核銷改革后的貨物貿(mào)易外匯管理

核銷改革后的貨物貿(mào)易外匯管理

（企業(yè)版）

Xx公司2012年09月1一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架;二、外匯報(bào)告的基本操作;三、瑞亞的工作總結(jié)與提高。2企業(yè)內(nèi)訓(xùn)，隨時(shí)提問!資本貨物貿(mào)易服務(wù)貿(mào)易資本貨物貿(mào)易服務(wù)貿(mào)易 * FootnoteSource: Source個(gè)人個(gè)人一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架

1.總體目標(biāo)便利貿(mào)易活動(dòng)，全面降低社會(huì)成本轉(zhuǎn)變管理方式、提升管理手段、提高管理效率.

-逐筆核銷向總量核查、

-非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)及現(xiàn)場(chǎng)核查

-企業(yè)動(dòng)態(tài)分類管理,分為A、B、C三類。4一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架

2.基本思路取消核銷；依托信息系統(tǒng)全面準(zhǔn)確采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；以貿(mào)易主體為中心，對(duì)進(jìn)出口貨物流與貿(mào)易收付資金流進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)總量比對(duì)，篩選異常主體；通過動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，鎖定排查范圍；開展現(xiàn)場(chǎng)核查，核實(shí)可疑情況；確定企業(yè)分類，實(shí)行分類監(jiān)管。5將出口收匯企業(yè)、特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)納入名錄對(duì)名錄企業(yè)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行分類管理

-簡(jiǎn)化A類企業(yè)進(jìn)口付匯真實(shí)性審核

-取消出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查，對(duì)B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支實(shí)施電子數(shù)據(jù)核查調(diào)整貿(mào)易信貸管理，由全流程登記改變?yōu)槠髽I(yè)報(bào)告取消“出口收匯核銷專用聯(lián)”。6一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架

3.主要變化一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架

4.政策法規(guī)體系7一、貿(mào)易外匯管理改革的思路與制度框架

5.監(jiān)測(cè)管理系統(tǒng)——系統(tǒng)整合嵌入外匯局應(yīng)用服務(wù)平臺(tái)：一個(gè)大門、不同應(yīng)用89進(jìn)口企業(yè)二、外匯報(bào)告的基本操作

1.企業(yè)分類（一）企業(yè)名錄管理（二）錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的處理（三）待核查帳戶的管理（四）企業(yè)報(bào)告管理(五)貨物貿(mào)易登記表管理（六）現(xiàn)場(chǎng)核查（七）企業(yè)分類管理（八）外匯檢查與處罰10二、外匯報(bào)告的基本操作

2.要點(diǎn)簡(jiǎn)介按業(yè)務(wù)性質(zhì)分

貿(mào)易信貸

遠(yuǎn)期信用證轉(zhuǎn)口貿(mào)易

差額

主體不一致

輔導(dǎo)期出口收入存放境外11二、外匯報(bào)告的基本操作

3.報(bào)告分類報(bào)告類型按法規(guī)約束力分義務(wù)性主動(dòng)性按報(bào)告方式分網(wǎng)上報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告12二、外匯報(bào)告的基本操作

3.報(bào)告分類14二、外匯報(bào)告的基本操作

A類企業(yè)付匯規(guī)則結(jié)算方式審核材料1、進(jìn)口付匯單證簡(jiǎn)化，可憑進(jìn)口報(bào)關(guān)單、合同或發(fā)票等任何一種能夠證明交易真實(shí)性的單證在銀行直接辦理付匯；

2、出口項(xiàng)下退匯的境內(nèi)付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境外收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人;對(duì)于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無(wú)法按照本條規(guī)定辦理退匯的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)（B類企業(yè)適用、下同）;

信用證、托收1、支出申報(bào)單證；

2、按國(guó)際結(jié)算慣例審核商業(yè)單據(jù)貨到付款進(jìn)口報(bào)關(guān)單或合同或發(fā)票預(yù)付貨款進(jìn)口合同或發(fā)票退匯1、對(duì)于因錯(cuò)誤匯入產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收匯憑證；

2、對(duì)于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原收入申報(bào)單證、原出口合同；

3、登記表（如需）。15二、外匯報(bào)告的基本操作

A類企業(yè)收結(jié)匯規(guī)則結(jié)算方式審核材料1、出口收匯無(wú)需聯(lián)網(wǎng)核查；

2、進(jìn)口項(xiàng)下退匯的境外付款人應(yīng)當(dāng)為原收款人、境內(nèi)收款人應(yīng)當(dāng)為原付款人。對(duì)于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天（不含）以上或由于特殊情況無(wú)法按照本條規(guī)定辦理退匯的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到外匯局辦理貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)登記手續(xù)（B類企業(yè)適用）;

3、同一合同項(xiàng)下轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入結(jié)匯或劃出金額超過相應(yīng)支出金額20%（不含）的憑《登記表》辦理待核查賬戶的結(jié)匯或劃出（B類企業(yè)適用）。待核查賬戶結(jié)匯劃出收入申報(bào)單證退匯1、貿(mào)易付匯的退匯結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)于因錯(cuò)誤匯出產(chǎn)生的退匯，應(yīng)審原支出申報(bào)單證；

2、對(duì)于其他原因產(chǎn)生的退匯，應(yīng)當(dāng)審核原支出申報(bào)單證、原進(jìn)口合同；

3、登記表（超期限或無(wú)法原路退回的）。轉(zhuǎn)口貿(mào)易1、進(jìn)口合同、出口合同；

2、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入支出申報(bào)單證；

3、登記表（超比例的）。出口貿(mào)易融資按國(guó)際結(jié)算慣例審核商業(yè)單據(jù)現(xiàn)鈔結(jié)匯出口合同、出口報(bào)關(guān)單、攜帶外幣現(xiàn)鈔入境申報(bào)單（超額）B類企業(yè)收付匯規(guī)則結(jié)算方式審核材料1、在辦理貿(mào)易付匯、開證、出口貿(mào)易融資放款或待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)扣減其對(duì)應(yīng)的可收付匯額度

2、超過可收、付匯額度的貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑《登記表》辦理；

3、不得辦理90天以上（不含）的延期付款業(yè)務(wù)、不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；

4、企業(yè)代理其他企業(yè)進(jìn)出口對(duì)應(yīng)的外匯收支納入電子數(shù)據(jù)核查范圍；5、預(yù)付貨款退匯收入、錯(cuò)匯款退匯收入、預(yù)收貨款退匯支出、錯(cuò)匯款退匯支出，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)憑外匯局出具的《登記表》辦理相關(guān)手續(xù)（規(guī)程）。匯款方式（預(yù)付貨款、預(yù)收貨款）1、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單；

2、進(jìn)、出口合同；

3、登記表（超可收付匯額度、超期限退匯或者無(wú)法原路退回的、轉(zhuǎn)口貿(mào)易超比例的，下同）。信用證、托收1、按國(guó)際結(jié)算慣例審核有關(guān)商業(yè)單據(jù)；

2、進(jìn)、出口合同；

3、登記表（如需）。預(yù)付貨款、預(yù)收1、進(jìn)、出口合同；

2、發(fā)票（形式發(fā)票）；

3、登記表（如需）。C類企業(yè)收付匯規(guī)則結(jié)算方式審核材料1、貿(mào)易外匯收支須經(jīng)外匯局逐筆登記后辦理。金融機(jī)構(gòu)憑外匯局出具的登記證明為企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)。

2、不得辦理90天以上（不含）遠(yuǎn)期信用證（含展期）業(yè)務(wù)；不得辦理90天以上（不含）的延期付款、托收業(yè)務(wù)；不得簽訂包含90天以上（不含）收匯條款的出口合同；

3、不得辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易外匯收支；

4、為跨國(guó)集團(tuán)集中收付匯成員公司的，該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務(wù)；企業(yè)為跨國(guó)集團(tuán)集中收付匯主辦企業(yè)的，停止整個(gè)集團(tuán)的集中收付匯業(yè)務(wù)；各種結(jié)算方式1、憑登記證明為企業(yè)辦理貿(mào)易外匯收支；

2、對(duì)于單筆預(yù)付貨款金額超過等值5萬(wàn)美元的，應(yīng)向外匯管理部門提供經(jīng)銀行核對(duì)密押的外方金融機(jī)構(gòu)出具的預(yù)付貨款保函。貿(mào)易信貸報(bào)告內(nèi)容（義務(wù)性報(bào)告）1.A類企業(yè)30天以上（不含）的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款、B類和C類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的預(yù)收貨款或預(yù)付貨款，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收款或付款之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口日期、預(yù)計(jì)出口或進(jìn)口對(duì)應(yīng)的預(yù)收或預(yù)付金額等信息。2.A類企業(yè)90天以上（不含）的延期收款或延期付款、B類或C類企業(yè)在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生的30天以上（不含）的延期收款或延期付款（B類和C類企業(yè)不得辦理90天以上（不含）的延期收款、延期付款業(yè)務(wù)），企業(yè)應(yīng)當(dāng)在出口或進(jìn)口之日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告相應(yīng)的預(yù)計(jì)收款或付款日期、延期收款或延期付款對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單金額等信息。3.對(duì)于按上述1、2規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告的貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)，企業(yè)未在貨物進(jìn)出口或收付款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告的，應(yīng)提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告4.對(duì)于已報(bào)告貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)信息，在貨物進(jìn)出口或收付款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生后30天內(nèi)，企業(yè)可通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端進(jìn)行數(shù)據(jù)修改或刪除操作；在貨物進(jìn)出口或收付款業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天后，企業(yè)可通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端對(duì)截止上月末貿(mào)易信貸未到期部分進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整操作，或攜相應(yīng)材料到外匯局現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行報(bào)告數(shù)據(jù)的修改或刪除。18二、外匯報(bào)告的基本操作

4.報(bào)告內(nèi)容企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，外匯局可按下列原則處理：（1）對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告而未報(bào)告的，若因企業(yè)自身原因造成，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；（2）對(duì)于因逾期到現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告的，外匯局審核相關(guān)材料無(wú)誤后將報(bào)告數(shù)據(jù)錄入監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告的業(yè)務(wù)，若因企業(yè)自身原因造成逾期，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；（3）對(duì)于企業(yè)報(bào)告信息錯(cuò)誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。19二、外匯報(bào)告的基本操作

5.未報(bào)告的處罰6.企業(yè)報(bào)告管理——遠(yuǎn)期信用證報(bào)告遠(yuǎn)期信用證報(bào)告內(nèi)容（義務(wù)性報(bào)告）遠(yuǎn)期信用證的含義：信用承兌日期與付款日期時(shí)間間隔在90天以上的1、對(duì)于以90天以上（不含）信用證方式結(jié)算的貿(mào)易付匯，預(yù)計(jì)付款日期在貨物進(jìn)口日期之后的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在貨物進(jìn)口后30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告預(yù)計(jì)付款日期、對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單金額等信息。2、對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告的遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)，企業(yè)未在貨物進(jìn)口后30天內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告的，應(yīng)提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告：（1）情況說明（說明未能及時(shí)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報(bào)告的原因、需報(bào)告的事項(xiàng)和具體內(nèi)容）；（2）外匯局要求的相關(guān)證明材料。206.企業(yè)報(bào)告管理——遠(yuǎn)期信用證報(bào)告企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的，外匯局可按下列原則處理：

（1）對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告而未報(bào)告的，若因企業(yè)自身原因造成，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；（2）對(duì)于因逾期到現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告的，外匯局審核相關(guān)材料無(wú)誤后將報(bào)告數(shù)據(jù)錄入監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。對(duì)于按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)告的業(yè)務(wù)，若因企業(yè)自身原因造成逾期，可按規(guī)定移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)；（3）對(duì)于企業(yè)報(bào)告信息錯(cuò)誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。特殊情況

（4）對(duì)于已報(bào)告90天以上信用證業(yè)務(wù)信息，在貨物進(jìn)口后30天內(nèi)，企業(yè)可通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端進(jìn)行數(shù)據(jù)修改或刪除操作；在貨物進(jìn)口之日起30天后，企業(yè)可通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端對(duì)截止上月末未到期部分進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整操作，或攜“管理內(nèi)容2”要求材料到外匯局現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行報(bào)告數(shù)據(jù)修改或刪除。216.企業(yè)報(bào)告管理——遠(yuǎn)期信用證報(bào)告注意事項(xiàng)90天以上信用證結(jié)算的貿(mào)易收入業(yè)務(wù)無(wú)須報(bào)告不同報(bào)告的互斥，企業(yè)通過貿(mào)易信貸報(bào)告的“延期付匯報(bào)告”模塊實(shí)現(xiàn)此類報(bào)告，及信用證付匯日期在實(shí)際進(jìn)口日期之前的企業(yè)無(wú)須進(jìn)行此項(xiàng)義務(wù)報(bào)告7.企業(yè)報(bào)告管理——差額報(bào)告差額報(bào)告（主動(dòng)性報(bào)告）含義；對(duì)于單筆進(jìn)口報(bào)關(guān)金額與相應(yīng)付匯金額、單筆出口報(bào)關(guān)金額與相應(yīng)收匯金額存在差額的，企業(yè)可企業(yè)可在收款或付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報(bào)告，或在收款或付款之日起30天后到外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告差額金額及差額原因（如質(zhì)量問題、價(jià)格變化、匯率變動(dòng)、運(yùn)保費(fèi)、境外交易商倒閉、或戰(zhàn)爭(zhēng)自然災(zāi)害等不可抗力）。對(duì)于企業(yè)報(bào)告信息錯(cuò)誤且嚴(yán)重影響其外匯收支與進(jìn)出口匹配情況的，可移交外匯檢查部門或?qū)⑵淞袨锽類企業(yè)。已進(jìn)行貿(mào)易信貸（含遠(yuǎn)期信用證）、轉(zhuǎn)口貿(mào)易報(bào)告的，不得同時(shí)進(jìn)行差額報(bào)告。8.企業(yè)報(bào)告管理——主體不一致報(bào)告1.對(duì)于下列業(yè)務(wù)，收匯或進(jìn)口企業(yè)可向所在地外匯局報(bào)告，并辦理收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)的主體變更手續(xù)：（1）因企業(yè)分立、合并等原因?qū)е逻M(jìn)出口與收付匯主體不一致；（2）捐贈(zèng)進(jìn)口項(xiàng)下進(jìn)口與付匯主體不一致；（3）經(jīng)外匯局認(rèn)定的其他進(jìn)出口與收付匯主體不一致的情況2.對(duì)于上述貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)，企業(yè)可在收匯或進(jìn)口業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生之日起30天內(nèi)，提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告：（1）情況說明（說明貿(mào)易主體不一致的原因、需報(bào)告的收匯或進(jìn)口數(shù)據(jù)及其變更后的企業(yè)代碼和名稱、企業(yè)所屬外匯局、相應(yīng)的收匯金額或進(jìn)口金額）；（2）出口合同或進(jìn)口合同；（3）收入申報(bào)單證或進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單；（4）捐贈(zèng)協(xié)議（僅捐贈(zèng)業(yè)務(wù)提供）；（5）相關(guān)部門出具的分立、合并證明文件（僅企業(yè)分立、合并的提供）；（6）外匯局要求的其他材料。

對(duì)于已進(jìn)行貿(mào)易信貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、遠(yuǎn)期信用證或差額等業(yè)務(wù)報(bào)告的收匯或進(jìn)口，不得再進(jìn)行貿(mào)易主體不一致業(yè)務(wù)報(bào)告。249.企業(yè)登記業(yè)務(wù)操作圖示2510.現(xiàn)場(chǎng)核查－對(duì)象和要求對(duì)象：經(jīng)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)鎖定的，可疑程度較高、涉嫌金額較大、涉嫌情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)要求——量力而行，行之有效-總量差額:-30萬(wàn)美元；總量差額率：30%貨物比：-50%--150%10.現(xiàn)場(chǎng)核查－對(duì)象和要求任一總量核查指標(biāo)與本地區(qū)指標(biāo)閾值偏離程度50％以上；任一總量核查指標(biāo)連續(xù)四個(gè)核查期超過本地區(qū)指標(biāo)閾值；預(yù)收貨款余額比率、預(yù)付貨款余額比率、延期收款余額比率或延期付款余額比率大于25%；來料加工工繳費(fèi)率大于30%；轉(zhuǎn)口貿(mào)易收支差額占支出比率大于20%；單筆退匯金額超過等值50萬(wàn)美元且退匯筆數(shù)大于12次；外匯局認(rèn)定的需要現(xiàn)場(chǎng)核查的其他情況。（六）現(xiàn)場(chǎng)核查－主要內(nèi)容分析總量核查指標(biāo)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過核對(duì)相應(yīng)時(shí)間段的會(huì)計(jì)賬目，確認(rèn)資金流貨物流背離情況核實(shí)是否存在企業(yè)報(bào)告漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、過度報(bào)告的情況分析核查期兩端較短期間內(nèi)的資金流、貨物流背離情況及其對(duì)核查指標(biāo)總體情況的影響必要時(shí)逐筆核對(duì)貨物流、資金流的明細(xì)數(shù)據(jù)如實(shí)、詳盡地向外匯局做出解釋說明，接受、配合進(jìn)一步的核查要求28（六）現(xiàn)場(chǎng)核查－業(yè)務(wù)流程1、反饋現(xiàn)場(chǎng)核查通知書電子和紙質(zhì)通知書接到電子通知書，需在3個(gè)工作日內(nèi)反饋；必要時(shí)，也可到外匯局現(xiàn)場(chǎng)簽收2、企業(yè)下載數(shù)據(jù)包外匯局向現(xiàn)場(chǎng)核查企業(yè)發(fā)送相關(guān)貿(mào)易外匯收支與進(jìn)出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)企業(yè)下載時(shí)間（在發(fā)放電子通知書次日起30天內(nèi)，通過監(jiān)測(cè)系統(tǒng)企業(yè)端下載，超過30天可到外匯局現(xiàn)場(chǎng)）3、現(xiàn)場(chǎng)核查程序的合法性4、現(xiàn)場(chǎng)核查方式5、現(xiàn)場(chǎng)核查材料要求6、分類結(jié)論告知、反饋與申述(反饋與申訴時(shí)