財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算公式

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算公式【財(cái)務(wù)分析指標(biāo)】財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算公式，銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷產(chǎn)品銷售收入凈額，總資產(chǎn)酬勞率=（利潤(rùn)總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)計(jì)算公式

1.銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷產(chǎn)品銷售收入凈額2.總資產(chǎn)酬勞率=（利潤(rùn)總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額3.資本權(quán)益率=凈利潤(rùn)÷實(shí)收資本4.資本保值增值率=期末全部者權(quán)益總額÷期初全部者權(quán)益總額5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額6.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額÷流動(dòng)負(fù)債總額7.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額÷平均應(yīng)收賬款余額8.存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本÷平均存貨成本9.社會(huì)奉獻(xiàn)率=公司社會(huì)奉獻(xiàn)總額÷平均資產(chǎn)總額收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其它社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交或己交的各項(xiàng)稅款、附加及福利等。10.社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額÷公司社會(huì)奉獻(xiàn)總額上交國(guó)家財(cái)政總額，涉及應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅及其它稅收等。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析一、償債能力分析（一）短期償債能力分析1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債2.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債3.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷年末流動(dòng)負(fù)債×100%（二）長(zhǎng)久償債能力分析1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額2.產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷全部者權(quán)益3.己獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息支出4.長(zhǎng)久資產(chǎn)適合率=［（全部者權(quán)益+長(zhǎng)久負(fù)債）÷（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)久投資）］×100%二。營(yíng)運(yùn)能力分析（一）人力資源營(yíng)運(yùn)能力分析勞動(dòng)效率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額或凈產(chǎn)值÷平均職工人數(shù)（二）生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力分析1.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額（2）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均流動(dòng)資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）=平均流動(dòng)資產(chǎn)總額×360÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額÷平均資產(chǎn)總額三。盈利能力分析（一）公司盈利能力的普通分析1.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率=利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)÷成本費(fèi)用3.總資產(chǎn)酬勞率=（利潤(rùn)總額+利息支出）÷平均資產(chǎn)總額4.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100%5.資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末全部者權(quán)益÷年初所百者權(quán)益×100%（二）社會(huì)奉獻(xiàn)能力的分析1.社會(huì)奉獻(xiàn)率=公司社會(huì)奉獻(xiàn)總額÷平均資產(chǎn)總額2.社會(huì)積累率=上交國(guó)家財(cái)政總額÷公司社會(huì)奉獻(xiàn)總額四。發(fā)展能力分析1.銷售（營(yíng)業(yè)）增加率=本年銷售（營(yíng)業(yè)）增加額÷上年銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額×100%2.資本積累率=本年全部者權(quán)益增加額÷年初全部者權(quán)益×100%3.總資產(chǎn)增加率=本年總資產(chǎn)增加額÷年初資產(chǎn)總額×100%4.固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值×100%財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算公式一、短期償債能力分析1.營(yíng)運(yùn)資本＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債2.流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債3.速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債4.保守速動(dòng)比率＝（貨幣資金＋短期證券投資凈額＋應(yīng)收賬款凈額）÷流動(dòng)負(fù)債5.現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋短期投資凈額）÷流動(dòng)負(fù)債二、長(zhǎng)久償債能力分析1.資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%2.①產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額÷全部者權(quán)益總額）×100%②產(chǎn)權(quán)比率＝資產(chǎn)負(fù)債率÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）3.有形凈值債務(wù)率＝［負(fù)債總額÷（股東權(quán)益－無形資產(chǎn)凈值）］×100%4.利息償付倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用其中：息稅前利潤(rùn)＝稅前利潤(rùn)＋利息費(fèi)用＝稅后利潤(rùn)＋所得稅＋利息費(fèi)用5.長(zhǎng)久債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資本比率＝長(zhǎng)久債務(wù)÷（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）6.①固定支出償付倍數(shù)＝（稅前利潤(rùn)＋固定支出）÷固定支出②固定支出償付倍數(shù)＝（息稅前利潤(rùn)＋租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用）÷［利息費(fèi)用＋租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用＋優(yōu)先股股息÷（1－所得稅稅率）］三、資產(chǎn)運(yùn)用效率分析1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷總資產(chǎn)平均余額其中：總資產(chǎn)平均余額＝（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率2.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷流動(dòng)資產(chǎn)平均余額其中：流動(dòng)資產(chǎn)平均余額＝（期初流動(dòng)資產(chǎn)＋期末流動(dòng)資產(chǎn)）÷2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均余額其中：固定資產(chǎn)平均余額＝（期初固定資產(chǎn)＋期末固定資產(chǎn)）÷2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4.長(zhǎng)久投資周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷長(zhǎng)久投資平均余額其中：長(zhǎng)久投資平均余額＝（期初長(zhǎng)久投資＋期末長(zhǎng)久投資）÷2長(zhǎng)久投資周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷長(zhǎng)久投資周轉(zhuǎn)率5.其它資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷其它資產(chǎn)平均余額其中：其它資產(chǎn)平均余額＝（期初其它資產(chǎn)＋期末其它資產(chǎn)）÷2其它資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷其它資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率6.①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷應(yīng)收賬款平均余額②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷凈額÷應(yīng)收賬款平均余額其中：應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款＋期末應(yīng)收賬款）÷2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率7.①成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷存貨平均凈額②收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷存貨平均凈額其中：存貨平均凈額＝（期初存貨凈額＋期末存貨凈額）÷2①成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率②收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)÷收入基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率四、獲利能力分析1.①銷售毛利額＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售毛利率＝銷售毛利額÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%②單一產(chǎn)品毛利額＝銷量×（銷售單價(jià)－單位銷售成本）單一產(chǎn)品毛利率＝（銷售單價(jià)－單位銷售成本）÷銷售單價(jià)③多個(gè)產(chǎn)品毛利額＝∑單一產(chǎn)品毛利額或＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額×綜合毛利率綜合毛利率＝∑（某產(chǎn)品銷售比重×該產(chǎn)品毛利率）2.①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝奉獻(xiàn)毛益－固定成本其中：奉獻(xiàn)毛益=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-變動(dòng)成本=銷量×（單價(jià)-單位變動(dòng)成本）3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%4.銷售凈利率＝凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%5.①經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率÷產(chǎn)銷量變動(dòng)率②經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)＝基期奉獻(xiàn)毛益÷基期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6.總資產(chǎn)收益率＝收益總額÷平均資產(chǎn)總額×100%其中：收益總額＝息稅前利潤(rùn)7.長(zhǎng)久資本收益率＝收益總額÷長(zhǎng)久資本額×100%其中：收益總額＝息稅前利潤(rùn)－短期利息或＝稅前利潤(rùn)＋長(zhǎng)久資本利息長(zhǎng)久資本額＝長(zhǎng)久負(fù)債平均余額+全部者權(quán)益平均余額=（期初長(zhǎng)久負(fù)債+期末長(zhǎng)久負(fù)債）÷2+（期初全部者權(quán)益+期末全部者權(quán)益）÷2五、投資酬勞分析1.①財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝普通股每股收益變動(dòng)率÷息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率②財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝變動(dòng)前的息稅前利潤(rùn)÷變動(dòng)前的稅前利潤(rùn)2.①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)÷平均全部者權(quán)益×100%其中：平均全部者權(quán)益＝（期初全部者權(quán)益＋期末全部者權(quán)益）÷2②凈資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)其中：資產(chǎn)凈利率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)＝1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）因此：③凈資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)④凈資產(chǎn)收益率＝資產(chǎn)凈利率÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）⑤凈資產(chǎn)收益率＝［資產(chǎn)收益率＋（資產(chǎn)收益率－負(fù)債利息率）×（負(fù)債÷凈資產(chǎn)）］×（1－所得稅率）凈資產(chǎn)收益率的變動(dòng)率＝資產(chǎn)收益率的變動(dòng)率×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)3.①簡(jiǎn)樸資本構(gòu)造的每股收益＝（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利）÷發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)②復(fù)雜資本構(gòu)造的基本每股收益＝（凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利）÷（流通在外的普通股股數(shù)＋增發(fā)的普通股股票＋真正稀釋的約當(dāng)股數(shù)）③復(fù)雜資本構(gòu)造的充足稀釋的每股收益＝（凈利潤(rùn)－不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股股利）÷（流通在外的普通股股數(shù)＋普通股股票等同權(quán)益）4.股票獲利率＝（普通股每股股利＋每股市場(chǎng)利得）÷普通股每股市價(jià)×100%其中：每股市場(chǎng)利得＝期末股票市價(jià)－期初股票市價(jià)5.市盈率＝普通股每股市價(jià)÷每股收益6.市凈率＝普通股每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)其中：每股凈資產(chǎn)＝（股東權(quán)益總額－優(yōu)先股權(quán)益）÷發(fā)行在外的加權(quán)平均普通股股數(shù)六、現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債×100%2.債務(wù)保障率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷（流動(dòng)負(fù)債＋長(zhǎng)久負(fù)債）×100%3.償還到期債務(wù)比率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期負(fù)債×100%4.每元銷售現(xiàn)金凈流入＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5.每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量－優(yōu)先股股利）÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)×100%6.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷全部資產(chǎn)×100%7.現(xiàn)金流量適合比率＝一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷（同期資本支出＋同期存貨凈投資額＋同期現(xiàn)金股利）×100%8.現(xiàn)金再投資比率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量－現(xiàn)金股利－利息支出）÷（固定資產(chǎn)原值＋對(duì)外投資＋其它資產(chǎn)＋營(yíng)運(yùn)資金）×100%9.現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷現(xiàn)金股利額10.營(yíng)運(yùn)指數(shù)＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金×100%其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金＝凈收益－非經(jīng)營(yíng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用七、業(yè)績(jī)計(jì)量與評(píng)價(jià)1.凈收益＝凈利潤(rùn)－優(yōu)先股股利2.①凈現(xiàn)金流量＝凈收益＋非現(xiàn)金費(fèi)用②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量＝凈現(xiàn)金流量－流動(dòng)資產(chǎn)增加額＋流動(dòng)負(fù)債增加額－非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收益