楚雄醫(yī)藥高等?？茖W(xué)校內(nèi)部控制內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實施方案

9-楚雄醫(yī)藥高等專科學(xué)校內(nèi)部控制內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實施方案為更好地貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）和《云南省財政廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（云財會〔2016〕98號），進(jìn)一步提高我校精細(xì)化管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《云南省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)基本指引》（云財會〔2020〕43號）和《楚雄州行政事業(yè)單位2023-2025年度內(nèi)部控制建設(shè)實施方案（試行）》（楚財辦〔2023〕6號）等文件精神和要求，結(jié)合我校實際，制定如下實施方案：一、指導(dǎo)思想以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨的二十大精神，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，著力推動高質(zhì)量發(fā)展，強化政治監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強財會監(jiān)督，全面推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督機(jī)制，不斷提升學(xué)校內(nèi)部治理水平和辦學(xué)服務(wù)效能。二、基本原則(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高不斷修訂和完善。三、內(nèi)部控制體系主要目標(biāo)學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)總體目標(biāo)為：通過梳理我校經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，完善制度規(guī)定，建設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)、覆蓋全面、運行順暢、執(zhí)行到位、特征突出、效果明顯、系統(tǒng)控制、數(shù)據(jù)共享的內(nèi)部控制體系，達(dá)到合理保證我校經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)是指內(nèi)部控制體系要符合《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等綱領(lǐng)性、標(biāo)志性內(nèi)部控制規(guī)章的基本要求。覆蓋全面是指內(nèi)部控制體系要覆蓋學(xué)校的決策層、管理層、作業(yè)層等各個層級，覆蓋財務(wù)、資產(chǎn)、基建等主要業(yè)務(wù)和管理活動，覆蓋事前、事中和事后的各個環(huán)節(jié)，覆蓋全員和全員參與。運行順暢是指內(nèi)部控制體系在運行中能夠和學(xué)校的其它管理標(biāo)準(zhǔn)有效融和，內(nèi)部控制執(zhí)行中各個部門能夠有效協(xié)同，各項業(yè)務(wù)管理活動能夠有效銜接。執(zhí)行到位是指通過有效的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和評價機(jī)制，保障內(nèi)部控制有效執(zhí)行、真正落地。特征突出是指內(nèi)部控制體系的建立要結(jié)合學(xué)校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動特點，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理活動有指導(dǎo)性作用。效果明顯是指通過內(nèi)部控制運行，合理保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和使用有效，財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高學(xué)校管理的效率和效果。系統(tǒng)控制是指通過系統(tǒng)平臺建設(shè)，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動決策、執(zhí)行和監(jiān)控的動態(tài)管理，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為操縱因素。數(shù)據(jù)共享是指通過信息系統(tǒng)間的集成共享，建立信息共享的應(yīng)用服務(wù)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)同步與實時共享。四、內(nèi)部控制體系建設(shè)基本任務(wù)（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境體系完善和明確單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)，理順內(nèi)部控制決策機(jī)制和決策流程；明確具體部門和具體崗位的日常內(nèi)部控制管理職責(zé)；強化風(fēng)險意識，塑造“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)部控制文化。（二）不斷完善內(nèi)部控制流程制度體系在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，確定學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動所有潛在的重大風(fēng)險，形成風(fēng)險清單，確定風(fēng)險的應(yīng)對策略和控制辦法，將風(fēng)險清單中各個風(fēng)險點的控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計或重整中；建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系；在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有制度體系整合梳理，保證關(guān)鍵控制點的風(fēng)險得到有效控制。在外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的時，及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估，重新確定風(fēng)險的應(yīng)對策略和控制辦法，及時更新相關(guān)制度，使內(nèi)部控制與學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動發(fā)展和管理要求相適應(yīng)。（三）建立內(nèi)部控制監(jiān)督評價體系建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)出具內(nèi)部控制檢查標(biāo)準(zhǔn)；建立內(nèi)部控制定期的自我評價體系，定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行有效性進(jìn)行定期評估，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題、提出改進(jìn)建議，并督促學(xué)校和相關(guān)部門進(jìn)行整改。五、成立內(nèi)部控制體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和實施機(jī)構(gòu)（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長：學(xué)校黨委書記、校長副組長：學(xué)校副校長、紀(jì)委書記成員：辦公室、組織部、紀(jì)檢處、財務(wù)處、審計處、保衛(wèi)處、人事處、教務(wù)處、科技信息處負(fù)責(zé)人。內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在學(xué)校辦公室，負(fù)責(zé)按照內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定、決議做好學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的協(xié)調(diào)溝通等。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織我校內(nèi)部控制體系建設(shè)，對內(nèi)部控制體系的建設(shè)和有效實施負(fù)總責(zé)；聽取和研究解決內(nèi)部控制體系建設(shè)和運行過程中遇到的問題；部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施；確定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程管理制度及內(nèi)控機(jī)制；總體協(xié)調(diào)內(nèi)部控制管理工作；對內(nèi)部控制建設(shè)成果進(jìn)行確認(rèn)與驗收。(二)設(shè)立內(nèi)部控制體系建設(shè)實施工作小組組長：主管財務(wù)副校長副組長：財務(wù)處處長成員：學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制體系建設(shè)實施工作辦公室設(shè)在財務(wù)處，為學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)實施工作的牽頭部門。工作小組主要職責(zé)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)的工作，即：制定單位內(nèi)部控制建設(shè)工作計劃和實施方案；培訓(xùn)宣傳講解內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、必要性和知識點，使全院職工掌握內(nèi)部控制的基本理念，知曉需要配合的環(huán)節(jié)，形成聯(lián)動機(jī)制，為共同做好內(nèi)部控制建設(shè)工作營造良好的氛圍；組織單位經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程梳理，涉及單位層面和業(yè)務(wù)層面控制制度、措施和程序的建設(shè)；定期召開會議，討論內(nèi)控建設(shè)過程中的重點與難點問題，并向?qū)W校內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報；協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制建設(shè)過程中的一般性問題；整理單位內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)成果；負(fù)責(zé)內(nèi)部控制報告的編制、審核、匯總和報送等工作。(三)設(shè)立內(nèi)部控制評估、評價與監(jiān)督工作小組組長：分管紀(jì)檢、審計工作的紀(jì)委書記副組長：審計處、紀(jì)檢處負(fù)責(zé)人成員：學(xué)校各部門負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制評估、評價與監(jiān)督小組設(shè)在審計處。為學(xué)校內(nèi)部控制評估、評價與監(jiān)督牽頭部門。工作小組主要工作職責(zé)：負(fù)責(zé)實施內(nèi)部控制實施的監(jiān)督和評估、評價工作，即：擬定風(fēng)險評估工作方案，報送內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門開展風(fēng)險評估自評工作；定期對內(nèi)部控制實施的有效性進(jìn)行評價，檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立和執(zhí)行以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出整改建議向內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，并督促整改；將評價結(jié)果運用在年終績效考核、項目安排等方面。六、方法步驟(一)組織動員階段（4月1日-7月17日）1.學(xué)習(xí)發(fā)動。召開學(xué)校中層以上會議，傳達(dá)楚雄州財政局關(guān)于關(guān)于2023年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)啟動會暨培訓(xùn)會會議精神，學(xué)習(xí)各級關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性和重要性及方法步驟，啟動單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施工作。2.制定工作方案。成立學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及工作機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)及分工，研究制訂工作方案，確定工作目標(biāo)任務(wù)、方法步驟，保障我校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作有序開展。3.做好宣傳培訓(xùn)。召開專題學(xué)習(xí)動員會、培訓(xùn)會，對內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、必要性和知識點進(jìn)行培訓(xùn)講解，使全院職工掌握內(nèi)部控制的基本理念，知曉需要配合的環(huán)節(jié)，形成聯(lián)動機(jī)制，為共同做好內(nèi)部控制建設(shè)工作營造良好的氛圍。(二)經(jīng)過基礎(chǔ)性評價及現(xiàn)場調(diào)研，內(nèi)部控制相關(guān)制度初稿形成階段（7月22日-8月31日）委托社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的規(guī)范要求，開展以下工作：1.梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程結(jié)合學(xué)校“三定”方案，按照職能或崗位的增減或調(diào)整，對學(xué)校管理流程和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理、界定，歸納各項管理和業(yè)務(wù)要求，制定學(xué)?！皼Q策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)”分配表。2.編制關(guān)鍵崗位說明書認(rèn)真梳理學(xué)校各部門的崗位職責(zé)及分工，結(jié)合內(nèi)控建設(shè)要求，編制學(xué)校關(guān)鍵崗位說明書，包括崗位名稱、崗位職責(zé)及其本職位內(nèi)控、個人素質(zhì)、專業(yè)勝任能力要求等。3.查找風(fēng)險點實施學(xué)校現(xiàn)狀調(diào)研、審閱學(xué)?，F(xiàn)行制度文件、開展人員訪談，全面梳理學(xué)校管理流程和業(yè)務(wù)流程，結(jié)合各部門職責(zé)特點，系統(tǒng)分析學(xué)校管理和經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險因素和風(fēng)險點，包括單位層面（議事決策、管理、內(nèi)部控制工作的組織建設(shè)）和業(yè)務(wù)層面（預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理）的風(fēng)險點，繪制業(yè)務(wù)流程圖、明確各業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及防控措施。(三)完善制度與措施和征求意見階段（9月1日-10月30日）。一是根據(jù)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點，對照現(xiàn)有制度、辦法進(jìn)行逐一分析，初步完成學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)控制度。二是補充完善或重新修訂學(xué)校各項符合內(nèi)部控制要求的制度與辦法，形成內(nèi)部控制手冊征求意見稿。各部門認(rèn)真審核社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)送審的內(nèi)部控制手冊征求意見稿，發(fā)現(xiàn)有誤或不恰當(dāng)之處提出書面修改意見交財務(wù)處匯總及時反饋給中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行修改、更正、完善。(四)定稿階段（11月1日-12月30日）。社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校反饋意見修改征求意見稿并形成定稿，制作完成《楚雄醫(yī)院高等專科學(xué)校內(nèi)部控制手冊》《楚雄醫(yī)院高等?？茖W(xué)校制度匯編》。七、有關(guān)要求(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。學(xué)校內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)及時做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促等工作，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。(二)提高認(rèn)識，積極配合。各部門要統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識，積極貫徹落實學(xué)校關(guān)于開展內(nèi)部控制體系建設(shè)的決策部署，精心組織、協(xié)同配合，加強信息溝通和工作聯(lián)系，全面推進(jìn)我校內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，提高單位風(fēng)險防范能力。(三)落實責(zé)任，確保質(zhì)量。學(xué)校部控制體系建設(shè)工作小組要落實責(zé)任、進(jìn)一步細(xì)化分工，嚴(yán)格按照實施進(jìn)度要求推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)。同時，要加強關(guān)鍵進(jìn)度節(jié)點控制，協(xié)商解決建設(shè)實施中遇到的問題和困難，確保內(nèi)部控制建設(shè)工作協(xié)同推進(jìn)。(四)建立長效機(jī)制。學(xué)校將把內(nèi)部控制體系建設(shè)工作列入重要議