全面風(fēng)險(xiǎn)清單-采購(gòu)與業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)（2023年11月-雷澤佳編制）

全面風(fēng)險(xiǎn)清單——采購(gòu)與業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)（2023年11月）序號(hào)控制目標(biāo)一級(jí)流程二級(jí)流程風(fēng)險(xiǎn)描述一、采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)管理總體目標(biāo)：規(guī)范單位采購(gòu)行為，促進(jìn)單位合理采購(gòu)，確保采購(gòu)產(chǎn)品質(zhì)量，滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，維護(hù)采購(gòu)各方合法權(quán)益，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。采購(gòu)管理合規(guī)目標(biāo)：嚴(yán)格控制采購(gòu)行為，按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)制度規(guī)定進(jìn)行，避免遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失；規(guī)范采購(gòu)審批權(quán)限，防止因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；確保招標(biāo)活動(dòng)依照國(guó)家法律法規(guī)要求的法定程序公開(kāi)進(jìn)行，防止招標(biāo)中的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、錢(qián)權(quán)交易、索賄受賄等非法和腐敗行為；嚴(yán)格梳理公司業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍，對(duì)照國(guó)家法律法規(guī)，具備采用招標(biāo)采購(gòu)的，一律使用招標(biāo)采購(gòu)，創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)環(huán)境；采購(gòu)管理資產(chǎn)安全目標(biāo)：對(duì)供應(yīng)商建立科學(xué)的評(píng)估體系，合理選擇供應(yīng)商和采購(gòu)方式，制定科學(xué)的招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制，規(guī)范授權(quán)審批程序，防范舞弊或遭受欺詐；嚴(yán)格規(guī)范簽訂采購(gòu)合同的流程和規(guī)則，避免盲目簽訂采購(gòu)合同、采購(gòu)合同條款無(wú)效、不利或違約而導(dǎo)致的企業(yè)資金損失；規(guī)范采購(gòu)驗(yàn)收和付款審核程序，避免采購(gòu)物資、資金損失或信用受損；通過(guò)招標(biāo)使公司獲得更有競(jìng)爭(zhēng)力的合作方，以合理的價(jià)格發(fā)包工程、采購(gòu)設(shè)備材料、獲得服務(wù)，使得資金的使用更為合理有效；采購(gòu)管理財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)：按照規(guī)定的方式進(jìn)行付款和對(duì)賬，做到賬實(shí)相符。采購(gòu)管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：合理安排采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化趨勢(shì)，以免造成庫(kù)存短缺或積壓，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)；請(qǐng)購(gòu)依據(jù)充分合理、相關(guān)審批程序規(guī)范正確，避免企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或發(fā)生舞弊。采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃控制目標(biāo)確保采購(gòu)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，保證資源分配的效率性，控制采購(gòu)成本，避免出現(xiàn)重復(fù)購(gòu)置、浪費(fèi)資金，或未予購(gòu)置、影響業(yè)務(wù)工作的情形；確保采購(gòu)計(jì)劃編制的合理性、準(zhǔn)確性，保證計(jì)劃所列的采購(gòu)事項(xiàng)屬于采購(gòu)預(yù)算范圍，避免出現(xiàn)資金尚未落實(shí)的采購(gòu)計(jì)劃，或采取化整為零等方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)方式的采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)預(yù)算編制與計(jì)劃管理采購(gòu)預(yù)算編制與審核采購(gòu)需求管理分散，可能導(dǎo)致同類(lèi)采購(gòu)需求標(biāo)準(zhǔn)不同，資源無(wú)法得到整合；歸口部門(mén)采購(gòu)需求未經(jīng)必要的調(diào)研或論證，可能導(dǎo)致采購(gòu)需求偏離實(shí)際，無(wú)法完成預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)；采購(gòu)范圍沒(méi)有準(zhǔn)確界定，可能導(dǎo)致采購(gòu)預(yù)算應(yīng)編未編和漏項(xiàng)；采購(gòu)預(yù)算的編制沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分論證，可能導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不合理；政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制以及業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購(gòu)項(xiàng)目可行性論證不充分，重復(fù)或錯(cuò)誤立項(xiàng)，需求審核不嚴(yán)格，采購(gòu)與實(shí)際需求脫節(jié)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置；采購(gòu)參數(shù)的制定缺乏公平公開(kāi)透明的制衡機(jī)制和專(zhuān)業(yè)管理，采購(gòu)預(yù)算定價(jià)市場(chǎng)調(diào)查論證不足，過(guò)高或過(guò)低制定預(yù)算，導(dǎo)致資金效用降低或資源浪費(fèi)；采購(gòu)項(xiàng)目和預(yù)算安排不合理。政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、預(yù)算編制以及業(yè)務(wù)部門(mén)之間缺乏溝通協(xié)調(diào)，采購(gòu)項(xiàng)目可行性論證不充分，重復(fù)或錯(cuò)誤立項(xiàng)，需求審核不嚴(yán)格，采購(gòu)與實(shí)際需求脫節(jié)，導(dǎo)致資金浪費(fèi)或資產(chǎn)閑置等問(wèn)題；采購(gòu)預(yù)算沒(méi)有得到有效的審核，可能導(dǎo)致預(yù)算中不合理的方面沒(méi)有得到改進(jìn)；采購(gòu)預(yù)算控制不到位，可能導(dǎo)致未編制采購(gòu)預(yù)算而無(wú)法執(zhí)行采購(gòu)，采購(gòu)預(yù)算與實(shí)際采購(gòu)需求脫節(jié)，采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行遲滯等。采購(gòu)計(jì)劃編制與審批采購(gòu)計(jì)劃超出批復(fù)的采購(gòu)預(yù)算范圍，可能導(dǎo)致采購(gòu)執(zhí)行不順暢。采購(gòu)計(jì)劃的形成過(guò)程缺乏適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離，可能導(dǎo)致采購(gòu)計(jì)劃不科學(xué)、不合理；采購(gòu)計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫(kù)存短缺或積壓，可能導(dǎo)致單位生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)；采購(gòu)計(jì)劃編制不科學(xué)、不專(zhuān)業(yè)。采購(gòu)參數(shù)的制定缺乏公平公開(kāi)透明的制衡機(jī)制和專(zhuān)業(yè)管理，采購(gòu)預(yù)算定價(jià)市場(chǎng)調(diào)查論證不足，過(guò)高或過(guò)低制定預(yù)算，出現(xiàn)圍標(biāo)、舞弊或遭受欺詐等問(wèn)題，采購(gòu)商品和服務(wù)質(zhì)次價(jià)高，導(dǎo)致財(cái)政資金效用降低或資源浪費(fèi)；超預(yù)算指標(biāo)和內(nèi)容編制采購(gòu)計(jì)劃，影響采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行效果；采購(gòu)計(jì)劃沒(méi)有得到有效的審核，可能導(dǎo)致采購(gòu)計(jì)劃不符合規(guī)定的內(nèi)容未及時(shí)發(fā)現(xiàn)。采購(gòu)的申請(qǐng)與審核、采購(gòu)組織、信息發(fā)布采購(gòu)需求審核審批不嚴(yán)格，未按采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)，影響采購(gòu)預(yù)算的嚴(yán)肅性和采購(gòu)效果；采購(gòu)申請(qǐng)審查不嚴(yán)，未執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)審批程序，可能導(dǎo)致采購(gòu)工作無(wú)法得到統(tǒng)籌、采購(gòu)時(shí)機(jī)不符合單位業(yè)務(wù)規(guī)劃、采購(gòu)內(nèi)容不符合需求、超預(yù)算采購(gòu)等，可能導(dǎo)致資源的重復(fù)購(gòu)置或閑置浪費(fèi)。采購(gòu)組織形式或采購(gòu)方式的選擇不合理，可能導(dǎo)致采購(gòu)質(zhì)量無(wú)法達(dá)到預(yù)期，違反采購(gòu)法規(guī)的要求受到處罰或重新組織。采購(gòu)活動(dòng)開(kāi)展不規(guī)范，未按規(guī)定選擇采購(gòu)方式、發(fā)布采購(gòu)信息，甚至化整為零或其他方式規(guī)避公共招標(biāo)；采購(gòu)審批：（1）采購(gòu)需求部門(mén)提出的采購(gòu)需求不合理，沒(méi)有以批復(fù)的政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)和下達(dá)的政府采購(gòu)計(jì)劃為依據(jù)，可能導(dǎo)致采購(gòu)活動(dòng)難以展開(kāi)；（2）采購(gòu)需求文件未得到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批，可能不能保證采購(gòu)需求的準(zhǔn)確性；（3）于涉及到專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)難度高的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)需求文件未由專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，導(dǎo)致采購(gòu)需求不科學(xué)，造成采購(gòu)效率低下。采購(gòu)活動(dòng)的控制目標(biāo)：確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、規(guī)范有序、合規(guī)合法；確保按質(zhì)按量按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)，滿(mǎn)足單位業(yè)務(wù)發(fā)展的需求；確保采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策、財(cái)政部門(mén)、行業(yè)和單位內(nèi)部規(guī)章制度；確保采購(gòu)資金及時(shí)到位，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，保證資金支付安全。采購(gòu)活動(dòng)管理采購(gòu)活動(dòng)管理（總體風(fēng)險(xiǎn)）采購(gòu)活動(dòng)不規(guī)范。未按規(guī)定選擇采購(gòu)方式、發(fā)布采購(gòu)信息，甚至以化整為零或其他方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)，對(duì)采購(gòu)、招標(biāo)缺乏有效的監(jiān)督，出現(xiàn)圍標(biāo)、舞弊等問(wèn)題，導(dǎo)致單位被提起訴訟或受到處罰，影響單位正常業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展。采購(gòu)文件編制與采購(gòu)合同簽訂采購(gòu)文件未經(jīng)審查，可能導(dǎo)致采購(gòu)文件無(wú)法準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)需求，評(píng)審因素存在傾向性，無(wú)法完成預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)；合同對(duì)方的主體資格和履約能力等未達(dá)要求，采購(gòu)合同存在重大疏漏或欺詐，可能導(dǎo)致單位合法權(quán)益受損；采購(gòu)合同文本缺乏規(guī)范管理，合同法定要素不完備，合同內(nèi)容表述不規(guī)范或存在疏漏，合同條款模糊、不完善，未明確合同訂立的范圍和條件，應(yīng)訂立但未訂立合同；或約定的內(nèi)容可能與相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求相背；擅自更改貨物和服務(wù)的內(nèi)容及要求；將需招標(biāo)或需更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的合同拆分成若干較小的合同；對(duì)合同條款、格式審核不嚴(yán)格，流于形式；未明確授權(quán)審批和簽署權(quán)限；合同專(zhuān)用章保管不善。未按采購(gòu)文件和供應(yīng)商響應(yīng)情況及時(shí)簽署合同，可能導(dǎo)致采購(gòu)合同與采購(gòu)需求、投標(biāo)文件脫節(jié)，無(wú)法對(duì)供應(yīng)商形成有效約束，無(wú)法完成預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)。供應(yīng)商選擇與評(píng)價(jià)供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐；因未對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行足夠背景調(diào)查，導(dǎo)致的后期合同無(wú)法按時(shí)、按質(zhì)履行的可能；供應(yīng)商信息不屬實(shí)，存在虛假資料注冊(cè)的，存在履約風(fēng)險(xiǎn);導(dǎo)致項(xiàng)目所需產(chǎn)品的質(zhì)量、供貨及其他風(fēng)險(xiǎn)因素的產(chǎn)生；供應(yīng)商履約評(píng)價(jià)內(nèi)容不完整、不屬實(shí)，無(wú)法有效掌握供應(yīng)商是否具備相應(yīng)的能力，存在不合格供應(yīng)商參與采購(gòu)與履約過(guò)程的事件發(fā)生；供應(yīng)商投入資源不足，管理不當(dāng)，或存在其他影響供應(yīng)商交付能力的問(wèn)題，可能導(dǎo)致交付產(chǎn)品或服務(wù)成果的進(jìn)度、質(zhì)量不符合合同約定；未按規(guī)定對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)交付過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存在的異常情況沒(méi)有及時(shí)報(bào)告和處理，可能錯(cuò)失糾正問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)，將來(lái)給企業(yè)造成更大損失。政府采購(gòu)實(shí)施-集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)采購(gòu)經(jīng)辦人在中央政府采購(gòu)信息網(wǎng)上填報(bào)的采購(gòu)信息出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致所購(gòu)貨物與實(shí)際需求不符；填報(bào)采購(gòu)信息的審核人員未能發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息錯(cuò)誤，導(dǎo)致采購(gòu)失誤。政府采購(gòu)實(shí)施-部門(mén)集中采購(gòu)未按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；代理機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致代理機(jī)構(gòu)無(wú)法按預(yù)期目標(biāo)完成采購(gòu)活動(dòng)，采購(gòu)進(jìn)展遲滯、采購(gòu)質(zhì)量得不到保障、采購(gòu)程序合法性受到質(zhì)疑；財(cái)政部門(mén)指定的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)也可能利用組織招標(biāo)的便利條件，與采購(gòu)需求部門(mén)串通，選擇有傾向性的專(zhuān)家或者在招標(biāo)過(guò)程中設(shè)置不公允條款和標(biāo)準(zhǔn)，人為影響中標(biāo)結(jié)果；自行選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)時(shí)，委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)或與其約定的權(quán)利義務(wù)不明確；招標(biāo)文件中的資質(zhì)業(yè)務(wù)條件要求、招標(biāo)方式、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、推薦規(guī)則等要求違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；招標(biāo)文件的發(fā)售、澄清、修改的時(shí)限和確定提交投標(biāo)文件的時(shí)限設(shè)置違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定；招標(biāo)人未按規(guī)定組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，或確定、更換評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員時(shí)違反法律法規(guī)規(guī)定；評(píng)標(biāo)委員會(huì)或談判、磋商、詢(xún)價(jià)小組成員的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域與項(xiàng)目不匹配，可能導(dǎo)致評(píng)標(biāo)委員會(huì)無(wú)法準(zhǔn)確把握評(píng)審要點(diǎn)，無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)判各供應(yīng)商符合程度，無(wú)法完成預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)。評(píng)標(biāo)前未對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行必要的澄清及補(bǔ)遺，招標(biāo)文件不能滿(mǎn)足招標(biāo)需求；在規(guī)定開(kāi)標(biāo)時(shí)間前報(bào)價(jià)、商務(wù)信息、技術(shù)信息等重要投標(biāo)信息泄露；評(píng)標(biāo)報(bào)告未能如實(shí)記錄反應(yīng)評(píng)標(biāo)結(jié)果產(chǎn)生的過(guò)程；招標(biāo)人未按照評(píng)委會(huì)推薦的中標(biāo)結(jié)果定標(biāo)且沒(méi)有合理的解釋說(shuō)明；合同簽訂由招標(biāo)人負(fù)責(zé)，未做到不相容崗位分離，可能導(dǎo)致單位利益受損。政府采購(gòu)實(shí)施-批量采購(gòu)批量采購(gòu)范圍劃分不清，可能造成采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施不順利；未能按照批量采購(gòu)類(lèi)別要求（按月填報(bào)和按季填報(bào)）的填報(bào)時(shí)間填報(bào)采購(gòu)計(jì)劃；未及時(shí)登錄中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)，跟進(jìn)采購(gòu)進(jìn)度，可能造成采購(gòu)產(chǎn)品未能及時(shí)到貨。政府采購(gòu)實(shí)施-分散采購(gòu)供應(yīng)商的選定可能存在違規(guī)行為；未按規(guī)定組建評(píng)審小組；采購(gòu)單位未按照評(píng)審?fù)扑]的成交結(jié)果實(shí)施采購(gòu)且沒(méi)有合理的解釋說(shuō)明；未實(shí)施不相容崗位相互分離，可能導(dǎo)致單位利益受損；分散采購(gòu)中單項(xiàng)或批量達(dá)到限額以上未按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政府采購(gòu)實(shí)施-進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)委托不具備相應(yīng)資質(zhì)的進(jìn)出口代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)或與其約定的權(quán)利義務(wù)不明確；未按照有關(guān)規(guī)定，在實(shí)施進(jìn)口產(chǎn)品采購(gòu)程序前報(bào)財(cái)政部審核；采購(gòu)人在進(jìn)行采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品審核時(shí)，未按要求向財(cái)政部和行業(yè)提供相關(guān)資料。政府采購(gòu)實(shí)施-變更政府采購(gòu)方式變更政府采購(gòu)方式的申請(qǐng)未經(jīng)批準(zhǔn)，即開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)，可能導(dǎo)致采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中因變更導(dǎo)致與需求偏離；政府采購(gòu)方式選擇不當(dāng)，可能造成采購(gòu)活動(dòng)難以順利進(jìn)行，或無(wú)法完成預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)；未嚴(yán)格按照變更政府采購(gòu)方式申報(bào)流程進(jìn)行政府采購(gòu)方式的變更及準(zhǔn)備相關(guān)資料。采購(gòu)驗(yàn)收控制目標(biāo)：通過(guò)對(duì)采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的檢驗(yàn)接收，確保其符合合同相關(guān)規(guī)定或產(chǎn)品質(zhì)量要求，保證相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展。采購(gòu)驗(yàn)收（履約驗(yàn)收）與結(jié)算采購(gòu)履約過(guò)程跟蹤不到位，可能導(dǎo)致采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中因變更導(dǎo)致與需求偏離，無(wú)法完成預(yù)期采購(gòu)目標(biāo)；采購(gòu)結(jié)果確認(rèn)未經(jīng)授權(quán)或未遵循最優(yōu)原則，可能導(dǎo)致采購(gòu)結(jié)果不具備合法性，招致質(zhì)疑或投訴，采購(gòu)工作無(wú)法順利完成；驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗(yàn)收程序不規(guī)范，合同和付款環(huán)節(jié)審核不嚴(yán)格，實(shí)際接收產(chǎn)品與采購(gòu)合同約定有差異，對(duì)驗(yàn)收中存在的異常情況不作處理，可能造成賬實(shí)不符、采購(gòu)物資損失，導(dǎo)致采購(gòu)物資、資金損失或單位信用受損；驗(yàn)收“走形式”，或驗(yàn)收證明信息不全，或故意放行不合格采購(gòu)產(chǎn)品；采購(gòu)資金結(jié)算未嚴(yán)格遵循采購(gòu)合同執(zhí)行，付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán)，可能導(dǎo)致未驗(yàn)先付或延期支付，履約保證金等未及時(shí)歸還，或?qū)е聠挝毁Y金損失或信用受損；未能及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)或提供充分的結(jié)算證據(jù)材料，而導(dǎo)致收款延遲或無(wú)法足額收款，造成單位利益受損。采購(gòu)質(zhì)疑回復(fù)控制目標(biāo)：確保政府采購(gòu)行為的公開(kāi)、公平與公正，保護(hù)政府采購(gòu)當(dāng)事人的合法權(quán)益。采購(gòu)質(zhì)疑回復(fù)（質(zhì)疑投訴處理）拒收質(zhì)疑供應(yīng)商在法定質(zhì)疑期內(nèi)發(fā)出的質(zhì)疑函；對(duì)質(zhì)疑不予答復(fù)或者答復(fù)與事實(shí)明顯不符，并不能作出合理說(shuō)明；不配合財(cái)政部門(mén)處理投訴事宜；對(duì)供應(yīng)商關(guān)于政府采購(gòu)活動(dòng)事項(xiàng)的質(zhì)疑或投訴沒(méi)有妥善處理，質(zhì)疑投訴處理不及時(shí)，不規(guī)范，既不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用，導(dǎo)致公平公正性受到質(zhì)疑，甚至影響政府形象或公信力。采購(gòu)記錄控制目標(biāo)：通過(guò)加強(qiáng)記錄控制，有利于全面記錄、反映政府采購(gòu)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，促使政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)工作人員自覺(jué)依法履行職責(zé)。采購(gòu)記錄與檔案管理采購(gòu)檔案與相關(guān)資料沒(méi)有妥善保管，導(dǎo)致信息或資料缺失、遺失、泄露，導(dǎo)致采購(gòu)業(yè)務(wù)無(wú)效，影響采購(gòu)信息和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整；未對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)信息及時(shí)通報(bào)，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)解決政府采購(gòu)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。采購(gòu)安全保密控制目標(biāo)：通過(guò)加強(qiáng)對(duì)涉密政府采購(gòu)項(xiàng)目安全保密的管理，防止泄密。采購(gòu)信息公開(kāi)與安全保密政府采購(gòu)信息公開(kāi)流程不規(guī)范，采購(gòu)工作不透明，未依法在指定媒體上發(fā)布政府采購(gòu)項(xiàng)目信息，信息公開(kāi)不全面，可能導(dǎo)致采購(gòu)無(wú)法接受應(yīng)有監(jiān)督，政府公信力受損；采購(gòu)相關(guān)人員向無(wú)關(guān)人員透露采購(gòu)信息，供應(yīng)商或采購(gòu)中介機(jī)構(gòu)向無(wú)關(guān)人員透露采購(gòu)信息，導(dǎo)致涉密事項(xiàng)被泄密；未嚴(yán)格執(zhí)行保密程序，可能導(dǎo)致采購(gòu)文件在未公開(kāi)階段泄露，供應(yīng)商商業(yè)機(jī)密被泄露，涉密項(xiàng)目的涉密信息被泄露等。二、業(yè)務(wù)外包管理風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)外包策劃（制定業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案）缺乏業(yè)務(wù)外包管理制度，導(dǎo)致制定實(shí)施方案時(shí)無(wú)據(jù)可依；業(yè)務(wù)外包管理制度未明確業(yè)務(wù)外包范圍，有關(guān)部門(mén)在制定實(shí)施方案時(shí)，將不宜外包的核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失；實(shí)施方案不合理、不符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失??；未能對(duì)業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案是否符合成本效益原則進(jìn)行合理審核以及做出恰當(dāng)判斷，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包不經(jīng)濟(jì)；外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失；外包實(shí)施方案不合理、不符合單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)或內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失??；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包決策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)重后果；未能對(duì)業(yè)務(wù)外包實(shí)施方案是否符合成本效益原則進(jìn)行合理審核以及做出恰當(dāng)判斷導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包不經(jīng)濟(jì)。業(yè)務(wù)外包控制目標(biāo)：加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包管理，規(guī)范業(yè)務(wù)外包行為，防范業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)。承包方選擇評(píng)價(jià)承包方不是合法設(shè)立的法人主體，缺乏應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，從業(yè)人員也不具備應(yīng)有的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，缺乏從事相關(guān)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失甚至陷入法律糾紛；承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等原因不能保持履約，無(wú)法繼續(xù)按合同約定履行義務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗和本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中斷。簽訂業(yè)務(wù)外包合同合同條款未能針對(duì)業(yè)務(wù)外包風(fēng)險(xiǎn)做出明確的約定，對(duì)承包方的違約責(zé)任界定不夠清晰，導(dǎo)致陷入合同糾紛和訴訟；合同條款