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文檔簡介

中級會計職稱考試《財務管理》學習方法第一章財務管理總論

財務管理就是：活動+關系+資金管理。

財務活動就是籌資（借）+投資（給）+營運（用）+分配（給和用）。

財務關系

企業(yè)與投資者（控制）；企業(yè)與債權人（債務與債權）；企業(yè)與債務人（債權與債務）。

企業(yè)與政府（強制、稅收關系）；企業(yè)內(nèi)部各單位之間（資金結算）；企業(yè)與職工（按勞分配）。

財務管理環(huán)境：經(jīng)濟、法律、金融。

金融環(huán)境

金融工具具有期限、流動、風險、收益四大特性。

金融市場

期限：短期（貨幣）金融和長期（資本）金融。

方式和次數(shù)：初級（發(fā)行）市場和次級（流通）市場。

屬性：基礎性金融市場和金融衍生品市場。

利率＝純利率+通貨膨脹率+風險收益率（違約+流動+期限）。

分類

變動關系：基準和套算

供求情況：固定和浮動

形成機制：市場和法定

財務管理目標

利潤最大化（四無）；資本利潤率、每股利潤最大化（一有三無）；企業(yè)價值最大化（四有）。

資金時間價值、保值增值、克服短期行為、利于社會資源配置。

財務管理目標協(xié)調(diào)

所有者與經(jīng)營者：解聘、接收、激勵。

所有者與債權人：限制、收回和停止借款。

財務管理的環(huán)節(jié)核心是財務決策。

第二章資金時間價值與風險分析

資金時間價值沒有風險和通貨膨脹下的社會下平均資金利潤率。

復利終值和現(xiàn)值

復利終值＝現(xiàn)值*復利終值系數(shù)

復利現(xiàn)值＝終值*復利現(xiàn)值系數(shù)

年金就是等額+定期+系列

年金和復利的關系，年金是復利和

年金的形式：普通（期未）、即付（期初）、遞延（有間隔期）、永續(xù)（無終值）

普通年金終值＝年金*年金終值系數(shù)

償債基金年金＝終值/年金終值系數(shù)

普通年金現(xiàn)值＝年金*年金現(xiàn)值系數(shù)

資本回收額＝年金現(xiàn)值/年金現(xiàn)值系數(shù)

即付年金終值＝年金*普通年金終值系數(shù)*（1+i）

即付年金現(xiàn)值＝年金*即付年金現(xiàn)價值系數(shù)（期數(shù)減1，系數(shù)加1）

遞延年金是普通年金的特殊形式

三個公式不需要記，我是這樣理解的！

想想和普通和即付的區(qū)別，現(xiàn)值是期數(shù)減1，所以咱們根據(jù)題目提示可以得出第5年開

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