2022年初級審計師《審計理論與實務(wù)》名師預(yù)測卷2

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單選題（共37題，共37分）

1.下列關(guān)于國家審計程序中的審計計劃階段的說法中，不正確的是（）。

A.審計機關(guān)編制年度審計項目計劃可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。

B.審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)審計實施過程中情況的變化，可以申請對審計工作方案的內(nèi)容進行調(diào)整，并按審計機關(guān)規(guī)定的程序報備

C.年度審計項目計劃一經(jīng)下達，審計項目組織和實施單位應(yīng)當(dāng)確保完成，不得擅自變更

D.審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計職責(zé)和審計管轄范圍，編制年度審計項目計劃

2.下列各項中，通?？梢宰鳛閷徲嫎藴实氖?)。

A.企業(yè)會計準則

B.審計工作計劃

C.審計工作方案

D.審計準則

3.對信息系統(tǒng)本身的審計不包括（）。

A.對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計

B.對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計

C.對信息系統(tǒng)組成部分的審計

D.對信息系統(tǒng)生命周期的審計

4.通過對連續(xù)若干期某一財務(wù)報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關(guān)審計證據(jù)的一種技術(shù)方法是（）。

A.回歸分析法

B.比率分析法

C.價值分析法

D.趨勢分析法

5.軍隊系統(tǒng)的審計管轄范圍由（）確定，報審計署備案。

A.中國人民解放軍審計司

B.中國人民解放軍審計署

C.審計署專業(yè)審計司

D.審計廳

6.績效審計程序的首要環(huán)節(jié)是（）。

A.后續(xù)跟蹤

B.審計實施

C.審計準備

D.審計立項

7.下列有關(guān)內(nèi)部審計基本準則的表述，不正確的是（）。

A.一般準則對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進行了規(guī)范，是內(nèi)部審計準則的核心

B.作業(yè)準則實現(xiàn)了對整個審計證據(jù)收集過程的技術(shù)性規(guī)范

C.報告準則對內(nèi)部審計報告的編寫要求和內(nèi)容做了規(guī)定，同時也規(guī)范了內(nèi)部審計人員在形成審計結(jié)論過程中的具體行為內(nèi)部管理準則

D.對內(nèi)部審計機構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系的具體規(guī)范，其目的也在于確保內(nèi)部審計工作目標的更好實現(xiàn)

8.將本期現(xiàn)金流量表某項目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項目數(shù)據(jù)進行比較，以揭示項目本身及其所反映經(jīng)濟內(nèi)容的合理性，這種分析方法是（）

A.趨勢分析法

B.比率分析法

C.金額驗證法

D.回歸分析法

9.審查銷售折扣賬務(wù)處理時，可確認為正確的是（）。

A.作為主營業(yè)務(wù)收入的抵減項目

B.沖減主營業(yè)務(wù)收入并同時沖減主營業(yè)務(wù)成本

C.沖減主營業(yè)務(wù)收入并同時增加產(chǎn)成品成本

D.不必進行賬務(wù)處理

10.對應(yīng)收票據(jù)的審查，在清點的基礎(chǔ)上進行核實，應(yīng)采用的方法是（）。

A.核對法

B.分析法

C.復(fù)核法

D.函證法

11.個別財務(wù)報表的資產(chǎn)負債表審查中，審計人員審查報表所列主要指標可信性時，要運用的指標不包括（）。

A.償債能力指標

B.發(fā)展能力指標

C.獲利能力的指標

D.經(jīng)營能力的指標

12.按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列各項中，屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）。

A.向社會公布審計結(jié)果

B.對與審計事項有關(guān)的問題的調(diào)查取證

C.對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理進行審計

D.為所在單位辦理納稅申報

13.為證實某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計證據(jù)中證明力最強的是（）。

A.詢問記錄

B.銷售合同

C.應(yīng)收賬款明細表

D.銀行進賬單

14.審查應(yīng)付票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2022年9月1日，到期日為2022年3月1日，面值1000萬元，票面利率月息5‰，未按規(guī)定計提利息費用，2022年度終了應(yīng)計提利息費用(）萬元。

A.20萬元

B.150萬元

C.250萬元

D.50萬元

15.對實收資本業(yè)務(wù)合法性的審查，下列提法中不正確的是（）。

A.需要審查投資者的投資是否足額按時到位

B.投資者以非貨幣資產(chǎn)投資時，需要審查資產(chǎn)估價的合法性

C.外商以固定資產(chǎn)投資時，應(yīng)當(dāng)索取國家商檢部門出具的商檢報告

D.應(yīng)審閱實收資本備查簿與實收資本明細賬記錄是否一致

16.盤點庫存現(xiàn)金，不能實現(xiàn)的審計目標是（）。

A.確定現(xiàn)金的余額是否正確

B.確定現(xiàn)金在財務(wù)報表日是否確實存在

C.確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄

D.確定現(xiàn)金在報表上的列報是否恰當(dāng)

17.審計人員實施的下列審計程序中，屬于薪酬循環(huán)內(nèi)部控制的是（）。

A.查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù)

B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

C.審查工資總額各組成項目的真實性

D.檢查企業(yè)職工調(diào)動、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動情況

18.審計人員審查被審計單位注冊資金數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實實收資本業(yè)務(wù)的（）。

A.真實性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

19.針對可能向未經(jīng)批準的供應(yīng)商采購，審計人員執(zhí)行的控制測試是（）。

A.詢問和檢查授權(quán)批準和授權(quán)越權(quán)的文件，同時檢查訂購單并確定其是否在授權(quán)批準的范圍之內(nèi)

B.檢查復(fù)核例外報告的證據(jù)，以及批準越權(quán)控制的人工處理的恰當(dāng)簽名

C.詢問并檢查文件，以證實對未執(zhí)行的訂單的跟進情況

D.詢問、觀察商品實物并與訂購單進行核對，檢查打印文件以獲取復(fù)核和跟進的證據(jù)

20.A公司將應(yīng)收B公司的150萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是（）。

A.少計應(yīng)收賬款

B.多計應(yīng)收賬款

C.少計營業(yè)成本

D.多計營業(yè)收入

21.下列各項審計程序中，不屬于對應(yīng)付職工薪酬進行分析性復(fù)核的是（）。

A.分析比較近期各年度和本年度各個月份職工薪酬變動情況

B.將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費用與前期比較

C.核對工資總額的組成內(nèi)容是否符合有關(guān)的規(guī)定

D.將本年度管理費用中的人工費用與前期比較

22.審計人員執(zhí)行的下列審計程序中與實現(xiàn)采購交易分類目標最相關(guān)的是（）。

A.追查存貨的采購至存貨永續(xù)盤存記錄

B.將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較

C.參照賣方發(fā)票，比較會計科目表上的分類

D.從賣方發(fā)票追查至采購明細賬

23.A審計人員在審計東湖電腦公司2022年財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)：東湖電腦公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價。2022年9月26日東湖電腦公司與M公司簽訂銷售合同：由東湖電腦公司于2022年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10000臺，每臺1.5萬元。2022年12月31日東湖電腦公司庫存筆記本電腦13000臺，單位成本1.4萬元。2022年12月31日市場銷售價格為每臺1.3萬元，預(yù)計銷售稅費均為每臺0.05萬元。東湖電腦公司2022年12月31日該筆記本的賬面價值為18200萬元，則A審計人員應(yīng)建議東湖電腦公司做如下調(diào)整（）。

A.調(diào)增賬面價值50萬元

B.調(diào)減賬面價值450萬元

C.調(diào)增賬面價值500萬元

D.調(diào)減賬面價值1950萬元

24.以下關(guān)于函證方式的選擇說法不正確的是（）。

A.采用積極的函證方式，審計人員應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函

B.積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計證據(jù)可靠

C.采用消極的函證方式，審計人員只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

D.采用積極的函證方式，審計人員只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

25.下列各項中，審計人員認為不會引起固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變化的是（）。

A.對固定資產(chǎn)計提折舊

B.發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出

C.發(fā)生固定資產(chǎn)日常修理支出

D.計提固定資產(chǎn)減值準備

26.上市公司年度財務(wù)報告的審計是（）。

A.國家審計

B.非法定審計

C.法定審計

D.合法合規(guī)審計

27.存貨監(jiān)盤的時間，一般是在（）附近。

A.預(yù)算日

B.中期

C.決算日

D.都可以

28.工資業(yè)務(wù)經(jīng)授權(quán)后實施，還要經(jīng)有關(guān)主管審核簽章以及內(nèi)部審計人員或稽核人員進行審查屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的（）。

A.職責(zé)分工控制

B.信息傳遞程序控制

C.審核制度

D.賬務(wù)處理控制

29.下列選項中，同時違反內(nèi)部控制中“實物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：（）。

A.出納員負責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時保管支票和財務(wù)專用章。

B.因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實行定期存貨盤點制度，存貨出庫單未連續(xù)編號。

C.某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準

D.財務(wù)部門每兩個月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

30.審計人員為證實資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否真實存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（）。

A.盤點庫存現(xiàn)金

B.編制現(xiàn)金預(yù)算表

C.函證銀行存款余額

D.取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

31.大明有限責(zé)任公司(以下簡稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準備均為應(yīng)收賬款計提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元;

(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付;

(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財務(wù)費用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項;

(11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目的金額為()。

A.7586.23元

B.7758.37元

C.7915.42元

D.8452.26元

32.大明有限責(zé)任公司(以下簡稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準備均為應(yīng)收賬款計提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元;

(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付;

(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財務(wù)費用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項;

(11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為()。

A.50256.8

B.56842.5

C.48757.5

D.46321.6

33.大明有限責(zé)任公司(以下簡稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準備均為應(yīng)收賬款計提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元;

(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付;

(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財務(wù)費用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項;

(11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付利息”項目的金額為()。

A.550

B.450

C.420

D.650

34.大明有限責(zé)任公司(以下簡稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準備均為應(yīng)收賬款計提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價25000元，增值稅額4250元，款項尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費用2000元;

(5)購入交易性金融資產(chǎn)，買價5000元，另支付交易費用60元，款項用銀行存款支付;

(6)本月支付已計提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財務(wù)費用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過對應(yīng)收賬款風(fēng)險的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計提壞賬準備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費用已轉(zhuǎn)入本年利潤。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項;

(11)按規(guī)定計提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。(列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目的金額為()。

A.15826.69

B.16253.56

C.18456.23

D.20546.89

35.案例一

(一)資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3．2022年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.業(yè)務(wù)批準與執(zhí)行相分離

B.資產(chǎn)保管與賬實核對相分離

C.各種會計責(zé)任之間相分離

D.資產(chǎn)保管與會計記錄相分離

36.案例一

(一)資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3．2022年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：

A.2500萬元

B.2400萬元

C.4100萬元

D.3900萬元

37.案例一

(一)資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3．2022年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.實物控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.職責(zé)分工控制

D.憑證與記錄控制

多選題（共28題，共28分）

38.下列關(guān)于審計準則的作用的表述中，不正確的有（）。

A.審計準則是進行處理處罰前的“唯一”依據(jù)

B.審計準則可以用來評價被審計單位的行為

C.審計準則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)

D.審計準則為審計行為提供了基本的規(guī)范和指導(dǎo)

E.審計準則是評價審計人員工作的依據(jù)

39.下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的是（）。

A.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠

D.從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)比從外部獲取的審計證據(jù)更可靠

E.直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠

40.下列因素與被選為績效審計的機會正相關(guān)的是（）。

A.預(yù)計的審計效果

B.資金規(guī)模

C.管理風(fēng)險

D.影響力

E.審計成本和可操作性

41.下列關(guān)于國家審計的審計實施階段的說法中，正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)成立審計組，審計機關(guān)向被審計單位送達審計通知書

B.審計中如有特殊需要，審計機關(guān)還可以從外埠聘用有關(guān)專家

C.為了提高審計效率，無需輪換審計人員

D.審計人員需要運用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度，重點調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況

E.專項審計調(diào)查項目的審計通知書應(yīng)當(dāng)列明專項審計調(diào)查的要求

42.我國會計師事務(wù)所設(shè)立形式包括（）。

A.股份有限公司會計師事務(wù)所

B.有限責(zé)任會計師事務(wù)所

C.合伙會計師事務(wù)所

D.獨資會計師事務(wù)所

E.個體工商戶

43.下列關(guān)于國家審計報告階段的表述，正確的有（）。

A.審計機關(guān)審定審計組的審計報告后，應(yīng)當(dāng)出具審計機關(guān)的審計報告

B.對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計移送處理書

C.對依法需要移動其他有關(guān)主管機關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計決定書

D.審計報告、審計決定書經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人簽發(fā)后，審計報告應(yīng)送達被審計單位或相關(guān)責(zé)任人。

E.審計機關(guān)在出具審計報告、做出審計決定后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況。

44.可以防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯誤或弊端的內(nèi)部控制有（）。

A.所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準，訂貨單副本及時交財會部門

B.由用料單位提出請購申請，經(jīng)批準交采購部門辦理

C.由采購部門提出請購申請，并由采購部門辦理

D.收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性

E.對現(xiàn)金折扣專門記錄，并嚴格審核是否出現(xiàn)折扣損失

45.審計的獨立性表現(xiàn)為(）。

A.目標的獨立

B.組織機構(gòu)的獨立

C.經(jīng)濟來源的獨立

D.人員獨立

E.技術(shù)手段的獨立

46.審查中發(fā)現(xiàn)“主營業(yè)務(wù)收入明細賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到退貨憑證，可能存在的問題包括(）。

A.隱匿營業(yè)收入

B.虛增營業(yè)收入

C.偷稅漏稅

D.虛增利潤

E.虛減利潤

47.財務(wù)報告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)包括（）。

A.崗位責(zé)任控制

B.編制程序的控制

C.會計稽核控制

D.報送時間控制

E.公司治理層面控制

48.企業(yè)對與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下。其中有缺陷的是（）。

A.會計人員甲登記營業(yè)收入明細賬與銀行存款日記賬

B.銷售人員乙負責(zé)與客戶談判銷售價格并簽訂銷售合同

C.貨運部門職員丙負責(zé)簽發(fā)貨運文件并向客戶開具銷售發(fā)票

D.銷售人員丁負責(zé)登記應(yīng)收賬款明細賬并向顧客寄發(fā)月末對賬單

E.批準賒銷信用與銷售相互獨立

49.下列關(guān)于薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制說法正確的有（）。

A.工薪可以由負責(zé)考勤的人來發(fā)放

B.工薪的計算應(yīng)當(dāng)獨立驗證，包括將審批工薪總額與匯總報告進行比較

C.每一個職工的加班時間都應(yīng)經(jīng)過主管人員授權(quán)

D.薪酬職能不必分開，可以全部由人力資源負責(zé)

E.工資保管與記錄相互獨立

50.下列各項中，屬于國家審計機關(guān)編制年度審計項目計劃時應(yīng)作為必選項目的有()。

A.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計的項目

B.上級審計機關(guān)安排或授權(quán)的審計項目

C.群眾舉報的項目

D.被審計單位要求進行審計的項目

E.本級政府行政首長要求審計的項目

51.按審計計劃編制機構(gòu)劃分，審計計劃可分為()。

A.國家審計計劃

B.內(nèi)部審計計劃

C.審計項目計劃

D.審計方案

E.社會審計計劃

52.審計人員在審查工資的結(jié)算與分配時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列做法，其中正確的有（）。

A.根據(jù)職工每月的出勤天數(shù)計算應(yīng)付職工的計時工資

B.按月向職工發(fā)放工資，并代扣代繳個人所得稅

C.以經(jīng)授權(quán)審批的加班記錄為依據(jù)，向職工發(fā)放加班津貼

D.將在建工程人員的工資計入管理費用

E.將車間管理人員工資計入制造費用

53.以下關(guān)于函證銀行存款的說法中正確的有（）。

A.函證對象包括零余額賬戶和已經(jīng)結(jié)清的銀行存款賬戶

B.要求銀行直接回函至?xí)嫀熓聞?wù)所

C.是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行

D.目的是驗證被審計單位的銀行存款是否真實、合法、完整

E.可以和借款事項一同函證

54.當(dāng)同時存在下列（）情況時，審計人員可考慮采用消極的函證方式。

A.重大錯報風(fēng)險評估為高水平

B.涉及大量余額較小的賬戶

C.預(yù)期不存在大量的錯誤

D.沒有理由相信被詢證者不認真對待函證

E.金額較大

55.審計人員在對某企業(yè)的應(yīng)付賬款進行審計時，一般應(yīng)選擇的函證對象有（）。

A.較大金額的債權(quán)人

B.所有的債權(quán)人

C.在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

D.在資產(chǎn)負債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

E.核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符的債權(quán)人

56.下列關(guān)于函證應(yīng)收賬款的說法中，正確的有（）。

A.函證是針對應(yīng)收賬款存在認定最重要的方法

B.如果以前函證發(fā)現(xiàn)重大差異，不函證

C.對于金額較大，拖欠時間較長的應(yīng)收賬款要作為必須函證的項目

D.必須全部函證

E.有理由相信欠款可能會存在爭議、差錯，必須函證

57.內(nèi)部控制的作用包括（）。

A.保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B.保證會計及其他信息資料的真實可靠

C.促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)

D.促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實

E.為降低重大錯報風(fēng)險提供了必要的條件

58.2022年1月，甲公司(母公司)將本公司的某項專利權(quán)以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給乙公司(子公司)，該專利權(quán)在甲公司的取得成本為80萬元，原預(yù)計使用年限為10年，至轉(zhuǎn)讓時已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。所得稅稅率為25％。甲公司和乙公司對該無形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。假定該無形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計凈殘值均與稅法規(guī)定一致。則編制2022年合并財務(wù)報表時，正確的抵銷分錄有()。

A.借：營業(yè)收入100貸：營業(yè)成本80固定資產(chǎn)——原價20

B.借：營業(yè)外收入60貸：無形資產(chǎn)——原價60

C.借：無形資產(chǎn)——累計攤銷12貸：管理費用12

D.借：遞延所得稅資產(chǎn)12貸：所得稅費用12[(60一12)×250.4]

59.限為10年，至轉(zhuǎn)讓時已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對該無形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

(3)2022年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價為60萬元，原值為100萬元，已計提折舊20萬元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對該固定資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

根據(jù)資料(1)編制2022年內(nèi)部銷售存貨的抵銷分錄為()。

A.借：未分配利潤——年初200貸：營業(yè)外收入200

B.借：所得稅費用42.5貸：遞延所得稅資產(chǎn)42.5

C.借：營業(yè)外收入30貸：未分配利潤——年初30

D.借：遞延所得稅資產(chǎn)42.5貸：未分配利潤——年初42.5

60.限為10年，至轉(zhuǎn)讓時已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對該無形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

(3)2022年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價為60萬元，原值為100萬元，已計提折舊20萬元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對該固定資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

根據(jù)資料(2)編制2022年內(nèi)部銷售無形資產(chǎn)的抵銷分錄為()。

A.借：未分配利潤——年初200貸：無形資產(chǎn)——原價200

B.借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25貸：未分配利潤——年初56.25

C.借：無形資產(chǎn)——累計攤銷20貸：未分配利潤——年初20

D.借：無形資產(chǎn)——累計攤銷50貸：管理費用50

61.限為10年，至轉(zhuǎn)讓時已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對該無形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

(3)2022年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價為60萬元，原值為100萬元，已計提折舊20萬元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對該固定資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計凈殘值為零。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

根據(jù)資料(3)編制2022年內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)的抵銷分錄為()。

A.借：管理費用1.25貸：固定資產(chǎn)——累計折舊1.25

B.借：固定資產(chǎn)——原價30貸：營業(yè)外支出30

C.借：所得稅費用4.69貸：遞延所得稅負債4.69

D.借：管理費用2.25貸：固定資產(chǎn)——累計折舊2.25

62.案例一

(一)資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3．2022年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應(yīng)為600萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，審計人員隨機抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法

B.屬性抽樣法

C.隨機數(shù)表選樣法

D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

63.案例一

(一)資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3．2022年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計人員按照