建成，相關(guān)成本為1800萬元，2016年7月份甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()萬元。A)4.80B)4.76C)188.29D)90.48[單選題]113.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述正確的是()。A)縣以下(不含本級)稅務(wù)機關(guān)不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件B)稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C)省以下稅務(wù)機關(guān)的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)報送備案D)稅收規(guī)范性文件可以稱?條例??實施細(xì)則??通知??批復(fù)?[單選題]114.根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是()。A)某動漫設(shè)計公司為其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)B)某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告C)某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)D)某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)[單選題]115.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費稅為2000元，則下列關(guān)于受托方應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅及教育費附加的納稅地點和稅額的說法正確的是()。A)納稅地點為煙絲加工廠所在地;應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅及教育費附加160元B)納稅地點為煙絲加工廠所在地;應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅及教育費附加200元C)納稅地點為卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地;應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅及教育費附加160元D)納稅地點為卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地;應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅及教育費附加200元[單選題]116.下列關(guān)于城建稅的說法中，不符合規(guī)定的是()。A)一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點B)免征或者減征增值稅，不能同時免征或者減征城建稅C)海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅D)納稅人因延遲繳納而補繳增值稅、消費稅的，城建稅應(yīng)同時補繳[單選題]117.某醫(yī)院于2014年6月購置一輛救護車，支付不含增值稅價款150000元，該車使用年限為10年。2017年6月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車，同類型小客車最低計稅價格同樣為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購置稅()元。A)10256.41B)10500C)15000D)9572.65[單選題]118.某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元(能提供金融機構(gòu)貸款證明)，所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，該公司計算土地增值稅時允許扣除開發(fā)費用是()萬元。A)700.00B)780.00C)500.00D)850.00[單選題]119.甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)A)62.27B)64.67C)67.92D)94.51[單選題]120.下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅B)依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護稅C)機動車.鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護稅D)納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護稅[單選題]121.某酒廠2019年4月銷售自產(chǎn)糧食白酒1000斤，防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明每斤不含稅銷售價50元，連同包裝物一起銷售，包裝物價值11300元，并向購貨方收取白酒的?品牌使用費?4520元;以外購散裝白酒裝瓶銷售，共計40000斤，取得價稅金額合計226000元，本月應(yīng)納消費稅為()元。A)73300B)84750C)85500D)83256[單選題]122.2017年9月，某加油站通過加油機加注成品油600噸(包括加油站自用車輛自用汽油720升)，其中：汽油500噸、柴油100噸，汽油、柴油的平均零售價均為6.5元/升;當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬元;購進汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為380萬元，當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。(汽油1噸=1388升;柴油1噸=1176升)A)11.98B)14.04C)16.88D)16.95[單選題]123.下列有關(guān)稅法效力的表述中，不正確的是()。A)稅法的失效，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B)稅法的生效，大多采用稅法通過一段時間后開始生效這種方式C)稅法對人的效力，我國采用的是屬地與屬人相結(jié)合的原則D)稅法的時間效力中，稅法實體法多采用從舊原則，禁止其具有溯及既往的效力[單選題]124.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是()。A)單位租賃或承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人B)資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人C)對代理進口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人D)建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人(以下稱?第三方?)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅[單選題]125.下列不屬于關(guān)稅的征稅對象的是()。A)出境的貿(mào)易性商品B)入境的旅客隨身攜帶的行李物品C)境內(nèi)個人之間轉(zhuǎn)讓的位于境外的不動產(chǎn)D)在海關(guān)放行前損失的貨物[單選題]126.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是()。A)房地產(chǎn)公司出租高檔住宅B)縣城居民之間互換自有居住用房屋C)非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入[單選題]127.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于從量定額計征消費稅的應(yīng)稅消費品，其銷售數(shù)量的確定，不正確的是()。A)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量B)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C)委托加工應(yīng)稅消費品的，為委托加工的應(yīng)稅消費品數(shù)量D)進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量[單選題]128.關(guān)于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是()。A)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的免稅[單選題]129.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是()。A)印花稅B)車船稅C)資源稅D)個人所得稅[單選題]130.根據(jù)城市維護建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是()。A)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B)企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C)個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D)外資商場偷逃的增值稅稅金[單選題]131.自2015年5月10日起，我國對卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費稅，稅率由原來的5%變?yōu)?1%加0.005元/支，假設(shè)在2015年12月，甲卷煙批發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)查出其2014年隱瞞卷煙不含稅銷售額50萬元，對消費稅稅率的判定不得適用新法，只能沿用舊法，這體現(xiàn)了()。A)新法優(yōu)于舊法原則B)法律不溯及既往原則C)實體從舊，程序從新原則D)程序優(yōu)于實體原則[單選題]132.某工業(yè)企業(yè)只有一個生產(chǎn)場所，晝夜生產(chǎn)，邊界處聲環(huán)境功能區(qū)類型為1類，《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定1類功能區(qū)晝間排放限值為55分貝、夜間的噪聲排放限值為45分貝，2019年8月累計超標(biāo)天數(shù)為晝間10天，夜間20夜，假定該企業(yè)超標(biāo)天數(shù)(晝間或夜間)里產(chǎn)生的噪聲均為60分貝。(已知噪聲環(huán)保稅單位稅額為超標(biāo)4-6分貝，每月700元;超標(biāo)13-15分貝，每月5600元)。該企業(yè)2019年8月應(yīng)繳納的環(huán)保稅為()。A)1400元B)5950元C)6300元D)10200元[單選題]133.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是()。A)對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B)對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C)對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D)對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除[單選題]134.某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元;另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A)1.35B)7.95C)8.70D)10.05[單選題]135.某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2018年6月采取?以舊換新?方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈對外銷售價格0.6萬元，舊項鏈作價0.4萬元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款0.2萬元，當(dāng)月無進項稅額;2018年8月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另采取?以舊換新?方式銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元(含稅)。當(dāng)月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店6月和8月分別應(yīng)納增值稅()萬元。A)0.29、1.69B)0.29、2.29C)0.28、1.69D)0.28、2.29[單選題]136.根據(jù)環(huán)境保護稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護稅的納稅地點是()。A)應(yīng)稅污染物排放單位機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)B)應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)C)扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機關(guān)D)應(yīng)稅污染物排放地的上級稅務(wù)機關(guān)[單選題]137.某商場(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2012年5月采取以舊換新方式銷售金戒指40只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價9650元，每只金戒指取得差價款2850元;取得首飾修理費共計16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A)14940.17B)15270C)18971.71D)36348.86[單選題]138.關(guān)于稅法的解釋，下列表述正確的是()。A)法定解釋具有針對性，其效力僅限于具體的法律事件或事實B)文義解釋原則上必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其他解釋C)全國人大常委會的法律解釋的效力低于法律的效力D)稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，但不作為法庭判案的直接依據(jù)[單選題]139.下列屬于法律不溯及既往原則的正確解釋是()。A)法律的效力高于行政立法的效力B)新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法C)一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法D)實體稅法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力[單選題]140.下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是()。A)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》B)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C)《中華人民共和國增值稅暫行條例》D)《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》[單選題]141.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，錯誤的處理是()。A)建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除B)建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除C)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費用D)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費用[單選題]142.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2019年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅()萬元。A)0B)6.00C)3.40D)10.00[單選題]143.2019年1月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個月，租金(不含稅收入)為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費為800元。則張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)40B)80C)160D)320[單選題]144.下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是()。A)保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的B)進出口貨物C)進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的D)租賃進口貨物，一次性繳納稅款的[單選題]145.查理是英國某公司駐華代表處職員，2019年在華時間為135天，11月份境內(nèi)外工資為81000元，均由境內(nèi)公司支付，11月份在華工作時間為10天。該外籍個人11月份應(yīng)納個人所得稅額()元。(英國與我國締結(jié)稅收協(xié)定)A)0B)2528.13C)2990D)6765[單選題]146.下列項目中不應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是()。A)銀行從事非貨物期貨所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的行為B)郵電局銷售報刊、雜志C)企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D)工商銀行銷售金銀業(yè)務(wù)[單選題]147.下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的表述錯誤的是()。A)根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍B)納稅人可以直接采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報、報送事項C)納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D)賬簿、記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀[單選題]148.甲卷煙批發(fā)企業(yè)2019年2月，銷售給乙煙草零售企業(yè)卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入210萬元，包裝費8萬元;同月銷售給丙卷煙批發(fā)企業(yè)卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入100萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)30.53B)20.16C)20.92D)29.77[單選題]149.關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是()。A)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額B)旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C)航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設(shè)費D)勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額[單選題]150.2018年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元(不含增值稅和印花稅)。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A)1328.25B)1444.70C)1535.25D)1540.50[單選題]151.下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，不正確的是()。A)征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布B)進出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征稅C)減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率D)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率[單選題]152.下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是()。A)某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅B)中國公民王先生出租位于香港的公寓C)美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)D)中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司[單選題]153.以下增值稅應(yīng)稅行為中，收到預(yù)收款的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是()。A)納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品B)納稅人提供咨詢服務(wù)C)納稅人提供建筑服務(wù)D)納稅人提供租賃服務(wù)[單選題]154.關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是()。A)稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B)稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D)作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)[單選題]155.根據(jù)城市維護建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A)自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護建設(shè)費B)進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設(shè)稅納稅人C)城市維護建設(shè)稅實行行業(yè)差別稅率D)城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅以及滯納金和罰款[單選題]156.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納增值稅的是()。A)取得存款利息B)獲得保險賠償C)取得中央財政補貼D)收取包裝物租金[單選題]157.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2018年4月向某商場銷售由高檔化妝品和洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品300套，取得不含稅收入280萬元，其中高檔化妝品收入220萬元，洗發(fā)水收入60萬元。將一批新研制的高檔口紅(屬于高檔化妝品)用于廣告樣品，該批高檔口紅的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔口紅的銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。A)42.37B)33.37C)42.35D)36.37[單選題]158.下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的有()。A)進口人向境外自己的采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng))進口人向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C)進口設(shè)施的安裝調(diào)試費用D)貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用[單選題]159.某公司(增值稅一般納稅人)2018年3月1日～3月31日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進項稅是()萬元。A)78B)58.5C)47.57D)54.62[單選題]160.下列項目中屬于資源稅征稅范圍的是()。A)與原油同時開采的天然氣B)煤礦生產(chǎn)的天然氣C)油母頁巖煉制的原油D)洗煤[單選題]161.下列關(guān)于稅法與刑法、國際法關(guān)系的表述，不正確的是()。A)稅法與刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會行為，但兩者的聯(lián)系十分密切B)稅法與刑法在調(diào)整對象上有銜接和交叉C)稅法與國際法是相互影響、相互補充、相互配合的D)稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)[單選題]162.2018年3月份，某商貿(mào)公司對使用了8年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時的原值為300萬元，已經(jīng)計提折舊160萬元。2018年7月末，倉庫建造完工并投入使用，支付工程款560萬元。稅法規(guī)定新建倉庫的使用年限為20年，采用直線法計提折舊。2018年稅前應(yīng)扣除的折舊為()萬元。A)7B)15.56C)14.58D)6.8[單選題]163.關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是()。A)稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質(zhì)B)征收范圍較窄C)根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D)屬于一種附加稅[單選題]164.關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定下列說法正確的是()。A)納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)B)征稅對象為每輛銷售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車C)納稅人是消費者D)計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格[單選題]165.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是()。A)因搬遷安置而給予的補償收入B)由于搬遷處置存貨而取得的收入C)因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補償收入D)資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入[單選題]166.甲企業(yè)(位于市區(qū))委托乙企業(yè)(位于縣城)加工5箱高檔化妝品，甲企業(yè)提供原材料成本20萬元，乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費6萬元，輔助材料費4萬元。已知，乙企業(yè)同類高檔化妝品的不含稅銷售價格為10萬元/箱，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅()萬元。A)0.64B)0.38C)0.90D)1.05[單選題]167.某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營。2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，含稅工程總價款為2000萬元，發(fā)生分包支出400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2019年6月，應(yīng)預(yù)繳的增值稅為()萬元。A)29.09B)29.36C)43.24D)43.64[單選題]168.與中國封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，體現(xiàn)出時代特征。有關(guān)中國封建社會稅法變革，下列表述正確的有()。A)秦漢時期實行了?商鞅變法?B)東漢實行了?租庸調(diào)制?C)唐朝中期實行了?兩稅法?D)明朝實行了?一條鞭法?E)清朝實行了?攤丁入畝?[單選題]169.下列關(guān)于消費稅的政策陳述，正確的有()。A)應(yīng)稅消費品計稅價格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅價格B)不進入煙草交易會，沒有調(diào)撥價格的卷煙，消費稅計稅價格由省國家稅務(wù)局核定C)卷煙計稅價格不符合規(guī)定的，由國家稅務(wù)總局核定，其他的應(yīng)稅消費品不符合規(guī)定的，由省級國家稅務(wù)局核定D)納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(含鑲嵌首飾)，在計稅時一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款E)對當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅情形的，采用按當(dāng)期應(yīng)納消費稅的數(shù)額申報抵扣，不足抵扣部分結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報抵扣的方式處理第2部分：多項選擇題，共91題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]170.根據(jù)稅法的適用原則,下列說法存在錯誤的有()。A)根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力B)根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同C)程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用D)根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止[多選題]171.稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是()。A)從內(nèi)容看，稅法具有綜合性B)從立法過程來看，稅法屬于制定法C)從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)D)稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利[多選題]172.下列關(guān)于環(huán)境保護稅稅目與稅率的表述，正確的有()。A)環(huán)境保護稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲B)應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲C)應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統(tǒng)一定額稅，二是浮動定額稅D)晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計算應(yīng)納稅額，累計計征E)聲源一個月內(nèi)超標(biāo)不足10天的，減半計算應(yīng)納稅額[多選題]173.下列關(guān)于計算應(yīng)納稅額時間界定規(guī)定的表述，正確的有()。A)關(guān)于銷項稅額的確定時間，總的原則是：銷項稅額的確定不得滯后B)關(guān)于進項稅額的抵扣時間，總的原則是：進項稅額的抵扣不得提前C)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證是進項稅額抵扣的前提D)自2018年4月1日起，納稅信用級別變更為AB、M、C四級E)增值稅一般納稅人除客觀原因以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報抵扣規(guī)定執(zhí)行[多選題]174.稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括下列項目中的()。A)法律優(yōu)位原則B)稅收法定主義原則C)法律不溯及既往原則D)程序優(yōu)于實體原則E)特別法優(yōu)于普通法原則[多選題]175.下列進出口的貨物，免征關(guān)稅的有()。A)關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物B)有商業(yè)價值的廣告品和貨樣C)外國企業(yè)無償贈送的物資D)國際組織無償贈送的物資E)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品[多選題]176.某金店采取?以舊換新?方式銷售金基合金項鏈2條，并以同一方式銷售包金手鏈5條。關(guān)于以上業(yè)務(wù)，下列說法正確的有()。A)金基合金項鏈只繳納增值稅B)金基合金項鏈繳納增值稅和消費稅C)包金手鏈只繳納增值稅D)包金手鏈繳納增值稅和消費稅E)金基合金項鏈和包金手鏈均既繳納增值稅又繳納消費稅[多選題]177.按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進行劃分，增值稅的類型有()。A)生產(chǎn)型增值稅B)收入型增值稅C)消費型增值稅D)積累型增值稅E)分配型增值稅[多選題]178.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項目的收入應(yīng)作為一次收入計算個人所得稅的是()。A)張某8月份在校外舉辦的補習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元B)李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元C)趙某轉(zhuǎn)讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元D)孫某一房出租，8月份取得本月租金收入為5000元E)王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元[多選題]179.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有()。A)殘疾人本人為社會提供的服務(wù)B)軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C)金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)D)擔(dān)保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)E)軍隊出租空余房產(chǎn)[多選題]180.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為，可以申請稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是()。A)銷售舊貨B)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)C)銷售邊角廢料D)銷售免稅貨物E)捐贈自產(chǎn)的貨物[多選題]181.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有()。A)煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人B)煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定C)煙葉稅以收購價格加上10%的補貼為計稅依據(jù)D)煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售煙葉的當(dāng)天E)煙葉稅應(yīng)當(dāng)自收購煙葉之日起30日內(nèi)向收購地的地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納[多選題]182.下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以不必登記為一般納稅人的有()。A)個體工商戶B)事業(yè)單位C)不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D)銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E)行政單位[多選題]183.某煤礦銷售或視同銷售的下列礦產(chǎn)品，繳納資源稅的有()。A)原煤B)辦公區(qū)自用洗選煤C)辦公區(qū)自用原煤D)用于加工洗煤的原煤E)未稅原煤加工的選煤[多選題]184.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A)以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B)委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當(dāng)天C)采用賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D)進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天E)視同銷售貨物，為貨物移送的當(dāng)天[多選題]185.按規(guī)定有下列情形