【S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費(fèi)用管理存在的問題及優(yōu)化建議分析3900字（論文）】

S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費(fèi)用管理存在的問題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u6462S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司費(fèi)用管理優(yōu)化方案設(shè)計(jì) 132321一、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司基本情況 125853二、公司成本費(fèi)用管理現(xiàn)狀 17914（一）公司成本費(fèi)用管理的內(nèi)容 122641（二）公司財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)與分析 28419三、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費(fèi)用管理中存在的主要問題 310154（一）企業(yè)成本管理前后期不完善 330060（二）成本費(fèi)用超出前期預(yù)算 37827（三）成本費(fèi)用管理流程無法有效連接 3456四、改善S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費(fèi)用管理問題的主要措施 314941（一）明確管理主體及任務(wù)交接 412148（二）加強(qiáng)管理力度并提高素質(zhì) 425430（三）借助網(wǎng)絡(luò)信息建立數(shù)據(jù)庫(kù) 432555五、總結(jié) 5一、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司基本情況S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成立于2003年12月04日，注冊(cè)地位于江漢區(qū)新華路25號(hào)，法定代表人為陳貽國(guó)。經(jīng)營(yíng)范圍包括房地產(chǎn)開發(fā)和商品房銷售；電器機(jī)械及器材、儀器儀表、建筑裝飾材料、金屬材料、辦公用品、家用電器、電子設(shè)備零售兼批發(fā)。武漢地產(chǎn)集團(tuán)S地產(chǎn)有限公司對(duì)外投資1家公司。二、公司成本費(fèi)用管理現(xiàn)狀（一）公司成本費(fèi)用管理的內(nèi)容S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司對(duì)于成本費(fèi)用管理采用的是動(dòng)態(tài)控制與分析控制相結(jié)合的管理模式，這種管理模式有利于加強(qiáng)過程控制，能夠?qū)Ω黜?xiàng)目或項(xiàng)目公司的成本費(fèi)用管理進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用管理的流程圖和指標(biāo)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)考核評(píng)價(jià)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，提高成本管理指標(biāo)的準(zhǔn)確性。而且

S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司要求成本費(fèi)用管理最終由成本目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果考核與獎(jiǎng)懲制度，并與年終業(yè)績(jī)掛鉤。企業(yè)的成本主要包括土地費(fèi)用（土地使用權(quán)出讓金、土地征用及拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)用、土地租賃費(fèi)用、土地投資折價(jià)）、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)、其他費(fèi)用（臨時(shí)用地費(fèi)和臨時(shí)建設(shè)費(fèi)、工程造價(jià)咨詢費(fèi)、總承包管理費(fèi)、合同公證費(fèi)、施工執(zhí)照費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、竣工圖編制費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)等）、開發(fā)期稅費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi)（備用金、不可預(yù)見的基礎(chǔ)工程或其他額外工程增加的費(fèi)用、不可預(yù)見的自然災(zāi)害增加的費(fèi)用）。企業(yè)的費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。（二）公司財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)與分析通過查詢公司的2017-2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表可知，2021年連續(xù)四年的營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)，如下表所示，其中成本收入比率是衡量企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)，成本收入比與毛利率所反應(yīng)的是同一數(shù)據(jù)情況。它反映一個(gè)企業(yè)的盈利能力，企業(yè)的成本支出越低，其獲得收入的能力就越強(qiáng)。從這四年的成本收入比的趨勢(shì)可見，2018年由2017年的69%下降到63%，2019年63%保持不變，2020和2021年成本收入比率都在提升。表1S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2018年-2021年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)單位：百萬元2017年2018年2019年2020年2021年?duì)I業(yè)收入205,097302,233436,552426,812445,853主營(yíng)業(yè)務(wù)收入202,269299,543431,709422,119438,257營(yíng)業(yè)成本140,751191,298276,780303,129328,880主營(yíng)業(yè)務(wù)成本139,495189,521273,304306,080333,000成本收入比69%63%63%71%74%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2017-2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告整理所得期間費(fèi)用可以說明企業(yè)費(fèi)用的規(guī)模、企業(yè)的控制能力、企業(yè)的內(nèi)部控制程度、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。能全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。根據(jù)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告可以了解到具體的財(cái)務(wù)費(fèi)用-凈額、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用具體情況，如下表3-4。表2S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2018年-2021年財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)單位：百萬元2017年2018年2019年2020年2021年銷售費(fèi)用13,90715,41116,31318,54426,341管理費(fèi)用5,9167,7439,50110,6928,718期間費(fèi)用總額23,63325,17129,31234,63535,658主營(yíng)業(yè)務(wù)收入202,269299,543431,709422,119438,257費(fèi)用收入比12%8%7%8%8%數(shù)據(jù)來源：根據(jù)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2017-2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告整理所得從數(shù)據(jù)能夠知道2017-2020年銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是不斷增加的，且由于2021年疫情的原因財(cái)務(wù)費(fèi)用很低只有599百萬元，管理費(fèi)用也稍勢(shì)降低由10,692百萬元降到8,718百萬元，但是銷售費(fèi)用卻不降反升，上升幅度也很大。三、S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費(fèi)用管理中存在的主要問題（一）企業(yè)成本管理前后期不完善在成本管理中，因?yàn)樾畔⒌募皶r(shí)性不足，前期對(duì)成本無法進(jìn)行比較準(zhǔn)確的預(yù)算，企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)成本很難適應(yīng)快速的市場(chǎng)變化。使得在項(xiàng)目完工結(jié)算階段時(shí)，對(duì)于施工過程留存的資料有缺失，再加上工程前期和實(shí)施過程中的監(jiān)管不力，該公司沒有及時(shí)準(zhǔn)確地掌握項(xiàng)目成本變動(dòng)情況。在項(xiàng)目完成后進(jìn)行成本分析時(shí)，分析也不全面、不全面。一項(xiàng)工程在整個(gè)實(shí)施過程中出現(xiàn)的管理漏洞沒有得到及時(shí)總結(jié)，導(dǎo)致下一項(xiàng)工程也會(huì)出現(xiàn)同樣的。（二）成本費(fèi)用超出前期預(yù)算隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀政策的變化，房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展趨緊，企業(yè)土地取得成本、期間費(fèi)用等大幅增加，超出了前期預(yù)算。工程招標(biāo)階段由于企業(yè)所需材料較多，無法全部采用招標(biāo)方式，因此除主材招標(biāo)供應(yīng)外，其他材料均由項(xiàng)目所在地的地區(qū)公司定價(jià)，這時(shí)，招標(biāo)部門一般詢價(jià)比價(jià)比較倉(cāng)促，同時(shí)對(duì)施工單位的圍標(biāo)行為也無法做到有效控制，造成投標(biāo)報(bào)價(jià)過高，超出了前期管理層制定的預(yù)算計(jì)劃。（三）成本費(fèi)用管理流程無法有效連接S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司企業(yè)的成本費(fèi)用管理過程出現(xiàn)斷連現(xiàn)象，從以上S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司集團(tuán)各部門的職責(zé)中可以看出，職責(zé)劃分是比較清楚的，但也正是由于各部門分工明確，各司其職，所以很多部門只考慮本部門職責(zé)范圍內(nèi)的工作，比如工程部就認(rèn)為成本費(fèi)用管理是預(yù)決算部的工作，現(xiàn)場(chǎng)人員只負(fù)責(zé)工程進(jìn)度，工程質(zhì)量和施工安全，不會(huì)把施工階段的成本費(fèi)用管理放在心上。盡管企業(yè)一直在遵循成本費(fèi)用管理模式，并在項(xiàng)目開發(fā)過程中實(shí)行全過程成本費(fèi)用管理，但實(shí)際操作中并未把成本費(fèi)用管理的統(tǒng)一推進(jìn)到各個(gè)部門，也未使項(xiàng)目各開發(fā)階段的成本費(fèi)用管理工作實(shí)現(xiàn)有效銜接，各階段之間出現(xiàn)了空隙。四、改善S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司成本費(fèi)用管理問題的主要措施（一）明確管理主體及任務(wù)交接首先是建立了項(xiàng)目前期、前期和后期相結(jié)合的全面成本費(fèi)用管理體系，將成本費(fèi)用管理具體落實(shí)到各部門各階段、各環(huán)節(jié)；不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)涉及拿地、設(shè)計(jì)、融資、招標(biāo)、建設(shè)、銷售、交房等多個(gè)環(huán)節(jié)，讓企業(yè)成本費(fèi)用管理必須涵蓋整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程，明確管理主體。因此，企業(yè)必須建立與全面成本費(fèi)用管理體系相適應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，建立完善的成本費(fèi)用動(dòng)態(tài)跟蹤機(jī)制，并積極探索各階段成本費(fèi)用控制的方法。融資階段可以通過融資方式的選擇，融資渠道的選擇來降低融資成本，而稅費(fèi)階段則可以通過延遲納稅時(shí)間，充分利用已有的優(yōu)惠政策，進(jìn)行合理的稅收籌劃。二是構(gòu)建目標(biāo)成本和責(zé)任成本相結(jié)合的動(dòng)態(tài)成本管理體系；提前計(jì)劃，及時(shí)準(zhǔn)確地制定企業(yè)目標(biāo)成本和費(fèi)用范圍，并按科學(xué)合理的方法層層分解，落實(shí)到具體責(zé)任人。建立完善的目標(biāo)責(zé)任激勵(lì)約束機(jī)制，避免部門之間相互推諉，要求各部門之間及時(shí)溝通信息。為解決管理流程不能有效串聯(lián)的問題，企業(yè)可以建立健全內(nèi)部控制制度，明確成本費(fèi)用管理主體，保證各部門、各管理流程的信息同步。（二）加強(qiáng)管理力度并提高素質(zhì)國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的繁雜程度，可分為綜合型、精細(xì)型、活躍型和簡(jiǎn)化型四種類型，每一種類型的房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各不相同，導(dǎo)致其成本管理的內(nèi)容和特點(diǎn)存在較大差異，不同房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)采用不同的成本費(fèi)用管理方式。房地產(chǎn)是一種綜合性的房地產(chǎn)企業(yè)，這種企業(yè)特點(diǎn)是以房地產(chǎn)開發(fā)的管理為主，涵蓋了房地產(chǎn)開發(fā)的各個(gè)環(huán)節(jié)，往往這種大型的具有復(fù)雜業(yè)務(wù)的房地產(chǎn)企業(yè)，其實(shí)針對(duì)成本費(fèi)用管理的細(xì)節(jié)還是需要提升的，即使有其他房地產(chǎn)企業(yè)沒有的財(cái)務(wù)成本費(fèi)用管理水平，但也要加強(qiáng)成本費(fèi)用管理隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)管理力度，提高財(cái)務(wù)經(jīng)理的綜合素質(zhì)。公司應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行成本費(fèi)用管理相關(guān)知識(shí)的定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，合理制定培訓(xùn)計(jì)劃，使其能進(jìn)一步明確相應(yīng)的職責(zé)和方法，促進(jìn)企業(yè)成本費(fèi)用管理水平的提高。此外，企業(yè)還可以優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，吸引更多的優(yōu)秀人才加入到企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用管理工作中來，從而進(jìn)一步提高房地產(chǎn)企業(yè)的綜合效益，解決房地產(chǎn)企業(yè)管理不善的問題。（三）借助網(wǎng)絡(luò)信息建立數(shù)據(jù)庫(kù)目前，房地產(chǎn)企業(yè)在企業(yè)管理信息化過程中，成本控制和管理工作可以利用大數(shù)據(jù)和云計(jì)算技術(shù)，對(duì)項(xiàng)目開發(fā)中的各種成本數(shù)據(jù)，如項(xiàng)目規(guī)劃指標(biāo)、成本構(gòu)成比例、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等進(jìn)行收集和分析，形成有效的成本大數(shù)據(jù)資源庫(kù)，為開展成本控制工作提供有效的理論依據(jù)，對(duì)項(xiàng)目所處時(shí)期社會(huì)物價(jià)水平的大致情況，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行部分期間成本預(yù)測(cè)。與此同時(shí)，利用企業(yè)信息化管理技術(shù)，如ERP系統(tǒng)等網(wǎng)絡(luò)化管理手段，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目每一施工階段的成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況、實(shí)際發(fā)生的成本構(gòu)成、實(shí)際成本與預(yù)算成本的對(duì)比情況進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，為企業(yè)的成本費(fèi)用去向監(jiān)控、投資進(jìn)度的管理、資金計(jì)劃的制定提供了有效的數(shù)據(jù)保證，能夠根據(jù)實(shí)時(shí)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)，了解后期期間費(fèi)用中的稅費(fèi)等需要用最終的實(shí)際成本來計(jì)算的費(fèi)用范圍，對(duì)其進(jìn)行及時(shí)控制并作出相應(yīng)的調(diào)整，能在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，掌握更為有效的核心競(jìng)爭(zhēng)力。從而解決了費(fèi)用信息傳遞滯后的問題。五、總結(jié)S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是房地產(chǎn)行業(yè)施工規(guī)模比較大、業(yè)務(wù)類型比較豐富的龍頭企業(yè)。本文以S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司作為研究對(duì)象，通過分析S房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的成本費(fèi)用管理的手段，多角度識(shí)別其管理存在的問題并分析其問題的動(dòng)因，今后應(yīng)如何采取成本費(fèi)用管理，避免類似的問題。研究發(fā)現(xiàn)通過財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)指標(biāo)可以識(shí)別公司的成本費(fèi)用是否偏高，比如成本費(fèi)用率高，則企業(yè)的利潤(rùn)越低，成本費(fèi)用率越低，則利潤(rùn)比例越高，可以判斷公司的成本費(fèi)用管理還是存在管理流程無法有效連接、成本費(fèi)用超出前期預(yù)算、企業(yè)成本管理前后期不完善等問題。因此，建立完善的企業(yè)成本費(fèi)用管理體系并嚴(yán)格控制體系的運(yùn)行是艱