工作底稿－應收補貼款

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上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A進出口有限公司審核員:王瀾日期:2006.03.20索引號:A11-3審查項目:應收補貼款會計期間:2005.12.31復核員:陳昕日期:2006.03.24頁次:應收補貼款－出口退稅查驗底稿出口退稅貸方發(fā)生數(shù)查驗：逐筆查驗本期收到的出口退稅，見A11-3-1在查驗中，未發(fā)現(xiàn)期初出口退稅的收回，經(jīng)查驗，系04年6月份的出口收入，在04年12月份才申報（超過了規(guī)定的報關(guān)單日期的90天），并已查見6月份實現(xiàn)銷售的報關(guān)單等一系列單據(jù)，所以該期初數(shù)未得到退稅處的確認，已無法收回該筆退稅。審計結(jié)論：除期初數(shù)因無法收回外，其他發(fā)生數(shù)未查見重大差異。因期初數(shù)金額較小，調(diào)整本期主營業(yè)務成本審計調(diào)整：不予退稅部分進成本：借：主營業(yè)務成本96,800.00貸：應收補貼款96,800.00

上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A進出口有限公司審核員:王瀾日期:2006.03.20索引號:A11-4審查項目:應收補貼款會計期間:2005.12.31復核員:陳昕日期:2006.03.24頁次:應收補貼款－特種商品銷售退稅查驗底稿特種商品銷售退稅期初數(shù)：0.00特種商品銷售退稅借方發(fā)生數(shù)：2,306,858.00特種商品銷售退稅貸方發(fā)生數(shù)：460,130.26特種商品銷售退稅期末余額：1,846,727.74特種商品銷售退稅借方發(fā)生數(shù)查驗：抽取發(fā)生數(shù)憑證：6月20日轉(zhuǎn)－11銷售特種商品應收補貼款借：應收補貼款460,130.26貸：補貼收入460,130.26無附件12月20日轉(zhuǎn)－210銷售特種商品應收補貼款借：應收補貼款1,846,727.74貸：補貼收入1,846,727.74無附件取證入賬依據(jù)：××省國防科學技術(shù)工業(yè)辦公室文件（×國防科工〔200×〕××號）〈索引：A11-4-1〉和財政部國家稅務總局文件（財稅〔200×〕××號）〈索引：A11-4-2〉。根據(jù)上述文件規(guī)定，公司特種商品銷售享受增值稅銷項稅及附加稅先征后返的政策。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.,LTD被審計單位:A進出口有限公司審核員:王瀾日期:2006.03.20索引號:A11-5審查項目:應收補貼款會計期間:2005.12.31復核員:陳昕日期:2006.03.24頁次:應收補貼款－特種商品銷售退稅查驗底稿特種商品銷售退稅貸方發(fā)生數(shù)查驗：抽取本期收到的退稅憑證8月2日銀－110收軍機產(chǎn)品退稅借：銀行存款460,130.26貸：應收補貼款460,130.26憑證后附稅收退款憑證A11-