實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)范

河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理規(guī)范初定時(shí)間：2008年09月26日修定時(shí)間：2010年10月01日編號(hào)：001第二章要緊會(huì)計(jì)政策基本要求(P3-P5)第三章會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算要求(P5-P6)財(cái)務(wù)日常行為規(guī)范與要求審計(jì)制度附則一律以本管理辦法為準(zhǔn)，解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)中心第三條集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)所有財(cái)務(wù)人員的任用、招聘、晉升、考核等工作，分公司財(cái)務(wù)人員要遵守所管理，進(jìn)行日常財(cái)務(wù)核算、資金籌集、稅務(wù)第五條各公司業(yè)務(wù)發(fā)生變化時(shí),本管理辦法未涉及到部分，要適時(shí)補(bǔ)充、調(diào)超過(guò)1年的應(yīng)收款項(xiàng)(汽車消費(fèi)類按計(jì)劃應(yīng)還公司貸款余額，對(duì)銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)放產(chǎn)生的應(yīng)收帳款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備),按應(yīng)收帳款余額的3%-5%計(jì)提。整車按廠家指導(dǎo)(網(wǎng)員價(jià))價(jià)作為入庫(kù)成本，以車輛入庫(kù)為記帳時(shí)間。配件、裝1、為習(xí)慣集團(tuán)整體的戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營(yíng)管理的思路與現(xiàn)階段的特殊情況，分設(shè)稅2、財(cái)務(wù)核算軟件應(yīng)用：河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)所屬的獨(dú)資公司、絕對(duì)控股公司、子3、內(nèi)部管理帳套核算的主體能夠是獨(dú)立的企業(yè)法人、能夠是4、所有內(nèi)部管理賬套數(shù)據(jù)以金蝶數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)所附的單據(jù)以金蝶打印的單據(jù)作7、各分公司總經(jīng)理是金蝶項(xiàng)目的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)督、監(jiān)控、指導(dǎo)、培訓(xùn)各崗位操作人員，對(duì)違反操作規(guī)程的部門(mén)與個(gè)人有100-2000元處罰的權(quán)力。核算要求進(jìn)行設(shè)立，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心備案后執(zhí)行；財(cái)容進(jìn)行歸類，具體見(jiàn)河北誠(chéng)實(shí)財(cái)務(wù)核算制度.doc財(cái)務(wù)核算制度第十七條為給經(jīng)營(yíng)者提供數(shù)據(jù)支持，在進(jìn)行收入與費(fèi)4.費(fèi)用按部門(mén)進(jìn)行輔助核算，具體辦法見(jiàn)集團(tuán)預(yù)算管理\誠(chéng)實(shí)集團(tuán)預(yù)算管理制度.doc,..\預(yù)算管理\預(yù)算調(diào)整細(xì)則.doc,預(yù)算樣表行預(yù)算。對(duì)公用費(fèi)用(水電費(fèi)、油費(fèi)、房屋維修費(fèi)用、通迅費(fèi))盡管由各部門(mén)承擔(dān)但第十八條軟件應(yīng)用及要求8、一式幾聯(lián)的發(fā)票與收據(jù)，務(wù)必用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票與收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)功能的除外)套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。填制憑證單位名稱或者者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或第二十二條集團(tuán)所屬各公司的一切資產(chǎn)均為河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)所有，務(wù)必納第二十三條集團(tuán)所屬各公司財(cái)務(wù)部做好流淌資產(chǎn)的管理工作。流淌資產(chǎn)是指統(tǒng)一收款業(yè)務(wù)，收取客戶款與日常業(yè)務(wù)支出；各公司財(cái)務(wù)部作為各公司資金收付中支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字與部門(mén)負(fù)責(zé)人審或者因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人單據(jù)，原則上不得使用白條或者其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用(對(duì)確實(shí)不能出具正常發(fā)票的，其每月白條與非規(guī)范收據(jù)金額不能超過(guò)該公司當(dāng)月變動(dòng)費(fèi)用的10%)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法方出差混合結(jié)算，關(guān)于前帳未清或者跨月拖欠占用公款者，按月息10%計(jì)收利息并4、各公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取5、企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各類借款，不同意職工長(zhǎng)6、現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、存折(卡)的，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn)后方可開(kāi)立。2、辦理公司業(yè)務(wù)的個(gè)人存折(卡)的帳戶，務(wù)必是集團(tuán)或者各公司書(shū)面授權(quán)批3、原則上一個(gè)子公司最多不超過(guò)5個(gè)存折(卡),根據(jù)業(yè)務(wù)需要集團(tuán)財(cái)務(wù)中心按開(kāi)卡(折)戶名，逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。款余額，款折不符的務(wù)必查明原因方可下班，如發(fā)現(xiàn)重5、集團(tuán)及各公司現(xiàn)金出納員每月需打印所有銀行存折(卡)的明細(xì)單，并予以帳戶戶名、帳號(hào)(卡號(hào))、使用人、保管人。8、集團(tuán)及各子公司的個(gè)人帳戶代理人如有變更，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)9、辦理河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)與其所屬各子公司公司業(yè)務(wù)的個(gè)人銀行存折(卡)為集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)，任何個(gè)人不得非法侵占，挪用，貪污。如1、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》,銀行支票等結(jié)算憑證與2、結(jié)合稅務(wù)統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)各資金帳戶的用途進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格按照帳戶指3、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出操縱，銀行付款務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊4、銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，第二十八條應(yīng)收帳款的管理應(yīng)遵守下列原則1、公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容與戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的有索取價(jià)款的憑據(jù)(包含合同、收到條、欠款條與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等),不得2、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或者派員核每月底財(cái)務(wù)編制與廠家的往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬表(樣表見(jiàn)..\各類樣表\對(duì)帳函樣本.xls),說(shuō)明差額的原因，由業(yè)務(wù)部門(mén)簽字后備查。員、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理(或者者由總經(jīng)理授權(quán)的責(zé)任人)簽字后方可辦理出庫(kù)，并由的，視情節(jié)不一致對(duì)當(dāng)事人按缺失額的50%進(jìn)行追償，情節(jié)嚴(yán)重的處以5000-100000處在生產(chǎn)過(guò)程，或者者在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過(guò)程從廠家購(gòu)進(jìn)的維修工具，按固定資產(chǎn)管理歸類管理，制訂固定資產(chǎn)卡片，同制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行；各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)誠(chéng)實(shí)集團(tuán)汽車領(lǐng)域各公司務(wù)必于每月20日由資源部將審各品牌公司，各品代理公司的采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)在向廠系統(tǒng)--采購(gòu)訂單，車輛到貨后，由采購(gòu)訂單下輛資源的分配以金蝶系統(tǒng)--采購(gòu)訂單日期為準(zhǔn)，各公司資金誠(chéng)實(shí)集團(tuán)商用車公司內(nèi)部汽車資源采購(gòu)核算參見(jiàn)附件包；各類規(guī)定\2010商用車往來(lái)業(yè)務(wù)核算1.doc部門(mén)鑒證后，連同原材料、商品一并送交倉(cāng)庫(kù)。關(guān)部留存，用以考核采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)商品銷售時(shí)務(wù)必按出庫(kù)單的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，所有的商品，如贈(zèng)品出庫(kù)，也務(wù)必履行審批程序，倉(cāng)(1)、外購(gòu)存貨的價(jià)值包含買價(jià)、增值稅及有關(guān)稅費(fèi)與為購(gòu)置存貨所發(fā)生的其料費(fèi)等一切費(fèi)用，要將采購(gòu)價(jià)、加工費(fèi)、改裝費(fèi)、材料費(fèi)規(guī)定\財(cái)字2010-1關(guān)于商用車入庫(kù)價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定.doc,..\附件包：各類規(guī)定\財(cái)字2010-1關(guān)于商用車入庫(kù)價(jià)格、預(yù)提返利、返利部門(mén)。每月結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工將庫(kù)存所列的結(jié)存數(shù)與盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，關(guān)于賬實(shí)不符的盤(pán)虧或者毀損的存貨，若由于過(guò)失人或者者保險(xiǎn)公司他應(yīng)收款；由于自然災(zāi)害造成的凈缺失，扣除過(guò)失人或者及時(shí)辦理完工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本與商品銷售成本.對(duì)產(chǎn)成品及商品盤(pán)盈的物料、節(jié)約的機(jī)油按物料市場(chǎng)采購(gòu)價(jià)值入庫(kù)。作其格0.01元；售后部需領(lǐng)用贈(zèng)品時(shí)，填寫(xiě)配件結(jié)算單。假如0.01元；庫(kù)房根據(jù)整車銷售單、配件結(jié)算單，下推贈(zèng)品出庫(kù)第三十一條低值易耗品管理制度：?jiǎn)纹穬r(jià)值較低(500元下列)且使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各類用具、物品與在經(jīng)營(yíng)中等，或者非一次性消耗的辦公用品、勞保類用品、維備注：從整車廠家購(gòu)進(jìn)的工具類等視同固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，固定資產(chǎn)設(shè)修工具類別，折舊年限12個(gè)月。(2)、宣傳用物料、維修工具(廠家采購(gòu)除外)類：宣傳用物料在領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，維修工具(廠家采購(gòu)除外)類不管由哪個(gè)部門(mén)采購(gòu)來(lái)的物品中，(3)廠家采購(gòu)的維修設(shè)備按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，公司領(lǐng)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)非生產(chǎn)用低值易耗品由行政部統(tǒng)一購(gòu)買.一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的根據(jù)；除此以外，各部門(mén)應(yīng)建立“低值易耗品臺(tái)帳”按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包含數(shù)量與金額),定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品與使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物5、報(bào)廢7、盤(pán)點(diǎn)低值易耗品應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年應(yīng)盤(pán)點(diǎn)兩次，盤(pán)點(diǎn)情況第三十二條固定資產(chǎn)的概念：公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)理要求，由有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)保護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。行政部(1)房屋、建筑物、辦公用家俱、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、維修設(shè)備、機(jī)電(2)計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)管理，未設(shè)置網(wǎng)絡(luò)部的公司由行政部負(fù)責(zé)管(3)生產(chǎn)車間及維修車間的機(jī)器、設(shè)備：由車間負(fù)責(zé)管理(4)低值易耗品：指車間維修工具類，由車間進(jìn)行管理(1)與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研。(2)參與選型立項(xiàng)。(3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收。(4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理。(5)負(fù)責(zé)組織招標(biāo)。(6)參與組織資產(chǎn)清查等。(7)負(fù)責(zé)日常保護(hù)、維修固定資產(chǎn)卡片帳，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的變動(dòng)、處置登記等工作，固置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳務(wù)處理；對(duì)已簽署固尚未付款或者部分付款的，自固定資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月按固定資產(chǎn)原值，計(jì)提折舊；對(duì)分階段施工與驗(yàn)收的固定資產(chǎn)，按已竣工通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)的大修理支出可延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用年限或者效率也計(jì)入固定資(3)、折舊年限：房屋、建筑物10年辦公家俱、交通運(yùn)輸設(shè)備：5年電子、通迅設(shè)備：3年注：當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提，當(dāng)月減少的固定資個(gè)部門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否調(diào)出公司，同時(shí)又務(wù)必隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由生的凈缺失不超過(guò)10萬(wàn)元的，由總裁與董事長(zhǎng)雙簽審批，超過(guò)10萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清晰，通常應(yīng)在年度決算定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案，能夠辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政部統(tǒng)一保管，重新調(diào)2、固定資產(chǎn)出租或者出借，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出租或者出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門(mén)，然后按程序報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，務(wù)必保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備3、固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附全面情況說(shuō)明，包含固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門(mén)(須經(jīng)現(xiàn)使用部門(mén)經(jīng)理簽字，直接使用人或者管理人簽字),固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批后方可進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)出售務(wù)必簽訂正式合同.產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或者調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處全部或者部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之與扣第四十條集團(tuán)融資業(yè)務(wù)包含：1、集團(tuán)公司類融資業(yè)務(wù)包含金融機(jī)構(gòu)流淌資金貸款業(yè)務(wù)、增效擴(kuò)股、發(fā)行企業(yè)債權(quán)、社會(huì)融資借款、三方協(xié)議類、保兌倉(cāng)、承兌匯票類。2、服務(wù)類融資業(yè)務(wù)：為客戶代為辦理汽車貸款融資業(yè)務(wù)。1、適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目融資。2、時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)3、最低資金成本原則：綜合分析各類籌資渠道，分析各類籌資成本，求4、資金結(jié)構(gòu)合理原則上：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲得能力操縱在最合合理的水平。第四十二條、集團(tuán)融資業(yè)務(wù)審批程序與管理范疇1、金融機(jī)構(gòu)流淌資金貸款業(yè)務(wù)、社會(huì)融資借款由集團(tuán)統(tǒng)一進(jìn)行籌劃與安排，任何公司或者個(gè)人不得以公司名義開(kāi)展對(duì)外融資業(yè)務(wù)；集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)流淌資金貸款前的溝通、協(xié)調(diào)與后續(xù)轉(zhuǎn)貸工作2、增資擴(kuò)股：由總裁辦公室提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法3、發(fā)行企業(yè)債權(quán)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行。4、三方協(xié)議類、保兌倉(cāng)、承兌匯票類融資業(yè)務(wù)由各分公司負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與溝通，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部協(xié)助辦理。5、汽車貸款融資業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)由集團(tuán)統(tǒng)一籌劃，集團(tuán)融資部負(fù)責(zé)前期合作事項(xiàng)的洽談、協(xié)調(diào)與溝通、合作意向的簽訂，汽車貸款具體業(yè)務(wù)由各分6、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)全部對(duì)外融資業(yè)務(wù)的核算工作，按銀行貸款利率計(jì)提利息，并按期將利息轉(zhuǎn)付給所屬子公司或者個(gè)人。7、各子公司負(fù)責(zé)提供貸款所需的基礎(chǔ)資料與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)配合金融機(jī)構(gòu)的貸前考察與貸后檢查的接待工作；金融機(jī)構(gòu)的帳戶管理由所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，到期支付利息與賬戶年檢等業(yè)務(wù)；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)為金融管理中心提供8、對(duì)外融資的方案務(wù)必報(bào)董事長(zhǎng)審批后方可實(shí)施，銀行融資成本不得高于同期貸款利率的60%為限，社會(huì)融資成本以不得高于銀行同期貸款利息的2.59、社會(huì)融資業(yè)務(wù)的管理制度參照融資..\投融資文件\集團(tuán)融資中心管理辦法.doc管理辦法第四十三條、融資業(yè)務(wù)所涉及的合同簽訂及付款流程1、集團(tuán)對(duì)外的所有的社會(huì)融資借款、集團(tuán)內(nèi)部員工集資款都要簽定書(shū)面的統(tǒng)一制式的借款協(xié)議，由董事長(zhǎng)(集團(tuán)總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)授權(quán)委托的代理人)簽署，財(cái)務(wù)中心備案，財(cái)務(wù)管理中心以借款協(xié)議約定事項(xiàng)進(jìn)行資金收付；借款協(xié)議一式兩份，財(cái)務(wù)中心一份，投資人一份。2、計(jì)息與付息方式：集團(tuán)對(duì)外社會(huì)融資借款使用按月或者按天計(jì)息方式，季度(或者按年)付息；對(duì)存款在一年以上的借款，原則上按約定利率執(zhí)行；在借款期限內(nèi)，提早支限按3.6%的年利率結(jié)息，存款額在10萬(wàn)元以上或者董集團(tuán)內(nèi)部員工集資款年利率為詳見(jiàn)《集團(tuán)融資政策》,員工培訓(xùn)保證金按力資源部員工培訓(xùn)保證金制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)核算銀行貸款利息，根據(jù)放款利率計(jì)提利息后，按月支付給所屬(名譽(yù)貸款公司)公司，按集團(tuán)內(nèi)部資金拆借利率收取各子公司資金占用費(fèi)。3、利息計(jì)提基數(shù)：公司實(shí)收資本金額加上內(nèi)部往來(lái)余額之與，特殊情況經(jīng)集資金占用天數(shù)：每月21日至次月20日為計(jì)息期間各公司務(wù)必在每月25日前支付給集團(tuán)，以方便集團(tuán)對(duì)外支付。第四十六條成本核算范圍2、生產(chǎn)行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本范圍：用于生產(chǎn)的生產(chǎn)性支出與為組織與管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本，如車間發(fā)人員的工資、福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、修理費(fèi)狀態(tài)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、上裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等能計(jì)入成本進(jìn)行核算，便于據(jù)實(shí)核算單車毛利。對(duì)在誠(chéng)實(shí)集團(tuán)4、對(duì)需通過(guò)加工、安裝、調(diào)試的庫(kù)存商品的成本核算流程在金5、油漆輔料等生產(chǎn)用易耗品按庫(kù)存商品管理規(guī)定執(zhí)行，辦理出入庫(kù)，月底根第四十七條費(fèi)用核算要求(1)、所有費(fèi)用要按部門(mén)進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)要按財(cái)務(wù)核算制度正確歸類核算，不費(fèi)用核算根據(jù)遵照責(zé)權(quán)發(fā)生原則，以債務(wù)(即經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致公司利益的流出)的發(fā)生時(shí)間作為記帳時(shí)間，以發(fā)票或者公司自制單據(jù)作為原始憑證，在費(fèi)用在提車時(shí)或者核算單上簽字，財(cái)務(wù)確認(rèn)債務(wù)的發(fā)生，確認(rèn)當(dāng)認(rèn)債務(wù)的發(fā)生。對(duì)促銷贈(zèng)送的視同現(xiàn)金使用的贈(zèng)券、工時(shí)必生，贈(zèng)券類要設(shè)定有效使用期間，財(cái)務(wù)一次性期攤銷計(jì)入相應(yīng)部門(mén)的費(fèi)用。如地租、報(bào)刊、雜志用應(yīng)在一年內(nèi)攤銷完畢，如：預(yù)先支付的保險(xiǎn)費(fèi)、報(bào)受益期確定。如：借款利息、預(yù)提的中介費(fèi)用計(jì)劃任務(wù)返利、回扣、折扣，在本核算年度發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用等，應(yīng)按一定的比例，低于市場(chǎng)價(jià)值的收購(gòu)缺失，固定資產(chǎn)的大修或者改良支出不各公司按責(zé)權(quán)發(fā)生制原則正確、及時(shí)、足額進(jìn)市場(chǎng)廣告、宣傳費(fèi)支出與廠家返還的市場(chǎng)支持款項(xiàng)核算實(shí)行收支兩條線，同時(shí)(2)、關(guān)于廠家確定給予市場(chǎng)廣告、宣傳支持發(fā)生的支出(有廠家確認(rèn)郵件、書(shū)面材料),在發(fā)生時(shí)全額(含開(kāi)票費(fèi)用)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出/廣告、宣傳支出，同認(rèn)廣告、宣傳收入務(wù)必以確認(rèn)廣告、宣傳支出為前提，除廠家明確給予的支持書(shū)面材料后，再?gòu)匿N售費(fèi)用全額情況，須合理估計(jì)廠家支持額度，由公司市場(chǎng)部經(jīng)理、1、員工工資由行政部根據(jù)集團(tuán)工資核算辦法(詳見(jiàn)集團(tuán)工資..\附件包：各類規(guī)定\人資制度\4.有關(guān)工資核算管理辦法.doc核算辦法),有考核指標(biāo)的要按考核程序進(jìn)行核算，于每月底前計(jì)提報(bào)財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤也計(jì)入當(dāng)期損益。員工工資表按參保與非參保人金、銀行存款日記帳每月與總帳核對(duì)，保證帳帳相符單位核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)整表；保管庫(kù)存現(xiàn)與各類有價(jià)證券；對(duì)現(xiàn)金、視同現(xiàn)金的公司存全與完整無(wú)缺。出入公司存折、卡與有價(jià)證券要有明細(xì)登任意轉(zhuǎn)交他人，做好崗位安全保衛(wèi)工作；保管空白收據(jù)與空會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求認(rèn)真整理與裝訂會(huì)計(jì)憑證的附件，如工資表等，并負(fù)責(zé)收、付憑證附件齊全完整；負(fù)責(zé)提現(xiàn)與發(fā)放工資；每月提醒與核對(duì)第六十九條財(cái)務(wù)在費(fèi)用報(bào)銷中應(yīng)注意的事項(xiàng)(5)、禮品、招待等非生產(chǎn)性開(kāi)支按照公司的《集團(tuán)費(fèi)用報(bào)銷管理制度》規(guī)定(2)、各公司總經(jīng)理、集團(tuán)副總經(jīng)理發(fā)生的一切費(fèi)用，由各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理/集(4)、支取款項(xiàng)在七日內(nèi)(如遇出差，從回公司日開(kāi)始計(jì)算)報(bào)銷，否則每晚一合同總價(jià)款，已付金額，本次申請(qǐng)支付的前提及金額與末次款相等，否則，將不予有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件如密碼、數(shù)第七十三條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，務(wù)必有監(jiān)交人項(xiàng)核對(duì)查收。移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要財(cái)務(wù)收支與會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員全面介紹，對(duì)第七十六條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以管、總經(jīng)理審批后方可出具加蓋公司印章的第七十八條財(cái)務(wù)應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，編制與對(duì)外提第八十條財(cái)務(wù)部門(mén)務(wù)必及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府有關(guān)部門(mén)月度終了15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)例行報(bào)表。年度終了2個(gè)月內(nèi)，向工商等行政單位報(bào)送工商年檢報(bào)表。動(dòng)表及預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況等。各公司財(cái)務(wù)根據(jù)管理的需據(jù)企業(yè)進(jìn)展需要調(diào)整報(bào)表的內(nèi)容、報(bào)表格式，內(nèi)部管理報(bào)月報(bào)于每月(1)—(5)(報(bào)送時(shí)間在法定節(jié)日順延至9日(含)若有變動(dòng)以通季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)分別于季度、半年、年末的10日內(nèi)報(bào)送有關(guān)報(bào)表合評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量，發(fā)現(xiàn)公對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)營(yíng)收支情況、資產(chǎn)使用狀況等進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決、報(bào)告，為公司的財(cái)務(wù)決策集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，由主管財(cái)以便進(jìn)一步提高盈利水平；通過(guò)利潤(rùn)分配分析，熟悉公司未來(lái)的進(jìn)展與承擔(dān)成情況、預(yù)算的執(zhí)行情況、需說(shuō)明的重要事項(xiàng)等。要求確，使財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況有一個(gè)總體認(rèn)識(shí)。)尋找問(wèn)題的原因與癥結(jié)。分析問(wèn)題一定要善于與易于忽視的問(wèn)題。作出財(cái)務(wù)分析后，關(guān)于經(jīng)從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)與預(yù)測(cè)。除要對(duì)計(jì)發(fā)生及變動(dòng)情況也要進(jìn)行分析比較。)4、收入分析價(jià)。)成、計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。以便下一步合分析與評(píng)價(jià)。)過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。提出的建議要具一套切實(shí)可行的方案。)第八十六條財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式要規(guī)范。財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容，要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合要求。在表達(dá)方式上能夠采取一些創(chuàng)新的宋體小四，行間距為固定值25磅，頁(yè)邊距為上下1.5cm,左右2.5cm。月度分析報(bào)告為次月5日之前；季度分析報(bào)告為次月的8日之前；年度分析報(bào)每月集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總組織財(cái)務(wù)中心每月對(duì)各子公司上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行綜合評(píng)比打分，對(duì)符合財(cái)務(wù)分析工作規(guī)范者，或者通過(guò)財(cái)將財(cái)務(wù)報(bào)表中某一關(guān)鍵項(xiàng)目的金額作為基數(shù)(即為100%),計(jì)算該項(xiàng)目各個(gè)構(gòu)成部分占總體的百分比，以分析總體構(gòu)成的變化，并能的進(jìn)展動(dòng)態(tài)，考察其改進(jìn)情況；②本公司數(shù)據(jù)與同行業(yè)其他公司或者全水平、先進(jìn)水平相比較，以發(fā)現(xiàn)差距，挖掘潛力；較，檢查計(jì)劃完成情況，為進(jìn)一步分析提供方向；④期末數(shù)與期初數(shù)相比較，說(shuō)明附件二比率指標(biāo)指標(biāo)含義一、償債能力比率1.流淌比率評(píng)價(jià)公司以短期可變現(xiàn)資產(chǎn)支付短期負(fù)債的能力評(píng)價(jià)公司快速變現(xiàn)資產(chǎn)支付短期負(fù)債的能力3.現(xiàn)金比率現(xiàn)金類資產(chǎn)/流淌負(fù)債評(píng)價(jià)公司直接償付短期負(fù)債的能力淌負(fù)債5.現(xiàn)金負(fù)債總額比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/負(fù)負(fù)債總額/資產(chǎn)總額評(píng)價(jià)公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的能力7.產(chǎn)權(quán)比率負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額系(總體償債能力)8.流淌資產(chǎn)對(duì)負(fù)債比評(píng)價(jià)公司以短期可變現(xiàn)資產(chǎn)支付全部負(fù)債的能力率資本總額/負(fù)債總額10.利息保障倍數(shù)(稅前利潤(rùn)+利息支出)/利息支出二、經(jīng)營(yíng)效率比率1.存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)成本/平均存貨營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款款的變現(xiàn)速度3.流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均流淌資產(chǎn)評(píng)價(jià)公司流淌資產(chǎn)的利用效率，反映公司流淌資營(yíng)業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度5.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額公司全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入評(píng)價(jià)公司的初始贏利能力評(píng)價(jià)公司一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入獲取利潤(rùn)的能力3.成本費(fèi)用利潤(rùn)率評(píng)價(jià)公司運(yùn)用全部資產(chǎn)的贏利能力5.資本金報(bào)酬率總額評(píng)價(jià)公司運(yùn)用所有者投資獲取利潤(rùn)的能力凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)評(píng)價(jià)股東享有權(quán)益所獲得的報(bào)酬7.資本保值增值率