不動(dòng)產(chǎn)稅收第一章稅收導(dǎo)論

北京師范大學(xué)珠海分校毛明清2012.9.1.中國(guó)不動(dòng)產(chǎn)稅收課程簡(jiǎn)介:稅收歷來(lái)是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域包括房地產(chǎn)領(lǐng)域的重要杠桿。本課程通過(guò)講授稅收基礎(chǔ)知識(shí)并介紹房地產(chǎn)相關(guān)稅種,使學(xué)生掌握政府稅收宏觀調(diào)控手段對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的調(diào)控.并能夠在實(shí)踐中運(yùn)用不動(dòng)產(chǎn)稅收法律條文計(jì)算、籌劃企業(yè)或個(gè)人應(yīng)繳納的相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)稅收.課程教材：《中國(guó)稅制》教育部精品教材十一五規(guī)劃教材馬海濤第五版人民大學(xué)出版社；《不動(dòng)產(chǎn)稅收》講義毛明清。必讀書(shū)目:1.《稅法》（第五版），21世紀(jì)會(huì)計(jì)系列教材，王紅云主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，ISBN-978730010462-1F。2.《稅制概論》，劉佐著，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社2011年版。選讀書(shū)目:1.《稅收法律與實(shí)務(wù)》（稅務(wù)師、注冊(cè)稅務(wù)師考試指導(dǎo)用書(shū)），中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社，2010年版2.《國(guó)外不動(dòng)產(chǎn)稅收研究綜述》（電子書(shū)），（美譯）/p-4669857.html。3. 其他有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)稅收的圖書(shū)文獻(xiàn)資料。關(guān)注網(wǎng)址:1.大中華財(cái)稅網(wǎng)相關(guān)稅收新聞2.著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾博客（此類(lèi)）3、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅法在線(xiàn)4、不動(dòng)產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)學(xué)院（）。先修課程:1. 稅收基礎(chǔ)知識(shí)后續(xù)課程:1.房地產(chǎn)稅收法律與實(shí)務(wù)2.房地產(chǎn)稅收籌劃可取得全國(guó)考試證件與資格及相關(guān)工作崗位：稅務(wù)師、注冊(cè)稅務(wù)師、報(bào)稅員、稅收征管員、稅收會(huì)計(jì)、企業(yè)稅收籌劃教學(xué)目標(biāo):1.掌握不動(dòng)產(chǎn)稅收的基礎(chǔ)知識(shí)。2.掌握不動(dòng)產(chǎn)稅收的主要稅種。3.通過(guò)對(duì)這些稅種的掌握，了解國(guó)家對(duì)房地產(chǎn)領(lǐng)域的宏觀調(diào)節(jié)政策。為更好的從事房地產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理打基礎(chǔ)。課堂出勤:1. 請(qǐng)準(zhǔn)時(shí)出勤每節(jié)課。建議提前5分鐘到達(dá)教室就坐；2. 出勤情況將作為課程考察的一部分，遲到、曠課、早退等行為將導(dǎo)致相應(yīng)的扣分。3. 按照學(xué)紀(jì)規(guī)定，老師有權(quán)利對(duì)嚴(yán)重違反出勤紀(jì)律的學(xué)生做出取消考試資格的決定。4.病假、事假或其他特殊情況，請(qǐng)事先填寫(xiě)《請(qǐng)假條》，并請(qǐng)班主任、總班主任簽字方為有效假條。課前要求:1.上課前準(zhǔn)備一個(gè)筆記本兼做課堂練習(xí)本。約20頁(yè)夠用。2.遵守課堂紀(jì)律，關(guān)閉手機(jī)或調(diào)至無(wú)聲狀態(tài)?？己私Y(jié)構(gòu):總分——100%課后作業(yè)——20%階段測(cè)驗(yàn)（期中考試）——30%期終考試——40%考勤——10%課堂提問(wèn)——凡是有這項(xiàng)的根據(jù)分值調(diào)整學(xué)習(xí)建議：1.提高課堂學(xué)習(xí)效率，事半功倍；2.堅(jiān)持課后復(fù)習(xí)鞏固，加深理解；3.課后作業(yè)，案例分析十分重要，為考試備戰(zhàn)；5.積極參與課程實(shí)踐與討論，鍛煉溝通和團(tuán)隊(duì)合作能力；6. 加強(qiáng)和老師的溝通。教學(xué)大綱第一篇不動(dòng)產(chǎn)稅收序論第一章稅收涵義及本質(zhì)特征：稅收的產(chǎn)生、發(fā)展、本質(zhì)特征、稅收存在的政治及經(jīng)濟(jì)理由第二章稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系第二篇稅制基礎(chǔ)第一章稅收制度的構(gòu)成要素：稅制構(gòu)成的基本要素：納稅人、課稅對(duì)象、稅率等、稅制構(gòu)成其他要素第二章稅收制度的基本類(lèi)型：按課稅對(duì)象劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅；按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)劃分為從價(jià)稅、從量稅；按與價(jià)格的關(guān)系分為價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅；等等第三篇不動(dòng)產(chǎn)稅種介紹第一章不動(dòng)產(chǎn)取得環(huán)節(jié)稅種：第一節(jié)耕地占用稅（1+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)第二節(jié)契稅（1+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)第二章不動(dòng)產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅種：第三節(jié)房產(chǎn)稅（0.5+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)土地使用稅（0.5+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)第三章不動(dòng)產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅種：第五節(jié)土地增值稅（3+1）：產(chǎn)生過(guò)程、稅制要素、案例練習(xí)第六節(jié)營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加（4+1）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)第七節(jié)企業(yè)所得稅（3+1）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)第八節(jié)印花稅等（0.5+0.5）：發(fā)展演變、稅制要素、案例練習(xí)稅收學(xué)科的屬性？稅收的定義？稅收真有存在的必要嗎？國(guó)家對(duì)你或你企業(yè)征稅產(chǎn)生后果或影響？稅收與房地產(chǎn)行業(yè)有的關(guān)聯(lián)？房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)業(yè)如何學(xué)習(xí)稅法（或稅法）這門(mén)課？為中華民族的崛起而努力第一篇不動(dòng)產(chǎn)稅收序論

第一章稅收涵義及本質(zhì)特征本章解決以下問(wèn)題：稅收的涵義、產(chǎn)生、發(fā)展、本質(zhì)特征、稅收存在的理由一、稅收涵義？本概念至少?gòu)囊韵滤膫€(gè)方面思考：其一，誰(shuí)來(lái)征稅？其二，為什么要征？——為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要.(公共需要與私人需要)其三，政府憑借什么征？——政府權(quán)利即社會(huì)公共權(quán)力其四，政府應(yīng)怎樣具體操作？——建立稅收制度（核心是稅法）其五，揭示稅收的本質(zhì)特征！——強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性小貼士：稅收概念涉及的相關(guān)概念：財(cái)政：政府對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理。分為財(cái)政收入（稅收、國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)上繳、公債等）和財(cái)政支出（能源交通基礎(chǔ)建設(shè)、公益公共設(shè)施、工農(nóng)業(yè)投入等）。稅收制度：是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。稅收制度的核心是稅法。

稅法：隸屬于憲法這一基本大法。分為稅收母法和各個(gè)分項(xiàng)法規(guī)。有稅收征管法和稅收實(shí)體法。稅收實(shí)體法又分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、財(cái)產(chǎn)稅法、行為稅法、資源稅法。每一稅法內(nèi)部又分為若干稅種，如流轉(zhuǎn)稅又分增值稅法、營(yíng)業(yè)稅法、消費(fèi)稅法、關(guān)稅稅法等稅收的定義：稅收是政府為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，以政府為主體，憑借其社會(huì)公共權(quán)利，強(qiáng)制的、固定的、無(wú)償?shù)娜〉秘?cái)政收入的分配活動(dòng)。二、稅收的產(chǎn)生與發(fā)展稅收產(chǎn)生的兩個(gè)必備條件：政治前提——社會(huì)公共事務(wù)的專(zhuān)職執(zhí)行機(jī)構(gòu)產(chǎn)生并存在（統(tǒng)治政權(quán)的產(chǎn)生并存在）；經(jīng)濟(jì)前提——以私有制為前提的剩余產(chǎn)品的產(chǎn)生。國(guó)際稅收的產(chǎn)生與發(fā)展：古埃及、古羅馬我國(guó)稅收的產(chǎn)生與發(fā)展：①夏、商、周時(shí)代的“貢、助、徹”②魯宣公推行“初稅畝”三、現(xiàn)代稅收存在的必要我們要了解以下問(wèn)題：1、現(xiàn)代社會(huì)的公共需要現(xiàn)狀!2、政府可不可以不提供公共品？（可否由私人、私人企業(yè)、私人集團(tuán)提供？）3、公共品的價(jià)值補(bǔ)償誰(shuí)承擔(dān)？（誰(shuí)受益，誰(shuí)承擔(dān)）四、稅收效應(yīng)是指征稅產(chǎn)生對(duì)“你”什么影響。有兩方面影響：經(jīng)濟(jì)影