關(guān)聯(lián)交易管理辦法

XXX公司關(guān)聯(lián)交易管理方法目的規(guī)范公司關(guān)聯(lián)交易管理，與公司財務(wù)管理制度配套執(zhí)行。合用范疇公司關(guān)聯(lián)交易管理工作。編制根據(jù)《公司會計準(zhǔn)則第36號——關(guān)聯(lián)方披露》財會〔〕3號《關(guān)聯(lián)交易管理方法》（），上級公司釋義關(guān)聯(lián)交易：是指關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，而不管與否收取價款，分為持續(xù)關(guān)聯(lián)交易和單次關(guān)聯(lián)交易。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易是指預(yù)期在一段時間內(nèi)持續(xù)或經(jīng)常進(jìn)行、涉及提供貨品或服務(wù)或財務(wù)資助的關(guān)聯(lián)交易，普通是公司在日常業(yè)務(wù)中進(jìn)行的交易。單次關(guān)聯(lián)交易是指非持續(xù)或非重復(fù)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)方：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约皟煞交騼煞揭陨贤芤环娇刂?、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方?？刂疲菏侵赣袡?quán)決定一種公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營活動中獲取利益。共同控制：是指按照合同商定對某項經(jīng)濟(jì)活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的重要財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時存在。重大影響：是指對一種公司的財務(wù)和經(jīng)營政策有參加決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其它方一起共同控制這些政策的制訂。豁免額度：經(jīng)獨立股東同意的每年度公司所能發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易最高限額。職責(zé)分工計劃財務(wù)部為公司關(guān)聯(lián)交易管理部門，負(fù)責(zé)協(xié)助上級公司擬定并實時更新關(guān)聯(lián)方清單，組織公司關(guān)聯(lián)交易豁免額度申報、超豁免額度追加申請及公司關(guān)聯(lián)交易日常管控工作；負(fù)責(zé)公司全部涉及關(guān)聯(lián)交易合同的專項審核；負(fù)責(zé)公司已發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易額統(tǒng)計與分析、配合內(nèi)外部審計對我司關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計；負(fù)責(zé)公司關(guān)聯(lián)交易控制績效的考核工作、協(xié)助上級公司披露關(guān)聯(lián)交易信息。審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)提供關(guān)聯(lián)交易的法律支持；開展關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審計。各單位、部門負(fù)責(zé)本單位、部門業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易上報及關(guān)聯(lián)交易日常管控工作。管理流程關(guān)聯(lián)交易的管理流程分為單次關(guān)聯(lián)交易和持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理流程。單次關(guān)聯(lián)交易管理流程：各單位、部門需要與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生單次關(guān)聯(lián)交易前，須及時將有關(guān)材料報送計劃財務(wù)部；計劃財務(wù)部根據(jù)報送的材料會同業(yè)務(wù)單位、部門判斷該交易與否屬于單次關(guān)聯(lián)交易。如果鑒定屬于單次關(guān)聯(lián)交易，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)向上級公司上報。經(jīng)上級公司鑒定此單次關(guān)聯(lián)交易免于申報、公示或獨立股東同意，由計劃財務(wù)部回復(fù)有關(guān)單位、部門，有關(guān)單位、部門根據(jù)公平定價的原則訂立合同，合同報計劃財務(wù)部留存，由計劃財務(wù)部將合同訂立狀況向上級公司上報。上級公司鑒定此單次關(guān)聯(lián)交易須申報、公示或獨立股東同意，有關(guān)單位、部門應(yīng)根據(jù)上級公司的規(guī)定準(zhǔn)備并提供有關(guān)資料，有關(guān)工作流程可參考持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請流程，有關(guān)單位、部門須得到計劃財務(wù)部正式告知后方可訂立合同。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理流程分為持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理及控制流程和持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請流程。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易管理及控制流程以下：計劃財務(wù)部在前一周期（三年）各類別持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度執(zhí)行的最后一年的第四季度，組織公司各單位、部門編制下一周期（三年）各類別持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度,并及時上報上級公司。計劃財務(wù)部根據(jù)獲批的下一周期（三年）各類別持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度告知有關(guān)單位、部門恪守，同時據(jù)此控制和審核關(guān)聯(lián)交易合同。公司各單位、部門訂立新的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易合同前，須擬定合同中規(guī)定的交易與否屬于公司已獲豁免的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別，如果經(jīng)判斷后不屬于公司已獲豁免的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易類別，則須參考持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請流程推行完對應(yīng)手續(xù)后，方可訂立合同，訂立合同后應(yīng)嚴(yán)格按照合同條款執(zhí)行并將執(zhí)行成果及時提交計劃財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)解決。計劃財務(wù)部統(tǒng)計關(guān)聯(lián)交易額數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備披露或報告材料，編制訂期預(yù)測，上報上級公司。持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免申請流程以下：確實屬于公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要超原同意的持續(xù)關(guān)聯(lián)交易豁免額度，各單位、部門向計劃財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)部向上級公司申報。上級公司書面同意增加關(guān)聯(lián)交易額度后，各單位、部門方可訂立關(guān)聯(lián)交易合同，如未獲上級公司同意，各單位、部門不得訂立關(guān)聯(lián)交易合同。管理規(guī)定內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位的擬定內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，是指公司和總公司內(nèi)部單位之間、上級公司內(nèi)部各單位之間購置或出售商品、提供或接受勞務(wù)或服務(wù)、設(shè)備租賃等以貨幣計量并通過金融機(jī)構(gòu)結(jié)算的交易。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位，是指總公司所屬各單位能夠直接控制的，并獨立編制財務(wù)報表和納入各單位編制合并財務(wù)報表范疇的單位。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位確實認(rèn)，由負(fù)責(zé)合并其財務(wù)報表的上級單位嚴(yán)格按照公司會計準(zhǔn)則中有關(guān)合并財務(wù)報表及關(guān)聯(lián)交易的定義確認(rèn)，按照“逐級申報備案”程序報上級公司備案。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的結(jié)算收款發(fā)票開出，收款單位根據(jù)雙方單位訂立的合同條款或完畢工作量確實認(rèn)憑據(jù)及支持性文獻(xiàn)，在合同規(guī)定的時間內(nèi)開出收款發(fā)票送達(dá)公司各業(yè)務(wù)部門；收款單位不按合同條款規(guī)定的時間開出收款發(fā)票給公司造成較大影響的，計劃財務(wù)部有權(quán)按合同條款規(guī)定回絕接受發(fā)票。發(fā)票的接受，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立統(tǒng)一的“發(fā)票登記簿”，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的接受、登記并簽字確認(rèn)；對收到的發(fā)票要及時進(jìn)行歸類、登記和解決。發(fā)票的簽審，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)規(guī)定本部門發(fā)票的簽審時間，應(yīng)在規(guī)定的簽審時間內(nèi)完畢發(fā)票的簽審并及時報送計劃財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)解決。發(fā)票退回與修改，計劃財務(wù)部在賬務(wù)解決過程中發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額或支持憑據(jù)有誤，應(yīng)告知發(fā)票接受部門辦理退票；開票單位對退回的發(fā)票應(yīng)及時查明因素，修改后重新開出的發(fā)票，各業(yè)務(wù)部門自收到發(fā)票日重新辦剪發(fā)票簽審及報賬。發(fā)票付款。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款時間付款，內(nèi)部系統(tǒng)的付款時間普通不得超出45天。內(nèi)部單位不得無端互相拖欠，超出6個月未付的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易款要在中期、年度財務(wù)分析中做具體闡明。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的核算公司根據(jù)需要分別在“營業(yè)收入”項下設(shè)立“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易收入－XXXX收入”明細(xì)科目進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易收入的核算；在“營業(yè)成本”項下設(shè)立“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易成本－XXXX費用”明細(xì)科目進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易成本的核算。公司應(yīng)根據(jù)上級公司編制下發(fā)的“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位名錄”分別建立“應(yīng)收賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”和“應(yīng)付賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”明細(xì)賬，進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的會計核算；在“其它應(yīng)收賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”和“其它應(yīng)付賬款－內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易－XXXX單位”明細(xì)賬，進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位之間代收代付等往來的會計核算。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位應(yīng)使用全稱，不得使用簡稱。公司設(shè)立“內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易往來明細(xì)賬”應(yīng)統(tǒng)一核算口徑，交易發(fā)生額的調(diào)賬應(yīng)按原會計憑證的會計分錄做“紅字”沖銷，不得差額調(diào)節(jié)。當(dāng)期交易額和余額是雙方對賬的根據(jù)，不得隨意調(diào)節(jié)。公司開出或收到的正式收付款發(fā)票，在年度財務(wù)決算時都應(yīng)完畢審查并做有關(guān)賬務(wù)解決，確認(rèn)為當(dāng)期內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，以保持交易雙方內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額的一致。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位間的對賬內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位之間的對賬以債權(quán)方為主動對賬方；債務(wù)方有主動主動配合的責(zé)任。公司必須指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位往來賬的對賬和清理。公司在年度會計決算報表編制前必須確保交易雙方內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額、往來余額完全一致；有差額的應(yīng)做“差額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)到一致，并注明差額因素，并獲得對方的書面簽字承認(rèn)。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易單位之間往來對賬因單位變動等因素?zé)o法完畢對賬的，應(yīng)在編制財務(wù)報表前以書面或郵件報告上級公司。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易報表的編制和上報公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易合并。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易報表分為內(nèi)部報表“單家關(guān)聯(lián)方交易匯總表”和外部報表“關(guān)聯(lián)交易限額控制表”。內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易報表的格式以上級公司下發(fā)的為準(zhǔn)。與上級集團(tuán)內(nèi)部各單位間對賬每季度一次，與海油系統(tǒng)單位及其它外部關(guān)聯(lián)方對賬每月一次，規(guī)定在當(dāng)月（或當(dāng)季度）的第三個工作日之前完畢，并上報上級公司。附則本方法由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本方法自公布之日起執(zhí)行?！菊慕Y(jié)束】業(yè)務(wù)流程控制點描述列表業(yè)務(wù)流程編號業(yè)務(wù)流程名稱控制點編號控制點描述責(zé)任崗位有關(guān)制度或程序（文號及名稱）與否核心控制點FC-01-08-00-C01關(guān)聯(lián)交易豁免限額管理流程FC-01-08-00-C01-01各單位/部門鑒定與否必須發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。各單位/部門《湖北大峪口化工有限責(zé)任公司關(guān)聯(lián)交易管理方法》否FC-01-08-00-C01-02各單位/部門鑒定該關(guān)聯(lián)交易與否屬于單次關(guān)聯(lián)交易并將擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)單位、關(guān)聯(lián)交易類型、交易金額等資料報送計劃財務(wù)部。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-03計劃財務(wù)部會計核算崗對擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易資料進(jìn)行審核。計劃財務(wù)部會計核算崗否FC-01-08-00-C01-04計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人對擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易資料進(jìn)行復(fù)核。計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人是FC-01-08-00-C01-05財務(wù)總監(jiān)對擬發(fā)生關(guān)聯(lián)交易資料進(jìn)行復(fù)核。財務(wù)總監(jiān)是FC-01-08-00-C01-06各單位/部門鑒定擬發(fā)生的非單次關(guān)聯(lián)交易與否屬于已經(jīng)獲得豁免同意的關(guān)聯(lián)交易范疇內(nèi)。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-07各單位/部門上報關(guān)聯(lián)交易豁免。各單位/部門否FC-01-08-00-C01-08計劃財務(wù)部會計核算崗對上報的關(guān)聯(lián)交易豁免申請進(jìn)行審核。計劃財務(wù)部會計核算崗否FC-01-08-00-C01-09計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人對上報的關(guān)聯(lián)交易豁免申請進(jìn)行復(fù)核。計劃財務(wù)部部長是FC-01-08-00-C01-10財務(wù)總監(jiān)對上報的關(guān)聯(lián)交易豁免申請進(jìn)行復(fù)核。財務(wù)總監(jiān)是FC-01-08-00-C01-11總經(jīng)理對上報的關(guān)聯(lián)交易豁免申請進(jìn)行復(fù)核?？偨?jīng)理是FC-01-08-00-C01-12各單位/部門根據(jù)上級公司批示，根據(jù)《合同管理方法》與關(guān)聯(lián)方訂立合同。各單位/部門否業(yè)務(wù)流程控制點描述列表業(yè)務(wù)流程編號業(yè)務(wù)流程名稱控制點編號控制點描述責(zé)任崗位有關(guān)制度或程序（文號及名稱）與否核心控制點FC-01-08-00-C02關(guān)聯(lián)交易日常管控管理流程FC-01-08-00-C02-01各經(jīng)辦部門/各經(jīng)辦單位對本部門/本單位發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)應(yīng)每月安排專人進(jìn)行統(tǒng)計、對賬及結(jié)算。各部門/各單位《關(guān)連交易管理方法》否FC-01-08-00-C02-02審核各單位/部門上報材料，計劃財務(wù)部應(yīng)每月統(tǒng)計關(guān)聯(lián)交易狀況，并編制關(guān)連交易統(tǒng)計報表提交計劃財務(wù)部部長審核。計劃財務(wù)部否FC-01-08-00-C02-03計劃財務(wù)部部長審核關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計報表計劃財務(wù)部部長是FC-01-08-00-C02-04財務(wù)總監(jiān)審視關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計報表。財務(wù)總監(jiān)是業(yè)務(wù)流程控制點描述列表業(yè)務(wù)流程編號業(yè)務(wù)流程名稱控制點編號控制點描述責(zé)任崗位有關(guān)制度或程序（文號及名稱）與否核心控制點FC-01-08-00-C03新增關(guān)聯(lián)交易管理流程FC-01-08-00-C03-01各經(jīng)辦部門/各經(jīng)辦單位對本部門/本單位發(fā)生的新