內(nèi)部審計報告

Believethatyouaretheonlyoneyoucanrelyoninthisworld.同窗互助一起進(jìn)步（頁眉可刪）內(nèi)部審計報告下列是準(zhǔn)備的內(nèi)部審計報告的范文模式，歡迎大家閱讀!內(nèi)部審計報告1我們____供水有限公司(下簡稱公司)第一屆監(jiān)事會，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于__x年x月__至__日，重點對公司____年度財務(wù)收支狀況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行狀況以及公司經(jīng)營班子對有關(guān)公司董事會決定及規(guī)定的貫徹狀況進(jìn)行檢查，推行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會有關(guān)人員根據(jù)國家現(xiàn)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的精神和參考當(dāng)代公司管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場盤查考察等辦法，通過有關(guān)人員主動配合圓滿完畢工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審成果報告以下：一、基本狀況公司是在____X供水公司的基礎(chǔ)上，在__市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的方法，由__市__流域水利電力綜合開發(fā)總公司、__X經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、__區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、__縣國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司四家按合同商定的出資額組建，總股本為____x萬元，公司____年__月__號核準(zhǔn)登記。重要供水工程位于__縣及__區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供應(yīng)工業(yè)和居民生活原水，兼營對應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營。供水工程于____年開工興建，____年__月竣工驗收。工程總投資____x.__x萬元，經(jīng)評定為____x.____萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計財科、生技科、保衛(wèi)科、營業(yè)部，工程沿線設(shè)有__站管理站、__管理站、__管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個基層作業(yè)管理站點，共有在冊員工__x人。至____年終，公司提供未經(jīng)審計的會計報表反映：資產(chǎn)總額____x萬元，負(fù)債____x萬元，全部者權(quán)益____x萬元。其中固定資產(chǎn)____x萬元、流動資產(chǎn)____萬元、長久投資__x萬元，流動負(fù)債____萬元(短期借款__x萬元)、長久借款____x萬元，實收資本____x萬元、資本公積__x萬元、未分派利潤____萬元。____年業(yè)務(wù)收入__x萬元，其中水費收入__x萬元、房租收入__萬元?？偝杀举M用____萬元，其中源水費__萬元，折舊____萬元，工資__x萬元，借款利息__x萬元，稅費____x萬元。年度虧損____萬元?，F(xiàn)在，重要業(yè)務(wù)客戶有____X工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另__煉油一體化項目和____工程等也確立此后購水意向。重要水源為__水流、__水庫和__江水。對外投資__x萬元系對__區(qū)__供水有限公司的股權(quán)投資。二、發(fā)現(xiàn)的重要問題和整治意見(一)會計核算與管理方面存在(1)收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料局限性，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費用內(nèi)容雜而繁多，費用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)節(jié)。(3)其它應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”__x萬元，系該供水工程項目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實調(diào)節(jié)，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。(4)有些代借款項的利息，誤列為本會計主體費用，要分別按各主體應(yīng)承當(dāng)?shù)姆蓊~分?jǐn)倰熨~并予催收。(二)內(nèi)部控制與管理存在(5)部分費用報銷不夠規(guī)范：抽查反映某些電話費用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報銷，如____年x月份和__月份報銷的高管人員的移動電話費用,均無使用人簽字;個別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡體訂立;經(jīng)座談詢問理解，某些汽車維修費用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對公司高管人員通信費用的控制缺少審核根據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)節(jié)和完善。(三)、評定意見和建議公司改制工作甫就，當(dāng)代公司管理制度正在建設(shè)中，對前次董事會提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的規(guī)定也在實際貫徹中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映公司收支的賬套，并按國家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實，會計解決的重大方法和程序遵照了一致性和有關(guān)性原則，會計報告基本合乎規(guī)范。財務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項集體研究制度，堅持“一支筆”的審批方法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整治、修訂和貫徹的。為此，我們提出以下工作建議：(9)各股東都有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時到位，避免被代支的借款利息卷入財務(wù)危機(jī)。以上報告請予審議。公司監(jiān)事會二______年二月二十八日內(nèi)部審計報告2根據(jù)審計計劃的安排，從20__年5月1號起至20__年6月30日止，我們對__X有限公司(下列簡稱“__”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，本次的審計目的`：檢查____采購部和財務(wù)部在實際工作中與否遵照公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范疇：____采購部和財務(wù)部在過去的六個月里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在20__年里，____的采購部采購數(shù)據(jù)以下：略通過審計，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理尚有進(jìn)一步改善的空間和必要。一、采購價格比較本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價格進(jìn)行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別狀況以下：略據(jù)我們從采購部理解到的因素是：略二、內(nèi)部控制的局限性1、供應(yīng)商報價現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指導(dǎo)____里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購置的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳說選擇的合理性及最少兩份或以上的供應(yīng)商報價”(因該份文獻(xiàn)沒有具體闡明直接物料的報價方式，因此在此引用設(shè)備類電子單的報價方式);我們從20__年1月至20__年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，成果以下：表二略注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式擬定采購價。風(fēng)險：不一定能獲得對公司最有效益的報價建議：1)、采購部在詢價時，應(yīng)最少獲得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時對應(yīng)地修改采購部的工作指導(dǎo)——采用“貨比三家”的方式;2)、在采購部有關(guān)的工作指導(dǎo)中明確闡明直接物料的報價方式及解決程序。2、現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指導(dǎo)____里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料普通已有固定報價，可直接報價，不必附報價單，最新報價單保存在采購部”。風(fēng)險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合擬定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定時或不定時地詢問外部市場價，以擬定固定報價的方式與否對我公司有利。3、現(xiàn)狀：____公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和對應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定時輪換。風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系建議：由采購部定時輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作三、問題1、現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20__年12月5日，類似的單據(jù)尚有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20__年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)解決20__年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。建議：1、PR申請人應(yīng)對PR單的審批狀況跟進(jìn)理解2、電腦系統(tǒng)需要對長