【S商貿(mào)公司財務(wù)風(fēng)險防范分析8700字（論文）】

S商貿(mào)公司財務(wù)風(fēng)險防范分析目錄TOC\o"1-3"\h\u29971緒論 。3S商貿(mào)公司財務(wù)現(xiàn)狀3.1公司概況S商貿(mào)公司成立于2020年，注冊資金1000萬，位于陜西省西安市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)涇河工業(yè)園陜汽大道嘉園馨苑。經(jīng)營范圍：1、產(chǎn)品銷售：辦公設(shè)備、酒水飲料；2、服務(wù)：代理產(chǎn)品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的技術(shù)咨詢、生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的信息咨詢、食品安全咨詢；3、批發(fā)：酒水飲料、茶葉、食品、辦公設(shè)備；4、場地租賃、廣告宣傳。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動）3.2S商貿(mào)公司財務(wù)現(xiàn)狀資產(chǎn)類指標(biāo)分析如表3-1所示：表3-1S商貿(mào)公司2018-2020年資產(chǎn)類科目分析表科目201820192020貨幣資金（百元）384384028341264應(yīng)收賬款（百元）118141366112488存貨（百元）228762315724922流動資產(chǎn)（百元）125288135779139136資產(chǎn)總計（百元）406976409872413243通過上表分析，S商貿(mào)公司2018-2020年貨幣資金在逐年增加，占總資產(chǎn)比值也在逐年增加，公司償債能力略有增強(qiáng)，但貨幣資金占總資產(chǎn)比例不足一成，企業(yè)具有一定的資金壓力。S商貿(mào)公司應(yīng)收賬款先增加后減少，2020年應(yīng)收賬款相比較2018年依然呈上升趨勢，2018至2019年應(yīng)收賬款增長較為明顯，但應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比值不足3%，說明S商貿(mào)公司對應(yīng)收賬款回收較為重視，發(fā)生壞賬的可能性較小。存貨呈現(xiàn)逐年遞增趨勢，且存貨占總資產(chǎn)比值也在增長，存貨如不能妥善處理，在一定程度上會增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。從S商貿(mào)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，雖然資產(chǎn)總額穩(wěn)中有升，但還是以非流動資產(chǎn)為主，公司資金變現(xiàn)能力較弱，風(fēng)險和收益水平較高。負(fù)債類指標(biāo)分析如表3-2所示：表3-2S商貿(mào)公司2018-2020年負(fù)債類科目分析表科目201820192020短期借款（百元）8692114068063預(yù)收款項（百元）891398653658應(yīng)付職工薪酬（百元）240525393389應(yīng)交稅費(fèi)（百元）569869259430預(yù)計負(fù)債（百元）132281395115855流動負(fù)債合計（百元）102669118013125833非流動負(fù)債合計（百元）601945149548398S商貿(mào)公司2018-2020年負(fù)債總額呈上升趨勢，主要原因在于流動負(fù)債的增加，2020年流動負(fù)債比2018年增長22.56%，其中主要原因在于應(yīng)交稅費(fèi)的增長較為明顯，增長率達(dá)65.5%。一般來說,流動負(fù)債都可能需要通過償還流動資產(chǎn)來對其進(jìn)行短期償還,從某S商貿(mào)公司的流動資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上面來看,流動資產(chǎn)相對于其他流動負(fù)債占的比例更少,反映出S商貿(mào)公司經(jīng)營活動較為不穩(wěn)定，流動性壓力較大，財務(wù)風(fēng)險有所增加。損益類指標(biāo)分析如表3-3所示：表3-3S商貿(mào)公司2018-2020年損益類科目分析表科目201820192020營業(yè)收入（百元）185528231933271382營業(yè)成本（百元）141892179741209367稅金及附加（百元）197242102723198銷售費(fèi)用（百元）744175767865管理費(fèi)用（百元）1025489559759財務(wù)費(fèi)用（百元）-10482931-100營業(yè)利潤（百元）5480662215696營業(yè)外收入（百元業(yè)外支出（百元）195119535814利潤總額（百元）5073533511056所得稅費(fèi)用（百元）239435786776凈利潤（百元）267917574280S商貿(mào)公司2018-2020年利潤類科目呈增長趨勢特別是2019-2020年營業(yè)利潤激增，2020年營業(yè)利潤是2019年的2.37倍，主要原因在于營業(yè)收入額明顯增加，且財務(wù)費(fèi)用大額減少。財務(wù)成本大量減少的主要原因是由于利息收入的大幅上升,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出利息支出增加額。我們從中可以看出2019年雖然公司的利息收入相比2018年有所提高,但2019年的財務(wù)成本卻很高,主要原因在于2019年負(fù)債增多所致，因此相比較而言，2019年財務(wù)風(fēng)險較大。S商貿(mào)公司2018-2020利潤總額也呈現(xiàn)上升趨勢，2019年凈利潤低于2018年凈利潤是因為所得稅費(fèi)用增加所致，從2018-2020年S商貿(mào)公司利潤類科目總體趨勢來分析，S商貿(mào)公司具有一定盈利能力。從財務(wù)報表進(jìn)行分析可看到，S商貿(mào)公司存貨占比較大，具有一定的存貨跌價風(fēng)險，資產(chǎn)以非流動性資產(chǎn)為主，變現(xiàn)能力較弱，流動負(fù)債較大，凈利潤有降有升，企業(yè)未來發(fā)展趨勢難以斷定，有潛在償債風(fēng)險。僅僅依靠財務(wù)報表分析，能夠評價時間節(jié)點(diǎn)公司財務(wù)狀況，但難以綜合評價S商貿(mào)公司財務(wù)風(fēng)險的大小。4S商貿(mào)公司財務(wù)風(fēng)險成因分析導(dǎo)致S商貿(mào)公司財務(wù)管理中的風(fēng)險所產(chǎn)生的原因做了總結(jié)歸納,主要的原因大致可以劃分為外部的原因和內(nèi)部的原因兩個組成部分,外部原因客觀存在，是S商貿(mào)公司運(yùn)營外部所處行業(yè)環(huán)境、市場變化，且一般無法避免；內(nèi)部原因主要指S商貿(mào)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度相關(guān)方面的不完善，內(nèi)部控制不健全，財務(wù)人員意識淡薄等。這些都會對S商貿(mào)公司財務(wù)風(fēng)險造成一定的影響，降低S商貿(mào)公司的營運(yùn)能力和收益能力。4.1籌資比例規(guī)劃不合理S商貿(mào)公司經(jīng)營及發(fā)展過程中，存在一些貸款風(fēng)險，會對S商貿(mào)公司產(chǎn)生直接的影響。S商貿(mào)公司為了實現(xiàn)拓展業(yè)務(wù)，為了不斷提升自身的發(fā)展?jié)撃埽ㄟ^貸款來獲取可靠的發(fā)展資金。在貸款以及融資等過程中產(chǎn)生貸款風(fēng)險。貸款額度過高造成后續(xù)支付壓力增大，給S商貿(mào)公司的持續(xù)發(fā)展帶來較大的影響。甚至想通過大量的貸款實現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)，這種做法太過激進(jìn)，極容易給S商貿(mào)公司后續(xù)發(fā)展帶來很大的影響，甚者直接影響S商貿(mào)公司的生存，直接影響S商貿(mào)公司的信譽(yù)度。若因前期貸款額度過高，在后續(xù)發(fā)展中可能需要通過拆借或者其他方式來籌借資金進(jìn)行本息歸還，反而影響整體的資金流動，也制約著S商貿(mào)公司的安全發(fā)展。4.2企業(yè)風(fēng)險評估系統(tǒng)不健全當(dāng)S商貿(mào)公司擁有完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范S商貿(mào)公司的運(yùn)行，就能有效提高S商貿(mào)公司的運(yùn)營效率。S商貿(mào)公司并不具備內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是一個S商貿(mào)公司財務(wù)監(jiān)管體系中很重要部分，能及時的反映S商貿(mào)公司財務(wù)運(yùn)行狀況及財務(wù)風(fēng)險，盡早通過各項數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)隱含的財務(wù)風(fēng)險，做好準(zhǔn)備防患于未然。同樣建立和培養(yǎng)S商貿(mào)公司內(nèi)部控制文化也具有十分重要的意義，內(nèi)部控制S商貿(mào)公司能夠起到一種無形的力量，在公司員工意識和思想中強(qiáng)化內(nèi)部控制觀念，能夠惠及S商貿(mào)公司各環(huán)節(jié)人員和流程的個個方面，能夠為S商貿(mào)公司形成良好的內(nèi)控制度執(zhí)行性提供強(qiáng)有力的支持。4.3財務(wù)人員意識淡薄S商貿(mào)公司的管理層本身并非一個財務(wù)出身,缺乏對于財務(wù)風(fēng)險的正確認(rèn)識,不充分了解財務(wù)風(fēng)險對S商貿(mào)公司的影響,管理層就難以有效地對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行針對性的防范和及時預(yù)警,也就忽略了對下屬的指導(dǎo)和培訓(xùn),導(dǎo)致S商貿(mào)公司在經(jīng)營中遇到各種突發(fā)事件時,明顯地表現(xiàn)為其應(yīng)變能力的不足,給S商貿(mào)公司造成了財務(wù)上的風(fēng)險。再者尤其是財政部門的基層工作人員,由于長期堅持本崗位的工作,執(zhí)行著各個崗位的責(zé)任制,只是負(fù)責(zé)著本崗位的工作,沒有較強(qiáng)的團(tuán)隊意識,又因缺乏對來自各個領(lǐng)導(dǎo)層的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)和知識教育,當(dāng)這種風(fēng)險的來臨時,難以及時地提出有效的風(fēng)險預(yù)防和相應(yīng)的措施。如果財務(wù)人員不能充分地重視和控制財務(wù)中存在的風(fēng)險,會使得財務(wù)中存在的風(fēng)險直接增加。4.4財務(wù)預(yù)算方案不合理財務(wù)預(yù)算是商貿(mào)公司財務(wù)管理的重要內(nèi)容，S商貿(mào)公司編制預(yù)算管理方案時沒有根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)制定預(yù)算管理目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算管理方案與公司發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)，在這種情況下即使預(yù)算管理方案落實到位，公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也無法實現(xiàn)。預(yù)算管理涉及到各個層面的內(nèi)容，需要制定完善的預(yù)算管理方案，統(tǒng)籌規(guī)劃各種資源。但是，S商貿(mào)公司在制定預(yù)算管理方案時沒有從全局出發(fā)，導(dǎo)致預(yù)算管理方案不合理，無法起到優(yōu)化資源配置、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本、提高資源利用率的目的。在預(yù)算執(zhí)行與考核方面，由于公司的監(jiān)管機(jī)制不完善，工作人員的預(yù)算管理意識淡薄，導(dǎo)致預(yù)算管理方案執(zhí)行力度不足，預(yù)算管理方案無法有效落實。5S商貿(mào)公司財務(wù)風(fēng)險控制對策5.1合理規(guī)劃籌資比例1、運(yùn)用財務(wù)杠桿,優(yōu)化了資本結(jié)構(gòu)。S商貿(mào)公司能夠通過計算其財務(wù)杠桿關(guān)聯(lián)性系數(shù)來分析一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。財務(wù)杠桿系數(shù)能夠用來衡量財務(wù)杠桿的綜合利用水平,該系數(shù)和企業(yè)負(fù)債的比重成正比,財務(wù)杠桿系數(shù)較大即反映S商貿(mào)公司的負(fù)債比重也高;反之,則低。企業(yè)進(jìn)一步增加了負(fù)債的比例,致使其借入資金和自有資金之間的比重都得到了提高。若S商貿(mào)公司當(dāng)時的經(jīng)營狀況并不好,獲得的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如預(yù)想,這時候若長、短期的債務(wù)償付還款時間和期限太過于集中,就會大大增加償付還款壓力。由此可見,合理地運(yùn)用企業(yè)財務(wù)杠桿,對S商貿(mào)公司資本組織結(jié)構(gòu)做出了最佳的研究和判斷,對于減少公司負(fù)債和籌資的風(fēng)險具有極大的指導(dǎo)性意義。2、準(zhǔn)確把握公司的負(fù)債總額的量與度。S商貿(mào)公司在貸款前選擇了進(jìn)行負(fù)債籌資,最好可以保證該企業(yè)向銀行借款的利息率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于信貸前資金和利潤。若息稅前的融資利潤率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于貸款后的利息水平,最好可以選擇通過增資而非進(jìn)行舉債籌資。負(fù)債管理和經(jīng)營也具有多種雙重屬性,想要有效地防范和控制負(fù)債籌資所帶來的風(fēng)險就需要我們做到合理地進(jìn)行負(fù)債管理,也就是正確地把握負(fù)債的數(shù)量與程度。S商貿(mào)公司只需要采用一個適合的公司負(fù)債比率,便可以減少虧損所帶來的經(jīng)濟(jì)效益,有利于S商貿(mào)公司以后的發(fā)展。S商貿(mào)公司就是需要我們通過增加大量的流動資本和成功地降低資產(chǎn)負(fù)債率,從而促使S商貿(mào)公司具備了足夠的能力和方法去應(yīng)對和規(guī)避由于外界條件和環(huán)境的變化所帶來的各種風(fēng)險。3、選擇一個相對穩(wěn)健的融資模式。S商貿(mào)公司不得一直地依賴公司的負(fù)債,必須始終保持公司財務(wù)穩(wěn)健地發(fā)展。S商貿(mào)公司若不從切合其實際的角度出發(fā),盲目地依靠資產(chǎn)中的負(fù)債進(jìn)行發(fā)展,過度增加了資產(chǎn)中負(fù)債的比例,并且這樣也不利于增強(qiáng)資產(chǎn)中的流動性,便不利于S商貿(mào)公司的生存和發(fā)展。S商貿(mào)公司不可能以盲目地追求盈利為主要目標(biāo)隨意地借入其他資金,需要根據(jù)其市場需求和自己的狀況等因素來合理地選擇穩(wěn)健的運(yùn)作籌資方式和模型進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營,同時把自己的資金運(yùn)用到最有助于公司發(fā)展的地方和位置上,降低了風(fēng)險。5.2改良企業(yè)風(fēng)險評估系統(tǒng)優(yōu)秀的高質(zhì)量的內(nèi)部控制可以有效地抵御S商貿(mào)公司所帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險。也就是說,在其他各種影響因素一直保持穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)的條件下,內(nèi)部控制的質(zhì)量就會越高,S商貿(mào)公司的系統(tǒng)性風(fēng)險就會降到最低。這些特殊事件之間存在一定程度上的重疊,它們均是內(nèi)部控制喪失的直接結(jié)果和具體表現(xiàn)。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制、提升內(nèi)部控制的質(zhì)量,有助于辨認(rèn)S商貿(mào)公司特定的風(fēng)險影響因素,并對其特性進(jìn)行有效的評估,采取相應(yīng)的策略和手段來加以防范,以便把其特質(zhì)性的風(fēng)險控制到一個可以被管理者所接受的較低水平。5.3培訓(xùn)財務(wù)人員的財務(wù)意識S商貿(mào)公司財務(wù)管理人員的專業(yè)和綜合能力素質(zhì)對于企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營效率都有著直接影響,培養(yǎng)一支具備較高的素質(zhì)和水準(zhǔn)財務(wù)管理人員隊伍,需要S商貿(mào)公司認(rèn)真地選拔優(yōu)秀財務(wù)管理專業(yè)技術(shù)人員和優(yōu)秀財務(wù)人員的專業(yè)技能培訓(xùn)和管理,定期地對企業(yè)的各類財務(wù)人員和專業(yè)技能進(jìn)行考核,通過專業(yè)技能培訓(xùn)和績效評估,有效地增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)隊伍的綜合素質(zhì)水平。同時S商貿(mào)公司還要定期舉辦培訓(xùn)活動，并將其運(yùn)用在企業(yè)的實際工作中。對于企業(yè)已經(jīng)錄取的財務(wù)人員，要進(jìn)行二次審核，實行工作輪崗制，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能水平，保證財務(wù)人員人才儲備。另外，企業(yè)還應(yīng)注意將員工安排到合適的崗位，做到人盡其才，充分發(fā)揮員工能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值。S商貿(mào)公司要構(gòu)建科學(xué)公平的職業(yè)發(fā)展渠道以及晉升機(jī)制，為員工的成長和晉升鋪平道路，使他們愿意通過自己的努力成為企業(yè)的骨干，在職業(yè)道路上不斷成長，將財務(wù)工作完成得更加出色。5.4調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案預(yù)算管理也屬于財務(wù)管理的重要內(nèi)容，S商貿(mào)公司需要根據(jù)實際經(jīng)營管理情況及時調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案，使預(yù)算管理方案落到實處。首先，公司應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略制定預(yù)算管理目標(biāo)，并合理分解預(yù)算目標(biāo)與指標(biāo)，將預(yù)算管理的內(nèi)容與責(zé)任落到實處，充分調(diào)動基層員工參與財務(wù)預(yù)算管理的積極性。公司各部門的預(yù)算管理指標(biāo)應(yīng)該清晰明確，并具有較強(qiáng)的可操作性，這樣才能進(jìn)行有效考核與評估。其次，公司應(yīng)該建立預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)控制度，使預(yù)算管理的信息及時反饋到管理部門，方便預(yù)算管理方案的調(diào)整。公司可以將以前按季度開展的預(yù)算分析工作更改為按月分析，通過召開預(yù)算執(zhí)行通報分析會議的方式，更加及時掌握預(yù)算執(zhí)行過程中的具體情況，明確預(yù)算方案與實際執(zhí)行情況之間的差異，充分分析具體原因，采取有效的措施對預(yù)算方案進(jìn)行調(diào)整與完善。6結(jié)論以S商貿(mào)公司為研究對象，分析S商貿(mào)公司財務(wù)現(xiàn)狀及財務(wù)風(fēng)險，主要通過完善企業(yè)內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)企業(yè)員工的財務(wù)知識、規(guī)范倉儲管理制度、完善財務(wù)風(fēng)險機(jī)制等方面解決S商貿(mào)公司的財務(wù)問題，降低該公司財務(wù)風(fēng)險。主要反映我國大部分中小企業(yè)所存在的財務(wù)問題，中小企業(yè)的快速發(fā)展帶動了社會主義市場經(jīng)濟(jì)。但是，中小企業(yè)無論是在資產(chǎn)、規(guī)模、企業(yè)管理制度、經(jīng)營穩(wěn)定性各方面幾乎都無法與大型上市企業(yè)相比。因此中小企業(yè)也面臨著比大型企業(yè)更多的財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)的風(fēng)險承受能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于大型企業(yè)，所以更容易受到財務(wù)風(fēng)險的影響，輕則達(dá)不到預(yù)期收益，重則宣布破產(chǎn)。所以中小企業(yè)必須重視風(fēng)險防范，嚴(yán)格完善財務(wù)風(fēng)險機(jī)制，才能有效的避免財務(wù)風(fēng)險。通過對S商貿(mào)公司的調(diào)查分析反映了我國中小企業(yè)快速發(fā)展的實際現(xiàn)狀,現(xiàn)階段盡管中小企業(yè)的發(fā)展迅速,但是在發(fā)展過程中還是存在各種各樣的困難和問題,結(jié)合了S商貿(mào)公司的案例,不僅S商貿(mào)公司普遍存在著財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理,財務(wù)機(jī)制不健全,營業(yè)管理能力差等弱點(diǎn),其他中小企業(yè)多少也都會同時存在這類問題。首先,健全了企業(yè)內(nèi)部控制制度。健全完善的內(nèi)部控制制度體系,是預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的重要基礎(chǔ)。更多的中小型企業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制的工作可能更加偏重于對企業(yè)財務(wù)的管理,所以就要進(jìn)一步加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn),首先提升管理層的財務(wù)能力，其次培訓(xùn)財務(wù)人員的專業(yè)水平，使財務(wù)工作者參與公司管理層決策，清楚地了解企業(yè)的對外業(yè)務(wù)及財務(wù)運(yùn)營情況，提出建議更利于管理者做出正確決策甚至公司的發(fā)展方向。參考文獻(xiàn)Luby.MJ&WhyselB.Developingacomprehensive,datadrivenfinancialriskmanagementassessment:thecaseofthecityofChica