企業(yè)資金管理制度及企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策

XXXXXXXX公司資金管理制度目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章現(xiàn)金管理 1第二章銀行存款管理 3第三章資金收入管理 6第四章資金支出管理 8第五章資金計(jì)劃管理 12第六章資金報(bào)告管理 14企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策PAGE為加強(qiáng)對(duì)公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷和資金支付的流程，對(duì)報(bào)銷憑證和資金收付事項(xiàng)的審核建立標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《勁嘉集團(tuán)管理手冊(cè)》等法律和規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。現(xiàn)金管理現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國(guó)家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。各部門不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)三天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?，F(xiàn)金收入均應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)說明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并填制報(bào)銷單據(jù)等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，在財(cái)務(wù)信息核算系統(tǒng)外單獨(dú)建立Excel電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫(kù)存余額，賬目應(yīng)當(dāng)做到日結(jié)日清。出納每月末應(yīng)當(dāng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期和不定期對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金抽查核對(duì)，驗(yàn)證賬實(shí)是否相符。原則上長(zhǎng)款歸公，短款查明原因，追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。備用金管理(一)各部門因業(yè)務(wù)需要經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取部分款項(xiàng)，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。（二）備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（三）各部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，原則上每月報(bào)銷一次，對(duì)于金額較大的費(fèi)用支出要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，對(duì)于報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給予處罰。（四）備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)。（五）每年6月30日前和12月31日前，各部門應(yīng)將備用金全額歸還財(cái)務(wù)部，次日根據(jù)公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)?，F(xiàn)金借款管理（一）員工出差及其他零星支出，可申請(qǐng)現(xiàn)金借款。（二）借款申請(qǐng)的程序?yàn)椋?、經(jīng)辦人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期。2、《借款申請(qǐng)單》必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后方為有效。3、出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》辦理付款。（三）借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬并結(jié)清借款；超過時(shí)間未報(bào)賬的或報(bào)賬后未結(jié)清借款的余額按每日3‰計(jì)收資金占用利息。（四）財(cái)務(wù)部對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。銀行存款管理銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。（二）銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。（三）銀行賬戶的開立、撤銷的審批權(quán)人為公司法定代表人。（四）銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（五）不得用個(gè)人名義開立單位銀行賬戶。（六）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點(diǎn)前向公司負(fù)責(zé)人報(bào)送各賬戶收、支、余額及變動(dòng)情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理。（七）財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì)長(zhǎng)期不使用的和不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。銀行票據(jù)管理（一）出納專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴(yán)防丟失和被盜。（二）建立健全票據(jù)使用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。（三）業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán)格審查其合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。（四）空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應(yīng)作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。（五）出納應(yīng)逐日逐筆登記Excel電子銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和整理銀行日記賬，查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對(duì)賬單和資金收支月報(bào)表每月應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后裝訂成冊(cè)，及時(shí)納入檔案管理。印章管理（一）財(cái)務(wù)印章包括法人章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章及財(cái)務(wù)部門章。（二）財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門（人員）申請(qǐng)和刻制財(cái)務(wù)印章。（三）刻制財(cái)務(wù)印章，必須由財(cái)務(wù)部向印章歸口管理部門提出刻制申請(qǐng)，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財(cái)務(wù)部辦理印章交接手續(xù)。所有財(cái)務(wù)印章的印模，必須及時(shí)向集團(tuán)公司財(cái)金資源部備案。（四）財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)印章的保管，預(yù)留銀行印鑒必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由出納負(fù)責(zé)保管，發(fā)票專用章和其他財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出差時(shí)，應(yīng)授權(quán)專人保管其負(fù)責(zé)保管的印章，并作好書面交接登記。（五）財(cái)務(wù)印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務(wù)需要攜章外出的，涉及預(yù)留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。（六）使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的真實(shí)、合法、手續(xù)完備的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)印章外借。因特殊原因（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理。（七）財(cái)務(wù)印章保管人員調(diào)動(dòng)或者調(diào)崗時(shí)，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及相關(guān)資料。一般財(cái)務(wù)人員及財(cái)務(wù)主管辦理印章交接的，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理印章交接的由公司負(fù)責(zé)人監(jiān)交；交接書上應(yīng)記錄印章交接的、名稱、枚數(shù)和日期，并在相應(yīng)位置加蓋交接印章的印模。網(wǎng)銀管理（一）根據(jù)業(yè)務(wù)需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。僅限于以下業(yè)務(wù)：1、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細(xì)查詢、票據(jù)查詢等；2、銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷、自助繳費(fèi)等。3、賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時(shí)掛失、修改賬戶密碼等。（二）開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部必須提交書面申請(qǐng)及實(shí)施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人簽字后方可實(shí)施。（三）經(jīng)批準(zhǔn)同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真研究協(xié)議條款（包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)），尤其是風(fēng)險(xiǎn)提示與責(zé)任劃分，確認(rèn)無誤后方可在相關(guān)資料上簽章。銀企雙方簽章結(jié)束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥善存檔保管。（四）為保證網(wǎng)銀運(yùn)行、維護(hù)與管理安全，同時(shí)明確銀行和與企業(yè)之間的責(zé)任權(quán)限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對(duì)應(yīng)銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴(yán)禁財(cái)務(wù)人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行后續(xù)事宜。出納需建立相應(yīng)網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢。（五）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)使用需求1、必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。2、網(wǎng)銀密匙按二級(jí)管理。本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按二級(jí)權(quán)限進(jìn)行管理，即出納制單、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核模式。3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務(wù)的處理。（1）、采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立至少二級(jí)復(fù)核機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進(jìn)行咨詢、確認(rèn)、包括形成問題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。（2）、通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并重新按二級(jí)審核方式進(jìn)行處理。（六）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理。1、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)，禁止在網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)上安裝任何游戲軟件，禁止利用網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)瀏覽色情網(wǎng)頁(yè)或可疑網(wǎng)頁(yè)。2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。3、出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時(shí)工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時(shí)修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險(xiǎn)柜內(nèi)存放。4、不定期地對(duì)網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。5、對(duì)因操作不當(dāng)，造成公司資金損失的應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行處罰。資金收入管理對(duì)各項(xiàng)收入的業(yè)務(wù)處理流程（一）產(chǎn)品銷售收入經(jīng)營(yíng)部營(yíng)銷人員負(fù)責(zé)根據(jù)銷售訂單的交貨要求，開具發(fā)貨通知單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，并確保銷售收入按期回款到賬。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依據(jù)經(jīng)營(yíng)部提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨通知單及時(shí)開具銷售發(fā)票。銷售回款到賬及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)通知銷售內(nèi)勤人員。（二）原輔材料銷售收入經(jīng)營(yíng)采購(gòu)部人員負(fù)責(zé)原輔材料對(duì)外銷售的書面申請(qǐng)報(bào)告處理工作，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核銷售價(jià)格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。（三）固定資產(chǎn)處置收入生產(chǎn)動(dòng)力部和綜合部負(fù)責(zé)出具書面申請(qǐng)報(bào)告請(qǐng)示處理資產(chǎn)，經(jīng)本公司和集團(tuán)管理層審批后，與購(gòu)買單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同。按照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。（四）廢品銷售收入廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負(fù)責(zé)選定廢品收購(gòu)公司，并與對(duì)方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負(fù)責(zé)選定廢品收購(gòu)公司，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人商定銷售價(jià)格及相關(guān)收購(gòu)事項(xiàng)，雙方簽訂收購(gòu)協(xié)議后，將協(xié)議交財(cái)務(wù)部按期執(zhí)行。（五）銀行借款1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一對(duì)外籌資工作，與外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款合同的洽談。確因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要對(duì)外借款的，由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)并擬定籌資方案，提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，將相關(guān)申請(qǐng)報(bào)告和資料報(bào)集團(tuán)審批，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。公司相關(guān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供相關(guān)資料。2、在籌集資金時(shí)，應(yīng)遵循合法性原則，遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循適量性原則，合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；注重時(shí)效性原則，安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，確?；I資方式最佳，籌資成本最低，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。確認(rèn)各項(xiàng)收入的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)（一）產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)審核經(jīng)營(yíng)部所提供的經(jīng)客戶簽字確認(rèn)的發(fā)貨單，產(chǎn)品銷售收入發(fā)票和發(fā)貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據(jù)中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為計(jì)算確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。（二）原輔材料銷售收入確認(rèn)原輔材料銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)簽署的協(xié)議中約定的單價(jià)及相關(guān)約定條款，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批的出庫(kù)單數(shù)量開具發(fā)票。具體處置流程依據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)管理制度。（三）固定資產(chǎn)處置收入確認(rèn)固定資產(chǎn)處置收入按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：1、對(duì)原值達(dá)人民幣20萬(wàn)元以上（含20萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，或一次性處理閑置資產(chǎn)損失5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。2、對(duì)原值在人民幣1萬(wàn)元以上（含1萬(wàn)元）5萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置的，必須事先簽訂經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。3、對(duì)公司其他資產(chǎn)進(jìn)行處置的，必須出具書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、法定代表人批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。廢品銷售收入確認(rèn)廢品銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須審核以下三方面內(nèi)容：1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟(jì)合同？2、是否按合同約定如期足額收到貨款？3、是否按物資出入管理規(guī)定辦理了廢品出庫(kù)審批手續(xù)？第四章資金支出管理資金支出基本原則（一）資金支出的規(guī)范性要求1、各項(xiàng)資金支出必須在經(jīng)審批后的資金計(jì)劃范圍內(nèi)，計(jì)劃外資金支出未經(jīng)特別申請(qǐng)說明和特別審批，財(cái)務(wù)人員可以拒絕辦理支付。2、資金支付前應(yīng)選擇合適的單據(jù)辦理審批支付手續(xù)。日常費(fèi)用報(bào)銷采用《費(fèi)用報(bào)銷單》。涉及出差事項(xiàng)的住宿費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、交通費(fèi)和出差補(bǔ)助采用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。對(duì)各業(yè)務(wù)單位的貨款、工程款、設(shè)備款等，采用《付款申請(qǐng)書》。對(duì)單據(jù)使用錯(cuò)誤者，會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)要求重新填制相關(guān)單據(jù)再辦理審批手續(xù)。3、所有費(fèi)用單據(jù)上簽字的報(bào)銷人必須是該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際經(jīng)辦人，任何人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報(bào)銷手續(xù)。公司重大業(yè)務(wù)活動(dòng)的承辦人或報(bào)銷人應(yīng)為部門負(fù)責(zé)人，特殊業(yè)務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員除外。部門負(fù)責(zé)人的費(fèi)用報(bào)銷審批支付手續(xù)必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。4、對(duì)公大額業(yè)務(wù)款項(xiàng)，不得以個(gè)人預(yù)先墊付再報(bào)銷的方式辦理，應(yīng)填制付款申請(qǐng)書，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以公司的名義預(yù)付。特殊緊急情況下，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預(yù)先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補(bǔ)辦付款申請(qǐng)批準(zhǔn)程序。5、特殊緊急情況下，付款申請(qǐng)審批手續(xù)未完成，需出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)口頭或電話批準(zhǔn)，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式提供準(zhǔn)確的收款方賬戶信息后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人方可安排出納預(yù)先支付，除領(lǐng)導(dǎo)出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)補(bǔ)辦好付款申請(qǐng)批準(zhǔn)程序。6、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)的收款人與單據(jù)報(bào)銷人必須一致。收款人應(yīng)為本公司員工。通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理結(jié)算的，必須在財(cái)務(wù)部簽署《個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算賬戶信息登記表》承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付。（二）資金支出的時(shí)間性要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的支出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準(zhǔn)的報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)在4小時(shí)內(nèi)完成支付。2、財(cái)務(wù)部出納在接單完成付款手續(xù)后，必須將款項(xiàng)實(shí)際支付情況在1小時(shí)內(nèi)以電話、短信或微信等方式告知經(jīng)辦人，除出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在接到通知后8小時(shí)內(nèi)到出納處簽收確認(rèn)。3、各項(xiàng)稅費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金支出，應(yīng)在法定申報(bào)日到期前一天履行完審批并支付完畢。4、每月14號(hào)前，綜合部應(yīng)完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在每月15號(hào)前支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。5、供應(yīng)商貨款按雙方約定的月結(jié)周期辦理。每月5日前，供需雙方應(yīng)完成上月的交易對(duì)賬。每月5日至10日，供應(yīng)商應(yīng)向我司開具發(fā)票并寄送到公司。每月10日前，經(jīng)營(yíng)部采購(gòu)人員應(yīng)辦理完所有付款審批程序，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，出納在10日至15日支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。第二十條各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審批流程和審核標(biāo)準(zhǔn)（一）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審批流程各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門和財(cái)務(wù)部逐級(jí)審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報(bào)銷審批支付：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→費(fèi)用會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)→出納。（二）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的共性化審核標(biāo)準(zhǔn)各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的審核標(biāo)準(zhǔn)分為共性化標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)性化標(biāo)準(zhǔn)。共性化標(biāo)準(zhǔn)即必須符合合法性、合理性和規(guī)范性的要求。具體要求如下：合法性是指費(fèi)用的發(fā)生符合公司規(guī)定，所提供的票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局或財(cái)政等部門規(guī)定的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。其費(fèi)用的發(fā)生必須符合公司制度規(guī)定或其他管理要求。合理性是指費(fèi)用的發(fā)生真實(shí)，費(fèi)用發(fā)生的額度合理，符合公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)票據(jù)間的時(shí)間、地點(diǎn)等邏輯合理。不損害公司利益，力爭(zhēng)拿到高稅率的增值稅專用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。規(guī)范性是指使用的報(bào)銷單據(jù)符合規(guī)范，票據(jù)的粘貼形式符合規(guī)范，費(fèi)用的科目歸屬符合規(guī)范，報(bào)銷單據(jù)的填寫符合規(guī)范，數(shù)字計(jì)算準(zhǔn)確無誤。各工作崗位對(duì)共性化標(biāo)準(zhǔn)的具體審核要求如下：1、部門負(fù)責(zé)人主要審核費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，是否符合公司管理制度規(guī)定；2、分管領(lǐng)導(dǎo)主要審核費(fèi)用的發(fā)生是否有必要，是否符合公司管理制度規(guī)定，金額大小是否合理；3、費(fèi)用會(huì)計(jì)主要審核票據(jù)是否真實(shí)、形式是否規(guī)范、計(jì)算是否準(zhǔn)確；4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和規(guī)范性。5、出納履行程序?qū)?，主要檢查費(fèi)用報(bào)銷審批程序的完整性。（三）各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的個(gè)性化審核標(biāo)準(zhǔn)個(gè)性化審核標(biāo)準(zhǔn)按科目逐一規(guī)定如下：1、工資。根據(jù)用工性質(zhì)分正式工工資、勞務(wù)工工資。保安服務(wù)費(fèi)和保潔服務(wù)費(fèi)屬外包業(yè)務(wù)，以費(fèi)用列支，不在工資總額中體現(xiàn)。（1）、正式工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《考核表》及各崗位工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)編制《各部門工資明細(xì)表》、《工資匯總表》、《工資發(fā)放審批表》，必須足額代扣社保、個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣費(fèi)用；（2）、勞務(wù)工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《產(chǎn)量報(bào)表》編制《勞務(wù)工工資明細(xì)表》，并要求派遣單位出具正式發(fā)票；（3）、保安、保潔服務(wù)費(fèi)由綜合部根據(jù)其《考勤表》分別編制《保安服務(wù)費(fèi)核算明細(xì)表》和《保潔服務(wù)費(fèi)核算明細(xì)表》，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約定的金額提供正式發(fā)票辦理結(jié)算支付，在人員出現(xiàn)缺勤時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算并扣除相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)。2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。由綜合部參考人社局的相關(guān)文件精神，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定公司人員的繳費(fèi)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，編制《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納申請(qǐng)審批表》，并按規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷審批程序辦理完成。每月15日前，在確認(rèn)人社局傳輸至地稅網(wǎng)的金額無誤后，再到財(cái)務(wù)部辦理申報(bào)支付。3、住房公積金。由綜合部編制《住房公積金繳納申請(qǐng)審批表》并辦理完成費(fèi)用審批手續(xù)，再交給出納辦理支付。4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度》，履行相關(guān)手續(xù)。并提供正式發(fā)票，費(fèi)用開支用途欄一律填寫為業(yè)務(wù)招待費(fèi)。除銷售部門外，公司其他部門的業(yè)務(wù)招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報(bào)銷費(fèi)用必須經(jīng)綜合部部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，方可按程序辦理審批工作。5、運(yùn)輸費(fèi)。必須按照合同約定的價(jià)格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運(yùn)方每月5日前定期與我公司對(duì)賬，簽字蓋章確認(rèn)。每月10前，根據(jù)雙方簽字確認(rèn)后的《運(yùn)費(fèi)對(duì)賬單》、合法的運(yùn)輸發(fā)票辦理費(fèi)用報(bào)銷支付審批程序并支付完畢。未按期辦理對(duì)賬的，順延至下月再辦理對(duì)賬、付款。6、通訊費(fèi)。通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的通訊費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際發(fā)生通訊費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，低于標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生的計(jì)算。綜合部根據(jù)審定發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)先預(yù)付充值，并取得通訊費(fèi)發(fā)票，再辦理費(fèi)用報(bào)銷審批。綜合部應(yīng)不定期檢查已充值通訊費(fèi)的消費(fèi)情況，及時(shí)到移動(dòng)公司補(bǔ)充值。7、交通費(fèi)。每月5日前，綜合部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審定的交通費(fèi)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，編制《員工交通費(fèi)補(bǔ)助申請(qǐng)審批表》，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認(rèn)，再并入當(dāng)月工資中統(tǒng)一計(jì)算發(fā)放。8、差旅費(fèi)。公務(wù)出差的機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、出差補(bǔ)助等費(fèi)用報(bào)銷，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費(fèi)用管理辦法》，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財(cái)務(wù)部不予辦理支付。9、福利費(fèi)。包括職工食堂伙食費(fèi)和發(fā)放的物資用品等。所購(gòu)物資用品的報(bào)銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關(guān)購(gòu)貨清單，并辦理完成入庫(kù)與出庫(kù)手續(xù)。除伙食費(fèi)以外的福利一律并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅。10、環(huán)境保護(hù)費(fèi)。是指為維護(hù)、治理和保護(hù)公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費(fèi)用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費(fèi)用。11、技術(shù)研發(fā)費(fèi)。每年年末，技術(shù)中心根據(jù)年度預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入的3%確定當(dāng)年技術(shù)研發(fā)費(fèi)發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項(xiàng)報(bào)告，按項(xiàng)目需要分配技術(shù)研發(fā)費(fèi)的開支計(jì)劃，逐步編制完成項(xiàng)目計(jì)劃書。技術(shù)研發(fā)費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)由技術(shù)中心依實(shí)際情況歸集到具體項(xiàng)目中，并根據(jù)技術(shù)研發(fā)的需要及時(shí)申請(qǐng)作出增補(bǔ)或削減調(diào)整。財(cái)務(wù)部據(jù)以上內(nèi)容和費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況，在賬目中按項(xiàng)目進(jìn)行分類核算處理。12、培訓(xùn)費(fèi)。培訓(xùn)費(fèi)分為外部培訓(xùn)費(fèi)和內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)，外部培訓(xùn)費(fèi)一種是指公司從外部聘請(qǐng)講師來公司為職工培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括講師課時(shí)費(fèi)、差旅費(fèi)等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓(xùn)講座所發(fā)生的費(fèi)用，包括外出參訓(xùn)差旅費(fèi)、餐飲費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。兩種培訓(xùn)費(fèi)都必須取得真實(shí)合法的發(fā)票方可報(bào)銷。內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)是指公司內(nèi)部講師為職工培訓(xùn)所發(fā)生的課時(shí)費(fèi)，該課時(shí)費(fèi)應(yīng)按小時(shí)計(jì)費(fèi)，評(píng)價(jià)和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)另案確定。在報(bào)銷此類費(fèi)用時(shí)，必須提供《參加培訓(xùn)人員簽到表》、《培訓(xùn)效果評(píng)價(jià)反饋表》、《培訓(xùn)學(xué)員心得體會(huì)》和講師課件四個(gè)要件交綜合部審核，審批符合要求方可報(bào)銷講師課時(shí)費(fèi)。13、會(huì)務(wù)費(fèi)。報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)時(shí)，必須提供時(shí)間、地點(diǎn)、會(huì)議名稱、會(huì)議目的、主持人及參會(huì)人員簽到表，包含會(huì)議議程和會(huì)議紀(jì)要等內(nèi)容的會(huì)議材料，以及會(huì)議召開地出具的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票。14、車輛費(fèi)用。包括公司各種車輛的保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)、加油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、洗車費(fèi)等各種與車輛有關(guān)的費(fèi)用，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執(zhí)行。15、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分別按季度工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并在次月拔付到工會(huì)專用賬戶，交由工會(huì)主席負(fù)責(zé)，按規(guī)定列支。16、各種稅費(fèi)。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)，財(cái)務(wù)部必須在法定申報(bào)日前將相關(guān)稅費(fèi)繳納申報(bào)表編制完成，辦好支付審批程序并及時(shí)繳納。第二十一條原輔材料采購(gòu)（一）原輔材料采購(gòu)審批流程購(gòu)入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購(gòu)訂單、采購(gòu)申請(qǐng)單、質(zhì)量檢驗(yàn)單、驗(yàn)收入庫(kù)單和增值稅專用發(fā)票，由采購(gòu)部門經(jīng)辦人、預(yù)算審核、部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批方可報(bào)銷。對(duì)原輔材料采購(gòu)支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：任何一種物料的采購(gòu)都應(yīng)做到采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收入庫(kù)單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量必須保持一致，時(shí)間邏輯合理、金額計(jì)算無誤、授權(quán)簽字有效，方可作為確認(rèn)材料采購(gòu)入庫(kù)的依據(jù)。第二十二條工程建設(shè)及固定資產(chǎn)采購(gòu)（一）工程建設(shè)資金支出審批工作流程固定資產(chǎn)的建造與改造，應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)《基建項(xiàng)目管理》文件精神執(zhí)行。工程款的支付進(jìn)度嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。付款時(shí)，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計(jì)簽字的工程進(jìn)度表，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。工程竣工后，財(cái)務(wù)部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇┖凸こ炭⒐を?yàn)收單，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)采購(gòu)資金支出審批流程固定資產(chǎn)的購(gòu)置，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司相關(guān)文件精神執(zhí)行。報(bào)銷時(shí)，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表、經(jīng)濟(jì)合同原件、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等相關(guān)采購(gòu)資料，以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細(xì)清單和資產(chǎn)編碼，由采購(gòu)部門經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人共同審批，并通過預(yù)算審核后，方可報(bào)銷。對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購(gòu)項(xiàng)目，承辦部門和財(cái)務(wù)部均應(yīng)建立相應(yīng)的電子臺(tái)賬，詳細(xì)記錄付款的日期、金額等履歷，及時(shí)對(duì)賬、銷賬，以免發(fā)生錯(cuò)誤，給公司帶來不必要的損失。對(duì)工程建設(shè)和固定資產(chǎn)采購(gòu)資金支出的財(cái)務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)如下：應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對(duì)5萬(wàn)元以上工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)聘請(qǐng)外部有資質(zhì)單位履行工程審計(jì)，根據(jù)審計(jì)定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對(duì)20萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)采購(gòu)，必須事先向集團(tuán)提交書面報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。工程項(xiàng)目和固定資產(chǎn)在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)經(jīng)使用部門、設(shè)備管理部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門聯(lián)合出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。第五章資金計(jì)劃管理第二十三條資金計(jì)劃的編制（一）資金計(jì)劃的內(nèi)容資金計(jì)劃分為年度資金計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃。年度資金計(jì)劃根據(jù)公司下達(dá)的年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)以及業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，綜合反映年度各類資金來源形成的可支配資金總量，各類支出所需資金總量、計(jì)劃融資額等情況，全面預(yù)算管理制度中規(guī)定了詳細(xì)的管理要求。月度資金計(jì)劃是年度資金計(jì)劃按月度進(jìn)行的動(dòng)態(tài)、適時(shí)的分解，總體上應(yīng)與年度資金計(jì)劃保持一致。資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。資金收入是指產(chǎn)品銷售收入、原輔材料銷售收入、固定資產(chǎn)處置收入和其他收入等，資金支出是指采購(gòu)原輔材料支出，固定資產(chǎn)購(gòu)置支出、股利支付以及其他成本及費(fèi)用支出等。（二）資金計(jì)劃編制要求1、各部門必須按財(cái)務(wù)部規(guī)定的資金計(jì)劃相關(guān)表格，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體內(nèi)容，對(duì)照填報(bào)月度資金計(jì)劃。其中經(jīng)營(yíng)部應(yīng)根據(jù)銷售合同規(guī)定的銷售條件、收款期限等條款，結(jié)合公司銷售開票數(shù)據(jù)，預(yù)計(jì)銷售回款數(shù)額。各部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后付款期限，編制資金支出計(jì)劃。月度資金計(jì)劃需加蓋部門章，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核審批后，以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)部。2、月度資金計(jì)劃項(xiàng)目累計(jì)金額超出年度資金預(yù)算的，原則上本月將不予申報(bào)。若因不可抗力和不可控因素造成，而且是公司必須的支出，在對(duì)預(yù)算作出調(diào)整審批后，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，方可申報(bào)。3、公司各部門應(yīng)在編制部門年度責(zé)任費(fèi)用預(yù)算的同時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算。每月28日前，編制完成部門月度資金計(jì)劃表。每月10日前，編制完成月度資金執(zhí)行情況分析。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部。4、各部門根據(jù)需要編制部門《合同付款臺(tái)賬》，作為編制資金計(jì)劃和對(duì)賬的依據(jù)。已簽訂合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)依據(jù)合同付款進(jìn)度編制資金計(jì)劃。5、各部門未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)資金計(jì)劃的，本月財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕安排相應(yīng)時(shí)間的資金開支。對(duì)申報(bào)了資金計(jì)劃卻未執(zhí)行的，其部門負(fù)責(zé)人應(yīng)提交書面報(bào)告詳細(xì)說明原因。6、各部門應(yīng)對(duì)月度資金計(jì)劃表、月度資金執(zhí)行情況分析等相關(guān)檔案資料進(jìn)行歸類存檔，妥善保管，保管年限3年。第二十四條資金計(jì)劃的執(zhí)行（一）資金計(jì)劃制定后，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行；未編入資金計(jì)劃的支出或已編入資金計(jì)劃的單項(xiàng)支出執(zhí)行偏差在正負(fù)20%以上的，財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確有必要的支出，需經(jīng)辦部門書面說明原因，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)部方可予以安排資金支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。每月30日前，財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的資金計(jì)劃匯總平衡，編制下個(gè)月的資金計(jì)劃，并對(duì)資金的收付安排提出合理化的建議，報(bào)公司企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。（二）每月10前，各部門應(yīng)對(duì)上月的資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報(bào)送財(cái)務(wù)部。分析內(nèi)容包括項(xiàng)目差異、金額差異、發(fā)生差異的原因及后期的改善辦法。未按規(guī)定提交分析材料的，或者管理措施屢不到位的部門，將追究其部門負(fù)責(zé)人的管理責(zé)任。（三）每月15日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)匯總編制完成上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析，詳細(xì)分析上月資金計(jì)劃的執(zhí)行情況、資金計(jì)劃管理存在的問題和和相關(guān)改善建議，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱。第六章資金報(bào)告管理第二十五條資金報(bào)告的種類資金報(bào)告的種類包括資金日?qǐng)?bào)、資金月報(bào)、資金年報(bào)。第二十六條資金報(bào)告的編制與報(bào)送要求（一）每日上午10點(diǎn)前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將上日的資金日?qǐng)?bào)表發(fā)送會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人。（二）每月5日前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將取得的銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬、資金月報(bào)表逐戶核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后歸檔。每月10日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上月資金收支按大類、細(xì)類分別匯總相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，分月編制月度資金收支項(xiàng)目匯總表，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱，與資金月報(bào)表一起裝訂成冊(cè)保管。（三）每年1月8日前，財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)應(yīng)將上年度各月資金收付情況匯總成冊(cè)，編制完成資金收支年報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后與資金年報(bào)合并歸檔。每年1月10日前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將上年度的資金收支按大類、細(xì)類分別匯總相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)金流量，按年編制年度資金收支項(xiàng)目匯總表，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審閱，與資金年報(bào)表一起裝訂成冊(cè)保管。第二十七條本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。第二十八條本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行。**大學(xué)本科畢業(yè)論文題目：企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策學(xué)號(hào)：學(xué)生姓名：院部：商務(wù)學(xué)院專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)年級(jí)：班指導(dǎo)老師姓名及職稱：完成日期：20**年04月23日內(nèi)容提要資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)常抓不懈的重點(diǎn)工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近年來，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。同時(shí)資金管理水平嚴(yán)重的制約著企業(yè)整體水平的提升。要提高資金的使用效益,增強(qiáng)企業(yè)活力,就必須采用相應(yīng)的資金管理的對(duì)策和措施。本文分為三大部分：第一部分通過對(duì)資金管理概念的描述加深對(duì)資金管理概念的理解，充分的體現(xiàn)資金管理的意義；第二部分舉例說明資金管理在企業(yè)中的實(shí)施情況，明確資金管理在企業(yè)的地位、作用。直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題；第三部分有針對(duì)性的對(duì)資金管理的問題提出解決的方法。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過對(duì)企業(yè)資金管理方面存在的問題進(jìn)行分析，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)資金管理的對(duì)策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問題。關(guān)鍵詞：資金管理預(yù)算財(cái)務(wù)監(jiān)督目錄一、資金管理概述 1（一）資金管理的定義 1（二）資金管理的意義 2（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況 4二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題 6（一）資金管理水平低、使用效益差 6（二）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制 6（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 7三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法 7（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理 7（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督 8（三）從技術(shù)手段上，大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù) 10參考文獻(xiàn) 12PAGE8企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策近年來，國(guó)內(nèi)外多家大型的企業(yè)轟然倒下，很多公司的技術(shù)、產(chǎn)品和服務(wù)在市場(chǎng)上依然有競(jìng)爭(zhēng)力，究其原因發(fā)現(xiàn)多數(shù)公司卻是在資金鏈上出了問題，企業(yè)在追求規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張和利潤(rùn)的增長(zhǎng)的同時(shí)，忽視了其背后不斷擴(kuò)大的資金缺口和債務(wù)規(guī)模，一旦遇到波折影響到現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，必然受到沉重的打擊。從而引發(fā)一個(gè)令人深思的問題——從財(cái)務(wù)管理角度，評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)的真正價(jià)值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關(guān)鍵。因此，建立科學(xué)的資金管理體系，已成為大多數(shù)企業(yè)普遍的共識(shí)。一、資金管理概述（一）資金管理的定義籠統(tǒng)說來，資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。它以企業(yè)資金活動(dòng)為對(duì)象，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)完成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營(yíng)運(yùn)資金管理。預(yù)算管理預(yù)算是“使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)量和獲利率的一種方法”。是資金投量、投向、投放時(shí)間得總體計(jì)劃方案。預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)是對(duì)資金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入預(yù)算、統(tǒng)籌安排、科學(xué)管理?；I資管理籌資是企業(yè)通過一定的渠道，綜合運(yùn)用各種方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集資金的活動(dòng)?；I資管理要解決的問題是如何取得所需資金，包括向誰(shuí)、什么時(shí)候、籌集多少資金。投資管理投資時(shí)企業(yè)投入財(cái)力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動(dòng)力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報(bào)。營(yíng)運(yùn)資金管理加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就要解決如何加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)、縮短循環(huán)時(shí)間。即追求最大程度的流動(dòng)性，使?fàn)I運(yùn)資金占用最小，企業(yè)收益最大。（二）資金管理的意義在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的資金好像人體的血液不停的周轉(zhuǎn)、循環(huán)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，企業(yè)資金根據(jù)需要由國(guó)家撥給，產(chǎn)品生產(chǎn)出來由國(guó)家統(tǒng)購(gòu)包銷，企業(yè)基本上不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，所有企業(yè)都要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，所需資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制雖為企業(yè)提供了多樣化的籌資渠道、籌資方式和資金使用的自主權(quán)。同時(shí)也要把企業(yè)推向激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在籌集資金時(shí)，要省時(shí)度勢(shì)，既要把握眼前，更要洞察未來：企業(yè)在使用資金時(shí)，要科學(xué)合理，既要突出重點(diǎn)，又在全面照顧。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測(cè)算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求取得更高的回報(bào)率，使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，在競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)地位，促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立健全和發(fā)展，資金管理顯得越來越重要，資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。企業(yè)生存之處，需要籌集資金；企業(yè)發(fā)展擴(kuò)展規(guī)模，需要資金支持；企業(yè)獲利之后，對(duì)于資金進(jìn)行分配。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。沒有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)是伴隨著物資運(yùn)動(dòng)而發(fā)生的。同時(shí)，它具有一定的獨(dú)立性，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值、順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為我們財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此零售企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況就拿零售企業(yè)來說，零售業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。必然走連鎖之路。據(jù)中國(guó)連鎖經(jīng)營(yíng)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)。2008年半年，全國(guó)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)8.6%，而位居前30名的連鎖企業(yè)的銷售額增長(zhǎng)高達(dá)39.2%。連鎖經(jīng)營(yíng)的主導(dǎo)地位日益凸顯。但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利。一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤(rùn)體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤(rùn)與通道利潤(rùn)之比達(dá)到了1:8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長(zhǎng)期運(yùn)行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場(chǎng)核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，擁有一定數(shù)額的資金，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，是賴以生存的基礎(chǔ)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理念、管理模式、管理手段面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段的弊端也愈加突出。企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的一個(gè)重要因素就是資金的合理運(yùn)作。因此，加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金成本，已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。資金管理在企業(yè)的地位資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位?，F(xiàn)代企業(yè)管理內(nèi)容是多方面的，除資金運(yùn)動(dòng)管理外，還有物資管理、營(yíng)銷管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理等等，這些管理活動(dòng)無一不需要一定數(shù)量的資金運(yùn)作為其管理活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，所有這些管理活動(dòng)，都只有在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的某一方面起著特定作用。而資金運(yùn)動(dòng)的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過程。且管理成效如何，直接影響到企業(yè)的興衰存亡。資金管理對(duì)企業(yè)的作用在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)具有時(shí)間的承前啟后，空間上的同時(shí)進(jìn)行。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展的要求、資金市場(chǎng)供求狀況、資金成本高低、未來經(jīng)營(yíng)成果大小等諸多因素對(duì)信息進(jìn)行收集及經(jīng)濟(jì)評(píng)估和預(yù)測(cè)，選擇合理的資金管理方法選擇資金來源，保持資產(chǎn)與負(fù)債的相對(duì)平衡，既要保證資金來源渠道暢通，又要保持有防范財(cái)力風(fēng)險(xiǎn)的能力。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)進(jìn)行再?zèng)Q策的依據(jù)。是財(cái)務(wù)管理進(jìn)行決策分析、編制財(cái)務(wù)預(yù)算、實(shí)施財(cái)務(wù)控制、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的重要依據(jù)。二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題（一）資金管理水平低、使用效益差盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1.銀行賬戶多，資金分散。2.資金占用方面管理不善。例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者得眼光，加上銷售渠道遍布全國(guó)。使得很快占領(lǐng)全國(guó)市場(chǎng)，為擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模、購(gòu)置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)更加紅火。適逢其時(shí)，國(guó)家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動(dòng)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。（二）重視利潤(rùn)指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制企業(yè)以利潤(rùn)指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，對(duì)其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)，致使有些單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤(rùn)指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制、導(dǎo)致決策的失誤。（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對(duì)資金的事后核算，是對(duì)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)。收入、利潤(rùn)是資金的來源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制，預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃，擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。實(shí)施資金預(yù)算管理應(yīng)遵循以下程序：第一、自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃。第二、自上而下，通過一定的會(huì)議形式審批預(yù)算。第三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上各級(jí)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改；但因特殊事由，需要調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。第四、建立嚴(yán)格的監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控、量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，本著輕重緩急的原則，將營(yíng)運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金，應(yīng)按照公司內(nèi)部各個(gè)所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金時(shí)跟生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)聯(lián)系不太緊密的資金，這部分資金應(yīng)本著節(jié)儉、必須適度的原則來管理，力求壓縮總額開支。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。公司應(yīng)側(cè)重搞好投資預(yù)算，以資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算為主，實(shí)行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，實(shí)現(xiàn)資金的集中、統(tǒng)一調(diào)度和有效控制。（二）推行會(huì)計(jì)委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督推行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度和內(nèi)部審計(jì)制度確保資金流信息傳遞的及時(shí)、準(zhǔn)確。針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，制定資金流管理制度。圍繞資金流的各種信息建立考評(píng)體系，作為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù)之一，力求確保資金使用過反饋信息的暢通、及時(shí)、準(zhǔn)確。目前有些單位的財(cái)務(wù)管理未能滲透到重大決策項(xiàng)目，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人只能是事后的核算和監(jiān)督，同時(shí)人事關(guān)系從屬于單位負(fù)責(zé)人，客觀上造成重