內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理2 01109管理資料

內(nèi)控合規(guī)與風(fēng)險管理2021.092提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險管理根本知識合規(guī)要求及動態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)3

定義、方法與手段、框架與內(nèi)容

內(nèi)控、合規(guī)與風(fēng)險管理的關(guān)系及作用一、理論根底與根本概念4〔一〕定義、方法與手段、框架與內(nèi)容1、內(nèi)部控制1〕定義國際通行定義，內(nèi)部控制，簡稱內(nèi)控，美國全國反對虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會〔簡稱COSO)，在其1992年發(fā)布的?內(nèi)部控制--整合框架?中指出，“內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率、效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實現(xiàn)而提供合理保證的過程〞。國內(nèi)定義，2021年，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?中指出，“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和其它員工實施的、旨在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的過程〞。合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī);資產(chǎn)平安、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;提高經(jīng)營效率和效果;促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略。內(nèi)控目標(biāo)一、理論根底與根本概念—內(nèi)控5〔一〕定義、方法與手段、框架與內(nèi)容1、內(nèi)部控制1〕定義保監(jiān)會?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?，稱內(nèi)部控制是指保險公司各層級的機構(gòu)和人員，依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營管理中的各種風(fēng)險，防止公司經(jīng)營偏離開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的機制和過程一、理論根底與根本概念—內(nèi)控672〕方法與手段：A.不相容職責(zé)別離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的別離措施，形成各司其責(zé)、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。如，會計與出納的別離、業(yè)務(wù)員與核保員的別離、定損員與核賠員的別離等等。B.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)有關(guān)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等內(nèi)容。公司的總裁授權(quán)書就是授權(quán)審批控制的一種形式。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控8C.財產(chǎn)保護控制為了保全企業(yè)的財產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人接觸和處置財產(chǎn)，并采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、限制接近、財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)的平安完整。D.會計系統(tǒng)控制根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，健全財會機構(gòu)，制定適合本企業(yè)的內(nèi)部會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計信息真實完整。如我公司制定的根本會計制度有?中國人民財產(chǎn)保險股份會計制度〔2021〕?。E.預(yù)算控制通過以全面預(yù)算為手段，對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源所進行的控制。

一、理論根底與根本概念—內(nèi)控9F.內(nèi)部報告控制是指以編制各種內(nèi)部報告為手段所進行的控制。這種報告與資產(chǎn)負債表和損益表等外部報告相比內(nèi)容更全面、詳盡，時效性更強，例如各種費用明細表、財務(wù)狀況分析報告、各種考核報告及調(diào)查報告等。G.績效考評控制

科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系和考核標(biāo)準(zhǔn)水平，對各部門和員工工作業(yè)績進行客觀評價，實現(xiàn)相應(yīng)的獎懲，進而催促各單位有效地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)。目前公司有對總公司本部、省級分公司以及對專業(yè)人員的績效考核方法，如?省級分公司經(jīng)營績效考核方法?、?省級分公司精算人員年度績效考核暫行方法?等。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控103〕框架與內(nèi)容：

在COSO發(fā)布的?內(nèi)部控制——整合框架?中，內(nèi)部控制構(gòu)成要素包括五個：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及監(jiān)控。這五個要素貫穿于企業(yè)的各個層級，為目標(biāo)實現(xiàn)效勞。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控11COSO的五要素給出了內(nèi)控目標(biāo)實現(xiàn)的途徑和方法。在這五個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素中，控制環(huán)境提供了員工開展活動和履行控制責(zé)任的氣氛，它充當(dāng)其他構(gòu)成要素的根底；風(fēng)險評估是管理層評估實現(xiàn)特定目標(biāo)的風(fēng)險；實施控制活動是為了幫助確保管理層應(yīng)對風(fēng)險的指令得以貫徹執(zhí)行；同時，相關(guān)的信息被獲取并在組織內(nèi)部溝通，整個過程都受到監(jiān)控，并在必要的情形下進行修正。一、理論根底與根本概念—內(nèi)控122.合規(guī)管理1〕定義：2005年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了?合規(guī)與商業(yè)銀行內(nèi)部合規(guī)職能?高級文件，其指出：“本文件所稱合規(guī)風(fēng)險是指，銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)那么、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)那么，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的行為準(zhǔn)那么，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處分、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風(fēng)險。〞由此可見，國際金融領(lǐng)域中所謂的“合規(guī)〞，是指金融企業(yè)及其員工遵守法律、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)自律準(zhǔn)那么，以及企業(yè)自己制定的內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)的總稱。合規(guī)風(fēng)險往往帶有制度缺陷和上層色彩。一、理論根底與根本概念—合規(guī)131〕定義：2007年，中國保監(jiān)會發(fā)布了?保險公司合規(guī)管理指引?，其中對合規(guī)的定義是:保險公司及其員工和營銷員的保險經(jīng)營管理行為應(yīng)當(dāng)符合法律規(guī)定、監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定、行業(yè)自律規(guī)那么、公司內(nèi)部管理制度以及老實守信的道德準(zhǔn)那么。而合規(guī)風(fēng)險那么是指行為違反法律、規(guī)那么和準(zhǔn)那么而招致的風(fēng)險。保險公司及其員工和營銷員遵守合規(guī)“依法合規(guī)〞一詞常常被理解為僅是“符合法律規(guī)定〞，有的那么將其分解成“依照法律、合規(guī)規(guī)定〞，這種理解較為狹隘。依法合規(guī)老實守信的道德準(zhǔn)那么法律法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定行業(yè)自律規(guī)那么公司內(nèi)部管理規(guī)定一、理論根底與根本概念—合規(guī)141〕定義：保監(jiān)會?保險公司合規(guī)管理指引?中對合規(guī)管理的定義是：“合規(guī)管理是保險公司通過設(shè)置合規(guī)管理部門或者合規(guī)崗位，制定和執(zhí)行合規(guī)政策，開展合規(guī)監(jiān)測和合規(guī)培訓(xùn)等措施，預(yù)防、識別、評估、報告和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險的行為。合規(guī)管理是保險公司全面風(fēng)險管理的一項核心內(nèi)容，也是實施有效內(nèi)部控制的一項根底性工作。〞

一、理論根底與根本概念—合規(guī)1〕定義：對“規(guī)〞的界定一、理論根底與根本概念—合規(guī)162〕流程與方法：從國內(nèi)外最正確實踐看，保險公司的合規(guī)管理流程主要包括如下幾方面：A.合規(guī)風(fēng)險的識別和評估識別和評估是保險公司內(nèi)控及合規(guī)風(fēng)險管理的前提和根底，也是保險公司合規(guī)管理流程的重要環(huán)節(jié)。合規(guī)風(fēng)險識別和評估的根本流程是：

收集合規(guī)風(fēng)險點風(fēng)險列表分析風(fēng)險原因風(fēng)險“高中低〞分類合規(guī)風(fēng)險測試風(fēng)險評估報告并預(yù)警提示一、理論根底與根本概念—合規(guī)17B.合規(guī)審查是指合報規(guī)管理部門根據(jù)法律、法規(guī)主動識別和管理合規(guī)風(fēng)險，按照合規(guī)風(fēng)險的報告路線和報告要求及時報告的行為。具體來看，合規(guī)審查的范圍包括四個方面：新制度的審查及修訂；新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的審查；重大決策的審查；其他合規(guī)審核。C.合規(guī)制度建設(shè)和執(zhí)行包括制度梳理、建立、執(zhí)行和評估四個環(huán)節(jié)。制度梳理分為廢、改、立三種情形，通過審查、梳理現(xiàn)有規(guī)章制度與外部法律規(guī)那么的符合性，強化制度的執(zhí)行力與可操作性，并及時將最新的法律規(guī)那么變化內(nèi)化為公司制度要求，逐步建立起合規(guī)部門在合規(guī)風(fēng)險管理方面的核心樞紐地位。

一、理論根底與根本概念—合規(guī)18D.合規(guī)檢查不同于內(nèi)部審計檢查，而是更側(cè)重于合規(guī)風(fēng)險，主要事項可包括：一是合規(guī)風(fēng)險管理與控制政策是否適當(dāng)，以及在實踐中的落實和進展情況；二是員工對法律、法規(guī)和準(zhǔn)那么的理解和把握；三是法律、法規(guī)發(fā)生變化后，管理制度、操作規(guī)程和實施細那么的修訂、完善情況；四是發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作等合規(guī)問題或者合規(guī)風(fēng)險隱患時，及時處置機制的健全有效性；五是應(yīng)接受合規(guī)風(fēng)險審核事項的審查情況；合規(guī)風(fēng)險管理部門的合規(guī)風(fēng)險審核、合規(guī)風(fēng)險咨詢、合規(guī)風(fēng)險提示等合規(guī)風(fēng)險管理意見的遵守和執(zhí)行情況。一、理論根底與根本概念—合規(guī)193〕合規(guī)日常管理內(nèi)容：A.合規(guī)報告按照保監(jiān)會?保險公司合規(guī)管理指引?要求，保險公司董事會和高級管理層、合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門、各業(yè)務(wù)條線和員工具有合規(guī)風(fēng)險報告職責(zé)，目前我公司實行的是矩陣式報告路線〔即雙線報告制〕。公司每年向保監(jiān)會提交的合規(guī)報告包括合規(guī)管理概況、合規(guī)政策的制定、評估和修訂、重要業(yè)務(wù)活動的合規(guī)情況等11項內(nèi)容。

一、理論根底與根本概念—合規(guī)20B.合規(guī)考核與問責(zé)為加強合規(guī)管理的權(quán)威性，目前公司在考核機制中引入了合規(guī)管理，在管理層和各業(yè)務(wù)條線的績效考核體系中，設(shè)定了一定權(quán)重的合規(guī)指標(biāo)。同時，通過在公司內(nèi)部建立明確的合規(guī)責(zé)任制度，規(guī)定和落實各級崗位人員的合規(guī)職責(zé)，并對因成心和過失、不履行和不正確履行應(yīng)負的合規(guī)職責(zé)，導(dǎo)致保險公司受到或可能受到法律制裁、監(jiān)管處分、重大財務(wù)損失和聲譽損失等嚴(yán)重后果及其他合規(guī)風(fēng)險的行為，進行責(zé)任追究的制度。

一、理論根底與根本概念—合規(guī)21C.合規(guī)文化建設(shè)保監(jiān)會?保險公司合規(guī)管理指引?第四條規(guī)定：合規(guī)人人有責(zé)。保險公司應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)和培育良好的合規(guī)文化，努力培育全體員工和營銷員的合規(guī)意識，并將合規(guī)文化建設(shè)作為公司文化建設(shè)的一個重要組成局部。公司目前倡導(dǎo)的合規(guī)文化是：--樹立“合規(guī)從高層做起〞的理念--樹立“合規(guī)人人有責(zé)〞的理念--強化“合規(guī)創(chuàng)造價值〞的理念--強調(diào)“有效互動〞的合規(guī)文化--建立科學(xué)有效的鼓勵約束機制--推行誠信與正直的價值觀念一、理論根底與根本概念—合規(guī)223.風(fēng)險管理1)定義COSO把風(fēng)險定義為帶來負面影響的事項，把企業(yè)風(fēng)險管理定義成“一個過程，由一家主體的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證〞。保監(jiān)會?保險公司風(fēng)險管理指引〔試行〕?中所稱風(fēng)險“是指對實現(xiàn)保險經(jīng)營目標(biāo)可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素〞；指引所稱風(fēng)險管理“是指保險公司圍繞經(jīng)營目標(biāo)，對保險經(jīng)營中的風(fēng)險進行識別、評估和控制的根本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施〞。

一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理232〕方法與手段：伴隨著風(fēng)險的復(fù)雜化和多樣化，風(fēng)險管理方法與手段也在不斷開展和變化，以主要方法為標(biāo)志的風(fēng)險管理也經(jīng)歷了不同的階段，走過了從傳統(tǒng)的風(fēng)險管理、資產(chǎn)負債管理、償付能力管理到ERM和經(jīng)濟資本等不同階段。A.傳統(tǒng)的風(fēng)險管理方法保險企業(yè)的傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要為應(yīng)對企業(yè)面臨的多個單一風(fēng)險，例如純風(fēng)險損失或操作風(fēng)險等，其主要方法包括風(fēng)險的躲避和降低、風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和分散、以及風(fēng)險的自留等。再保險安排、選擇性承保、提取準(zhǔn)備金，投資的多樣化等手段都是這些傳統(tǒng)方法的表達。

一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理24B.資產(chǎn)負債管理方法〔ALM)通過關(guān)注保險企業(yè)資產(chǎn)與負債兩方的工程，使資產(chǎn)方與負債方在公司經(jīng)營過程中實現(xiàn)總量、結(jié)構(gòu)以及歸還期的動態(tài)平衡。資產(chǎn)負債管理也經(jīng)歷了負債主導(dǎo)型的資產(chǎn)負債管理、資產(chǎn)主導(dǎo)型的資產(chǎn)負債管理，以及全面的資產(chǎn)負債管理。資產(chǎn)負債管理雖然是為應(yīng)對利率風(fēng)險而開展起來的，但目前已經(jīng)開展到企業(yè)整體風(fēng)險的管控上。從資產(chǎn)負債管理所使用的具體方法與手段來看，主要包括現(xiàn)金流匹配、缺口分析、現(xiàn)金流測試、免疫技術(shù)以及動態(tài)財務(wù)分析等技術(shù)與方法。一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理25現(xiàn)金流匹配主要是指資產(chǎn)、負債現(xiàn)金流在數(shù)量和時間上保持一致，從而防止利率風(fēng)險與流動性風(fēng)險。缺口分析是指通過關(guān)注資產(chǎn)方與負債方對于利率變動敏感性的缺口，通過分析缺口調(diào)整雙方的敏感性。免疫技術(shù)是指將資產(chǎn)和負債的持續(xù)期相匹配，使資產(chǎn)和負債免除利率風(fēng)險的不利影響。現(xiàn)金流測試是指在不同的利率變化情景下，測試?yán)首兓瘜Y產(chǎn)方和負債方的現(xiàn)金流的影響?，F(xiàn)金流測試其實是一種壓力測試方法，現(xiàn)金流測試僅出于監(jiān)管利率風(fēng)險的目的。動態(tài)財務(wù)分析〔DFA)從更廣泛的情景考慮公司策略的選擇，例如在外部因素〔如通脹率、經(jīng)濟增長率等〕變化下，內(nèi)部定價、再保安排、資產(chǎn)配置、資本結(jié)構(gòu)等比較和選擇，進而得到這些策略對企業(yè)財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的影響。

一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理26D.償付能力管理方法通過企業(yè)的實際資本與最低資本的比較得到資本的充足率水平。目前償付能力管理正在從solvencyI走向solvencyII，其方法也從簡單因子測算開展到復(fù)雜的內(nèi)部隨機模型階段。償付能力方法已經(jīng)將風(fēng)險管理引向與資本管理相結(jié)合的方向，并且真正的由局部風(fēng)險關(guān)注走向了全局風(fēng)險管理的思維。E.ERM和風(fēng)險資本方法企業(yè)風(fēng)險管理〔ERM)和風(fēng)險資本要求在風(fēng)險管理與資本管理的根底上，實現(xiàn)風(fēng)險與資本的匹配。企業(yè)除經(jīng)營所需的資本之外，還需要額外的資本用于補償風(fēng)險造成的財務(wù)損失。風(fēng)險資本的多少決定了公司的風(fēng)險承受能力。企業(yè)一邊通過風(fēng)險管理降低企業(yè)的風(fēng)險，一邊通過資本管理為企業(yè)提供一個損失緩沖墊，使企業(yè)在遭遇額外損失時仍能夠正常運轉(zhuǎn)。目前，ERM和風(fēng)險資本代表著風(fēng)險管理的主流方向，它與SolvencyII具有共同的本質(zhì)。一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理273〕框架與內(nèi)容：2004年，COSO發(fā)布了它的?企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架?，這一框架拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)容，關(guān)注于企業(yè)風(fēng)險管理這一更加寬泛的領(lǐng)域。企業(yè)風(fēng)險管理框架與內(nèi)容包括八個要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通及監(jiān)控。這八個要素貫穿于各層級的風(fēng)險管理工作，并給出各層級目標(biāo)實現(xiàn)的方法。

內(nèi)控框架風(fēng)險管理框架一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理28一、理論根底與根本概念—風(fēng)險管理事項識別：風(fēng)險種類，保險風(fēng)險、市場風(fēng)險〔利率、匯率、資本市場等〕、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險……風(fēng)險評估：定性與定量；發(fā)生可能性與影響嚴(yán)重程度風(fēng)險應(yīng)對：風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受29(二〕內(nèi)控、合規(guī)與風(fēng)險管理的關(guān)系及作用1.內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的根底，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的延伸。2.內(nèi)部控制關(guān)注于企業(yè)的操作風(fēng)險，合規(guī)管理關(guān)注于企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險，即企業(yè)違法行為所導(dǎo)致的法律后果。兩類風(fēng)險雖有區(qū)別，但某個具體的操作風(fēng)險可以導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險，合規(guī)風(fēng)險的背后也必然有操作風(fēng)險。3.合規(guī)是風(fēng)險管理的目標(biāo)之一，合規(guī)管理與風(fēng)險管理之間相輔相成，具有目標(biāo)一致性。4.總之，合規(guī)是我們當(dāng)前的迫切需要；內(nèi)部控制是解決當(dāng)前主要風(fēng)險〔合規(guī)風(fēng)險及操作風(fēng)險〕的重要手段；風(fēng)險管理是我們未來的開展方向。一、理論根底與根本概念—關(guān)系30提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險管理根本知識合規(guī)要求及動態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)2021年6月28日，財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合公布了?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?，確立了中國企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)體系。為了配合?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?的實施，財政部聯(lián)合審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會于2021年4月26日公布了三個指引性文件，并公布了?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?的實施時間表：?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引??企業(yè)內(nèi)部控制評價指引??企業(yè)內(nèi)部控制審計指引?發(fā)布《基本規(guī)范》及配套指引征求意見稿管理層披露自我評價報告的第一個財政年度配套指引征求意見截止(2008.9.30)《基本規(guī)范》的新生效日期（境內(nèi)外同時上市企業(yè)）2008.6.282011.1.12011.12.312010.4.26發(fā)布配套指引二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，共18項，圍繞內(nèi)部控制五要素，涵蓋組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略和人力資源等企業(yè)管理和內(nèi)部控制的重要組成要素企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，為企業(yè)治理層即公司董事會開展內(nèi)部控制自我評價提供指引企業(yè)內(nèi)部控制審計指引，為會計師事務(wù)所執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制有效性審計提供了專業(yè)工作指引二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)??企業(yè)內(nèi)部控制評價指引?-內(nèi)部控制有效性評價流程對內(nèi)控有效性評估控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)督發(fā)現(xiàn)設(shè)計缺陷執(zhí)行缺陷一般缺陷重要缺陷重大控制缺陷/實質(zhì)性漏洞管理層自我評價報告內(nèi)控有效性審計報告管理層自我評價的目的：內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性外部審計不能替代管理層自我評價的角色二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?根據(jù)中國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀及特點，制定了分階段的實施時間表，充分考慮了中國企業(yè)的實際情況，防止了一刀切。企業(yè)類型實施時間境內(nèi)外同時上市的公司2011年1月1日，并需要于2011年12月31日完成自我評價，審計師也需要在該基準(zhǔn)日進行審計并完成審計報告。上海證券交易所上市的公司、深圳證券交易所主板上市的公司2012年1月1日，并需要于2012年12月31日完成自我評價，審計師也需要在該基準(zhǔn)日進行審計并完成審計報告。中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司擇機待定由于考慮到全球金融監(jiān)管體系改革仍處在變化之中的客觀因素，暫不發(fā)布涉及銀行、證券、保險等業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)用指引，待時機成熟與相關(guān)部門協(xié)調(diào)后聯(lián)合推出。二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?五部委?根本標(biāo)準(zhǔn)?和保監(jiān)會?內(nèi)控準(zhǔn)那么?的由來及兩者的關(guān)系《保險公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)鍵環(huán)節(jié)或領(lǐng)域的具體指引保險業(yè)內(nèi)控監(jiān)管制度體系承上啟下二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?施行日期：2021年1月1日適用范圍：中華人民共和國境內(nèi)成立的保險公司。保險集團公司、再保險公司和保險資產(chǎn)管理公司參照執(zhí)行體例結(jié)構(gòu)二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)部控制基礎(chǔ)公司治理組織架構(gòu)人力資源信息系統(tǒng)企業(yè)文化……內(nèi)部控制程序識別評估風(fēng)險設(shè)計實施控制措施……內(nèi)部控制保證信息溝通內(nèi)控管理內(nèi)部審計應(yīng)急機制風(fēng)險問責(zé)……行為合規(guī)性權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一有效控制和合理成本相統(tǒng)一目標(biāo)資產(chǎn)安全性信息真實性經(jīng)營有效性戰(zhàn)略保障性全面和重點相統(tǒng)一制衡和協(xié)作相統(tǒng)一二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?(一〕總那么?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?行為合規(guī)性；資產(chǎn)平安性；信息真實性；經(jīng)營有效性；戰(zhàn)略保障性?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)；資產(chǎn)平安；財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整；提高經(jīng)營效率和效果；促進企業(yè)實現(xiàn)開展戰(zhàn)略二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)控目標(biāo)：?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?全面和重點相統(tǒng)一；制衡和協(xié)作相統(tǒng)一；權(quán)威性和適應(yīng)性相統(tǒng)一；有效控制和合理本錢相統(tǒng)一?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?全面性原那么；重要性原那么；制衡性原那么；適應(yīng)性原那么；本錢效益原那么內(nèi)控原那么：二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么??保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)部控制根底；內(nèi)部控制程序；內(nèi)部控制保證?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部環(huán)境；風(fēng)險評估；控制活動；信息與溝通；內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)控要件：二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?內(nèi)容框架如何監(jiān)管怎么管管什么除總那么外，總體分三局部主要內(nèi)容：框架二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?銷售控制運營控制根底管理控制資金運用控制建立一個整體概念劃分三個業(yè)務(wù)層次把握四個內(nèi)控重點〔二〕管什么：層次和板塊二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?不同層次和板塊的內(nèi)控活動的特點和要求不同前臺控制：對直接面對市場和客戶的營銷及交易行為的控制活動以市場和客戶為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)品質(zhì)和效益為中心

后臺控制：對業(yè)務(wù)處理和后援支持等運營行為的控制活動以效率和風(fēng)險控制為中心，集中化、專業(yè)化根底控制：對決策支持和資源保障等管理行為的控制活動既是內(nèi)控的根底，也是內(nèi)控的對象制度化、標(biāo)準(zhǔn)化資金運用是保險公司經(jīng)營活動中相對獨立的組成局部，是內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域以平安性、收益性、流動性為中心，要求集中、統(tǒng)一、專業(yè)、標(biāo)準(zhǔn)控制活動二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?管什么：即內(nèi)部控制的對象是什么，或者說保險公司主要有哪些內(nèi)部控制活動保險公司內(nèi)控活動前臺控制后臺控制基礎(chǔ)控制銷售控制銷售人員和機構(gòu)管理銷售過程和品質(zhì)管理傭金手續(xù)費管理……運營控制承保管理理賠管理保全管理收付費管理再保險管理業(yè)務(wù)單證管理會計處理客戶服務(wù)電話中心管理反洗錢……基礎(chǔ)管理控制戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源管理計劃財務(wù)精算法律信息系統(tǒng)管理行政管理分支機構(gòu)管理風(fēng)險管理……資金運用控制資產(chǎn)戰(zhàn)略配置資產(chǎn)負債管理投資決策交易行為資金存管……此外，?內(nèi)控準(zhǔn)那么?對保險公司反舞弊機制和業(yè)務(wù)外包做了規(guī)定二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?保險公司內(nèi)部控制組織體系包括四個部分公司治理層面董事會對公司內(nèi)部控制負最終責(zé)任監(jiān)事會對董事會、管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)進行監(jiān)督職能管理層面內(nèi)控管理職能部門負責(zé)對保險公司內(nèi)部控制的事前、事中的統(tǒng)籌規(guī)劃，組織推動、實時監(jiān)控和定期排查執(zhí)行層面應(yīng)當(dāng)參與制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和方式進行操作對內(nèi)控缺陷和風(fēng)險問題，進行報告與整改監(jiān)督問責(zé)層面保險公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控問責(zé)制度，明確劃分責(zé)任等級，規(guī)定具體的處理措施和程序管理層根據(jù)董事會的決定，組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制體系的建立健全與日常運行保險公司直接負責(zé)經(jīng)營管理、承擔(dān)內(nèi)部控制直接責(zé)任的業(yè)務(wù)單位、部門和人員，對內(nèi)控負首要責(zé)任保險公司內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制履行事后檢查監(jiān)督職能〔三〕怎么管二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?〔四〕如何監(jiān)管：內(nèi)控評估是國際上普遍采用的推進內(nèi)控建設(shè)的重要手段，也是實施內(nèi)控監(jiān)管的前提保險公司內(nèi)控自評外部審計機構(gòu)獨立鑒證保監(jiān)會監(jiān)管制定內(nèi)部控制評價制度明確內(nèi)控評價的主體、時間、方式、程序、范圍、頻率、上報路線及報告等實施內(nèi)控評價根據(jù)評價情況，編制內(nèi)控評估報告提交董事會審議內(nèi)控評估報告，并報送保監(jiān)會根據(jù)信息披露的相關(guān)規(guī)定，披露內(nèi)控評估報告的全部或局部內(nèi)容對保險公司內(nèi)部控制情況進行獨立評價保險公司內(nèi)控評價結(jié)果分以下四類合格一般缺陷重大缺陷實質(zhì)性漏洞要求保險公司在內(nèi)控評估報告報送前，取得外部審計機構(gòu)的鑒證結(jié)論針對局部內(nèi)控環(huán)節(jié)或業(yè)務(wù)單位進行抽查組織內(nèi)控全面評價檢查委托中介機構(gòu)進行內(nèi)控全面評價檢查根據(jù)內(nèi)控檢查結(jié)果采取必要的監(jiān)管措施二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)--?保險公司內(nèi)部控制根本準(zhǔn)那么?47流程控制風(fēng)險職責(zé)缺陷及建議二、內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)—風(fēng)險控制矩陣工具48提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險管理根本知識合規(guī)要求及動態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)三、合規(guī)要求及動態(tài)〔一〕?保險法?〔第三、四、六、七章，保險業(yè)的監(jiān)督管理，業(yè)法局部〕〔二〕關(guān)于印發(fā)?中國保監(jiān)會關(guān)于進一步標(biāo)準(zhǔn)財產(chǎn)保險市場秩序工作方案?的通知〔保監(jiān)會70號文件〕〔三〕?保險公司管理規(guī)定?〔四〕?保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定?〔僅高級核保核賠師考〕〔五〕?保險公司中介業(yè)務(wù)違法行為處分方法?〔六〕?保險機構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見?〔七〕?中國人民財產(chǎn)保險股份關(guān)于“六條禁令〞處理方法?〔八〕?中國人民財產(chǎn)保險股份反洗錢工作方法?三、合規(guī)要求及動態(tài)--?保險法?于1995年由第八屆全國人大常委會第十四次會議通過，2002年、2021年兩次修訂第六十九條設(shè)立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣二億元。

國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)保險公司的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模，可以調(diào)整其注冊資本的最低限額，但不得低于本條第一款規(guī)定的限額。

保險公司的注冊資本必須為實繳貨幣資本。

51三、合規(guī)要求及動態(tài)第八十四條保險公司有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)

〔一〕變更名稱；

〔二〕變更注冊資本；

〔三〕變更公司或者分支機構(gòu)的營業(yè)場所；

〔四〕撤銷分支機構(gòu)；

〔五〕公司分立或者合并；

〔六〕修改公司章程；

〔七〕變更出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五以上的股東，或者變更持有股份股份百分之五以上的股東；

〔八〕國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他情形。

三、合規(guī)要求及動態(tài)第一百一十六條保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)活動中不得有以下行為：〔一〕欺騙投保人、被保險人或者受益人；

〔二〕對投保人隱瞞與保險合同有關(guān)的重要情況；

〔三〕阻礙投保人履行本法規(guī)定的如實告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行本法規(guī)定的如實告知義務(wù)；

〔四〕給予或者承諾給予投保人、被保險人、受益人保險合同約定以外的保險費回扣或者其他利益；

〔五〕拒不依法履行保險合同約定的賠償或者給付保險金義務(wù)；

〔六〕成心編造未曾發(fā)生的保險事故、虛構(gòu)保險合同或者成心夸大已經(jīng)發(fā)生的保險事故的損失程度進行虛假理賠，騙取保險金或者牟取其他不正當(dāng)利益；

〔七〕挪用、截留、侵占保險費；

〔八〕委托未取得合法資格的機構(gòu)或者個人從事保險銷售活動；

〔九〕利用開展保險業(yè)務(wù)為其他機構(gòu)或者個人牟取不正當(dāng)利益；

〔十〕利用保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人或者保險評估機構(gòu)，從事以虛構(gòu)保險中介業(yè)務(wù)或者編造退保等方式套取費用等違法活動；

〔十一〕以捏造、散布虛假事實等方式損害競爭對手的商業(yè)信譽，或者以其他不正當(dāng)競爭行為擾亂保險市場秩序；

〔十二〕泄露在業(yè)務(wù)活動中知悉的投保人、被保險人的商業(yè)秘密；

〔十三〕違反法律、行政法規(guī)和國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他行為。三、合規(guī)要求及動態(tài)第一百三十九條對償付能力缺乏的保險公司，國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其列為重點監(jiān)管對象，并可以根據(jù)具體情況采取以下措施：

〔一〕責(zé)令增加資本金、辦理再保險；

〔二〕限制業(yè)務(wù)范圍；

〔三〕限制向股東分紅；

〔四〕限制固定資產(chǎn)購置或者經(jīng)營費用規(guī)模；

〔五〕限制資金運用的形式、比例；

〔六〕限制增設(shè)分支機構(gòu)；

〔七〕責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)；

〔八〕限制董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬水平；

〔九〕限制商業(yè)性廣告；

〔十〕責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)。三、合規(guī)要求及動態(tài)第八十六條保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定，報送有關(guān)報告、報表、文件和資料。

保險公司的償付能力報告、財務(wù)會計報告、精算報告、合規(guī)報告及其他有關(guān)報告、報表、文件和資料必須如實記錄保險業(yè)務(wù)事項，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。第一百七十二條違反本法規(guī)定，有以下行為之一的，由保險監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者撤消業(yè)務(wù)許可證：

〔一〕編制或者提供虛假的報告、報表、文件、資料的；

〔二〕拒絕或者阻礙依法監(jiān)督檢查的；

〔三〕未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率的。55三、合規(guī)要求及動態(tài)第一百七十九條違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重的，國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)可以禁止有關(guān)責(zé)任人員一定期限直至終身進入保險業(yè)。56三、合規(guī)要求及動態(tài)—70號文關(guān)于印發(fā)?中國保監(jiān)會關(guān)于進一步標(biāo)準(zhǔn)財產(chǎn)保險市場秩序工作方案?的通知〔保監(jiān)會70號文件〕由中國保監(jiān)會于2021年8月29日公布

57三、合規(guī)要求及動態(tài)70號文的重點內(nèi)容：目前，標(biāo)準(zhǔn)財產(chǎn)保險市場秩序應(yīng)著力抓好以下重點：〔一〕確保公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)財務(wù)根底數(shù)據(jù)真實可信1、確保保費收入據(jù)實全額入賬。嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)那么及保費收入確認原那么，在保費收入科目中全額如實反映保費收入情況。嚴(yán)禁虛掛應(yīng)收保費、虛假批單退費、撕單埋單、陰陽單證、凈保費入賬、系統(tǒng)外出單、賬外賬等違法違規(guī)行為。2、確保賠案和賠款的真實。嚴(yán)禁成心編造未曾發(fā)生的保險事故進行虛假理賠，嚴(yán)禁成心擴大保險事故損失范圍虛增賠款金額，嚴(yán)禁將與賠案無關(guān)的費用納進賠案列支，嚴(yán)禁與汽車修理廠等單位合謀騙取賠款等違法違規(guī)行為。標(biāo)準(zhǔn)理賠費用的計提、使用和管理，確保理賠數(shù)據(jù)的真實完整。3、確保公司經(jīng)營各項本錢費用據(jù)實列支。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計相關(guān)法規(guī)與制度，嚴(yán)禁不據(jù)實列支各項經(jīng)營管理費用，嚴(yán)禁以報銷虛假的差旅費、車船使用費、會議費、業(yè)務(wù)招待費等方式違規(guī)套取資金用以支付中介手續(xù)費或挪作他用。中介手續(xù)費必須全額據(jù)實列支，不得以任何理由虛列手續(xù)費。不得為本單位以外的其他單位和個人報銷任何費用從而擴大經(jīng)營本錢。4、確保各項責(zé)任準(zhǔn)備金依法依規(guī)計提。嚴(yán)格執(zhí)行非壽險準(zhǔn)備金管理方法，準(zhǔn)確、真實地計提各項責(zé)任準(zhǔn)備金，嚴(yán)禁通過隨意選取開展因子和最終賠付率假設(shè)等手段違規(guī)計提準(zhǔn)備金，造成經(jīng)營結(jié)果不真實。各級公司的總經(jīng)理或主要負責(zé)人對所管轄公司的業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)真實性負總責(zé)。58三、合規(guī)要求及動態(tài)〔二〕嚴(yán)格執(zhí)行向保險監(jiān)管部門報批或備案的條款費率嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保險條款費率管理有關(guān)規(guī)定，依法履行條款費率的審批備案程序。嚴(yán)禁保險機構(gòu)對條款費率報行不一，各公司分支機構(gòu)不得以各種理由隨意擴大或縮小保險責(zé)任，不得隨意變更總公司統(tǒng)一報批報備的條款費率，從而進行惡性價格競爭，破壞市場秩序或損害被保險人利益等違規(guī)行為。如需修改或變更條款費率的，必須依法履行報批或報備程序。59三、合規(guī)要求及動態(tài)〔三〕解決理賠難問題保險公司要依法履行保險合同義務(wù)，嚴(yán)禁惡意拖賠、惜賠、無理拒賠等損害保險消費者合法權(quán)益的行為。要建立健全系統(tǒng)理賠效勞標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)理賠流程，提高理賠效勞質(zhì)量，建立快速理賠機制，切實提高理賠時效。60三、合規(guī)要求及動態(tài)〔四〕確保公司主要內(nèi)控制度的執(zhí)行落實建立完善公司治理結(jié)構(gòu)，科學(xué)制定公司開展戰(zhàn)略和決策機制，健全完善并嚴(yán)格落實保費資金管理、核保核賠管理、有價單證管理、本錢管理、印章管理、分支機構(gòu)高管人員管理等核心內(nèi)控制度。強化數(shù)據(jù)集中管控，理賠接報案系統(tǒng)、單證系統(tǒng)要與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面對接，業(yè)務(wù)、財務(wù)、再保數(shù)據(jù)要實現(xiàn)集成管理、無縫鏈接、實時互動。充分運用信息化手段，提高內(nèi)控執(zhí)行力。目前尚未做到總公司集中管控數(shù)據(jù)的公司，必須制定方案，明確時限，盡快實現(xiàn)。61三、合規(guī)要求及動態(tài)--?保險公司管理規(guī)定?--2021年9月18日中國保險監(jiān)督管理委員會主席辦公會審議通過，于2021年9月25日公布，自2021年10月1日起施行第三條本規(guī)定所稱保險公司，是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的商業(yè)保險公司。本規(guī)定所稱保險公司分支機構(gòu)，是指經(jīng)保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，保險公司依法設(shè)立的分公司、中心支公司、支公司、營業(yè)部、營銷效勞部以及各類專屬機構(gòu)。專屬機構(gòu)的設(shè)立和管理，由中國保監(jiān)會另行規(guī)定。本規(guī)定所稱保險機構(gòu)，是指保險公司及其分支機構(gòu)。62三、合規(guī)要求及動態(tài)第四十一條保險公司的分支機構(gòu)不得跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營保險業(yè)務(wù)，本規(guī)定第四十二條規(guī)定的情形和中國保監(jiān)會另有規(guī)定的除外。第四十二條保險機構(gòu)參與共保、經(jīng)營大型商業(yè)保險或者統(tǒng)括保單業(yè)務(wù)，以及通過互聯(lián)網(wǎng)、營銷等方式跨省、自治區(qū)、直轄市承保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定。63三、合規(guī)要求及動態(tài)--?保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定??保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定?已經(jīng)2021年12月29日中國保險監(jiān)督管理委員會主席辦公會審議通過，于2021年1月8日公布，自2021年4月1日起施行64三、合規(guī)要求及動態(tài)第四條本規(guī)定所稱高級管理人員，是指對保險機構(gòu)經(jīng)營管理活動和風(fēng)險控制具有決策權(quán)或者重大影響的以下人員〔一〕總公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理助理；〔二〕總公司董事會秘書、合規(guī)負責(zé)人、總精算師、財務(wù)負責(zé)人和審計責(zé)任人；〔三〕分公司、中心支公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理助理；〔四〕支公司、營業(yè)部經(jīng)理；〔五〕與上述高級管理人員具有相同職權(quán)的管理人員。65三、合規(guī)要求及動態(tài)第二十一條保險機構(gòu)擬任董事、監(jiān)事或者高級管理人員有以下情形之一的，中國保監(jiān)會不予核準(zhǔn)其任職資格：〔一〕無民事行為能力或者限制民事行為能力；〔二〕貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；〔三〕被判處其它刑罰,執(zhí)行期滿未逾3年；〔四〕被金融監(jiān)管部門取消、撤銷任職資格，自被取消或者撤銷任職資格之日起未逾5年；〔五〕被金融監(jiān)管部門禁止進入市場,期滿未逾5年；〔六〕被國家機關(guān)開除公職,自作出處分決定之日起未逾5年；〔七〕因違法行為或者違紀(jì)行為被撤消執(zhí)業(yè)資格的律師、注冊會計師或者資產(chǎn)評估機構(gòu)、驗證機構(gòu)等機構(gòu)的專業(yè)人員，自被撤消執(zhí)業(yè)資格之日起未逾5年；〔八〕擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年；66三、合規(guī)要求及動態(tài)第二十一條保險機構(gòu)擬任董事、監(jiān)事或者高級管理人員有以下情形之一的，中國保監(jiān)會不予核準(zhǔn)其任職資格：〔九〕擔(dān)任因違法被撤消營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被撤消營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年；〔十〕個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償；〔十一〕申請前1年內(nèi)受到中國保監(jiān)會警告或者罰款的行政處分；〔十二〕因涉嫌從事嚴(yán)重違法活動，被中國保監(jiān)會立案調(diào)查尚未作出處理結(jié)論；〔十三〕受到其它行政管理部門重大行政處分未逾2年；〔十四〕在香港、澳門、臺灣地區(qū)或者中國境外被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾5年,或者因嚴(yán)重違法行為受到行政處分，執(zhí)行期滿未逾3年；〔十五〕中國保監(jiān)會規(guī)定的其他情形。67三、合規(guī)要求及動態(tài)--?保險公司中介業(yè)務(wù)違法行為處分方法??保險公司中介業(yè)務(wù)違法行為處分方法?已經(jīng)2021年9月18日中國保險監(jiān)督管理委員會主席辦公會審議通過，于2021年9月25日公布，自2021年10月1日起施行重點是保險公司及其工作人員在處理中介業(yè)務(wù)中的幾種禁止性行為〔第十-十八條〕第十條保險公司及其工作人員不得在賬外暗中直接或者間接給予保險中介機構(gòu)及其工作人員委托合同約定以外的利益。

68三、合規(guī)要求及動態(tài)第十二條保險公司及其工作人員不得利用保險代理人、保險經(jīng)紀(jì)人或者保險公估機構(gòu)，通過虛掛應(yīng)收保險費、虛開稅務(wù)發(fā)票、虛假批改或者注銷保單、編造退保等方式套取費用。第十七條保險公司及其工作人員不得委托未取得合法資格的機構(gòu)或者個人從事保險銷售活動。69三、合規(guī)要求及動態(tài)第十八條保險公司及其工作人員在保險業(yè)務(wù)活動中不得編造虛假中介業(yè)務(wù)、虛構(gòu)個人保險代理人資料、虛假列支中介業(yè)務(wù)費用，或者通過其他方式編制或者提供虛假的中介業(yè)務(wù)報告、報表、文件、資料。70三、合規(guī)要求及動態(tài)--?保險機構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見??保險機構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見?由中國保監(jiān)會于2021年1月29日公布，自2021年7月1日起施行71三、合規(guī)要求及動態(tài)第十八條對被動發(fā)現(xiàn)案件，以及反復(fù)發(fā)生同質(zhì)同類案件的，應(yīng)從重追究主要負責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任：〔一〕對發(fā)現(xiàn)的案件苗頭、違法違規(guī)事實或重大線索不及時報告、制止、整改、糾正、處理，或成心包庇隱瞞。〔二〕發(fā)生案件后，未進行有效整改，不采取積極措施挽回影響和損失，或者隱瞞事實真相，隱匿、偽造、篡改、消滅證據(jù)和阻礙、干擾、阻撓、抗拒調(diào)查和處理?！踩硣?yán)重失職，管理不力，致使內(nèi)部控制制度和風(fēng)險管理制度存在嚴(yán)重缺陷導(dǎo)致案件發(fā)生。〔四〕因違反決策程序造成重大決策失誤，導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生損失?！参濉骋騾⑴c內(nèi)幕交易或者違規(guī)關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致公司資產(chǎn)發(fā)生損失。〔六〕未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)檢查，導(dǎo)致案件隱患未被及時發(fā)現(xiàn)，或者因?qū)z查發(fā)現(xiàn)的問題不及時進行有效整改，導(dǎo)致重大案件發(fā)生。〔七〕案件引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險或群體性事件，造成的社會影響特別惡劣、后果特別嚴(yán)重。72三、合規(guī)要求及動態(tài)第二十條有以下情形之一的，可以從輕追究相關(guān)人員責(zé)任：〔一〕通過加大案件治理、完善流程操作、改進業(yè)務(wù)管理、加強內(nèi)審〔稽核〕檢查及采取得當(dāng)措施自查發(fā)現(xiàn)、主動揭露和暴露案件的。〔二〕案發(fā)前發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在問題并及時提示風(fēng)險、提出整改要求，或曾主動反映、舉報案件線索的?！踩嘲赴l(fā)后及時主動追繳資金和積極賠償損失的，根據(jù)挽回損失程度相應(yīng)減輕有關(guān)人員責(zé)任。〔四〕在受到脅迫情況下行為失當(dāng)，事后積極補救的?！参濉秤兄卮罅⒐Ρ憩F(xiàn)和其他可從輕處理情節(jié)的。出現(xiàn)上述情形的，發(fā)案機構(gòu)及其上級機構(gòu)應(yīng)出具書面證明材料，經(jīng)各級機構(gòu)集體研究通過，由總公司或者省級分公司主要負責(zé)人簽署并加蓋公章后向保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。73三、合規(guī)要求及動態(tài)–“禁令〞財經(jīng)紀(jì)律“十五條〞禁令“六條禁令〞農(nóng)業(yè)保險八條禁令74三、合規(guī)要求及動態(tài)“六條禁令〞：〔一〕嚴(yán)禁越權(quán)經(jīng)營；〔二〕嚴(yán)禁制造虛假利潤；〔三〕嚴(yán)禁埋單、撕單和制作陰陽單；〔四〕嚴(yán)禁制作假賠案；〔五〕嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬、小金庫；〔六〕嚴(yán)禁在賠款中列支規(guī)定以外的其他費用。75三、合規(guī)要求及動態(tài)--公司反洗錢工作方法關(guān)于客戶身份識別的三條要求第十二條〔投保環(huán)節(jié)〕對于保險費金額人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的財產(chǎn)保險合同，單個被保險人保險費金額人民幣2萬元以上或者外幣等值2000美元以上且以現(xiàn)金形式繳納的人身保險合同，保險費金額人民幣20萬元以上或者外幣等值2萬美元以上且以轉(zhuǎn)賬形式繳納的保險合同，公司各分支機構(gòu)在訂立保險合同時，應(yīng)確認投保人與被保險人的關(guān)系，核對投保人和人身保險被保險人、法定繼承人以外的指定受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，登記投保人、被保險人、法定繼承人以外的指定受益人的身份根本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。76三、合規(guī)要求及動態(tài)--公司反洗錢工作方法第十三條〔退保環(huán)節(jié)〕在客戶申請解除保險合同時，如退還的保險費或者退還的保險單的現(xiàn)金價值金額為人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上的，公司各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求退保申請人出示保險合同原件或者保險憑證原件，核對退保申請人的有效身份證件或者其他身份證明文件，確認申請人的身份。77三、合規(guī)要求及動態(tài)--公司反洗錢工作方法第十四條〔理賠環(huán)節(jié)〕在被保險人或者受益人請求保險公司賠償或者給付保險金時，如金額為人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上，公司各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)核對被保險人或者受益人的有效身份證件或者其他身份證明文件，確認被保險人、受益人與投保人之間的關(guān)系，登記被保險人、受益人身份根本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復(fù)印件或者影印件。78三、合規(guī)要求及動態(tài)--公司反洗錢工作方法第二十八條公司各分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下期限保存客戶身份資料和交易記錄：〔一〕客戶身份資料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年或者一次性交易記賬當(dāng)年計起至少保存5年；〔二〕交易記錄，自交易記賬當(dāng)年計起至少保存5年。如客戶身份資料和交易記錄涉及正在被反洗錢調(diào)查的可疑交易活動，且反洗錢調(diào)查工作在前款規(guī)定的最低保存期屆滿時仍未結(jié)束的，公司應(yīng)將其保存至反洗錢調(diào)查工作結(jié)束。同一介質(zhì)上存有不同保存期限客戶身份資料或者交易記錄的，應(yīng)當(dāng)按最長期限保存。同一客戶身份資料或者交易記錄采用不同介質(zhì)保存的，至少應(yīng)當(dāng)按照上述期限要求保存一種介質(zhì)的客戶身份資料或者交易記錄。法律、行政法規(guī)和其他規(guī)章對客戶身份資料和交易記錄有更長保存期限要求的，遵守其規(guī)定。79提綱1342理論根底與根本概念風(fēng)險管理根本知識合規(guī)要求及動態(tài)內(nèi)控規(guī)定及動態(tài)80

〔一〕風(fēng)險、資本與償付能力〔二〕風(fēng)險管理的監(jiān)管體系：償付能力監(jiān)管、保險公司風(fēng)險管理指引、分類監(jiān)管〔三〕經(jīng)濟資本〔風(fēng)險資本〕、經(jīng)濟增加值〔EVA〕和經(jīng)風(fēng)險調(diào)整后的收