2022年初級會計《經濟法基礎》預測試卷2

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單選題（共31題，共31分）

1.根據民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效表述中，不正確的是（）。

A.訴訟時效期間屆滿的，義務人可以提出不履行義務的抗辯

B.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護

C.未登記的動產物權的權利人請求返還財產的，義務人不得提出訴訟時效抗辯

D.自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿

2.根據《行政復議法》的規(guī)定，下列關于行政復議制度表述中，正確的是（）。

A.當事人不服行政機構對民事糾紛作出的調解，可以申請行政復議

B.行政復議期間，申請人認為需要停止執(zhí)行的，具體行政行為可以停止執(zhí)行

C.對國家稅務總局具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

D.行政復議決定書一經送達，即發(fā)生法律效力

3.甲企業(yè)為了完成2022年度秋糧收購計劃，在M地成立了籌備領導小組。為使用秋糧收購資金，該領導小組向銀行申請開立的存款賬戶的種類是（）。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

4.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于按“租賃服務”征收增值稅的是（）。

A.將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告

B.車輛停放服務

C.道路通行服務

D.融資性售后回租

5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是（）。

A.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

B.商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費

C.存款人取得的存款利息

D.被保險人獲得的保險賠付

6.甲商場為增值稅一般納稅人。11月采取折扣方式銷售甲型空調50臺，每臺空調不含稅價格為9000元，折扣額900元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明；采取以舊換新方式銷售乙型空調15臺，每臺空調不含稅價格為6000元，回收舊空調作價800元。已知增值稅稅率為13%，計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.9000×50×13%＋6000×15×13%＝70200元

B.（9000－900）×50×13%＋6000×15×13%＝64350元

C.（9000－900）×50×13%＋（6000－800）×15×13%＝62790元

D.9000×50×13%＋（6000－800）×15×13%＝68640元

7.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

B.采取賒銷和分期收款結算方式的，為實際收到貨款的當天

C.采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

8.甲公司2022年度發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費支出76萬元，撥繳工會經費5萬元，發(fā)生職工教育經費支出25萬元，上年度結轉未扣除的職工教育經費支出20萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經費、發(fā)生的職工教育經費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出、工會經費和職工教育經費支出合計金額為（）。

A.106萬元

B.121萬元

C.115萬元

D.100萬元

9.甲公司2022年年度利潤總額為800萬元，當年通過市政府向目標脫貧地區(qū)捐款85萬元，通過教育部門向農村義務教育捐款30萬元，已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，則甲公司2022年度發(fā)生的捐贈支出允許稅前扣除的是（）。

A.85萬元

B.115萬元

C.96萬元

D.100萬元

10.有關專項附加扣除的下列表述中，不符合個人所得稅法律制度規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標準是每月1500元

C.同一學歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

D.職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除

11.根據城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.郊區(qū)公園內索道公司經營用地

B.農村集體所有土地

C.縣城用于農業(yè)發(fā)展的土地

D.工礦區(qū)的綠化地帶

12.根據印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。

A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

B.發(fā)電廠與電網訂立的購售電合同

C.代理單位與委托單位簽訂的委托代理合同

D.律師事務所與企業(yè)簽訂的法律咨詢合同

13.李某與甲公司簽訂服務期協(xié)議，協(xié)議約定，甲公司安排李某參加技術培訓，并為此支付培訓費用10萬元，李某自培訓結束后5年內不得辭職，否則應付違約金10萬元。李某培訓完畢后在甲公司工作滿2年時辭職。甲公司依法要求李某支付的違約金數(shù)額最高為（）。

A.0萬元

B.6萬元

C.8萬元

D.10萬元

14.用人單位有證據證明勞動爭議仲裁委員會的終局裁決適用法律確有錯誤的，可以自收到仲裁裁決書之日起30日內向（）申請撤銷裁決。

A.用人單位所在地的中級人民法院

B.用人單位所在地的高級人民法院

C.勞動仲裁委員會所在地的中級人民法院

D.勞動仲裁委員會所在地的高級人民法院

15.下列關于會計人員回避制度的表述中，不正確的是（）。

A.國有企業(yè)單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人

B.事業(yè)單位單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

C.政府機關會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會計檔案保管和債權債務的賬目登記工作

16.根據會計法律制度的規(guī)定，下列關于會計檔案的鑒定和銷毀的表述中，不正確的是（）。

A.會計檔案鑒定工作應當由單位會計機構牽頭，組織單位檔案、審計、紀檢監(jiān)察等機構或人員共同進行

B.單位負責人、檔案管理機構和會計管理機構負責人、檔案管理機構和會計管理機構經辦人應當在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

C.保管期滿但未結清的債權債務會計憑證不得銷毀

D.涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀

17.根據支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據中，失票人可以辦理掛失止付的是（）。

A.未承兌的商業(yè)匯票

B.支票

C.填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票

D.填明代理付款人的銀行本票

18.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應按“交通運輸服務”稅目計算繳納增值稅的是（）。

A.車輛停放服務

B.航空服務

C.期租

D.物流輔助服務

19.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月將新研制的一批高檔化妝品發(fā)給員工作為福利，該批高檔化妝品生產成本30000元，無同類高檔化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。計算甲化妝品公司當月該筆業(yè)務應納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.30000×（1＋5%）×15%＝4725元

B.30000×（1＋5%）×（1－15%）×15%＝4016.25元

C.30000×（1＋5%）÷（1－15%）×15%＝5558.82元

D.30000×（1＋5%）÷（1＋15%）×15%＝4108.70元

20.保險營銷員趙某2022年1月取得不含稅的傭金收入50000元，支付附加稅費2500元。已知：展業(yè)成本按照收入額的25%計算。則趙某1月份取得的傭金收入應當并入當年綜合所得的下列計算中，正確的是（）。

A.50000×（1－20%）×（1－25%）－2500＝27500元

B.50000×（1－20%）－50000×25%－2500＝25000元

C.50000－50000×25%－2500＝35000元

D.50000×（1－20%）－2500＝37500元

21.根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“整備質量噸位數(shù)”為計稅依據的是（）。

A.游艇

B.商用客車

C.機動船舶

D.掛車

22.根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關于稅務行政復議管轄的表述中，正確的是（）。

A.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向其所在的省一級稅務局申請行政復議

B.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議

C.對直轄市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

D.對省稅務局稽查局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

23.甲公司以非全日制用工形式聘用王某，雙方口頭約定：王某每天到甲公司工作3小時，每周周一休息，按小時計酬，按月結算支付勞動報酬，試用期3天，任何一方終止用工時需提前3天通知對方。甲公司與王某的下列約定中，符合法律規(guī)定的是（）。

A.每天工作3小時，每周周一休息

B.按小時計酬，按月結算支付勞動報酬

C.任何一方終止用工時需提前3天通知對方

D.試用期3天

24.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2022年第一季度有關經營事項如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。

（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，2022年第四季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差53萬元（含增值稅）。

（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。

已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%。

要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行貸款及轉貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（5300－2120＋1060－424）÷（1＋6％）×6％＝216（萬元）

B.（5300－2120＋1060）÷（1＋6％）×6％＝240（萬元）

C.（5300＋1060）÷（1＋6％）×6％＝360（萬元）

D.（5300＋1060－424）÷（1＋6％）×6％＝336（萬元）

25.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2022年第一季度有關經營事項如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。

（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，2022年第四季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差53萬元（含增值稅）。

（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。

已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%。

要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行金融商品買賣業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.（848－742）÷（1＋6％）×6％＝6（萬元）

B.（848－742－53）÷（1＋6％）×6％＝3（萬元）

C.（848－742）×6％＝6.36（萬元）

D.848÷（1＋6％）×6％＝48（萬元）

26.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2022年第一季度有關經營事項如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。

（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，2022年第四季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差53萬元（含增值稅）。

（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。

已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%。

要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行購進存取款機及支付車票款準予抵扣的增值稅進項稅額的下列計算中，正確的是（）

A.5.65×5/（1+13%）×13%+2.18×9%=3.45（萬元）

B.5.65×5/（1+13%）×13%=3.25（萬元）

C.5.65×5/（1+13%）×13%+2.18/（1+9%）×9%=3.43（萬元）

D.5.65×5×13%+2.18×9%=3.45（萬元）=3.87（萬元）

27.中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關收支情況如下：

（1）取得一對一夸夸服務不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費5000元，獨生女正在讀小學，課外輔導班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學授課四次，共取得勞務報酬所得13500元，自行負擔交通費500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費用60000元；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨生子女的，按照每年24000元的標準定額扣除；勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算：勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標準的100%扣除。不考慮專項扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個人所得稅稅率表

（經營所得適用）

個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計算張某2022年度經營所得個人所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（500000－100000－60000－2000×12－1000×12）×30%－40500＝50700元

B.（500000－200000－60000－2000×12－1000×12）×20%－10500＝30300元

C.（500000－100000－2000×12－1000×12）×30%－40500＝68700元

D.（500000－100000）×30%－40500＝79500元

28.中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關收支情況如下：

（1）取得一對一夸夸服務不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費5000元，獨生女正在讀小學，課外輔導班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學授課四次，共取得勞務報酬所得13500元，自行負擔交通費500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費用60000元；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨生子女的，按照每年24000元的標準定額扣除；勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算：勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標準的100%扣除。不考慮專項扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個人所得稅稅率表

（經營所得適用）

個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計算張某取得的勞務報酬所得應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（13500－500）÷（1－20%）×20%＝3250元

B.13500×（1＋20%）×20%＝3240元

C.13500×（1－20%）×20%＝2160元

D.（13500－500）×（1－20%）×20%＝2080元

29.中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關收支情況如下：

（1）取得一對一夸夸服務不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費5000元，獨生女正在讀小學，課外輔導班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學授課四次，共取得勞務報酬所得13500元，自行負擔交通費500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費用60000元；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨生子女的，按照每年24000元的標準定額扣除；勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算：勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標準的100%扣除。不考慮專項扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個人所得稅稅率表

（經營所得適用）

個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計算張某2022年綜合所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）×70%－60000－（1000×12＋2000×12）]×3%＝804元

B.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）－60000－（1000×12＋2000×12×2）]×10%－2520＝2560元

C.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）×70%－（1000×12＋2000×12）]×10%－2520＝6160元

D.[13500×（1－20%）＋200000×（1－20%）－（1000×12＋2000×12×2）]×10%－2520＝8560元

30.2022年8月1日，徐某大學畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動合同中約定：合同期限2年，試用期3個月；試用期工資3000元/月，轉正后月工資5000元/月；試用期內，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時通知徐某解除勞動合同。

2022年6月因公司業(yè)務繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時，之后安排其補休1天。

2022年8月1日，徐某辭職后應聘入職乙公司，當年12月10日徐某提出當年年休假申請，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動爭議。

已知：甲公司實行標準工時制，2022年徐某在甲公司的日工資為320元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計算甲公司應支付徐某6月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.320÷8×3×200%＝240元

B.320÷8×3×150%＋320×150%＝660元

C.320÷8×3×150%＝180元

D.320÷8×3×200%＋320×200%＝880元

31.2022年8月1日，徐某大學畢業(yè)后首次就業(yè)即入職甲公司。雙方簽訂的勞動合同中約定：合同期限2年，試用期3個月；試用期工資3000元/月，轉正后月工資5000元/月；試用期內，被證明不符合錄用條件的甲公司可隨時通知徐某解除勞動合同。

2022年6月因公司業(yè)務繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小時，之后安排其補休1天。

2022年8月1日，徐某辭職后應聘入職乙公司，當年12月10日徐某提出當年年休假申請，遭到拒絕。雙方因此發(fā)生勞動爭議。

已知：甲公司實行標準工時制，2022年徐某在甲公司的日工資為320元。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

2022年徐某在乙公司可享受的年休假法定天數(shù)是（）。

A.5天

B.10天

C.2天

D.15天

多選題（共14題，共14分）

32.根據會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內容的有（）。

A.遞延稅款的余額調整

B.貨物買賣合同的審核

C.有價證券溢價的攤銷

D.資本公積的增減變動

33.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得抵扣已納消費稅的有（）。

A.外購已稅珠寶玉石為原料生產的金銀首飾

B.外購已稅石腦油為原料生產的成品油

C.外購已稅溶劑油為原料生產的成品油

D.外購已稅卷煙批發(fā)給零售商店

34.根據《仲裁法》的規(guī)定，下列各項中屬于仲裁的基本原則的有（）。

A.自愿原則

B.獨立仲裁原則

C.公開合理原則

D.一裁終局原則

35.根據會計法律制度的規(guī)定，下列屬于不相容職務的有（）。

A.會計記錄與財產保管

B.授權批準與監(jiān)督檢查

C.授權批準與業(yè)務經辦

D.業(yè)務經辦與會計記錄

36.欠缺記載特定事項之一的，商業(yè)匯票無效。根據票據法律制度規(guī)定，下列選項中，屬于上述特定事項的有（）。

A.付款人名稱

B.收款人名稱

C.出票人簽章

D.付款日期

37.根據消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。

A.木制一次性筷子批發(fā)商

B.高檔手表進口商

C.實木地板生產商

D.金銀首飾零售商

38.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于個人所得稅中“次”的規(guī)定，說法正確的有（）。

A.非居民個人的稿酬所得，屬于一次性收入的以取得該項收入為一次

B.居民個人的利息、股息、紅利所得，以一個月內取得的收入為一次

C.非居民個人的勞務報酬所得，以一個月內取得的收入為一次

D.居民個人的財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

39.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合房產稅納稅人規(guī)定的有（）。

A.將房屋產權出典的，承典人為納稅人

B.房屋產權屬于國家所有的，不繳納房產稅

C.房屋產權未確定的，房產代管人或使用人為納稅人

D.出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用的商品房，該企業(yè)為納稅人

40.根據船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。

A.自境外以購買方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶

D.非機動駁船

41.根據稅收征收管理法律制度規(guī)定，申請人對稅務機關作出的下列具體行政行為中，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（）。

A.確認征稅范圍

B.停止發(fā)售發(fā)票

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.不依法確認納稅擔保行為

42.甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2022年第一季度有關經營事項如下:

（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。

（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，2022年第四季度金融商品轉讓出現(xiàn)負差53萬元（含增值稅）。

（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付員工出差的鐵路車票款2.18萬元，取得注明員工身份信息的鐵路車票。

已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，銷售自動存取款機增值稅稅率為13%。

要求：

根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列小題。

甲銀行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務－直接收費金融服務”稅目計算繳納增值稅的是（）。

A.貨幣兌換

B.基金管理

C.貸款

D.資金結算

43.中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事一對一夸夸服務，幫助客戶釋放壓力。2022年度有關收支情況如下：

（1）取得一對一夸夸服務不含稅收入500000元。

（2）發(fā)生成本、費用200000元，其中包括雇員工資100000元、張某本人工資100000元。

（3）張某為獨生子，父母均已65歲，每月向父母支付贍養(yǎng)費5000元，獨生女正在讀小學，課外輔導班支出20000元。

（4）5月，受邀為M大學授課四次，共取得勞務報酬所得13500元，自行負擔交通費500元。

（5）7月，將自己的作品《如何更真實地夸贊別人》出版，獲得出版收入200000元。

已知：綜合所得減除費用60000元；子女教育專項附加扣除標準為1000元/月，贍養(yǎng)60歲以上父母，且納稅人為獨生子女的，按照每年24000元的標準定額扣除；勞務報酬所得個人所得稅預扣率為20%，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算：勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。

稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。對于子女教育支出，張某夫妻選擇由張某按扣除標準的100%扣除。不考慮專項扣除。

要求：

根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

個人所得稅稅率表

（經營所得適用）

個人所得稅稅率表

（綜合所得適用）

計算張某2022年度經營所得個人所得稅應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.獨生女課外輔導班支出20000元

B.父母贍養(yǎng)費支出每月5000元

C.雇員工資100000元

D.張某本人工資100000元

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