《納稅籌劃》新版教學(xué)資料包 階段測試試題三

裝訂班級(jí)學(xué)號(hào)裝訂班級(jí)學(xué)號(hào)姓名※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※線第1頁，共5頁線階段測試試題三一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.甲作為一般納稅人購進(jìn)乙國營農(nóng)場自產(chǎn)玉米收購憑證注明價(jià)款65830元?jiǎng)t增值稅為（）。A.57272.10

B.65830

C.8557.90

D.600002.增值稅納稅人身份選擇籌劃，可通過計(jì)算（）的均衡點(diǎn)來決定適當(dāng)?shù)募{稅人身份。A.增值率

B.退稅率

C.凈利率

D.利潤率3.原材料市場價(jià)格持續(xù)下降時(shí)應(yīng)當(dāng)采用的存貨計(jì)價(jià)方法（）。A.先進(jìn)先出法

B.移動(dòng)加權(quán)平均法

C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

D.不一定4.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)8月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購已稅煙絲10萬元（含運(yùn)輸費(fèi)用0.93萬元）霉?fàn)€變質(zhì)，則損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.7

B.1.5419

C.1.6119

D.1.6075.甲企業(yè)采購原材料支付運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)800元，建設(shè)基金100元，保險(xiǎn)費(fèi)20元，裝卸費(fèi)80元，則可計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和計(jì)入采購成本的運(yùn)雜費(fèi)分別為（）。A.63元,937元

B.70元，930元

C.56元，944元D.63元，100元6.甲企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，其當(dāng)年捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增10萬元

B.調(diào)增4萬元

C.調(diào)減10萬元

D.調(diào)減4萬元7.今年10月，張某出版社專著一本取得稿酬100000元，從中拿出30000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，張某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.6500

B.7000

C.7840

D.112008.甲生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人，2010年銷售額100萬元（不含稅）適用17%增值稅率，甲企業(yè)從供應(yīng)商（假設(shè)為增值稅一般納稅人，適用17%增值稅率）購入原材料40萬元（不含稅）其他成本費(fèi)用（不包括各種稅金），假設(shè)稅金只考慮增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加，企業(yè)所得稅，則甲企業(yè)的現(xiàn)金流量（）。A.29.235

B.29.545C.29.985

D.30.2359.某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元，該商品進(jìn)貨時(shí)支付價(jià)款1000元和增值額170元，則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（）。A.43.69

B.84.91

C.30

D.2010.某商業(yè)企業(yè)某季度組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值額分別為200萬元與34萬元，當(dāng)該企業(yè)委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià)260萬元出口，如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%，那么出口退稅額應(yīng)為（）萬元。A.34

B.33.8

C.26

D.0二、多項(xiàng)選擇（每題3分，共30分）1.為了做到將不同稅負(fù)應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的銷售額和銷售數(shù)量分別核算，企業(yè)將（）等方面都納入稅收籌劃的過程。A.存貨管理

B.生產(chǎn)計(jì)劃

C.財(cái)務(wù)核算

D.合同文本設(shè)計(jì)2.我國對(duì)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.流通環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)3.某銅礦今年10月份銷售銅精礦5000噸（選礦比例為20%），每噸不含稅售價(jià)1800元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（）。A.資源稅0.6萬元

B.資源稅3萬元

C.增值稅117萬元

D.增值稅153萬元4.以下可以作為房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（）。A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉庫

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.露天游泳池5.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.民航總局所屬的航空公司

B.名航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)

C.直屬鐵道部的運(yùn)輸企業(yè)

D.中國工商銀行6.銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記賬核算的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷售金額。A.啤酒

B.黃酒

C.糧食白酒

D.薯類白酒7.同是資本密集型行業(yè)，下列（）因素對(duì)企業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)移難易程度會(huì)有相當(dāng)大的影響。A.資本的具體投入方向

B.勞動(dòng)力難以轉(zhuǎn)移

C.行業(yè)部門的差異

D.勞動(dòng)力容易轉(zhuǎn)移8.某人去的工資薪金每月25000元，利用臨界點(diǎn)進(jìn)行稅收籌劃，可以使用的方法（）。A.向紅十字會(huì)捐贈(zèng)3000元

B.公司發(fā)放3000元購物券以抵減工資

C.公司為其代扣代繳各種社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金共3000元

D.公司為其代繳個(gè)人用車的保險(xiǎn)3000元9.通過隱性贈(zèng)予可進(jìn)行（）籌劃。A.土地增值稅B.印花稅

C.契稅

D.房產(chǎn)稅10.稅收籌劃的法律原則包括（）。A.合法性

B.合理性

C.規(guī)范性

D.目的性三、判斷題（共20分，若有錯(cuò)誤請(qǐng)把正確的寫出來，不寫或不對(duì)均不得分）1.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是不可評(píng)估的。（）2.納稅人以一個(gè)月或一個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）3.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）4.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期次月。（）5.個(gè)人購買國債和國家發(fā)行的金融債券所取得的利息，免征個(gè)人所得稅，企業(yè)購買國債和國家發(fā)行的金融債券所取得的利息，也免征企業(yè)所得稅。（）6.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅。（）7.敏感分析就是對(duì)影響稅務(wù)計(jì)劃實(shí)施的外部條件可能發(fā)生變化而引起稅收籌劃節(jié)稅效果變化的敏感程度進(jìn)行分析，以防因外部因素變化產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。（）8.納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但其支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。（）9.標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；標(biāo)準(zhǔn)利差率越小，風(fēng)險(xiǎn)越小。（）10.對(duì)于那些造成損失小，重復(fù)性較高的風(fēng)險(xiǎn)不適合保留。（）簡答（每題5分，共10分）1.如何進(jìn)行加工方式選擇稅收籌劃？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明對(duì)工資、薪金所得稅收籌劃的思路和方法五、稅收籌劃運(yùn)用（每題10分，共20分）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)3筆，共計(jì)應(yīng)收賬款2000萬元（不含稅價(jià)）。其中第1筆800萬元：第二筆500萬元，兩年后一次付清：第三筆700萬元，一