付款流程審核制度

江蘇永鴻巴布洛電子商務(wù)公司付款工作流程規(guī)定(征求意見稿)目錄HYPEＲLINK\ｌ"正文1＂目的與宗旨P１ＨYＰERLINK＼l＂正文2"合用范疇P1HYPＥRLＩNK＼l”正文3"付款工作流程分類P1HYPＥRLINK經(jīng)營采購付款P3HYPＥRLIＮK\ｌ＂正文5”費用報銷付款P4HYＰＥRLＩNK\l”正文６"籌資活動付款P5HYＰＥRLＩNK\l”正文７＂投資活動付款P６HＹPERＬINK其它專項付款P6HYＰERLINK＼ｌ"正文９”違規(guī)責(zé)任P7ＨYPERLＩNK＼ｌ”正文10”定義、生效、解釋與爭議Ｐ8附件:HＹPEＲＬINK\l”正文11＂付款工作流程圖P9—10HＹPERLINK付款工作流程分類3－1付款工作流程分類3-1-1五類付款：本規(guī)定所指付款工作流程分為經(jīng)營采購付款、費用報銷付款、籌資活動付款、投資活動付款、其它專項付款共五類.3-1—２兩個程序:付款流程分為兩個子程序進行：第一種子程序是請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程，第二個3-１－3用款額度：為平衡資金供需矛盾,充足提高資金使用效率和效益，公司實施資金預(yù)算和用款額度管理方法。在上述第二個子程序中,各單位按照下列程序與方法編制資金預(yù)算和擬定用款額度:一是各單位根據(jù)年度績效考核目的編制年度業(yè)務(wù)預(yù)算,并細(xì)分至季度業(yè)務(wù)預(yù)算、月度業(yè)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)涉及經(jīng)營預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算四個部分，涵蓋產(chǎn)品銷售、材料采購、生產(chǎn)成本、人員薪資(含社保和公積金）、應(yīng)交稅費、運行費用六項內(nèi)容,其中運行費用涉及場地租金、設(shè)備折舊、資金利息、水電分?jǐn)?、儲運費用、差旅費用、通訊費用、招待費用等八類要素。二是各單位基于年度業(yè)務(wù)預(yù)算編制年度財務(wù)預(yù)算，并細(xì)分至季度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)涉及預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表三張預(yù)算報表，并附重要會計政策和財務(wù)指標(biāo)編制辦法闡明,如按產(chǎn)品分類的收入和成本構(gòu)造、生產(chǎn)成本的料工費構(gòu)造、共同費用的分?jǐn)偡椒ê陀嬎愀鶕?jù)、利潤指標(biāo)計算公式和指標(biāo)口徑、營業(yè)稅費（或增值稅）及所得稅的計算公式和指標(biāo)口徑等等,做到統(tǒng)一原則，規(guī)范表述,避免年終績效考核時產(chǎn)生分歧和誤解。三是各單位根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算編制年度資金預(yù)算,并細(xì)分至季度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)涉及銷售收款預(yù)算、采購付款預(yù)算、費用支出預(yù)算、薪資支出預(yù)算、稅費支出預(yù)算、固定資產(chǎn)投資支出預(yù)算、公司內(nèi)外部融資預(yù)算和還本付息預(yù)算等七項基本內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門要遵照資金收支平衡原則,合理控制內(nèi)外部融資規(guī)模,審慎運用財務(wù)杠桿，避免過分負(fù)債，在主動維護客戶關(guān)系確保收入預(yù)算準(zhǔn)時實現(xiàn)的同時，主動做好供應(yīng)商管理工作努力兌現(xiàn)付款承諾，逐步建立和完善主動付款制度,提高公司履約能力和商業(yè)信譽.四是各單位每月初將月度資金預(yù)算細(xì)分至每七天資金預(yù)算，據(jù)以申報每七天用款額度,按照“周末集中+周初反饋”流程,各用款單位與公司財務(wù)部門提前商定每七天資金預(yù)算和用款額度,根據(jù)預(yù)算收入可實現(xiàn)程度和收支差額融資可靠性，分別擬定“確保兌現(xiàn)用款額度+風(fēng)險統(tǒng)籌用款額度”兩類用款額度，并及時通報供應(yīng)商,避免對供應(yīng)商的資金計劃造成不利影響,防止供應(yīng)商過分催款風(fēng)險?！撅L(fēng)險提示】：業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算不是對考核目的按照空間和時間維度進行簡樸的算術(shù)分解，而是一項貫穿于公司經(jīng)營管理全過程的系統(tǒng)性管理工程，需要綜合應(yīng)用業(yè)務(wù)知識、實操經(jīng)驗和預(yù)測能力，運用統(tǒng)計、會計、預(yù)測等專門辦法和管理工具，按照特定程序和流程，基于有關(guān)性、有用性和可計量性,對市場環(huán)境、資源條件、運行要素及其對經(jīng)營成果的綜合影響程度進行持續(xù)不停地測量、分析、歸納、總結(jié)、判斷、修正和再評定，通過信息、計劃和指令作用于運行流程，提高運行流程對環(huán)境變化保持充足的敏感性和互動性,最大程度地減少信息不對稱風(fēng)險和內(nèi)控失效風(fēng)險,確保決策過程和執(zhí)行過程的科學(xué)性、合理性和有效性,增進降本增效、開源節(jié)流和全方面實現(xiàn)公司運行目的。具體而言，首先，在預(yù)算編制過程中,業(yè)務(wù)和財務(wù)團體要分工協(xié)作,兼顧抱負(fù)狀況和現(xiàn)實條件的實際差別水平和可能偏離程度，進行科學(xué)合理地分析和預(yù)測，對考核目的中的銷售規(guī)模等核心指標(biāo)的可實現(xiàn)程度，作出富有經(jīng)驗和前瞻性的預(yù)計和估算,再基于指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系和互相影響關(guān)系，對其它有關(guān)指標(biāo)進行因素分析和綜合測算,形成能夠合理預(yù)期的可實現(xiàn)區(qū)間，編制彈性預(yù)算，避免預(yù)算過分和預(yù)算局限性兩類風(fēng)險;另首先,在預(yù)算執(zhí)行過程中,要根據(jù)銷售預(yù)算的實際變動狀況,及時修正材料采購、生產(chǎn)成本、運行費用等有關(guān)預(yù)算指標(biāo)，按照變化了的實際狀況調(diào)節(jié)各項資源準(zhǔn)備計劃，既要避免資源準(zhǔn)備過分,也要避免資源準(zhǔn)備局限性,增進實現(xiàn)開源節(jié)流和降本增效目的。3-2付款工作流程分類闡明3－２-1經(jīng)營采購付款流程，是指經(jīng)營單位為推行銷售合同和實現(xiàn)產(chǎn)品銷售計劃,按照有關(guān)原輔材料、加工和運輸勞務(wù)采購合同商定的內(nèi)容,向本單位申請辦理對供方單位支付貨品或勞務(wù)采購成本的內(nèi)部工作過程.這些貨品或勞務(wù)采購成本普通能夠直接地或采用適宜原則間接地按照銷售合同或產(chǎn)品銷售3－2-2費用報銷付款流程,是指各單位或崗位為推行工作職責(zé)，開展各項經(jīng)營、管理和內(nèi)部服務(wù)活動,按照規(guī)定程序、原則或授權(quán)，向本單位申請辦理報銷有關(guān)消費或勞務(wù)等非經(jīng)營采購性費用支出的內(nèi)部工作過程.這些費用支出含有公共性、輔助性特性，普通不能按照銷售合同或產(chǎn)品銷售3－2-3籌資活動付款流程，是指向貸款機構(gòu)償還借款本息，以及向公司外部單位臨時拆借資金付出款項的內(nèi)部工作過程。除償還金融機構(gòu)到期貸款本息和內(nèi)部關(guān)聯(lián)單位之間劃撥款項采用由公司財務(wù)部門報經(jīng)總經(jīng)理審批后直接辦理付款的簡便付款流程外，外部拆借付出款項、存出確保金、籌資性短期證券投資付出款項等籌資目的有關(guān)付款，應(yīng)當(dāng)遵照第六條規(guī)定的３－2－4投資活動付款3-2—5其它專項付款流程ＨYPERＬINＫ＼ｌ"目錄4"經(jīng)營采購付款流程4—1請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程提出申請:采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫《付款申請單》,隨單附送:①采購預(yù)算/計劃/告知單,②采購合同,③收貨憑證(涉及收貨單、裝箱單、第三方代簽收貨單,合同商定帶款提貨的，不遲于付款次日提交)，④采購發(fā)票／農(nóng)產(chǎn)品收購憑證等有關(guān)證據(jù)(合同預(yù)付款可暫無），⑤按一單一清規(guī)定，注明該項付款所屬銷售合同／電商訂單號或產(chǎn)品銷售計劃單號（下列稱訂單)。部門審核：經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人對《付款申請單》及其所附證據(jù)的內(nèi)容真實性、合規(guī)性及與否經(jīng)授權(quán)進行審核，在本單位當(dāng)期用款額度范疇內(nèi)訂立核準(zhǔn)意見。超出本單位當(dāng)期用款額度并確需向公司財務(wù)部門提出內(nèi)部借款的，應(yīng)先行或同時辦理內(nèi)部借款申請手續(xù).會計審核:公司財務(wù)部門成本會計崗位（或指定崗位）對《付款申請單》及其所附證據(jù)內(nèi)容一致性、合規(guī)性進行審核，訂立審核意見。審核內(nèi)容涉及：①證據(jù)之間的一致性,②數(shù)字及計算對的性，③累計已付款項對的性，④付款賬期合規(guī)性，⑤收貨狀況可靠性，⑥發(fā)票合規(guī)性,⑦對賬回函及時性,⑧訂單信息比對一致性,以及⑨風(fēng)險預(yù)警信息跟蹤與反饋，其中第③—⑨項應(yīng)當(dāng)在審核統(tǒng)計中注明.財務(wù)復(fù)核：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對《付款申請單》及其所附證據(jù)總體規(guī)范性和用款額度進行復(fù)核,訂立復(fù)核意見.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對《付款申請單》進行程序合規(guī)性審核，訂立審批意見.建立總經(jīng)理授權(quán)審批制度的，被授權(quán)崗位在授權(quán)范疇內(nèi)負(fù)責(zé)推行此項審批職責(zé)。按照職責(zé)分離原則,經(jīng)辦人為各部門負(fù)責(zé)人、子/分公司總經(jīng)理的費用報銷事項，須報經(jīng)總經(jīng)理審批,不列入授權(quán)審批范疇內(nèi).4—2財務(wù)系統(tǒng)辦理款項支付流程出納付款：公司財務(wù)部門按照資金管理方法,在申請付款單位的可用資金額度內(nèi),根據(jù)準(zhǔn)予付款的《付款申請單》,次序、及時辦理付款手續(xù).請付單位當(dāng)期無用款額度或額度局限性,并且需要向財務(wù)部門內(nèi)部借款的，辦妥內(nèi)部借款手續(xù)后方可付款。公司財務(wù)部門因資金局限性等因素不能及時付出款項的，財務(wù)部門有關(guān)崗位應(yīng)當(dāng)立刻告知請付單位，采用對應(yīng)風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案,避免發(fā)生業(yè)務(wù)風(fēng)險和信譽風(fēng)險.HYPERＬINK＼l”目錄５"費用報銷付款5－１請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程提出申請:經(jīng)辦人填寫《費用報銷表》，隨表附送發(fā)票等有關(guān)證據(jù),注明該項費用所屬單位。部門審核:費用所屬單位負(fù)責(zé)人對《費用報銷表》及其所附證據(jù)真實性、合規(guī)性及與否經(jīng)授權(quán)進行審核，按照《差旅費、通信費報銷管理制度》等有關(guān)規(guī)定訂立核準(zhǔn)意見.會計審核:財務(wù)部門主辦會計崗位(或指定崗位)對《費用報銷表》及其所附證據(jù)一致性、合規(guī)性進行審核，訂立審核意見。審核內(nèi)容涉及：①證據(jù)之間的一致性,②數(shù)字及計算對的性，③經(jīng)辦人或其所屬單位借款狀況，④票據(jù)合規(guī)性。財務(wù)復(fù)核：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對《費用報銷表》及其所附證據(jù)進行總體規(guī)范性復(fù)核?？偨?jīng)理審批：總經(jīng)理對《費用報銷表》進行程序合規(guī)性審核,訂立審批意見.建立總經(jīng)理授權(quán)審批制度的，被授權(quán)崗位在授權(quán)范疇內(nèi)負(fù)責(zé)推行此項審批職責(zé)。按照職責(zé)分離原則，經(jīng)辦人為各部門負(fù)責(zé)人、子/分公司總經(jīng)理的費用報銷事項,須報經(jīng)總經(jīng)理審批，不列入授權(quán)審批范疇內(nèi)。5-2財務(wù)系統(tǒng)辦理款項支付流程出納付款:公司財務(wù)部門按照資金管理方法，在申請付款單位的可用資金額度內(nèi)，或在非經(jīng)營部門的費用預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)準(zhǔn)予付款的《費用報銷表》,次序、及時辦理付款手續(xù)。ＨYPERLINK投資活動付款7-1請付內(nèi)容合規(guī)性審批流程提出申請：投資項目經(jīng)辦人填寫《付款申請單》,隨單附送：①采購或施工合同,②收貨憑證或施工結(jié)算書，③發(fā)票等有關(guān)證據(jù)(預(yù)付款項可僅據(jù)采購合同)，④按項目管理規(guī)定,注明該項付款所屬項目名稱、采購合同號.部門審核:經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人對《付款申請單》及其所附證據(jù)的內(nèi)容真實性、合規(guī)性及與否經(jīng)授權(quán)進行審核，在本單位當(dāng)期用款額度范疇內(nèi)訂立核準(zhǔn)意見。超出本單位當(dāng)期用款額度并確需向公司財務(wù)部門提出內(nèi)部借款的,應(yīng)先行或同時辦理內(nèi)部借款申請手續(xù)。工程部復(fù)核：公司工程部負(fù)責(zé)人(或指定崗位)對請付內(nèi)容進行必要性復(fù)核，涉及：①可否內(nèi)部調(diào)劑解決,②與否需經(jīng)招標(biāo)程序，③價格、質(zhì)量、性能信息比對狀況等內(nèi)容。會計審核:財務(wù)部門主辦會計崗位(或指定崗位）對《付款申請單》及其所附證據(jù)一致性、合規(guī)性進行審核，訂立審核意見。審核內(nèi)容涉及：①證據(jù)之間的一致性,②數(shù)字及計算對的性，③累計已付款項，④付款賬期，⑤對賬回函狀況，⑥風(fēng)險預(yù)警信息跟蹤與反饋。財務(wù)復(fù)核:財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對《付款申請單》及其所附證據(jù)進行總體規(guī)范性復(fù)核,訂立復(fù)核意見?？偨?jīng)理審批:集團總經(jīng)理對《付款申請單》進行程序合規(guī)性審核，訂立審批意見。７－2財務(wù)系統(tǒng)辦理款項支付流程出納付款：公司財務(wù)部門按照資金管理方法，在申請付款單位的可用資金額度內(nèi)，或在項目投資預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)準(zhǔn)予付款的《付款申請單》,次序、及時辦理付款手續(xù).ＨＹＰERＬINＫ\l＂目錄8”其它專項付款普通地，其它專項付款應(yīng)當(dāng)遵照與上述第七條投資活動付款相似的付款工作流程，該流程不合用的，由總經(jīng)理直接擬定付款工作流程。HYＰＥＲLＩNK付款工作流程圖1--經(jīng)營采購付款流程1-2采購告知單總經(jīng)理審批出納付款2-1經(jīng)辦崗位申請，經(jīng)主管審核經(jīng)辦崗位申請，經(jīng)主管審核2-1主辦會計審核財務(wù)經(jīng)理復(fù)核2-2?2-22-12-1費用報銷表總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批2-2費用發(fā)票2-32-3收貨統(tǒng)計出納出納付款付款工作流程圖付款工作