財務(wù)規(guī)章制度

公司財務(wù)管理制度為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合公司具體狀況，特制訂本制度。本制度合用于公司各部，是解決財務(wù)事項的規(guī)范原則。第一章財務(wù)機構(gòu)與會計人員公司是獨立的公司法人，自主經(jīng)營，自我發(fā)展，自負(fù)盈虧，實施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的內(nèi)部財務(wù)管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)。在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，重要職責(zé)以下：1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決策，主持編制公司的財務(wù)計劃等，貫徹完畢計劃的方法，對執(zhí)行中存在的問題提出改善方法，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建規(guī)定，計劃目的和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標(biāo)的貫徹狀況。2、負(fù)責(zé)公司的資金融通和調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會訂立后執(zhí)行。3、參加多個計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行狀況，考核投資效果。4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實施崗位責(zé)任制，加強工作考核，不停提高工作效率。二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作，重要職責(zé)是：1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和減少公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制多個財務(wù)報告，向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告。2、定時分析預(yù)算執(zhí)行狀況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、策劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)有關(guān)方面關(guān)系。4、負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)。5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。6、監(jiān)督，檢查資金使用，費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及報表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理的開支。三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理睬計事務(wù)中，必須支持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)法律和財務(wù)制度的事項，必須回絕付款、回絕報銷或回絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字精確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報賬。四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和推行職責(zé)。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對勇于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對勇于支持原則的財會人員予以表彰或獎勵。五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)開工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。即不得中斷會計工作。移交交接涉及移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。普通財會人員的交接，由計劃賬務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理睬同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。第二章會計政策與報表體系一、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》等法律法規(guī)有關(guān)會計核算普通原則、會計憑證和賬簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《公司會計制度》和《公司基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計解決方法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理睬計事務(wù)。記賬辦法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。每年1月1日起至12月31日止為一種會計制度。一切會計憑證、賬簿、報表中多個文字統(tǒng)計用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或水筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計解決辦法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意變化。二、公司收益與費用實施統(tǒng)一核算，對同一時期的各項收入及與其有關(guān)聯(lián)成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。三、公司對公司資本堅持資本擬定，資本充實的原則，公司股東應(yīng)當(dāng)按合同規(guī)定的資本總額，出資比例，出資方式，在規(guī)定時限內(nèi)投入資本，各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。四、固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)是指使用期限超出一年和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備，器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超出兩年的，作為固定資產(chǎn)。（一）分類：1、公路及構(gòu)筑物：涉及路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。、安全設(shè)施：涉及標(biāo)志、標(biāo)線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。3、通訊設(shè)施：涉及外場設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。4、監(jiān)控設(shè)施：涉及清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。7、車輛：涉及巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。8、房屋及建筑物：涉及服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。9、電子設(shè)備：涉及復(fù)印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設(shè)備等。10、其它。（二）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設(shè)施、車輛、房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，融資租和和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)，下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租憑方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停公司的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入賬的土地等。（三）公司固定資產(chǎn)的折舊辦法采用平均年限法，不計留殘值。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：類別折舊年限A、公路及構(gòu)筑物1、路基、橋梁、隧道25年2、排水及擋防構(gòu)造物3、水泥混凝土路面B、安全設(shè)施1、防護欄2、道路照明設(shè)施5年3、標(biāo)志標(biāo)線5年4、其它安全設(shè)施C、通訊設(shè)施1、通信線路2、電源設(shè)備6年3、通信設(shè)備5年4、其它通訊設(shè)施5年D、監(jiān)控設(shè)施5年E、收費設(shè)施5年F、機械設(shè)備G、車輛5年H、房屋及建筑物1、房屋30年2、建筑物I、電子設(shè)備5年J、其它5年（四）固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)同意后，于年度決算時解決完畢。（五）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理睬計手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。五、壞賬損失1、壞賬確實認(rèn)原則（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款；（2）債務(wù)人逾期未推行其償債義務(wù)，且有明顯特性表明無法收回的貨款。2、壞賬的核算辦法我司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。3、壞賬準(zhǔn)備的計提辦法和計提比例壞賬準(zhǔn)備按年未應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收賬款的5%計提。我司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重局限性等，經(jīng)董事會同意為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。六、公司重要的會計報表有以下幾個：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）2、利潤表（年、季、月）3、現(xiàn)金流量表（年度）4、基建工程明細(xì)表（年度）5、基建投資狀況表（年度）6、基建借款狀況表（年度）7、利潤分派表（年度）8、成本明細(xì)表（年度）9、其它業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度）第三章資金、現(xiàn)金、費用管理計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，避免損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。一、銀行賬戶管理（一）銀行賬戶必須恪守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借幾賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（二）銀行賬戶印鑒的使用實施分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)收一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托別人代管。全部空白支票及作廢支票均必須寄存保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上章。（三）銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。二、現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金不得超出3000元，超出部分當(dāng)天下午存入銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。除1000元下列零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其它結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊狀況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理同意，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金日志賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，確保鈔賬相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。三、支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及有關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記賬備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供正當(dāng)?shù)膽{證，規(guī)定發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫我司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整潔的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由賬務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核：經(jīng)要關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。（一）、財務(wù)報銷票證的規(guī)定1、財務(wù)報銷必須是正當(dāng)，有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊狀況，購置貨品金額較小，不能獲得正當(dāng)，有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理同意，方可報銷。2、全部發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算對的，大小寫相符，筆跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，正當(dāng)，有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是正當(dāng)，合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程，設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。（二）、審批程序。1、辦公物資（涉及文具、紙張等方案用品，辦公桌椅、檔案柜等家具器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵叢“確保供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充足理解所購物次的品名、規(guī)格、質(zhì)量規(guī)定及其它特別規(guī)定，要做到貨比三家，確保物美價廉，采購后要收辦公室主任驗收確認(rèn)，并將有關(guān)憑證由財務(wù)總審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。2、差旅費的報銷原則根據(jù)“差旅費管理方法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。3、通訊費固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷。4、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理方法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，全部罰款一律不予報銷。5、購置支票，匯票憑證，支付匯費及其它財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。6、職工教育費，職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受有關(guān)教育發(fā)生的費用，在完畢舉辦單位規(guī)定的課程，并獲得對應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。7、工資福利費用由人力資源總和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。8、以上未涉及的其它費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。9、工程支出工程性支出，由有關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度狀況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理同意，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)同意的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報主管副總訂立意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)總，由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同商定，計劃安排，視資金狀況安排付款。根據(jù)已獲同意訂立的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)變化支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)變化收款單位（人）。（三）暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在（借款單）上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報賬日期，借限額支票還需填寫對方單位、開戶行及賬號，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理同意后支付，借款人應(yīng)在事項完畢后及時報賬。（四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須回絕辦理，并及時向上級請求解決，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任，并及時向上級請求解決。第四章稅收及利潤分派一、公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。