企業(yè)沙盤模擬經(jīng)營(yíng)實(shí)訓(xùn) 預(yù)算財(cái)務(wù)分析

企業(yè)沙盤模擬經(jīng)營(yíng)實(shí)訓(xùn)預(yù)算財(cái)務(wù)分析公司發(fā)展與股東期望A公司長(zhǎng)期以來一直專注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地市場(chǎng)知名度很高,客戶也很滿意。同時(shí)企業(yè)擁有自己的廠房,生產(chǎn)設(shè)施齊備,狀態(tài)良好。最近，一家權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)該行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行了預(yù)測(cè)，認(rèn)為P產(chǎn)品將會(huì)從目前的相對(duì)低水平發(fā)展為一個(gè)高技術(shù)產(chǎn)品。為此,公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升。開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域。擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段,獲取更多的利潤(rùn)。公司運(yùn)營(yíng)所需的資料如下所示，單位M為百萬元：1、市場(chǎng)開拓費(fèi)用市場(chǎng)開拓費(fèi)用區(qū)域1M國(guó)內(nèi)2M亞洲3M國(guó)際4M公司目前只在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)，不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用不同，如果想進(jìn)入該市場(chǎng)，需要如上表投入市場(chǎng)開拓費(fèi)用，只要投入開拓費(fèi)用，就可以有資格進(jìn)入進(jìn)行銷售企業(yè)的所有類型的產(chǎn)品，如果不投入開拓費(fèi)用，無法進(jìn)入該市場(chǎng)進(jìn)行銷售。2、生產(chǎn)線購買、轉(zhuǎn)產(chǎn)與維護(hù)、出售生產(chǎn)線買價(jià)生產(chǎn)周期（生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品所需要的時(shí)間）使用壽命手工線5M3個(gè)月5年半自動(dòng)8M2個(gè)月6年全自動(dòng)16M1個(gè)月8年柔性線24M1個(gè)月10年所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)P系列所有型號(hào)的產(chǎn)品，但一條生產(chǎn)線在開工時(shí)只能生產(chǎn)某個(gè)類型的一個(gè)產(chǎn)品，生產(chǎn)完畢后才可以繼續(xù)生產(chǎn)同類型或其他類型的另一個(gè)產(chǎn)品。所有生產(chǎn)線均采用平均年限法進(jìn)行折舊計(jì)提。新增的生產(chǎn)線在取得月份的下一個(gè)月份開始計(jì)提折舊。3、廠房購買、租賃與出售廠房買價(jià)租金售價(jià)容量大廠房40M5M/年40M(4Q)6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M(4Q)4條生產(chǎn)線企業(yè)可以決定廠房是購買還是租賃，只能在第四季度出售廠房，廠房不提折舊。4.產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本構(gòu)成總成本P11M人工1R12MP21M人工1R11R23MP31M人工2R21R34M其中：（1）公司可以生產(chǎn)P1-P3的產(chǎn)品，R1，R2，R3均為原材料，1個(gè)原材料成本的成本均為1M。（2）1M即為100萬（3）以P3產(chǎn)品的成本為例，生產(chǎn)P3需要產(chǎn)生4M的成本，其中包括1M的人工費(fèi)用，2M的R2材料費(fèi)，1M的R3材料費(fèi)。5.融資貸款與資金貼現(xiàn)貸款類型辦理時(shí)間最大額度利息率還本付息時(shí)間長(zhǎng)貸5年季度初上年度所有者權(quán)益的2倍年利率10%按月計(jì)息、按季度付息，到期還本短貸3個(gè)月季度初上年度所有者權(quán)益2倍年利率5%A公司如果資金不足可以采用以上的籌資方式。6.利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表公司上一年度的利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表如下所示，為方便理解，下面的報(bào)表有些項(xiàng)目與我國(guó)現(xiàn)行報(bào)表略有差異，例如設(shè)備折舊費(fèi)用單獨(dú)列示，不計(jì)入管理費(fèi)用或成本當(dāng)中：利潤(rùn)表單位：M百萬項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入35銷售成本12毛利23管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用11折舊費(fèi)用4支付利息前利潤(rùn)8財(cái)務(wù)費(fèi)用4稅前利潤(rùn)4所得稅1凈利潤(rùn)3注：所得稅稅率25%資產(chǎn)負(fù)債表單位:M百萬資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：負(fù)債：現(xiàn)金20長(zhǎng)期負(fù)債40應(yīng)收款15短期負(fù)債在產(chǎn)品8應(yīng)付賬款庫存商品6應(yīng)交稅費(fèi)1原料3一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)52負(fù)債合計(jì)41固定資產(chǎn)：所有者權(quán)益：土地和建筑40股東資本50機(jī)器與設(shè)備13未分配利潤(rùn)14固定資產(chǎn)合計(jì)53所有者權(quán)益合計(jì)64資產(chǎn)總計(jì)105負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)105資產(chǎn)負(fù)債表中（1）在產(chǎn)品分別是為2個(gè)P1產(chǎn)品，2個(gè)P2產(chǎn)品共計(jì)8M；在產(chǎn)品均已經(jīng)投入了全部所需的材料，但人工僅投入了50%，以P2在產(chǎn)品成本為例，一個(gè)P2的半成品價(jià)值為2.5M（1M的R1+1M的R2+0.5的人工）。（2）庫存商品現(xiàn)有金額為6M，是2個(gè)P2產(chǎn)品；（3）公司現(xiàn)有原材料2M，分別是1M的R1材料，1M的R2材料；（4）現(xiàn)有機(jī)器設(shè)備13M，是由一條全新的手工線，一條半全新的自動(dòng)線組成。（5）土地建筑物40M是公司擁有的一個(gè)大廠房。7.

銷售合同A公司年初參加產(chǎn)品訂貨會(huì)，公司至少可以取得P1產(chǎn)品8件的訂單（其中本地市場(chǎng)銷售3件，區(qū)域市場(chǎng)2件，亞洲市場(chǎng)1件），P2產(chǎn)品8件的訂單（其中本地市場(chǎng)4件，亞洲市場(chǎng)4件），合同訂單P1售價(jià)為4.5M，P2售價(jià)為8.3M，這些訂單如果不完成，將會(huì)被征收合同售價(jià)20%的違約金。公司除完成既定的訂單以外，也可以自行假設(shè)取得其他的訂單,但取得額外的訂單需要每件增加0.2M的廣告宣傳費(fèi)用，企業(yè)自行獲得的訂單，毛利率都不能不超過60%。企業(yè)所有訂單只要在本年內(nèi)完成即可。8.

其他采購和銷售都不用考慮增值稅。銷售均為賒銷，在銷售后兩個(gè)月收到款項(xiàng)。采購也均為賒購，在采購后一個(gè)月支付款項(xiàng)。上一年留下的在產(chǎn)品，在本年第一個(gè)月就可以繼續(xù)投入另50%的人工，投入后在1月末形成產(chǎn)成品。上年的應(yīng)收賬款在1月末可以收到現(xiàn)金。要求：3名同學(xué)一組；一組提交一份作業(yè)，作業(yè)在下學(xué)期一開學(xué)提交紙質(zhì)版。1、為企業(yè)設(shè)置一套業(yè)務(wù)；每進(jìn)行一步運(yùn)營(yíng)操作，先用文字進(jìn)行業(yè)務(wù)描述，同時(shí)為該業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，業(yè)務(wù)需要按照時(shí)間排序，并細(xì)化到具體的月份日期；除正常的基本的采購、生產(chǎn)、銷售的業(yè)務(wù)之外，還需要有計(jì)息、計(jì)提折舊、以及期末形成利潤(rùn)、分配利潤(rùn)等等相關(guān)業(yè)務(wù)。2、編制經(jīng)營(yíng)一年后本年的利潤(rùn)表及資產(chǎn)負(fù)債表。3、使用杜邦分析法對(duì)比兩年的經(jīng)營(yíng)情況，并得到相應(yīng)的分析結(jié)論。4、在完成已知訂單的情況下，自行決策是否取得其他訂單；根據(jù)年初資產(chǎn)以及本年的訂單情況自行決策是否及何時(shí)購入生產(chǎn)線，是否及何時(shí)購入或租入廠房，是否及何時(shí)進(jìn)行籌資。5、認(rèn)真閱讀公司經(jīng)營(yíng)的背景條件。注意在公司的決策及設(shè)計(jì)的公司業(yè)務(wù)過程中，公司經(jīng)營(yíng)使用的生產(chǎn)線、廠房、產(chǎn)品生產(chǎn)完工、銷售、資金等等相應(yīng)