技能認(rèn)證財政稅收知識考試(習(xí)題卷39)

試卷科目：技能認(rèn)證財政稅收知識考試技能認(rèn)證財政稅收知識考試(習(xí)題卷39)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共68題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是()。A)零基預(yù)算B)績效預(yù)算C)單式預(yù)算D)復(fù)式預(yù)算答案:C解析:本題考查主要預(yù)算模式介紹。零基預(yù)算是在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標(biāo)的安排，根據(jù)當(dāng)年政府預(yù)算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟(jì)與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)。A項與題干表述不符?？冃ьA(yù)算是政府首先制定有關(guān)計劃，再制定執(zhí)行計劃的實施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實施方案所需要支出的費用，以此來編制預(yù)算。B項與題干表述不符。能夠有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項財政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的政府預(yù)算是單式預(yù)算。C項正確。復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預(yù)算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。D項與題干表述不符。[單選題]2.根據(jù)?公共勞務(wù)收費法?理論，對強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育應(yīng)該采取的政策是()。A)免費政策B)低價政策C)平價政策D)高價政策答案:A解析:本題考查?公共勞務(wù)?收費法。選項A：免費政策是社會成員可以最大限度地適用這些公共勞務(wù)，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育，是一種免費的義務(wù)教育。選項B：低價政策如強(qiáng)制注射疫苗等。選項C：平價政策用于無須特別鼓勵，又無必要特別加以控制使用的，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。選項D：高價政策適用于從全社會利益來看必須限制使用的，如繁華地段的機(jī)動車停車收費。[單選題]3.某企業(yè)2012年度相關(guān)資料如下：(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；(2)當(dāng)年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；(4)企業(yè)當(dāng)年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學(xué)專用。注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當(dāng)?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅為()元。A)180B)240C)320D)400答案:D解析:本題考查車船稅。應(yīng)納車船稅=5×80=400（元）[單選題]4.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析:本題考查增值稅的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：82400/（1+3%）×3%=2400元。[單選題]5.下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年的有（）。A)賬簿B)發(fā)票存根聯(lián)C)收支憑證的粘貼簿D)進(jìn)銷貨登記簿答案:B解析:開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年；保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。[單選題]6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的有（）。A)銷售應(yīng)稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C)銷售應(yīng)稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D)納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托人加工完畢的當(dāng)天答案:D解析:本題考查消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。銷售應(yīng)稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，A項說法正確。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，B項說法正確。銷售應(yīng)稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，C項說法正確。納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天，故D項說法錯誤。[單選題]7.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得的收入記入（）科目。A)主營業(yè)務(wù)收入B)銀行存款C)其他業(yè)務(wù)收入D)營業(yè)費用答案:C解析:本題考查銷項稅額的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入記入?其他業(yè)務(wù)收入?科目。[單選題]8.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標(biāo)是（）。A)財政收入占財政支出的比重B)財政收入占GDP的比重C)財政支出占財政收入的比重D)財政支出占GDP的比重答案:B解析:本題考查財政收入規(guī)模。公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。[單選題]9.居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為()。A)稅收免稅B)稅收扣除C)稅收轉(zhuǎn)讓D)稅收饒讓答案:D解析:本題考查稅收饒讓的概念。居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為稅收饒讓。[單選題]10.關(guān)于城建稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。A)城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B)納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款需要繳納城建稅C)城建稅與增值稅、消費稅同時征收，如果要免征增值稅、消費稅，也要同時免征城建稅D)城建稅與增值稅、消費稅同時征收，如果要減征增值稅、消費稅，也要同時減征城建稅答案:B解析:本題考查城建稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。[單選題]11.不屬于現(xiàn)代新古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)派的是A)貨幣學(xué)派B)合理預(yù)期學(xué)派C)供給學(xué)派D)新凱恩斯主義學(xué)派答案:D解析:[單選題]12.下列由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種中，屬于中央稅的是()。A)增值稅B)資源稅C)消費稅D)房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查中央稅。A選項，增值稅是中央地方共享稅。B選項，資源稅是中央地方共享稅；C選項，消費稅是中央稅；D選項，房產(chǎn)稅是地方稅；[單選題]13.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是（）。A)外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B)用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C)用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D)以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒答案:C解析:本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。[單選題]14.下列各項不屬于納稅檢查的依據(jù)的是（）。A)稅收法規(guī)B)會計法規(guī)C)企業(yè)財務(wù)制度D)行業(yè)慣例答案:D解析:納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)、企業(yè)財務(wù)制度。當(dāng)稅收法規(guī)和其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。[單選題]15.在財政管理體制中居主導(dǎo)地位的是A)預(yù)算管理體制B)投資管理體制C)稅收管理體制D)國有資產(chǎn)管理體制答案:A解析:[單選題]16.某企業(yè)今年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A)2800B)3500C)5600D)8400答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。該倉庫8月底辦理驗收手續(xù)，所以本年度只有4個月需要交納房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅，稅率為1.2%，房產(chǎn)計稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除率)。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×(1－30%)÷12×4×1.2%≈2800(元)。[單選題]17.規(guī)定總稅負(fù)的最高限額，即納稅限額，事實上屬于哪種稅收支出的方式（）A)延期納稅B)優(yōu)惠稅率C)納稅扣除D)盈虧相抵答案:B解析:本題考查稅收支出的形式。優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。在實踐中，納稅限額即規(guī)定總稅負(fù)的最高限額，事實上就是優(yōu)惠稅率的方式之一。[單選題]18.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。A)政府財政收支計劃B)具有法律效力的文件C)反映公共資源分配的工具D)政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段答案:B解析:政府預(yù)算有如下含義：①從形式上看，預(yù)算以政府財政收支計劃的形式存在。②從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。③從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍。④從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。[單選題]19.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說法，錯誤的是（）A)稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅率C)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素D)累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率答案:D解析:[單選題]20.消費稅的征稅范圍不包括（）。A)煙B)大理石地板C)游艇D)木制一次性筷子答案:B解析:本題考查消費稅征稅范圍。（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托車（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次性筷子（13）實木地板（14）電池（15）涂料因此ACD選項均屬于消費稅征稅范圍，B選項不是；[單選題]21.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是（）。A)行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B)行政管理支出屬于社會消費的組成部分C)行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件D)行政管理費支出是轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查行政管理費支出。行政管理費支出屬于購買性支出。[單選題]22.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)依法給予處分的是（）。A)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的B)違反規(guī)定改變預(yù)算支出的C)擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的D)違反規(guī)定設(shè)立政府性基金項目的答案:A解析:本題考查依法給予處分。預(yù)算違法行為依法與給予處分的：①違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的②以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的③違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的④其他違反財政管理規(guī)定的行為[單選題]23.某企業(yè)將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。發(fā)生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復(fù)運進(jìn)境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。則該批貨物報關(guān)進(jìn)口時應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅為（）萬元。A)6.4B)8C)8.6D)10.2答案:D解析:本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。關(guān)稅=（22＋10＋8＋11）×20%=10.2（萬元）。[單選題]24.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）A)貨物發(fā)出的當(dāng)天B)不動產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的次日C)收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D)不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的次日答案:C解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天A選項應(yīng)該是普通貨物采用預(yù)收貨款的納稅義務(wù)發(fā)生時間；選項BD說法錯誤。[單選題]25.實行節(jié)儉基金型的社會保障，當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。A)全額上繳社會保障基金B(yǎng))家屬可以繼承C)社會保障基金會和家屬各得一半D)家屬得70％，社會保障基金會得30％答案:B解析:本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會保障：當(dāng)個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼；當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。[單選題]26.比例稅率的基本特點是（）。A)稅率檔次較多B)計算比較復(fù)雜C)征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大D)稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動答案:C解析:本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。[單選題]27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（）。A)將購進(jìn)的貨物用于個人消費B)將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C)將委托加工的貨物用于集體福利D)將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案:A解析:本題考查視同銷售貨物。將購進(jìn)的貨物用于個人消費，不視同銷售，A項正確。將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位視同銷售，故BCD項錯誤。[單選題]28.某日用百貨商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份采用?以舊換新?方式銷售彩電，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨的折價30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A)2330．1B)2400C)3203．88D)15982．9答案:C解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。增值稅納稅人采用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外）的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應(yīng)納增值稅=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。[單選題]29.關(guān)于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A)目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B)目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C)國際稅收協(xié)定適用于任何國家D)國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議答案:D解析:國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國納稅人征稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。A項，目前大多數(shù)國際稅收采用雙邊國際稅收協(xié)定；B項，國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類，按其涉及的內(nèi)容和范圍的大小可分為一般國際稅收協(xié)定和特定國際稅收協(xié)定；C項，國際稅收協(xié)定并不適用于任何國家，僅適用于締約國之間。[單選題]30.為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了（），即在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避A)獎懲制度B)回避制度C)采購制度D)監(jiān)察制度答案:B解析:公正原則是指采購方及其代理人相對于作為技標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度?！墩少彿▽嵤l例》進(jìn)一步明確，在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。[單選題]31.納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A)一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B)抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C)國家出讓國有土地使用權(quán)D)房地產(chǎn)出租答案:B解析:本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項A暫免征收土地增值稅。選項C不在土地增值稅的征稅之列。選項D沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。[單選題]32.關(guān)于政府非稅收入具有的特點，錯誤的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補(bǔ)償性。因此B選項穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點，應(yīng)該是不穩(wěn)定性。選項ACD均為政府非稅收入的特點。[單選題]33.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A)1600B)1760C)2000D)2320答案:C解析:本題考查車船稅的計算。乘人汽車應(yīng)繳納的車船稅=5×400=2000（元）。[單選題]34.新增投資是指A)流動資產(chǎn)投資B)固定資產(chǎn)投資C)無形資產(chǎn)投資D)金融資產(chǎn)投資答案:B解析:[單選題]35.我國自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報。A)流轉(zhuǎn)稅，所得稅B)所得稅，財產(chǎn)稅C)財產(chǎn)稅，行為稅D)流轉(zhuǎn)稅、行為稅答案:C解析:本題考查納稅申報。《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年6月1日起，全面推行財產(chǎn)和行為稅合并申報，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用?財產(chǎn)和行為稅納稅申報表?。自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。[單選題]36.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A)12%B)5%C)8%D)10%答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。公益性捐贈支出(不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除）選項BCD扣除比例均布正確。[單選題]37.從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。A)不斷擴(kuò)張B)不斷萎縮C)先擴(kuò)張，到一定階段停滯D)先擴(kuò)張，后停滯，最后萎縮答案:A解析:從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)模總的來講呈現(xiàn)一種擴(kuò)張趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢，達(dá)到一定規(guī)模則相對停滯。當(dāng)然其中有些項目增長較快，相對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降。[單選題]38.國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機(jī)是（）。A)稅收管轄權(quán)的重疊B)跨國納稅人對利潤的追求C)各國稅收制度的差別D)稅法的缺陷答案:B解析:本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機(jī)。[單選題]39.下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）。A)撫恤和社會救濟(jì)費支出B)國家物資儲備支出C)國防費支出D)行政管理費支出答案:B解析:本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類消費性支出的項目，主要包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟(jì)費、行政管理費、國防費等項支出。因此ACD選項都是消費性支出。選項B國家物資儲備支出是積累性支出。[單選題]40.中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，報（）審核后，提交（）審査和批準(zhǔn)。A)全國人民代表大會，財政部B)全國人民代表大會，國務(wù)院C)國務(wù)院，財政部D)國務(wù)院，全國人民代表大會答案:D解析:本題考查總預(yù)算的編制。中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，報國務(wù)院審核后，提交全國人民代表大會審査和批準(zhǔn)。[單選題]41.立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式，指的是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債限額管理C)預(yù)算差額管理D)公債余額管理答案:B解析:本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預(yù)算差額管理兩種。公債限額管理是立法機(jī)關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式。[單選題]42.退稅的形式不包括（）。A)超稅負(fù)返還B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退答案:A解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項超稅負(fù)返還不是出口退稅的形式。[單選題]43.政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為（）。A)3年B)5年C)7年D)10年答案:B解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為5年。[單選題]44.假定上述稅率表是超額累進(jìn)稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是()A)500元B)800元C)1000元D)1200元答案:D解析:本題考查知識點稅收制度的構(gòu)成要素。方法一：直接套公式本級速算扣除數(shù)＝（本級稅率－上級稅率）×上級課稅對象的最高數(shù)額＋上一級速算扣除數(shù)第2級速算扣除數(shù)＝2000×（20％-10％）＋0＝200第3級速算扣除數(shù)＝10000×（30％-20％）＋200＝1200方法二：速算扣除數(shù)＝全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額－超額累進(jìn)計算的應(yīng)納稅額如果第3級所得額是20000元全額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額＝20000×30％＝6000元超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額＝2000×10％＋（10000-2000）×20％＋（20000-10000）×30％＝4800元速算扣除數(shù)＝全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額－超額累進(jìn)計算的應(yīng)納稅額＝6000-4800＝1200[單選題]45.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2018年第一季度共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2017年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35、0．30。2018年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳?？偣驹诒本┚偷胤?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A)50B)125C)150D)250答案:B解析:根據(jù)公式：總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)納稅所得稅額×50％=250×50％=125（萬元）。[單選題]46.關(guān)于停業(yè)稅務(wù)管理的說法，正確的是（）。A)采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B)停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，不需要申報繳納稅款C)一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存D)納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本答案:C解析:本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。選項A錯誤，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項B錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申報繳納稅款。選項D錯誤，納稅入辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。[單選題]47.關(guān)于政府預(yù)算決策程序的說法，錯誤的是（）。A)政府預(yù)算決策程序具有法定性B)政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇C)國家偏好能否與公共偏好一致與國家政體無關(guān)D)政府預(yù)算的政治決策程序具有強(qiáng)制性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的決策程序。選項C錯誤，公共偏好由國家進(jìn)行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥€人偏好的國家偏好。[單選題]48.小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個人所得稅（）。A)600元B)480元C)440元D)500元答案:C解析:本題考查財產(chǎn)租賃所得。財產(chǎn)租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應(yīng)稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應(yīng)稅所得。小王應(yīng)納個人所得稅為=（3000-800）×20%=440元。[單選題]49.關(guān)于關(guān)稅滯納金，下列說法錯誤的是()。A)滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止征收B)滯納金征收時，周末或法定節(jié)假日予以扣除C)關(guān)稅滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)D)滯納金按滯納稅款的0.05%的比例按日征收答案:B解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。選項B錯誤，滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。[單選題]50.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）。A)盈利性B)非盈利性C)競爭性D)非公益性答案:B解析:本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非盈利性。[單選題]51.我國主管國家稅務(wù)工作的最高職能機(jī)構(gòu)是A)審計署B(yǎng))財政部C)國家稅務(wù)總局D)中國人民銀行答案:C解析:[單選題]52.實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A)完善民主、科學(xué)的財政決策體制B)完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C)完善公共部門的效率評估制度D)改變公共部門的壟斷性質(zhì)答案:B解析:本題考查財政的資源配置職能。公共物品的效率包括資源配置效率和生產(chǎn)效率。實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學(xué)的財政決策體制。實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。[單選題]53.按照財政補(bǔ)貼的（），財政補(bǔ)貼可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼。A)環(huán)節(jié)B)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)項目和形式D)內(nèi)容答案:B解析:本題考查財政補(bǔ)貼的分類。按財政補(bǔ)貼的項目和形式分類，主要有價格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財政貼息、減免稅收等。按財政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類,可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。按財政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼。按財政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實物補(bǔ)貼。[單選題]54.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。A)適用3％~45％的超額累進(jìn)稅率B)適用5％~35％的超額累進(jìn)稅率C)20％的比例稅率D)適用5％~45％的超率累進(jìn)稅率答案:A解析:本題考查個人所得稅的稅率。工資、薪金所得適用3％~45％的超額累進(jìn)稅率，故A項正確。經(jīng)營所得適用5％~35％的超額累進(jìn)稅率，故B項錯誤。其他所得適用20％的比例稅率，故C項錯誤。個人所得稅稅率中不涉及5％~45％的超率累進(jìn)稅率，故D項錯誤。[單選題]55.增值稅的起征點適用于（）。A)私營企業(yè)B)個人C)合伙企業(yè)D)收入低的企業(yè)答案:B解析:本題考查增值稅的起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，對個人銷售額未達(dá)到增值稅起征點的免征增值稅。選項ACD均為干擾選項，不符合題意。[單選題]56.政府預(yù)算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為三種形式，其中典型的形式是（）。A)年度預(yù)算B)季度預(yù)算C)中期預(yù)算D)長期預(yù)算答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和長期預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。[單選題]57.某企業(yè)收到購貨單位匯來的預(yù)付款10000，其正確的賬務(wù)處理是（）。A借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000B借：銀行存款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700C借：銀行存款10000A)貸：庫存商品10000B)DC)借：銀行存款10000D)貸：預(yù)收賬款10000答案:D解析:本題考查銷項稅額的檢查。預(yù)收貨款銷售方式，企業(yè)收到貨款時的賬務(wù)處理為：借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款10000[單選題]58.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用，應(yīng)記入的會計賬戶為（）。A)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本B)生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本C)制造費用D)管理費用答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項目的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費用應(yīng)直接記入?生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本?。[單選題]59.某自行車制造企業(yè)，2019年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費60萬元，為全體員工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險費40萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度不得稅前扣除的職工福利費為（）萬元。A)28B)32C)55D)60答案:B解析:本題考查職工福利費。職工福利費(不超過工資薪金總額的14%的部分)[單選題]60.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。A)0B)7.56萬元C)8.4萬元D)84萬元答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅采取從價計征的方法。企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計稅余值×適用稅率＝房產(chǎn)原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬元。[單選題]61.我國1994年稅制改革新增的稅種是A)增值稅B)消費稅C)營業(yè)稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]62.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按（）的征收率來計算應(yīng)納稅額。A)零稅率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個別禁止出口的貨物），稅率為零。[單選題]63.某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，今年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一行政行為屬于（）。A)提供納稅擔(dān)保B)稅收保全措施C)強(qiáng)制征收措施D)稅務(wù)行政協(xié)助答案:B解析:本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。[單選題]64.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：（1）在管理費中列支業(yè)務(wù)招待費10萬元（2）向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項借款利息9.6萬元（銀行同類同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財務(wù)費用；（3）贊助當(dāng)?shù)嘏e辦的運動會11萬元，在營業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。假定其他業(yè)務(wù)無問題，并無彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項，請根據(jù)以上資料，回答下列問題：可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A)0.5B)6C)8.4D)10答案:B解析:本題考查業(yè)務(wù)招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，即6萬元（10萬元*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即（2000-200）*5‰=9萬元。則可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費為6萬元。[單選題]65.某企業(yè)當(dāng)期應(yīng)攤銷無形資產(chǎn)1000元，實際攤銷500元。應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄為（）。A)借：管理費用1000貸：累計攤銷1000B)借：管理費用500貸：累計攤銷500C)借：累計攤銷500貸：管理費用500D)借：累計攤銷1000貸：管理費用1000答案:B解析:本題考查補(bǔ)充登記法。補(bǔ)充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。賬務(wù)調(diào)整分錄為：借：管理費用500貸：累計攤銷500[單選題]66.關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A)一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額B)試點納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額D)銷售額以人民幣計算，以外幣結(jié)算銷售額的應(yīng)折合成人民幣計算答案:B解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，試點納稅人提供旅游服務(wù)，銷售額=全部價款+價外費用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費-支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用。[單選題]67.作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的頒布標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階。A)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》B)《行政單位財務(wù)規(guī)則》C)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》D)《中華人民共和國預(yù)算法》答案:A解析:財政部于2006年5月頒布的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年修正）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年第一次修正，2019年第二次修正），成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，同時也標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階，對促進(jìn)我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。[單選題]68.合理預(yù)期學(xué)派的主要代表人物是A)弗里德曼B)皮古C)盧卡斯D)凱恩斯答案:C解析:第2部分：多項選擇題，共25題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列不同的表述中正確的有（）。A)若甲企業(yè)位于縣城，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅B)如甲企業(yè)的房產(chǎn)用來辦醫(yī)院，可以免征房產(chǎn)稅C)城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)D)城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級幅度定額稅率答案:BCD解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。A選項，《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。因此A不正確。B選項，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此B正確；C選項，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占有的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)。因此C正確；D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度定額稅率。因此D正確；[多選題]70.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機(jī)動駁船C)軍隊征用的船舶D)應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶E)噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶答案:AC解析:本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。免征船舶噸稅1）應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時不上下客貨的船舶；4）非機(jī)動船舶（不包括非機(jī)動駁船）；5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；6）軍隊、武裝警察部隊專用。選項B，免征船舶噸稅的是非機(jī)動船舶，不包括非機(jī)動駁船。選項D，應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅；選項E，噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶。[多選題]71.下列關(guān)于稅收的說法，正確的有（）。A)稅收的目的是為滿足行政事業(yè)單位的需要B)稅收體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系C)稅收的手段是憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定D)稅收所表現(xiàn)出來的特征是非強(qiáng)制的，有償?shù)腅)國家征稅對每一個納稅人來說都存在直接返還性答案:BC解析:本題考查稅收的概念。稅收表現(xiàn)出來的特征是強(qiáng)制的，無償?shù)?，固定的；C選項體現(xiàn)是固定性特征，說法正確。稅收是一個分配范疇，是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種主要形式，且這種分配具有無償性，即國家征稅對每一具體的納稅人來說不存在直接返還性。因此B選項正確；D選項錯誤。稅收的目的是為了實現(xiàn)國家職能，用以滿足社會全體成員的共同需要。因此A選項錯誤。[多選題]72.按政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括（）。A)預(yù)算編制B)預(yù)算審議批準(zhǔn)C)預(yù)算執(zhí)行D)決算編制E)一般公共預(yù)算答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的組成。按政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。E選項一般公共預(yù)算是按照政府預(yù)算的內(nèi)容和性質(zhì)劃分的[多選題]73.與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險的特點有（）。A)基金征集較少B)對象較少C)失業(yè)津貼發(fā)放是有條件的D)失業(yè)保險金標(biāo)準(zhǔn)高E)保險金發(fā)放較為均衡答案:ABC解析:本題考查社會保障的概念與內(nèi)容。與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險基金征集較少、對象較少；因此ABC正確。失業(yè)保險金的發(fā)放是有條件的，通常的標(biāo)準(zhǔn)也較低。D選項不正確。由于失業(yè)風(fēng)險經(jīng)歷的時間相對較短，因此保險金發(fā)放相對養(yǎng)老保險而言，不均衡。E選項錯誤。[多選題]74.公債發(fā)行的方式包括()。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標(biāo)方式D)連續(xù)發(fā)行方式E)間接發(fā)行方式答案:ABCD解析:本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個人或機(jī)構(gòu)投資者銷售公債。⑵承購包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。⑶公募招標(biāo)方式：這種方式是通過金融市場公開招標(biāo)、投標(biāo)確定發(fā)行條件。招標(biāo)、投標(biāo)方式通過市場機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理經(jīng)銷機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。[多選題]75.關(guān)于原煤的資源稅計稅依據(jù)，下列說法中正確的有（）。A)納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅B)納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C)納稅人將其開采的原煤，自用于除連續(xù)生產(chǎn)洗選煤以外的，視同銷售原煤D)納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅E)納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，無銷售額的，由稅務(wù)部門按照有關(guān)規(guī)定確定銷售額，計算繳納資源稅答案:ACE解析:本題考查資源稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。選項D錯誤，納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。[多選題]76.稅收是由（）征收的。A)中央政府B)地方政府C)企業(yè)D)居民個人E)社會團(tuán)體答案:AB解析:稅收是由國家或者說是政府征收的，只有國家或政府（中央政府和地方政府）才具有征稅權(quán)，其他任何組織或機(jī)構(gòu)均無征稅權(quán)。[多選題]77.下列各項，為預(yù)算撥款原則的有（）。A)按預(yù)算形式撥款B)按事業(yè)進(jìn)度撥款C)按核定的支出用途撥款D)按預(yù)算級次撥款E)按預(yù)算計劃撥款答案:BCDE解析:本題考查預(yù)算支出的撥款原則。（1）按預(yù)算計劃撥款：辦理預(yù)算撥款要按核定的年度支出預(yù)算和季度分月用款計劃撥款。（2）按事業(yè)進(jìn)度撥款：根據(jù)事業(yè)進(jìn)度和上期用款單位的資金結(jié)存情況合理撥付資金。（3）按核定的支出用途撥款：應(yīng)根據(jù)預(yù)算規(guī)定的資金用途撥付，不得隨意改變支出用途（4）按預(yù)算級次撥款：即各支出預(yù)算部門和單位，都要按國家規(guī)定的預(yù)算級次逐級辦理預(yù)算撥款的領(lǐng)撥。因此A選項不是預(yù)算支出的撥款原則。[多選題]78.下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有（）。A)公共物品B)外部效應(yīng)C)完全競爭D)收入與財富分配不公E)經(jīng)濟(jì)波動與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：公共物品；外部效應(yīng)；壟斷；非對稱信息；收入與財富分配不公；經(jīng)濟(jì)波動與失衡。[多選題]79.19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（）。A)財政政策原則B)國民經(jīng)濟(jì)原則C)適應(yīng)國家本質(zhì)的原則D)社會公平原則E)稅務(wù)行政原則答案:ABDE解析:本題考查瓦格納的稅收原則。瓦格納提出的稅收原則包括財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公平原則、稅務(wù)行政原則，故ABDE項正確。適應(yīng)國家本質(zhì)的原則教材中不涉及，為干擾項。[多選題]80.在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算資金的調(diào)劑主要包括（）。A)預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)B)季度收支計劃C)預(yù)算追加、追減D)經(jīng)費留用E)預(yù)算劃轉(zhuǎn)答案:ACDE解析:本題考查預(yù)算資金的調(diào)劑。預(yù)算資金的調(diào)劑是指在上述法定預(yù)算調(diào)整范圍及動用預(yù)備費的情況之外，預(yù)算資金在不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項目間的變動。預(yù)算資金的調(diào)劑主要包括：（1）追加追減預(yù)算（2）科目經(jīng)費流用（不突破原定預(yù)算支出總額）（3）預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)（4）預(yù)算項目間調(diào)劑因此B選項不是預(yù)算資金的調(diào)劑內(nèi)容。[多選題]81.王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關(guān)于王先生個人所得稅繳納的說法，正確的有()。A)王先生是個人所得稅的納稅人B)甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人C)甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人D)王先生是個人所得稅的負(fù)稅人E)王先生是個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人答案:ABD解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。工資薪金個人所得稅由所在單位為代扣代繳人，個人為實際負(fù)擔(dān)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為征收單位。A選項，王先生是個人所得稅的納稅人。說法正確。B選項，甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。說法正確。C選項，甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人，說法錯誤。D選項，王先生是個人所得稅的負(fù)稅人。說法正確。E選項，王先生是個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。說法正確。[多選題]82.我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制主要包括的內(nèi)容有()。A)預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制B)預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制C)實施中期財政規(guī)劃管理D)預(yù)算收入的保證機(jī)制E)年度內(nèi)預(yù)算協(xié)調(diào)機(jī)制答案:ABC解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制：(1)預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制；(2)預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制；(3)實施中期財政規(guī)劃管理。[多選題]83.屬于財政政策工具的有（）A)稅收B)利率C)預(yù)算D)公債E)信貸答案:ACD解析:[多選題]84.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價外費用。下列不屬于價外費用的有（）。A)向購買方收取的增值稅稅款B)向購買方收取的手續(xù)費C)向購買方收取的包裝費D)向購買方收取的儲備費E)向購買方收取的價款答案:AE解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但不包括選項AE。[多選題]85.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說法，正確的有（）。A)企業(yè)一般收入項目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則B)利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的原則。E選項，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。[多選題]86.涉及地方政府之間分成的政府非稅收入，其分成比例由()規(guī)定。A)國務(wù)院B)財政部C)省級人民政府D)省級財政部門E)全國人民代表大會答案:CD解析:本題考查政府非稅收入的分成管理。省級與市、縣級分成的政府非稅收入，分成比例應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級財政部門規(guī)定。選項ABE均為干擾選項，不符合題意。[多選題]87.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中不正確的有（）。A)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶以外的其他個人可按一般納稅人納稅B)非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:AC解析:本題考查小規(guī)模納稅人。選項A錯誤，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。選項B正確，非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅選項C錯誤，小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。選項D正確，小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%選項E正確，一般情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。[多選題]88.允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20％扣除基數(shù)的項目有（）。A)耕地占用稅B)管理費用C)土地征用費D)財務(wù)費用E)建房直接成本答案:ACE解析:本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計20%的扣除。選項ACE屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。選項BD屬于房地產(chǎn)開發(fā)的費用。[多選題]89.下列各項中，無需繳納耕地占用稅的情形有()。A)農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分B)學(xué)校占用的耕地C)公路線路占用耕地D)飛機(jī)場跑道占用耕地E)占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的答案:ABE解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。[多選題]90.關(guān)于公債利率的計算，下列說法中正確的有（）。A)公債利率的計算方式一般分為單利計息和復(fù)利計息B)單利計息是指公債利息按本金計算，到期前應(yīng)付的利息不再加入本金再計利息C)在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復(fù)利計息的票面利率D)單利計息的公式為F＝P×（1＋n×i）E)償還期限較長的公債，利率也比較低答案:ABCD解析:本題考查公債的利率。選項Ｅ錯誤，一般來說，償還期限較長的公債，利率應(yīng)定得高一些；償還期限較短的公債，利率可定得低一些。[多選題]91.印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照（）的原則，分別采用不同的稅率。A)經(jīng)濟(jì)B)合理負(fù)擔(dān)C)合法合規(guī)D)保證財政收入E)便于征納答案:BE解析:本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照合理負(fù)擔(dān)、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。[多選題]92.要想保障政府間財政關(guān)系成功運行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足的條件有（）。A)地方政府自治原則B)共同市場條件C)預(yù)算硬約束條件D)權(quán)力制度化條件E)外部性約束條件答案:ABCD解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要想保障政府間財政關(guān)系成功運行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足的條件有：（1）地方政府自治條件；（2）共同市場條件；（3）預(yù)算硬約束條件；（4）權(quán)力制度化條件。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.?雙緊?政策搭配適合在治理滯漲、刺激經(jīng)濟(jì)增長成為首要目標(biāo)時采用。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.對于尚未核發(fā)十地使用證的,其城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人中報的面積。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.試述政府非稅收入的種類。答案:我國政府非稅收入具有多種來源渠道，并且這些來源渠道差異很大。這種多元的來源渠道和理論依據(jù)，將非稅收入劃