個(gè)貸業(yè)務(wù)技術(shù)

個(gè)貸業(yè)務(wù)1.課程內(nèi)容第一局部：個(gè)貸的定義和目標(biāo)客戶群、信貸產(chǎn)品第二局部：信貸流程和信貸檔案整理第三局部：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和權(quán)益及財(cái)務(wù)比率第四局部：資產(chǎn)負(fù)債表和損益表案例第五局部：現(xiàn)金流量表、交叉檢驗(yàn)第六局部：報(bào)表典型錯(cuò)誤第七局部：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估2.第一局部：個(gè)貸的定義和目標(biāo)客戶群、信貸產(chǎn)品第二局部：信貸流程和信貸檔案整理第一講3.定義目標(biāo)客戶群信貸產(chǎn)品第一局部4.定義人民幣貸款包括：企業(yè)貸款、自然人貸款和其他貸款。企業(yè)貸款是指對(duì)各類具有法人資格的公司或企業(yè)以及農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織發(fā)放的用于生產(chǎn)經(jīng)營和工程建設(shè)活動(dòng)的貸款。

5.自然人貸款是指對(duì)自然人發(fā)放的用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、個(gè)人生活的貸款，主要包括農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)貸款、個(gè)體工商戶貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等(個(gè)人貸款定義：是指貸款人向符合條件的自然人發(fā)放的用于個(gè)人消費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營等用途的本外幣貸款)。其他貸款是指上述兩類貸款中未涉及到的其他貸款。定義6.自然人其他貸款和微型企業(yè)貸款的劃分標(biāo)準(zhǔn)：自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。微型企業(yè)貸款是指從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得的貸款總額在任何時(shí)點(diǎn)上不超過100萬元人民幣的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。定義7.個(gè)貸目標(biāo)客戶群

個(gè)體經(jīng)營者小商販小生產(chǎn)商小型效勞提供者農(nóng)民8.客戶的特征勤勞的實(shí)際人···用自己的小生意養(yǎng)家···做生意多年，有很多經(jīng)驗(yàn)···9.客戶的特征權(quán)益相對(duì)較低，流動(dòng)資金有限但是周轉(zhuǎn)率非常高經(jīng)常是家庭買賣提供的資料非常有限且通常沒有正規(guī)會(huì)計(jì)多數(shù)通過現(xiàn)金進(jìn)行銷售和采購〔通常除了存取款，幾乎沒有同銀行打交道的經(jīng)驗(yàn)〕需求相對(duì)少的資金作為流動(dòng)資金或進(jìn)行小額投資還款的責(zé)任由整個(gè)家庭承擔(dān)產(chǎn)生資金需求時(shí)希望能夠快速解決10.我們的產(chǎn)品農(nóng)戶小額信用貸款抵押貸款〔商用房或住房抵押、“一帆風(fēng)順〞營運(yùn)船舶抵押貸款、“路路發(fā)〞貨運(yùn)汽車抵押貸款、個(gè)人住房〔商鋪〕按揭貸款等〕保證貸款質(zhì)押貸款“商家樂〞貸款“工薪樂〞貸款11.我們的產(chǎn)品“創(chuàng)業(yè)樂〞貸款〔包括：下崗失業(yè)人員再就業(yè)、青年創(chuàng)業(yè)、巾幗科技致富、城鄉(xiāng)婦女創(chuàng)業(yè)貸款等〕生源地助學(xué)貸款12.我們對(duì)以下用途貸款優(yōu)先支持農(nóng)戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料綠色食品加工業(yè)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)“公司+農(nóng)戶〞型企業(yè)農(nóng)田水利根本建設(shè)和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)13.我們不得投放以下用途及行業(yè)貸款從事股本權(quán)益性投資對(duì)任何證劵〔含股票、基金、債券、信托方案、理財(cái)產(chǎn)品等〕對(duì)房地產(chǎn)的投機(jī)套用貸款相互借貸牟取非法收入“五小〞企業(yè)〔小水泥、小煤窯、小玻璃、小化工、小造紙〕國家明令禁止或限制開展的行業(yè)14.信貸檔案整理第二局部信貸流程15.根本流程：借款申請(qǐng)人向信用社提出書面申請(qǐng)客戶經(jīng)理受理并進(jìn)行貸前調(diào)查是否符合貸款條件將材料退還給借款人并說明原因否是客戶經(jīng)理簽署調(diào)查意見信用社及貸審會(huì)成員簽字轉(zhuǎn)下頁信貸流程圖營銷客戶16.提交聯(lián)社審查30萬元以下前臺(tái)審查后再上報(bào)分管信貸主任審批30—50萬元中臺(tái)審查后再上報(bào)分管主任審批50萬元以上風(fēng)險(xiǎn)管理部門審批后上報(bào)貸審會(huì)研究客戶經(jīng)理通知借款人辦理相關(guān)貸款手續(xù)發(fā)放貸款貸后管理貸款收回自主支付與受托支付17.信貸流程信貸員貸款申請(qǐng)上報(bào)審批支付管理受理并調(diào)查貸后監(jiān)控贏得客戶貸款發(fā)放貸款收回18.營銷客戶口頭宣傳、當(dāng)面營銷〔上門介紹、咨詢臺(tái)、電子郵件/···〕公共媒體〔雜志、電視、播送、報(bào)紙、公交車、廣告牌···〕其他機(jī)構(gòu)的介紹〔銀行、工業(yè)協(xié)會(huì)、市場(chǎng)管理辦公室〕親戚/朋友19.營銷客戶--直接市場(chǎng)營銷準(zhǔn)備信息交換結(jié)論/跟進(jìn)提前為營銷做準(zhǔn)備。定期走市場(chǎng)，主要根據(jù)生意的季節(jié)特點(diǎn)進(jìn)行進(jìn)入店鋪前問自己：客戶經(jīng)營什么生意？可能的貸款需求是什么？同客戶交談時(shí)，首先自我介紹，然后解釋產(chǎn)品的特點(diǎn)，優(yōu)勢(shì)和貸款流程，同潛在的客戶初次接觸時(shí)要做到：專業(yè)、禮貌、耐心??！客戶姓名、聯(lián)系方式、大致情況、談話的結(jié)果？打給潛在客戶進(jìn)行跟進(jìn)，試圖贏得客戶20.客戶申請(qǐng)

初步篩選是否是我們的目標(biāo)客戶？是否有自己的生意？生意是否盈利？現(xiàn)金流是否穩(wěn)定？申請(qǐng)貸款是否合理？〔貸款用途、生意背景〕位置在哪？〔所處位置在我們的業(yè)務(wù)覆蓋區(qū)嗎？〕做出判斷是否接受申請(qǐng)？21.貸款申請(qǐng)

填寫申請(qǐng)?zhí)顚懮暾?qǐng)表，讓客戶簽字，注明日期客戶的根本信息、生意的根本信息、關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)字復(fù)印相關(guān)文件，讓客戶簽字，注明日期。必要時(shí)，為客戶列出其他所需文件清單1、合法有效的身份證件，包括居民身份證、戶口簿或其他有效證件。2、貸款銀行認(rèn)可的借款人歸還貸款證明材料，包括收入證明材料和有關(guān)資產(chǎn)證明材料等。3、借款人所辦理的工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證明、驗(yàn)資報(bào)告、生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)地等證明材料，經(jīng)營特種行業(yè)的還應(yīng)取得有關(guān)管理部門的批準(zhǔn)文件。22.貸款申請(qǐng)

相關(guān)資料4、明確的用款方案以及與之相關(guān)的資料，包括購銷合同、租賃協(xié)議和合伙協(xié)議等。5、涉及抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，需提供抵押物或質(zhì)押權(quán)的權(quán)屬證明文件和有處分權(quán)人〔包括財(cái)產(chǎn)共有人〕同意抵〔質(zhì)〕押的書面證明以及貸款銀行認(rèn)可部門出具的抵押物估價(jià)證明。6、涉及保證擔(dān)保類須保證人出具同意提供擔(dān)保的書面承諾，并提供證明保證人保證能力的證明材料。7、在銀行開立的帳戶資料，包括存單、存折、信用卡等。8、銀行要求提供的其他文件、證明和資料。23.申請(qǐng)內(nèi)容申請(qǐng)的內(nèi)容主要包括客戶根本情況、申請(qǐng)貸款的品種、金額、期限、用途、擔(dān)保方式、還款來源等。結(jié)束談話，告知客戶下一步驟記錄第一印象/潛在問題高負(fù)債/低權(quán)益其他合伙人/所有者不愿提供必要信息

24.客戶經(jīng)理受理與調(diào)查貸款受理人應(yīng)要求貸款申請(qǐng)人填寫借款申請(qǐng)書，并按銀行要求提交相關(guān)申請(qǐng)材料。對(duì)于有共同申請(qǐng)人的，應(yīng)同時(shí)要求共同申請(qǐng)人提交相關(guān)申請(qǐng)材料。貸款人受理借款人貸款申請(qǐng)后，應(yīng)履行盡職調(diào)查職責(zé)，對(duì)個(gè)人貸款申請(qǐng)內(nèi)容和相關(guān)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，形成調(diào)查評(píng)價(jià)意見。25.如何做貸款調(diào)查？貸款調(diào)查根本結(jié)構(gòu)準(zhǔn)備工作需要的信息典型客戶典型客戶26.貸款調(diào)查的目標(biāo)貸款調(diào)查是整個(gè)信貸流程中最重要的環(huán)節(jié)，也是貸款批準(zhǔn)的根底。貸款調(diào)查目標(biāo)1、收集所有同貸款有關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶及其家庭情況、經(jīng)營歷史和投資方案等2、分析客戶的還款能力和還款意愿3、同客戶建立關(guān)系，增強(qiáng)銀行效勞微小企業(yè)客戶的專業(yè)水平和責(zé)任感27.貸款調(diào)查的根本步驟準(zhǔn)備安排調(diào)查解釋“簡(jiǎn)單視察〞營業(yè)場(chǎng)所組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營歷史貸款用途資產(chǎn)負(fù)債表損益表交叉檢驗(yàn)提問保證人結(jié)束28.貸款調(diào)查流程圖客戶經(jīng)理拜訪客戶貸前調(diào)查·財(cái)務(wù)狀況評(píng)估〔經(jīng)營歷史和財(cái)務(wù)狀況〕·風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估〔還款意愿，家庭社會(huì)情況〕客戶經(jīng)理整理資料上報(bào)審批29.貸款調(diào)查準(zhǔn)備一查詢個(gè)人信用報(bào)告，分析申請(qǐng)表上的信息，發(fā)現(xiàn)潛在問題，分析重點(diǎn)信息打給客戶約拜訪，確?？蛻粲凶銐虻臅r(shí)間讓客戶準(zhǔn)備好必要的材料，確保熟悉的生意人到場(chǎng)問清客戶的地址及如何到達(dá)·準(zhǔn)備資料〔個(gè)人征信查詢授權(quán)書、應(yīng)收賬款明細(xì)、存貨清單等〕30.貸款調(diào)查準(zhǔn)備二貸款調(diào)查應(yīng)以實(shí)地調(diào)查為主、間接調(diào)查為輔，采取現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、查問以及信息咨詢等途徑和方法選擇調(diào)查方式：貸前調(diào)查可采取審查借款申請(qǐng)材料、面談申請(qǐng)人、實(shí)地調(diào)查和調(diào)查、側(cè)面了解等多種方式進(jìn)行客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)客戶及擔(dān)保人相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。調(diào)查人員必須2名或2名以上31.貸款調(diào)查準(zhǔn)備〔3〕再看一遍申請(qǐng)表，關(guān)注以下幾個(gè)方面：1、業(yè)務(wù)活動(dòng)2、組織結(jié)構(gòu)3、資產(chǎn)負(fù)債表科目：總資產(chǎn)、總負(fù)債4、損益表科目：月銷售額、利潤率5、貸款金額、期限、用途6、保證人32.貸款調(diào)查準(zhǔn)備〔4〕看完申請(qǐng)表后，客戶經(jīng)理應(yīng)：1、了解客戶業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)和特定風(fēng)險(xiǎn)，例如：行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)2、了解生意的規(guī)模：總資產(chǎn)、營業(yè)額、雇員人員3、考察生意信息是否前后一致例如：客戶有6名員工，但月銷售額只有5000元4、做初步判斷：客戶申請(qǐng)貸款金額、期限和用途是否適合其生意5、了解誰是保證人6、確定貸款調(diào)查時(shí)要評(píng)估的一些根本風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)33.貸款調(diào)查準(zhǔn)備〔5〕客戶經(jīng)理要準(zhǔn)備如下幾點(diǎn)：客戶的性格：調(diào)查中可能會(huì)出現(xiàn)的問題?與類似的客戶相比較了解該行業(yè)的典型特征1、經(jīng)營模式：進(jìn)貨渠道、目標(biāo)群體、付款條件2、通常的經(jīng)營情況3、利潤、租金、工資等的標(biāo)準(zhǔn)?查看個(gè)人信用報(bào)告如果客戶的信貸記錄不好，信貸員調(diào)查時(shí)要多加注意，弄清情況34.安排貸款調(diào)查給客戶打約定見面1、說明身份2、確認(rèn)申請(qǐng)3、介紹流程4、同客戶約定具體的見面時(shí)間，并確?？蛻粲凶銐虻臅r(shí)間5、確認(rèn)客戶營業(yè)場(chǎng)所的路線和交通工具6、如果還有其他重要人員〔如：共同借款人、管理人員〕，確保他們也在場(chǎng)35.貸款調(diào)查前：

觀察進(jìn)入店面前，觀察店面的位置和周圍環(huán)境進(jìn)入店面后，觀察店面的總體狀況：貨物、裝修等，機(jī)器在運(yùn)轉(zhuǎn)嗎？營業(yè)執(zhí)照？???可能的話，注意客戶怎么對(duì)待他/她的員工和客戶調(diào)查開始前你應(yīng)：36.貸款調(diào)查

熱身階段走進(jìn)客戶的營業(yè)場(chǎng)所，同客戶有好打招呼創(chuàng)造一個(gè)適當(dāng)?shù)恼{(diào)查環(huán)境！這個(gè)地方適合私密談話嗎？周圍都有什么人？使用客戶的“語言〞，以免讓客戶緊張，幫助營造友好、輕松的氣氛“閑談〞能幫助我們更多地了解客戶的為人、他/她對(duì)待銀行和貸款的態(tài)度〔冷漠？不想告訴家人？為什么？〕客戶了解自己的生意嗎？調(diào)查開始前，你應(yīng)該跟客戶做好熱身：37.貸款調(diào)查--解釋

當(dāng)客戶理解了貸款調(diào)查的目的后，會(huì)更加合作，客戶經(jīng)理應(yīng)再次確認(rèn)客戶知曉以下情況：1、獲得貸款的過程：貸款調(diào)查是必要的步驟2、我們需要了解哪些信息3、貸款調(diào)查大約需要多長時(shí)間怎樣說服不合作的客戶？一些例子1、可能有點(diǎn)麻煩，但是對(duì)銀行與客戶之間長期合作的一項(xiàng)投資2、客戶經(jīng)理了解的情況越多，越有助于我們貸款3、會(huì)對(duì)了解到的信息保密--讓客戶選擇調(diào)查的地點(diǎn)和在場(chǎng)的人員38.

貸款調(diào)查--環(huán)視營業(yè)場(chǎng)所

跟客戶一起環(huán)視營業(yè)場(chǎng)所獲知大致情況>生意規(guī)模>雇員人數(shù)獲取第一印象>生意是否井井有條？>生意是否繁忙？>客戶與雇員及家人怎么互動(dòng)？39.貸款調(diào)查--環(huán)視營業(yè)場(chǎng)所建立友好的氣氛>利用時(shí)機(jī)稱贊客戶，如：1、店面很漂亮2、非常有條理3、你年紀(jì)輕輕就這么有所作為40.多重任務(wù)處理在貸款分析過程中，客戶經(jīng)理需在同一時(shí)間完成多重任務(wù)：

1、提問2、傾聽并理解客戶提供的答案3、做筆記4、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)5、交叉檢驗(yàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在場(chǎng)分析的能力會(huì)隨著經(jīng)驗(yàn)的積累有所提高，對(duì)信息的核實(shí)應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)分析時(shí)完成而非在做調(diào)查表的時(shí)候完成41.貸款調(diào)查-組織結(jié)構(gòu)生意的法律結(jié)構(gòu)>個(gè)體工商戶：客戶是否有營業(yè)執(zhí)照？>合伙關(guān)系：有多少合伙人，每人占股多少？>公司：法人代表，其它股東管理結(jié)構(gòu)>有家庭成員管理：由誰負(fù)責(zé)>有沒有外部招聘的管理者，特殊技工或全職兼職會(huì)計(jì)？42.貸款調(diào)查--組織結(jié)構(gòu)個(gè)人及生意歷史>客戶在經(jīng)營現(xiàn)有生意之前做什么？>客戶什么時(shí)候該做現(xiàn)在的生意，為什么？>客戶投入多少錢？>到目前為止生意開展的怎么樣？>所有權(quán)有什么變化〔如：其它合伙人〕？如果有，為什么改變，怎么改變的？43.貸款調(diào)查--生意模式生意詳細(xì)信息：1、生產(chǎn)，貿(mào)易還是效勞？2、批發(fā)還是零售？3、主要客戶是誰？4、客戶從哪里進(jìn)貨或進(jìn)原材料？5、進(jìn)貨或銷售的結(jié)款日期？6、現(xiàn)金結(jié)款還是銀行轉(zhuǎn)賬7、季節(jié)性？8、其它業(yè)務(wù)線？9、未來是否有改變的方案？44.貸款調(diào)查--貸款目的我們只有在了解投資的詳細(xì)方案后才能判斷客戶的貸款目的是否符合生意的需要：>總投資需要多少資金？>如果貸款額度不能滿足客戶的投資需求，余下的資金客戶打算從什么渠道獲得？>客戶需要資金確實(shí)切目的是什么？例如裝修經(jīng)營場(chǎng)所：以下各項(xiàng)需要多少錢：鋪地、刷墻、裝空調(diào)等進(jìn)貨：具體要進(jìn)什么貨？每種貨品需要什么錢？客戶什么時(shí)候從哪里進(jìn)貨？這項(xiàng)投資是否符合客戶今后的開展方案？45.貸款調(diào)查--資產(chǎn)負(fù)債表我們需要收集所有資產(chǎn)和負(fù)債的信息：1、客戶經(jīng)理應(yīng)該從能看到的資產(chǎn)開始計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表里所需要的信息，如：經(jīng)營場(chǎng)所〔是否為客戶自有〕、機(jī)械設(shè)備、存貨、現(xiàn)金和銀行存款：通常在調(diào)查的結(jié)尾處核查2、收集并核實(shí)看得到的事物：已付預(yù)付款：是否有收據(jù)或銀行流水賬？已收預(yù)付款：是否有收據(jù)有具體付款時(shí)間的應(yīng)收賬款：是否有記錄？有具體付款時(shí)間的應(yīng)付賬款：是否有收據(jù)？負(fù)債：私人負(fù)債還是銀行負(fù)債？46.貸款調(diào)查--存貨從“總體〞到“局部〞：首先，對(duì)客戶的存貨有大致的了解〔保質(zhì)期，存放條件，存貨種類等〕從“大〞到“小〞：根據(jù)存貨的價(jià)值，客戶經(jīng)理應(yīng)從最有價(jià)值的存貨開始，不要浪費(fèi)太多的時(shí)間在小東西上客戶經(jīng)理可能需要問客戶或客戶的雇員清點(diǎn)存貨的方法，客戶自己是怎樣清點(diǎn)存貨的？在清點(diǎn)存貨時(shí)，注意以下事項(xiàng)47.貸款調(diào)查--損益〔1〕銷售日銷售、周銷售、月銷售，不同季節(jié)的銷售?毛利率不同的產(chǎn)品〔效勞〕可能有不同的毛利最暢銷產(chǎn)品〔效勞〕的毛利?本錢可變本錢：讓客戶向你講解單價(jià)是怎么計(jì)算的固定本錢：詢問客戶維持生意運(yùn)轉(zhuǎn)需要哪些本錢“還有別的嗎？〞最后別忘了問客戶是否所有的本錢都包括在內(nèi)了，有些生意可能有你意向不到的特殊本錢

48.貸款調(diào)查--損益〔2〕這局部調(diào)查非常的敏感，沒有人情愿透露自己的生意到底能賺取多少利潤，你需要引導(dǎo)客戶并隨時(shí)交叉檢驗(yàn)客戶所說的是否符合常理49.如果發(fā)生了--我該怎么做？客戶在你問某個(gè)問題后改變了行為？改變問問題得方式？問題是不是太敏感了？改變?cè)掝}？其它人參加到調(diào)查過程中來？參加人與客戶是什么關(guān)系？〔家人，生意伙伴，雇員???〕、讓它們參加談話？停止調(diào)查還是繼續(xù)？客戶突然想停止交談？太忙？有其它人在場(chǎng)？與客戶約定別的時(shí)間？50.貸款調(diào)查--保證人及抵押物保證人的根本信息姓名、生意活動(dòng)或工作崗位、如果擔(dān)保人是雇員，那么了解其雇主的信息、擔(dān)保人的聯(lián)系信息?客戶與擔(dān)保人的關(guān)系朋友、親戚、生意合伙伙伴?客戶是否已經(jīng)聯(lián)系了擔(dān)保人？51.貸款調(diào)查--個(gè)人及家庭情況家庭情況“家庭成員、需撫養(yǎng)的家屬、生活本錢及附加額外家庭開支、其它家庭成員的收入?個(gè)人習(xí)慣：此項(xiàng)可幫助交叉檢驗(yàn)家庭開支，了解客戶的個(gè)人生活中是否有任何風(fēng)險(xiǎn)?同時(shí)詢問另外一個(gè)家庭成員，了解其對(duì)客戶申請(qǐng)貸款的反映52.貸款調(diào)查--遺留事項(xiàng)是否仍有不明確或前后不一致的信息比照事先準(zhǔn)備好的問題，看看是否有遺漏檢查客戶的現(xiàn)金在財(cái)務(wù)分析一開始的時(shí)候，客戶經(jīng)常不愿意答復(fù)敏感問題，所以在最后問這些問題比較有效53.貸款調(diào)查--結(jié)束檢查并收起所有文件

不要遺漏任何東西?如果還有需要客戶完成的事項(xiàng)，列出事項(xiàng)清單：如提供一些其它的文件54.重要注釋做貸款調(diào)查時(shí)應(yīng)有條理1、將財(cái)務(wù)分析拆分成模塊2、總是了解問特定問題的原因，問題是覆蓋分析的哪一個(gè)模塊3、問問時(shí)不要把自己?jiǎn)柡苛?、交叉檢驗(yàn)應(yīng)在貸款調(diào)查時(shí)當(dāng)場(chǎng)分析一個(gè)使用的建議：為自己設(shè)計(jì)一個(gè)適宜的做調(diào)查時(shí)用的筆記模板，這樣一個(gè)筆記模板可以幫助你保持調(diào)查的條理，就算你在不同模板跳躍，它可以幫助你不遺漏任何信息55.模塊的例子客戶背景：與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)信息：以前的經(jīng)歷，商店是什么時(shí)候開始的，開始商店的原因，初始投資，生意模式現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、其它負(fù)債、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款（細(xì)節(jié)）與損益表相關(guān)信息好平均差

進(jìn)貨、銷售、盈利/成本結(jié)構(gòu)：營運(yùn)成本：租金、工資、電費(fèi)、交通、稅其它：家庭情況、其它投資、未來計(jì)劃56.怎樣處理典型客戶？

配合的客戶對(duì)客戶保持友好的態(tài)度，不要讓本來配合的客戶變得不配合就算客戶急需貸款并很珍惜與銀行的關(guān)系，客戶經(jīng)理仍需做交叉檢驗(yàn)，不應(yīng)盲目相信客戶如果客戶太配合，客戶經(jīng)理應(yīng)小心〔如果新客戶已經(jīng)提前準(zhǔn)備了有用的文件如賬本，存貨清單，水電單據(jù)并且財(cái)務(wù)分析里的數(shù)據(jù)非常符合〕57.怎樣處理典型客戶？

健談的客戶抓住時(shí)機(jī)打斷客戶，并且更清楚地提出你的問題適度贊美客戶，與客戶適當(dāng)“閑聊〞，這樣可以改善與客戶的關(guān)系58.怎樣處理典型客戶？

夸夸其談的客戶許多客戶習(xí)慣了與傳統(tǒng)的不與微小企業(yè)打交道的銀行，因此，這些呵護(hù)經(jīng)?？浯笃滟Y產(chǎn)和營業(yè)額，并認(rèn)為這樣可以增加他們得到貸款的可能性

向客戶解釋我們的流程，保證客戶明白我們對(duì)其生意準(zhǔn)確的把握比其生意規(guī)模的大小更重要高資產(chǎn)VS貸款保證被批準(zhǔn)59.怎樣處理典型客戶？

不配合的客戶〔1〕了解客戶為什么不配合，并對(duì)癥下藥：1、客戶太忙，有別的事情要處理，找其它地點(diǎn)或時(shí)間做分析2、“貸款太麻煩了〞客戶經(jīng)理是在幫助客戶得到貸款因而需要細(xì)節(jié)信息，這次是你第一次與銀行合作，以后就會(huì)簡(jiǎn)單許多了60.怎樣處理典型客戶？

不配合的客戶〔2〕3、“我的生意這么好，為什么你們〞還要這么多信息：我們需要收集到盡可能多的信息撰寫調(diào)查報(bào)告，我們得到的信息越詳細(xì)對(duì)你越有幫助，如果你想要擴(kuò)大生意，今后還會(huì)需要我們的4、“我不急用錢，從別的渠道也能借〞，強(qiáng)調(diào)我們貸款的優(yōu)勢(shì)并指出其它融資方式確實(shí)定61.怎樣處理典型客戶？

不配合的客戶〔3〕5、“我不能答復(fù)你的問題，這是商業(yè)機(jī)密〞，建立其客戶對(duì)銀行及客戶經(jīng)理的信任，重申銀行的保密原那么，客戶經(jīng)理代表銀行，所以為了得到客戶的信任，客戶經(jīng)理需加強(qiáng)交流技巧和專業(yè)素養(yǎng)6、客戶經(jīng)理應(yīng)學(xué)會(huì)了解客戶并找出適宜的交易方法7、不管怎樣，不要強(qiáng)求也不要乞求客戶8、客戶應(yīng)中選擇何種貸款產(chǎn)品更加適宜，就算他/她這次沒有成為我們的客戶，如果他/她對(duì)我們的效勞很滿意，下次可能會(huì)成為我們的客戶或把我們介紹給其它人62.貸款調(diào)查準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，制表整理信息和數(shù)據(jù)查詢擔(dān)保人的征信記錄整理收集的信息填寫分析表63.整理貸款資料

準(zhǔn)備上報(bào)調(diào)查完成后，貸前調(diào)查人應(yīng)對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理、分析，提出是否同意貸款的明確意見及貸款額度、貸款期限、貸款利率、支付方式、擔(dān)保方式、還款方式、劃款方式等方面的建議，并形成對(duì)借款申請(qǐng)人歸還能力、還款意愿、擔(dān)保情況以及其他情況等方面的調(diào)查意見，連同申請(qǐng)資料等一并送交貸款審核人員進(jìn)行貸款審核。64.貸款審查貸款審查人負(fù)責(zé)對(duì)借款申請(qǐng)人提交的材料進(jìn)行合規(guī)性審查，對(duì)貸前調(diào)查人提交的面談?dòng)涗浺约百J前調(diào)查的內(nèi)容是否完整進(jìn)行審查。貸款審查人認(rèn)為需要補(bǔ)充材料和完善調(diào)查內(nèi)容的，可要求貸前調(diào)查人進(jìn)一步落實(shí)。貸款審查人對(duì)貸前調(diào)查人提交的材料和調(diào)查內(nèi)容的真實(shí)性和有疑問的，可以進(jìn)行重新調(diào)查。貸款審查人審查完畢后應(yīng)對(duì)貸前調(diào)查人提出的調(diào)查意見和貸款建議是否合理、合規(guī)等提出書面審查意見，連同申請(qǐng)材料、面談?dòng)涗浀纫徊⑺徒毁J款審批人進(jìn)行審批。65.貸款審批貸款審批人依據(jù)貸款管理方法及相關(guān)規(guī)定結(jié)合國家宏觀調(diào)控政策或行業(yè)投向、投放政策，從銀行利益出發(fā)審查每筆貸款的合規(guī)性、可行性及經(jīng)濟(jì)性，根據(jù)借款人的還款能力以及抵押擔(dān)保的充分性與可行性等情況，分析該筆業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)給銀行帶來的收益和風(fēng)險(xiǎn)。貸款審批人根據(jù)審查情況對(duì)貸款業(yè)務(wù)出具同意或否決的審批意見。66.客戶經(jīng)理根據(jù)審批意見處理客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)貸款審批人的審批意見作好以下工作：1、對(duì)未獲批準(zhǔn)的借款申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)告知借款人，將有關(guān)材料退還并作好解釋工作，同時(shí)做好信貸拒批記錄存檔。2、對(duì)需要補(bǔ)充材料的，應(yīng)按要求及時(shí)補(bǔ)充材料后重新履行審查、審批程序。3、對(duì)經(jīng)審批同意的貸款客戶經(jīng)理應(yīng)及時(shí)告知借款人。67.貸款發(fā)放經(jīng)營行社在與借款人簽訂借款合同和擔(dān)保合同，辦理抵〔質(zhì)〕押權(quán)證登記后，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。68.簽訂合同本卷須知所有貸款業(yè)務(wù)都必須簽訂省聯(lián)社統(tǒng)一制式的信貸合同合同包括：借款合同、保證合同、抵押合同、權(quán)利質(zhì)押合同、最高額抵押合同。信貸合同由借款合同和擔(dān)保合同組成，借款合同是主合同，擔(dān)保合同是從合同，主從合同必須相互銜接，從合同必須寫明主合同編號(hào)，借款人名稱，借款數(shù)額及期限。債務(wù)人為：借款人；債權(quán)人為：銀行69.簽訂合同本卷須知合同必須采用鋼筆或黑色水筆書寫，內(nèi)容填制必須完整，不得涂改。相關(guān)條款應(yīng)與貸款業(yè)務(wù)審批的內(nèi)容一致，不得隨意增加或刪除條款?？蛻艚?jīng)理必須當(dāng)場(chǎng)監(jiān)督客戶、擔(dān)保人在信貸合同上簽字、蓋章、核對(duì)預(yù)留印鑒，確保簽訂的合同真實(shí)、有效。70.支付管理“三個(gè)方法、一個(gè)指引〞的出臺(tái)，標(biāo)準(zhǔn)了貸款的支付條件。貸款人應(yīng)按照借款合同約定，通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對(duì)貸款資金的支付進(jìn)行管理與控制。貸款人受托支付是指根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)和支付委托，將貸款資金支付符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。71.支付管理借款人自主支付是指貸款人根據(jù)借款人的提款申請(qǐng)將貸款資金直接發(fā)放至借款人賬戶，并由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對(duì)象。采用貸款人受托支付的，貸款人應(yīng)要求借款人在使用貸款時(shí)提出支付申請(qǐng)，并授權(quán)貸款人按合同約定方式支付貸款資金。貸款人應(yīng)在貸款資金發(fā)放前審核借款人相關(guān)交易資料和憑證是否符合合同約定條件，支付后做好有關(guān)細(xì)節(jié)的認(rèn)定記錄。72.自主支付條件有以下情形之一的個(gè)人貸款，經(jīng)貸款人同意可以采取借款人自主支付方式：借款人無法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超過30萬元的借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營且金額不超過50萬元的。法律法規(guī)規(guī)定其他情形的〔用于生產(chǎn)經(jīng)營且單筆金額超過工程總投資的5%或超過500萬元的，應(yīng)采用受托支付〕。73.采取借款人自主支付的，貸款人應(yīng)與借款人在借款合同中事先約定，要求借款人定期報(bào)告或告知貸款人貸款資金支付情況貸款人應(yīng)當(dāng)通過賬戶分析、憑證查驗(yàn)或現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式，核查貸款支付是否約定用途74.貸后監(jiān)控持續(xù)跟蹤：核實(shí)客戶是否遵守協(xié)議，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題向其他潛在借款人傳遞一個(gè)信號(hào)：按時(shí)還款十分重要建立銀行〔客戶經(jīng)理〕同客戶之間的關(guān)系。銀行和客戶雙方越了解，信息溝通也就越容易。如果客戶感覺跟銀行關(guān)系密切，就會(huì)更長期地忠實(shí)于銀行監(jiān)控也是一個(gè)重要的營銷手段。因?yàn)槿绻y行同客戶之間的關(guān)系良好，會(huì)給銀行一個(gè)推銷其他產(chǎn)品的時(shí)機(jī)75.貸后監(jiān)控方法監(jiān)控可以有多種形式：是否能夠按季結(jié)息到經(jīng)營場(chǎng)所或家中拜訪客戶路過客戶經(jīng)營場(chǎng)所時(shí)，查看業(yè)務(wù)是否“看上去〞正常，即：營業(yè)，有客戶購置，存貨充足在市場(chǎng)或其他地方碰見客戶時(shí)順便同客戶交談打給客戶76.貸后監(jiān)控方法檢查抵〔質(zhì)〕押物的完整性和平安性。每次監(jiān)控，記下獲得的信息比較前后的變化，分析原因客戶經(jīng)理在檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)影響信貸平安的重大事項(xiàng)，應(yīng)立即報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，立即研究防范和化解措施，及時(shí)采取行動(dòng)。77.貸款新規(guī)對(duì)貸后管理要求個(gè)人貸款支付后，貸款人采取有效方式對(duì)貸款資金使用，借款人的信用及擔(dān)保情況變化等進(jìn)行跟蹤檢查和監(jiān)控分析，確保貸款資金平安貸款人應(yīng)區(qū)分個(gè)人貸款的品種、對(duì)象、金額等，確定貸款檢查的相應(yīng)方式、內(nèi)容和頻度。貸款人內(nèi)部審計(jì)等部門應(yīng)對(duì)貸款檢查職能部門的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查和評(píng)價(jià)78.貸款新規(guī)對(duì)貸后管理要求貸款人應(yīng)定期跟蹤分析評(píng)估借款人履行借款合同約定內(nèi)容的情況，并作為與借款人后續(xù)合作的信用評(píng)價(jià)根底貸款人應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，對(duì)借款人未按合同承諾提供真實(shí)、完整信息和未按合同約定用途使用、支付貸款等行為追究違約責(zé)任79.貸款收回客戶經(jīng)理要在短期貸款到期前的1個(gè)星期，中長期貸款的前1個(gè)月，填制一式三聯(lián)的貸款到期通知書，一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí)，一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人并取得回執(zhí)，一聯(lián)留存?zhèn)洳椋貓?zhí)與留存聯(lián)一并保存。80.貸款收回貸款到期歸還時(shí)要按照借款合同的期限和還款方式，由客戶現(xiàn)金歸還或者進(jìn)行非現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬。借款合同中有直接劃收約定的，經(jīng)營行社可按約定從客戶的賬戶中直接劃收?？蛻暨€清全部貸款后，經(jīng)營行社應(yīng)將抵押、質(zhì)押的權(quán)利憑證交還抵押、質(zhì)押人，并做好簽收記錄。81.貸款逾期催收到期后未歸還的貸款列入逾期催收管理，客戶經(jīng)理應(yīng)填制一式三聯(lián)的貸款逾期催收通知書，一聯(lián)發(fā)送客戶并取得回執(zhí)，一聯(lián)發(fā)送擔(dān)保人并取得回執(zhí)，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，回?zhí)與留存聯(lián)一并保存。會(huì)計(jì)結(jié)算部門從貸款到期的次日起計(jì)收貸款逾期利息。頻繁聯(lián)系客戶，清楚客戶生意狀況，對(duì)情況作出分析，并采取頻繁催要、采取法律措施等82.總結(jié)信貸流程是一個(gè)循環(huán)，一筆貸款的結(jié)束可能意味著一筆新貸款的開始〔如：重復(fù)貸款〕信貸流程貫穿客戶經(jīng)理全部工作各相關(guān)人員明確分工，謹(jǐn)遵流程，是信貸流程良好運(yùn)行的前提條件83.信貸檔案管理信貸業(yè)務(wù)檔案指各級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在信貸業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審議、審批、發(fā)放和貸后管理過程中形成的具有法律意義、史料價(jià)值及查考利用價(jià)值的資料，包括：合同、文件、帳表等信貸業(yè)務(wù)檔案是指信貸檔案資料的收集、整理、立卷歸檔和保管的過程84.信貸檔案的管理信貸業(yè)務(wù)檔案分為四類，其中借款人的信貸業(yè)務(wù)檔案分四類：客戶根本情況類信貸業(yè)務(wù)類權(quán)證類綜合類85.總結(jié)請(qǐng)客戶經(jīng)理嚴(yán)格按照信貸流程對(duì)信貸資料進(jìn)行整理、排序支付管理：請(qǐng)客戶經(jīng)理在調(diào)查報(bào)告中明確貸款支付方式，并做合理的分析個(gè)人信用報(bào)告：請(qǐng)客戶經(jīng)理在查詢并打印出的信用報(bào)告在調(diào)查報(bào)告中作出相應(yīng)的分析，進(jìn)一步提高個(gè)人征信的使用率86.第三局部：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和權(quán)益及財(cái)務(wù)比率第四局部：資產(chǎn)負(fù)債表和損益表案例第五局部：現(xiàn)金流量表、交叉檢驗(yàn)第二講87.損益表第三局部資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)比率資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益案例88.使用財(cái)務(wù)報(bào)表更客觀、更直接的分析借款申請(qǐng)人的生意狀況要發(fā)現(xiàn)貸款申請(qǐng)人是否有意愿、有能力歸還貸款，需要分析他/她的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)地反映了客戶生意的財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表89.財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表捕捉企業(yè)在某一時(shí)間點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況〔資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益〕〔靜態(tài)的視角〕損益表顯示一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的盈利情況〔動(dòng)態(tài)的視角〕現(xiàn)金流量表顯示一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)收回的現(xiàn)金量及支付的現(xiàn)金量〔動(dòng)態(tài)的視角〕90.資產(chǎn)負(fù)債表組成資產(chǎn)負(fù)債表的組成局部資產(chǎn)----為企業(yè)所有負(fù)債----為企業(yè)欠債權(quán)人權(quán)益----企業(yè)“欠〞企業(yè)所有人〔即：股東〕資金被如何使用資金從哪里來91.資產(chǎn)負(fù)債表解釋再來看根本會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益〓╋任意時(shí)間點(diǎn)，總資產(chǎn)必須等于負(fù)債與權(quán)益的總和〔處于平衡狀態(tài)〕92.資產(chǎn)會(huì)計(jì)學(xué)定義是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。如：土地、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、汽車、原材料、成品、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等分類資產(chǎn)按流動(dòng)性劃分，即：資產(chǎn)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的難以程度負(fù)債按到期期限劃分，即：應(yīng)付本金的到期年限93.資產(chǎn)--流動(dòng)資產(chǎn)〔1〕流動(dòng)資產(chǎn)的定義指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金及銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。94.資產(chǎn)--流動(dòng)資產(chǎn)〔2〕現(xiàn)金手中的錢和銀行賬戶中的錢〔包括所有看的見得或可以追蹤到的錢〕·應(yīng)收賬款顧客購置產(chǎn)品或效勞時(shí)欠款所產(chǎn)生的債權(quán)要了解顧客的生意和現(xiàn)金動(dòng)向，需要詳細(xì)了解以下信息：誰欠誰？欠多少？從何時(shí)欠的？何時(shí)到期？欠的時(shí)間是否還符合約定的條件？雙方做生意多久了？關(guān)系穩(wěn)定嗎？將有疑問的應(yīng)收賬款單列出來

95.資產(chǎn)--流動(dòng)資產(chǎn)〔3〕存貨原材料、半成品及最終銷售的成品原材料以進(jìn)價(jià)或市場(chǎng)價(jià)估價(jià)〔取較低的價(jià)格〕半成品：看是否能出售。如果能出售，以售價(jià)減利潤來估價(jià)。不能出售，但作為原材料還有一些價(jià)值的，那么以原材料的價(jià)值估價(jià)成品：以進(jìn)價(jià)或生產(chǎn)本錢來估價(jià)。但如果當(dāng)前的售價(jià)低于最初的價(jià)格，那么應(yīng)按售價(jià)估價(jià)96.資產(chǎn)--固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義使用一年以上或一個(gè)運(yùn)行周期的長期資產(chǎn)資產(chǎn)的本錢通過折舊分?jǐn)偟秸麄€(gè)使用年限中固定資產(chǎn)包括：建筑物、設(shè)備：廠房、車輛、機(jī)械、設(shè)備土地我們以市場(chǎng)價(jià)為固定資產(chǎn)估價(jià)97.資產(chǎn)--其他經(jīng)營資產(chǎn)與借款人的業(yè)務(wù)有關(guān)但不歸入上述類別的其他資產(chǎn)：

預(yù)付費(fèi)用：租金房產(chǎn)或經(jīng)營的押金，如：攤位、店鋪、專營店的押金。多數(shù)有押金收據(jù)鋪貨:企業(yè)所有者給客戶的存貨。只有當(dāng)客戶不再銷售產(chǎn)品時(shí)所有者才收回存貨保證金：給廠家的代理保證金，給客戶的質(zhì)量保證金等98.負(fù)債定義負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的債務(wù)分類流動(dòng)經(jīng)營負(fù)債、流動(dòng)融資負(fù)債、長期負(fù)債標(biāo)準(zhǔn)到期期限-流動(dòng)與長期的區(qū)別：</>12個(gè)月本質(zhì)-經(jīng)營〔由日常經(jīng)營產(chǎn)生〕與融資〔由企業(yè)為其經(jīng)營吸納融資產(chǎn)生〕的區(qū)別99.負(fù)債--流動(dòng)負(fù)債〔1〕應(yīng)付賬款:企業(yè)購置產(chǎn)品或效勞時(shí)賒欠產(chǎn)生的供給商的債權(quán)收集所有欠供給商債權(quán)的詳細(xì)信息，不僅應(yīng)了解對(duì)哪個(gè)債權(quán)人欠了多少，而且要了解債務(wù)的發(fā)生日期和到期日期，期限長短和企業(yè)同供給商過去的關(guān)系情況·預(yù)收賬款：企業(yè)發(fā)貨或提供效勞之前收到的款項(xiàng)100.負(fù)債--流動(dòng)負(fù)債〔2〕短期負(fù)債〔<12個(gè)月〕銀行貸款詳細(xì)信息：哪家銀行？貸款用途？金額？期限？還款方案？和還款情況？抵押物？信用記錄？私人借款：詳細(xì)信息同上長期負(fù)債中的流動(dòng)局部〔<12個(gè)月〕理論上說長期負(fù)債中的流動(dòng)局部〔只有本金沒有利息〕

101.負(fù)債--流動(dòng)負(fù)債〔2〕舉例：抵押貸款購置營業(yè)場(chǎng)地，貸款期限20年。但本金要在1年內(nèi)付清人民幣5萬元。那么這5萬元應(yīng)為流動(dòng)負(fù)債但在實(shí)際操作中為了簡(jiǎn)便，我們沒有將長期抵押貸款劃分為長期局部和短期局部102.負(fù)債--長期負(fù)債長期負(fù)債〔>12個(gè)月〕銀行貸款詳細(xì)信息：哪家銀行？貸款用途？金額？期限？還款方案和還款情況？抵押物？信用記錄？私人借款，詳細(xì)信息同上103.負(fù)債--其他負(fù)債其他負(fù)債與借款人的業(yè)務(wù)有關(guān)但不歸入上述類別的其他負(fù)債借款人收到的房產(chǎn)或經(jīng)營的押金，轉(zhuǎn)讓費(fèi)如：攤位/店鋪/專營店的押金借款人得到的上游供給商鋪的貨。只有當(dāng)借款人不再銷售上游供給商的產(chǎn)品時(shí)，上游才收回貨或現(xiàn)金保證金：借款人收到的下級(jí)經(jīng)銷商的代理保證金/質(zhì)量保證金104.權(quán)益含義；股東的權(quán)益是所有者在企業(yè)中所占的股份，有權(quán)獲得企業(yè)未來的利潤解釋：權(quán)益是公司資產(chǎn)清償所有債務(wù)后剩下的為所有者所有的局部，簡(jiǎn)單定義為資本和負(fù)債的差額。公司清算后，所有資產(chǎn)都將出售，所得收益將用來歸還所有負(fù)債〔如有〕，剩下的局部歸公司所有者所有105.權(quán)益組成投入資本-公司從所有者處收到的資本累計(jì)未分配利潤-所有未作為紅利付給股東，而是再投資給企業(yè)的企業(yè)所得利潤106.表外工程在微小企業(yè)當(dāng)中，通常經(jīng)營者個(gè)人與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系是密不可分的，為了全面的顯示整個(gè)經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)營狀況，通常在資產(chǎn)負(fù)債表外加注表外工程：未經(jīng)核實(shí)的企業(yè)的其他資產(chǎn)及負(fù)債比方：置于異地的存貨，在途貨物，其他銀行賬戶的存款，等等。企業(yè)所有者的個(gè)人資產(chǎn)及負(fù)債如：住房的市場(chǎng)價(jià)值及其〔如果是按揭〕貸款余額，非經(jīng)營用的車輛，借給親戚/朋友的錢，等等。

107.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債由流動(dòng)性高的資產(chǎn)由短期負(fù)債↓↓↓↓↓↓↓到長期負(fù)債↓到非流動(dòng)資產(chǎn)權(quán)益總資產(chǎn)總負(fù)債+權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表

根本結(jié)構(gòu)〔1〕108.資產(chǎn)負(fù)債表

根本機(jī)構(gòu)〔2〕資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款短期負(fù)債（<12個(gè)月）存貨長期負(fù)債固定資產(chǎn)長期負(fù)債（>12個(gè)月）設(shè)備建筑物權(quán)益其他總資產(chǎn)總負(fù)債+權(quán)益109.練習(xí)〔1〕將以下工程分類，歸入資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或非以上任意一項(xiàng)：1、超市收銀機(jī)中的500元人民幣2、1年前花5000元人民幣購置的電腦，現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)值為4000元3、1年前向銀行貸款5萬元人民幣。期限2年，利率10%。本金在到期日歸還。利息每年年底歸還?，F(xiàn)在是第一年年底110.答案〔1〕1、流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金：500元人民幣2、固定資產(chǎn)設(shè)備電腦：4000元人民幣3、流動(dòng)負(fù)債銀行貸款：50000元人民幣111.練習(xí)〔2〕將以下工程分類，歸入資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或非以上任意一項(xiàng)：4、倉庫中的原材料，購置價(jià)格為2000元人民幣，已經(jīng)貶值，現(xiàn)在僅值1800元5、供給商發(fā)來的貨物，價(jià)值5000元人民幣，一個(gè)月后付款6、向客戶發(fā)貨價(jià)值4000元人民幣，客戶一個(gè)月后付款112.答案〔2〕4、流動(dòng)資產(chǎn)存貨原材料：1800元人民幣5、流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款：5000元人民幣6、流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款：4000元人民幣113.練習(xí)〔3〕將以下工程分類，歸入資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或非以上任意一項(xiàng)：7、去年的利潤2萬元人民幣〔今年的紅利未付〕8、顧客訂購本錢1萬元的家具，已付定金30%9、上月未付工資5000元人民幣114.答案〔3〕7、權(quán)益未分配利潤：20000元人民幣8、流動(dòng)負(fù)債預(yù)收賬款：3000元人民幣9、流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付工資：5000元人民幣115.簡(jiǎn)單的資產(chǎn)負(fù)債表李老板經(jīng)營一家網(wǎng)吧，兩年前在購置了營業(yè)場(chǎng)地不久后開業(yè)。當(dāng)時(shí)的購置價(jià)格為50萬元，兩年中該場(chǎng)地的價(jià)值上漲了10%。購置營業(yè)場(chǎng)地時(shí)，李老板向銀行抵押貸款40萬元，25年還清?，F(xiàn)在貸款余額325690元。他還購置了40臺(tái)電腦，每臺(tái)4000元，交貨時(shí)付了一半款，三個(gè)月后付了另一半。使用時(shí)間一樣的同款電腦現(xiàn)在二手市場(chǎng)的價(jià)格是購置時(shí)的一半。李老板還花4萬元用于裝修，1萬元用于購置桌椅〔現(xiàn)在二手市場(chǎng)5000元〕?？蛻暨€出售點(diǎn)卡給顧客。賬上顯示還有價(jià)值3000元得點(diǎn)卡未被消費(fèi)掉。網(wǎng)吧同時(shí)銷售食品和飲料。今天12點(diǎn)調(diào)查時(shí)，店里的食品飲料已不多，大概500元，一個(gè)供貨商正好送來食品飲料共計(jì)1500元。李老板在送貨單上簽了字。分析時(shí)現(xiàn)金箱內(nèi)有2000元現(xiàn)金。還看到銀行存折上有10萬元存款。請(qǐng)為大家網(wǎng)吧編制資產(chǎn)負(fù)債表116.答案資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金102000應(yīng)付賬款1500應(yīng)收賬款0預(yù)收賬款3000存貨2000元短期負(fù)債固定資產(chǎn)長期負(fù)債設(shè)備：電腦80000長期銀行貸款325690桌椅5000房產(chǎn)：權(quán)益408810營業(yè)場(chǎng)所550000總資產(chǎn)739000總負(fù)債+權(quán)益739000117.損益表什么是損益表？1、反映企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的業(yè)務(wù)成果〔利潤/損失〕2、反映企業(yè)的盈利能力〔利潤/利潤率〕和本錢管理情況〔本錢和本錢結(jié)構(gòu)〕118.損益表--根本結(jié)構(gòu)總銷售額/收入銷貨本錢毛收入〔毛利潤〕營業(yè)費(fèi)用〔固定本錢〕營業(yè)利潤所得稅凈收入〔凈利潤〕119.項(xiàng)目旺季淡季一般季節(jié)銷售收入銷貨成本毛利潤工資租金市場(chǎng)管理費(fèi)定額稅水電費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)通訊費(fèi)招待費(fèi)伙食費(fèi)總費(fèi)用凈利潤營業(yè)費(fèi)用120.總銷售額/收入某段時(shí)期內(nèi)，銷售商品和效勞的實(shí)際收入包括現(xiàn)金銷售和賒銷。因此：用銷售價(jià)格計(jì)算收入注：不同時(shí)期的或?qū)Σ煌蛻舻匿N售價(jià)格會(huì)有所不同銷售收入的來源可能不止一個(gè)〔從事幾種業(yè)務(wù)或同一業(yè)務(wù)的不同領(lǐng)域〕，每個(gè)業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)都要收集！總收入≠收到的現(xiàn)金〔該時(shí)期內(nèi)〕！121.銷貨本錢〔可變本錢1〕這一時(shí)期所銷售的商品或效勞直接可歸屬本錢，隨著銷售量的變化而變化貿(mào)易商：銷貨本錢一般以采購價(jià)格計(jì)算。關(guān)稅、運(yùn)輸或與商品采購和銷售直接相關(guān)的其他費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入銷貨本錢銷貨本錢與總收入直接相關(guān)122.銷貨本錢〔可變本錢2〕生產(chǎn)商：銷貨本錢以單位產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢計(jì)算如果企業(yè)不止生產(chǎn)一種產(chǎn)品，需要考慮每種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)本錢。效勞行業(yè)：銷貨本錢指提供效勞過程中所消耗的材料和人工〔計(jì)件工資〕微小貸款：為了簡(jiǎn)便，效勞行業(yè)不計(jì)銷貨本錢。所耗材料和工資都計(jì)入營業(yè)費(fèi)用123.毛收入/毛利潤毛利潤率=〔售價(jià)-進(jìn)價(jià)〕/售價(jià)*100%;說明每一百元的銷售額中的利潤份額加價(jià)率=〔售價(jià)-進(jìn)價(jià)〕/進(jìn)價(jià)*100%；說明附加到本錢上的份額〔或本錢根底上的上漲局部〕比較同行業(yè)企業(yè)的毛利潤率能反映企業(yè)的一些業(yè)務(wù)信息，某個(gè)企業(yè)的“效率〞，即：同等質(zhì)量下，誰能購置到或生產(chǎn)出比別人更廉價(jià)的商品124.營業(yè)費(fèi)用〔固定本錢〕該時(shí)期內(nèi)，企業(yè)為銷售商品或提供效勞所必須發(fā)生的、但與這一時(shí)期的銷售收入不直接相關(guān)〔與銷貨本錢不同〕的常規(guī)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用是常規(guī)性的、相對(duì)固定支出，不隨銷售額的變化而變化如：工資〔固定費(fèi)用〕、租金、市場(chǎng)管理費(fèi)、定額稅、水電費(fèi)等做分析時(shí)，應(yīng)確保收集到企業(yè)所有的營業(yè)費(fèi)用〔包括付款日期和頻率〕一般來說，至少會(huì)有一些記錄或收據(jù)幫助你進(jìn)一步核實(shí)，如：租賃合同、電費(fèi)單、交稅發(fā)票等125.營業(yè)利潤/稅前利潤企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的未扣掉企業(yè)所得稅的利潤·稅賦由政府政策決定，與企業(yè)運(yùn)營效率沒有直接關(guān)系。因此，分析企業(yè)的稅前營業(yè)表現(xiàn)更有意義·營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)額*100%·利用營業(yè)利潤率可以對(duì)企業(yè)做比較，對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量做評(píng)估126.一個(gè)企業(yè)的營業(yè)利潤率如果高于行業(yè)平均水平，說明該企業(yè)比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有更高的毛利潤率或更低的營業(yè)費(fèi)用，也就是說，能更高效地采購〔生產(chǎn)〕商品，或更高效地組織運(yùn)作。這意味著企業(yè)的經(jīng)營管理更好，比其他同行具有更高的靈活性營業(yè)利潤/稅前利潤127.所得稅是企業(yè)為創(chuàng)造的收入所繳納的稅款所得稅是法定的，每個(gè)國家在每個(gè)特定時(shí)期，稅收制度和稅收水平存在很大區(qū)別企業(yè)收入相同，繳納的稅可能不同〔如：由會(huì)計(jì)核算不同或不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)扶持政策不同所造成的差異〕繳納的稅款也可以反映企業(yè)本錢管理能力比較企業(yè)應(yīng)繳納的稅款和實(shí)際繳納的稅款，可能會(huì)幫你發(fā)現(xiàn)其他的重要信息128.凈利潤企業(yè)在這段時(shí)期的最終經(jīng)營成果〔稅后〕1、不同行業(yè)和地區(qū)，企業(yè)經(jīng)營的凈利潤率不同2、如果在同一個(gè)地區(qū)和行業(yè)存在不同的凈利潤率，說明企業(yè)的經(jīng)營管理質(zhì)量存在差異3、一般來說，一個(gè)地區(qū)的某個(gè)行業(yè)內(nèi)，企業(yè)的凈利潤率越大，說明其經(jīng)營效率越高〔管理得越好〕凈利潤率=凈利潤/總銷售額129.月可支配收入凈利潤家庭開支其他開支其他收入月可支配收入130.月可支配收入微小企業(yè)通常是家族生意/家庭作坊，企業(yè)所有者個(gè)人與生意的資金經(jīng)?；ハ嗔魍ㄋ裕瑢⑵髽I(yè)經(jīng)營者得日常家庭開支及其他收入納入損益表內(nèi)，得到月可支配收入，能夠更客觀地反映借款人〔企業(yè)經(jīng)營者〕歸還貸款的能力131.練習(xí)：編制損益表朱老板有一個(gè)小服裝廠，專門設(shè)計(jì)、制造并銷售職業(yè)裝。該廠在六月份賣出服裝2000件，七月份賣出2500件，八月份賣出2800件。制造本錢〔含計(jì)件工資和材料〕是每件上衣85元，每條褲子65元。朱老板有自己的銷售團(tuán)隊(duì)，業(yè)務(wù)員每件按售價(jià)的10%拿提成。每件服裝的材料損失大約為售價(jià)的1%，廠里有15個(gè)工人及業(yè)務(wù)員，每人每月根本工資600元。另有兩名設(shè)計(jì)師每人每月工資2000元。工廠租金3700元，水電費(fèi)1000元，運(yùn)輸費(fèi)500元，通訊費(fèi)200元。朱老板每月在業(yè)務(wù)上的應(yīng)酬花費(fèi)1000元。他交的稅是固定的每月500元，雇員包住，宿舍月租金600元，給每人150元伙食補(bǔ)助。褲子的銷售較好，按數(shù)量占六成。上衣和褲子分別加價(jià)20%和30%出售132.朱老板的服裝廠：損益表6月7月8月銷售額銷貨成本=毛利潤工資租金水電費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)通訊費(fèi)招待費(fèi)稅伙食費(fèi)總費(fèi)用=凈利潤133.朱老板的服裝廠：損益表〔答案〕6月7月8月銷售額183000228750256200銷貨成本166130207662.5232582=毛利潤1687021087.523618工資130001300013000租金430043004300水電費(fèi)100010001000運(yùn)輸費(fèi)500500500通訊費(fèi)200200200招待費(fèi)100010001000稅500500500伙食費(fèi)255025502550總費(fèi)用230502305023050=凈利潤-6180-1962.5568134.損益表分析朱老板服裝廠的毛利潤率是多少？與當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)的平均毛利水平相比方何？上衣毛利潤率=毛利/售價(jià)*100%=85*〔1+20%〕-85-85*〔1+20%〕〔10%+1%〕/85*〔1+20%〕=5.78/102=5.67%同理，褲子毛利率為12.1%由銷售數(shù)量比例推算出銷售額的占比為：上衣=40*85*1.2/〔40*85*1.2+60*65*1.3〕=45%褲子銷售額為55%那么加權(quán)平均毛利率=5.67%*45%+12.1%+55%=9.2%注：此處銷貨本錢含制造本錢、材料損失及銷售提成三局部135.損益表分析這三個(gè)月每月的凈利潤率是多少呢？你認(rèn)為朱老板服裝廠的經(jīng)營效率如何？?jī)衾麧櫬?凈利潤/總銷售額*100%6月-6180/183000*100%=-3.38%7月-1962/228750*100%=-0.86%8月-568/256200*100%=0.22%136.由損益表可見影響企業(yè)經(jīng)營效率的主要因素：銷售收入本錢結(jié)構(gòu)經(jīng)營費(fèi)用137.資產(chǎn)負(fù)債表和權(quán)益--案例分析舉例：管女士的照相館管女士2006年6月開始經(jīng)營照相館，初始投資為24萬元，其中向姐姐借了6萬元。初始投資中有1萬元現(xiàn)金，1萬元用于購置沖洗相片所用的材料，20萬元購置設(shè)備，剩下2萬元為半年的預(yù)付租金。138.開業(yè)以來，扣除家庭開銷后管女士的月可支配收入為1萬元，設(shè)備貶值2萬元，還了姐姐4萬元，照相館的盈利全部留存在生意中沒有提取?？蛻艚?jīng)理2007年6月做了貸款分析。在做貸款調(diào)查的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)管女士的照相館依然備有1萬元的沖洗相片所用的材料，也沒有購置新的固定資產(chǎn)，管女士有多少權(quán)益？139.資產(chǎn)負(fù)債表

生意開始的時(shí)候資產(chǎn)負(fù)債表日期：2006.06.01時(shí)間：10:00AM現(xiàn)金10000預(yù)收賬款0照片沖洗材料10000應(yīng)付賬款0流動(dòng)資產(chǎn)20000其他短期負(fù)債0設(shè)備200000短期負(fù)債總額0其它固定資產(chǎn)0借款60000固定資產(chǎn)200000總長期負(fù)債60000預(yù)付租金20000總負(fù)債60000其它經(jīng)營資產(chǎn)20000權(quán)益180000總資產(chǎn)240000負(fù)債及權(quán)益240000140.資產(chǎn)負(fù)債表

第一次調(diào)查資產(chǎn)負(fù)債表日期：2007.06.01時(shí)間：10:00AM現(xiàn)金90000預(yù)收賬款0照片沖洗材料10000應(yīng)付賬款0流動(dòng)資產(chǎn)100000其他短期負(fù)債0設(shè)備180000短期負(fù)債總額0其它固定資產(chǎn)0借款20000固定資產(chǎn)180000總長期負(fù)債20000預(yù)付租金20000總負(fù)債20000其它經(jīng)營資產(chǎn)20000權(quán)益280000總資產(chǎn)300000負(fù)債及權(quán)益300000141.預(yù)付租金2萬元即：租金為半年一付，2006年6月時(shí)剩下2萬元為半年的預(yù)付租金。2006年6月開始每月?lián)p益表中扣除租金3200元，2006年12月時(shí)預(yù)付租金仍為2萬元，月可支配收入1萬元，實(shí)際應(yīng)為13200元，以此類推，2007年6月已計(jì)提預(yù)付租金2萬元。142.管女士的照相館

第二次調(diào)查我們?cè)?021年6月又作了以此調(diào)查并發(fā)現(xiàn)在過去的一年中客戶的生意有了進(jìn)展。客戶的月可支配收入增長到1.5萬元，過去一年所發(fā)生的折舊總計(jì)為2萬元，她將欠姐姐的剩余2萬元還給了姐姐?！矠榱烁兄x姐姐，她多付了5000元作為利息〕，同時(shí)她投入5萬元給她哥哥的食品加工廠，管女士在這次調(diào)查時(shí)權(quán)益多少？143.資產(chǎn)負(fù)債表

第二次調(diào)查資產(chǎn)負(fù)債表日期：2008.06.01時(shí)間：10:00AM現(xiàn)金195000預(yù)收賬款0照片沖洗材料10000應(yīng)付賬款0流動(dòng)資產(chǎn)205000其他短期負(fù)債0設(shè)備160000短期負(fù)債總額0其它固定資產(chǎn)0借款0固定資產(chǎn)160000總長期負(fù)債0預(yù)付租金20000總負(fù)債0其它經(jīng)營資產(chǎn)20000權(quán)益385000總資產(chǎn)385000負(fù)債及權(quán)益385000144.管女士投入5萬元她投入5萬元給她哥哥的食品加工廠，因此次投入不清楚是贈(zèng)送或者入股，同時(shí)不清楚歸還時(shí)間，因此未計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表之內(nèi)如果，計(jì)入表內(nèi)因時(shí)間不確定不能計(jì)入流動(dòng)資產(chǎn)，如屬于入股計(jì)入其他經(jīng)營資產(chǎn)，如是借款計(jì)入表外145.練習(xí)〔2〕客戶袁東于2007年底開始了自己的洗衣店生意，他總共投資了18萬元，其中15萬元是自己的錢，剩下3萬元是從親戚處借的。投資包括1萬元現(xiàn)金，價(jià)值1萬元洗滌劑和衣架，6萬元的房租，10萬元機(jī)器設(shè)備。從生意一開始他除家庭開支外的月可支配收入為5000元，機(jī)器設(shè)備的折舊為1萬元。10月份他購置了價(jià)值2萬元的枯燥機(jī)，現(xiàn)在二手市場(chǎng)價(jià)值19000元，他為兒子出國留學(xué)花費(fèi)10萬元〔其中7萬元是借來的〕。2007年7月底他預(yù)付了1年的房租?，F(xiàn)在〔2021年初〕信貸員對(duì)客戶的生意進(jìn)行調(diào)查?？蛻粼谡{(diào)查時(shí)應(yīng)該有什么權(quán)益？146.資產(chǎn)負(fù)債表〔開業(yè)時(shí)〕資產(chǎn)負(fù)債表日期：2007.08.01時(shí)間:10:00AM現(xiàn)金10000預(yù)收款0洗滌劑和衣架10000應(yīng)付賬款0流動(dòng)資金20000其他短期負(fù)債0設(shè)備100000短期負(fù)債總額0其他固定資產(chǎn)0借款30000固定資產(chǎn)100000長期負(fù)債總額30000預(yù)付租金60000總負(fù)債30000其他經(jīng)營資產(chǎn)60000權(quán)益150000總資產(chǎn)180000負(fù)債及權(quán)益180000147.資產(chǎn)負(fù)債表〔第一次調(diào)查〕資產(chǎn)負(fù)債表日期：2007.08.01時(shí)間:10:00AM現(xiàn)金 20000預(yù)收款0洗滌劑和衣架10000應(yīng)付賬款0流動(dòng)資金30000其他短期負(fù)債0設(shè)備109000短期負(fù)債總額0借款30000固定資產(chǎn)109000長期負(fù)債總額30000預(yù)付租金60000總負(fù)債30000其他經(jīng)營資產(chǎn)60000權(quán)益169000總資產(chǎn)199000負(fù)債及權(quán)益199000私人負(fù)債：70000元148.財(cái)務(wù)比率是什么？簡(jiǎn)而言之，他們是一系列的通過比照財(cái)務(wù)報(bào)表里的數(shù)據(jù)所得出的比率。從這類數(shù)據(jù)中我們可以看出：

客戶生意的現(xiàn)有結(jié)構(gòu)現(xiàn)有生意的經(jīng)營情況但是：比率只是工具；為了得出結(jié)論，你需要參考一個(gè)以上的比率；比率本身沒有意義，對(duì)他們的分析需要結(jié)合特定市場(chǎng)，企業(yè)類型及各企業(yè)的具體情況；

149.縱向比率和橫向比率縱向與過去相比客戶業(yè)務(wù)自身的改變200620072021與同行業(yè)其它企業(yè)相比較客戶的毛利率15.7%市場(chǎng)毛利8.6%橫向150.財(cái)務(wù)比率列表負(fù)債和流動(dòng)比率流動(dòng)比率速動(dòng)比率負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債表中的橫向及縱向比照資產(chǎn)負(fù)債表中的橫向及縱向比照盈利能力比率：毛利率、凈利率加權(quán)平均毛利率資產(chǎn)回報(bào)率資產(chǎn)負(fù)債表中的橫向及縱向比照橫向資產(chǎn)負(fù)債率縱向流動(dòng)比率151.財(cái)務(wù)比率列表經(jīng)營能力比率：應(yīng)收賬款、營業(yè)額存貨、營業(yè)額資產(chǎn)負(fù)債表及損益表中的橫向及縱向比率比照152.資產(chǎn)負(fù)債表中的比率：流動(dòng)比率此比率告訴你一個(gè)企業(yè)“流動(dòng)的〞的局部是否可以覆蓋馬上到期的短期負(fù)債一般來說，比較好的流動(dòng)比率為2以上，也就是說有2元得流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)應(yīng)1元得流動(dòng)負(fù)債通常一個(gè)流動(dòng)比率為2的公司歸還流動(dòng)負(fù)債是沒有問題?！?，流動(dòng)比率為1或低于下限的企業(yè)歸還短期負(fù)債可能會(huì)有問題。〔檢查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和現(xiàn)金流的實(shí)際構(gòu)成〕流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/短期負(fù)債153.流動(dòng)比率--例子資產(chǎn)負(fù)債表日期：2008.12.01時(shí)間：10:00AM現(xiàn)金436預(yù)收賬款0應(yīng)收賬款（每月15號(hào)）10000應(yīng)付賬款（每月15號(hào)）10000存貨44770從姐夫處借的錢（08年12月31日還）20000流動(dòng)資產(chǎn)55206短期負(fù)債300001.84=55,206/30,000流動(dòng)資產(chǎn)覆蓋短期負(fù)債：短期償債能力看起來還可以154.流動(dòng)負(fù)債表里的比率：速動(dòng)比率速動(dòng)比率=即可兌現(xiàn)資產(chǎn)〔現(xiàn)金和應(yīng)收賬款〕/短期負(fù)債1、“即可兌現(xiàn)資產(chǎn)〞是流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨，因?yàn)樽儸F(xiàn)存貨需要時(shí)間2、此比率告訴你現(xiàn)金及預(yù)期現(xiàn)金是夠覆蓋短期負(fù)債3、針對(duì)不同行業(yè)，有不同的建議比率。效勞行業(yè)如有1.5至2的速動(dòng)比率，那么其歸還流動(dòng)負(fù)債的能力是沒有問題的4、生產(chǎn)及貿(mào)易行業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)常集中在存貨上。1或少于1的速動(dòng)比率并不罕見，但是你還是需要調(diào)查客戶在存貨損毀的情況下能夠怎樣歸還其流動(dòng)負(fù)債155.速動(dòng)比率--例子資產(chǎn)負(fù)債表日期：2008.12.01時(shí)間：10:00AM現(xiàn)金436預(yù)收賬款0應(yīng)收賬款（每月15號(hào)）10000應(yīng)付賬款（每月15號(hào)）10000存貨44770從姐夫處借的錢（08年12月31日還）20000即可兌現(xiàn)資產(chǎn)10436短期負(fù)債300000.35=10436/30,000

客戶只有很少的現(xiàn)金。如果存貨被損壞或賣不出去，他的償債能力會(huì)受到很大影響156.資產(chǎn)負(fù)債表中的比率：

資產(chǎn)負(fù)債率一個(gè)重要的指標(biāo)，它告訴你一個(gè)企業(yè)在多大程度上依賴負(fù)債來購置資產(chǎn)〔不包括我們的貸款〕一定的負(fù)債額可以反映企業(yè)吸引外部融資的能力取決于不同的生意類型及行業(yè)，擁有50%以上的負(fù)債比率就應(yīng)特別注意發(fā)放給有70%以上的負(fù)債比率的生意的貸款被界定為風(fēng)險(xiǎn)貸款資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)157.資產(chǎn)負(fù)債率--例子41.09=30.000/73,006

大約40%的生意是來源于“借來的資產(chǎn)〞；負(fù)債看起來是再合理的額度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債表日期：2008.06.01時(shí)間：10:00AM流動(dòng)資產(chǎn)55206短期負(fù)債總額30000固定資產(chǎn)0長期負(fù)債0其他經(jīng)營資產(chǎn)17800長期負(fù)債總額0預(yù)付租金（08.12-09.04）17100總負(fù)債30000預(yù)付管理費(fèi)用（08.12-09.06）700權(quán)益43006總資產(chǎn)73006負(fù)債及權(quán)益73006158.資產(chǎn)負(fù)債表日期：2008.06.01時(shí)間：10:00AM現(xiàn)金436預(yù)收賬款0應(yīng)收賬款（每月15號(hào)）10000應(yīng)付賬款（每月15號(hào)）10000存貨44770從姐夫處借的錢（08年12月31日還）20000流動(dòng)資產(chǎn)55206短期負(fù)債總額30000固定資產(chǎn)0長期負(fù)債0其它經(jīng)營資產(chǎn)17800長期負(fù)債總額0預(yù)付租金（08.12-09.04）17100總負(fù)債30000預(yù)付管理費(fèi)用（08.12-09.06）7個(gè)月700權(quán)益43006總資產(chǎn)73006負(fù)債及權(quán)益73006流動(dòng)比率%184.02%資產(chǎn)負(fù)債比率%41.09%速動(dòng)比率%35%總結(jié)--資產(chǎn)負(fù)債表159.盈利能力比率：

損益表里的財(cái)務(wù)比率毛利率=〔銷售收入-本錢〕/銷售收入加價(jià)率=〔銷售收入-本錢〕/本錢純利潤率=純利潤/銷售收入反映產(chǎn)品/貨品的盈利能力反映了經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力160.盈利能力比率：

加權(quán)平均利潤率加權(quán)平均利潤率=∑〔單個(gè)產(chǎn)品的利潤*此種貨品的銷售比率〕加權(quán)平均利潤率考慮到了不同類貨品在總銷售種所占的比率。小生意人經(jīng)常有很豐富的貨品品種，不同貨品在銷售中所占的比率會(huì)有所不同161.加權(quán)平均利潤率

例子

車?yán)镉?個(gè)人，分別為10歲，20歲，30歲。他們的平均年齡是多少？〔10+20+30〕/3=20有4個(gè)15歲的人，6個(gè)20歲的人，10個(gè)30歲的人，他們的平均年齡是多少？〔4ⅹ15〕+〔6ⅹ20〕+〔10ⅹ30〕/〔4+6+10〕=24162.加權(quán)平均利潤率

例子對(duì)主營業(yè)務(wù)月平均毛利率的分析序號(hào)產(chǎn)品類型進(jìn)價(jià)售價(jià)利潤銷售比率%毛利率1被套415094018%2床上7件套2003501502042.86%3枕套141844022.22%〔18%*40%〕+〔42.86%*20%〕+〔22.22%*40%〕=24.66%163.盈利能力比率

資產(chǎn)回報(bào)率資產(chǎn)回報(bào)率顯示一個(gè)公司的資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力資產(chǎn)回報(bào)率在同一行業(yè)中不同的公司進(jìn)行比較時(shí)是個(gè)有效的工具不同行業(yè)有不同的資產(chǎn)回報(bào)率。需要大量初始投資的公司總體來講資產(chǎn)回報(bào)率會(huì)低一些資產(chǎn)回報(bào)率=利潤/總資產(chǎn)*100%164.經(jīng)營能力比率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率即：一定時(shí)期內(nèi)的銷售收入與該時(shí)期內(nèi)的平均應(yīng)收賬款〔期初和期末應(yīng)收賬款余額的平均數(shù)〕的比率一般來說，高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率說明應(yīng)收賬款回收速度高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也說明應(yīng)收賬款質(zhì)量高〔即他們都及時(shí)結(jié)清了〕應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款165.低的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率說明：1、到期未付/或“壞〞賬2、有流動(dòng)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)〔包括歸還我們的貸款的風(fēng)險(xiǎn)！！〕3、如果有很多不能收回的應(yīng)收，核心業(yè)務(wù)也有風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營能力比率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率166.盈利能力比率：

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)〔通常是一年，360天〕應(yīng)收賬款的回收期應(yīng)收賬款回收期短，那么說明應(yīng)收賬款質(zhì)量高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=1/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率*360天167.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)--案例讓我們假設(shè)有兩個(gè)客戶，其中A的月平均應(yīng)收賬款是5萬元，每月營業(yè)額為15萬元，另一個(gè)客戶B的平均應(yīng)收賬款也是5萬元，但是每月營業(yè)額是2萬元。那么對(duì)我們來說哪個(gè)生意風(fēng)險(xiǎn)更大？為什么？168.答案答案：客戶B客戶A的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=15/5=3應(yīng)收賬款回收期=1/3*30=10天客戶B的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=2/5=0.4應(yīng)收賬款回收期=1/0.4=75天注：由此看出B在收回應(yīng)收賬款方面有很大問題，所以我們可以假設(shè)他的管理很差169.經(jīng)營能力比率

存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率顯示一個(gè)公司存貨的周轉(zhuǎn)速度，如果一個(gè)公司與同行業(yè)其它企業(yè)相比存貨周轉(zhuǎn)率非常低，這說明銷售有困難〔如存有太多市場(chǎng)不需要存貨〕存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨本錢/平均庫存170.經(jīng)營能力比率

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)〔通常是一年，360天〕存貨的周轉(zhuǎn)速度該數(shù)字越小，那么說明存貨周轉(zhuǎn)越快存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=1/存貨周轉(zhuǎn)率*360171.存貨周轉(zhuǎn)--案例兩個(gè)同類型的企業(yè)申請(qǐng)兩筆貸款用來進(jìn)貨，從分析來看客戶A保持12萬元的存貨，每月營業(yè)額2萬元〔本錢率50%〕；客戶B保持5萬元的存貨，每月營業(yè)額為15萬元〔本錢率50%〕哪個(gè)客戶的生意看起來更好？172.答案答案：客戶B客戶A已經(jīng)存有足夠銷售一年的存貨，較低的存貨周轉(zhuǎn)率很有可能造成存貨失去價(jià)值或過時(shí)〔存貨周轉(zhuǎn)率=1/12=0.083，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=1/0.083*30=361天〕客戶B的存貨周轉(zhuǎn)率非?？欤桀l繁進(jìn)貨，增加進(jìn)貨量甚至可能增加他的營業(yè)額或降低進(jìn)貨本錢〔存貨周轉(zhuǎn)率=7.5/5=1.5，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=1/1.5*30=20天〕173.總結(jié)存貨周轉(zhuǎn)率與企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營周期有關(guān)系，生產(chǎn)周期短的企業(yè)不需要/不可能有很大量的存貨，因而存貨周轉(zhuǎn)率會(huì)很高，比照酸奶生產(chǎn)和家具生產(chǎn)思考：服裝零售，珠寶玉器店和餐館，哪一個(gè)存貨周轉(zhuǎn)率可能最高？174.案例1：蔡先生的文具店案例2：效勞行業(yè)網(wǎng)吧案例3：貿(mào)易行業(yè)飲料案例4：效勞行業(yè)飯店第四局部175.現(xiàn)金流量的定義現(xiàn)金流的功能現(xiàn)金流的結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流和損益表的區(qū)別第五局部交叉檢驗(yàn)176.現(xiàn)金流量的定義現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)〔包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)營性工程〕而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量177.現(xiàn)金流的功能記錄在特定時(shí)間段企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出〔以現(xiàn)金為基準(zhǔn)〕評(píng)估一個(gè)業(yè)務(wù)或工程的現(xiàn)狀或表現(xiàn)企業(yè)在特定時(shí)間的現(xiàn)金流動(dòng)性，能夠盈利并不代表有流動(dòng)性經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)開展178.綜合現(xiàn)金流現(xiàn)金流量表包括三個(gè)不同領(lǐng)域的現(xiàn)金流入和流出，即經(jīng)營、投資恒熱融資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出。除了這三項(xiàng)與業(yè)務(wù)有關(guān)的局部，我們還有個(gè)人現(xiàn)金流〔家庭開支，其他家庭成員收入〕經(jīng)營性現(xiàn)金流：由于正常經(jīng)營活動(dòng)收到的現(xiàn)金或花費(fèi)的現(xiàn)金投資現(xiàn)金流：由于固定資產(chǎn)的購置或銷售、投資或并購而產(chǎn)生的現(xiàn)金的流入與流出融資現(xiàn)金流：由于融資活動(dòng)〔包括債務(wù)融資和權(quán)益融資〕收到或花費(fèi)的現(xiàn)金，如借款和還款179.現(xiàn)金流圖例期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金現(xiàn)金凈現(xiàn)金流凈現(xiàn)金流是期間現(xiàn)金流入和流出的結(jié)余期間現(xiàn)金流入期間現(xiàn)金流出180.現(xiàn)金流--圖標(biāo)現(xiàn)金流月份期初現(xiàn)金期間現(xiàn)金流入期間現(xiàn)金流出經(jīng)營現(xiàn)金流家庭及其它支出其它開支期末現(xiàn)金凈現(xiàn)金流181.期初現(xiàn)金指客戶在期初所有的現(xiàn)金，包括：現(xiàn)金銀行存款注意：期初現(xiàn)金并不一定都是客戶自己的錢182.期間現(xiàn)金流出可能的現(xiàn)金流出的去向：1、現(xiàn)金購進(jìn)材料/器械〔購置可能不是以現(xiàn)金交易-->應(yīng)付賬款〕2、結(jié)應(yīng)付款3、預(yù)付款，預(yù)付定金〔訂貨/購設(shè)備〕4、借出資金5、歸還借款〔私人/銀行〕6、營業(yè)費(fèi)用〔水電，工資，稅等〕7、生意外投資〔股票、有價(jià)證劵、其它生意等〕8、其它支出〔家庭支出，父母看病的費(fèi)用等〕9、給予捐贈(zèng)/賠償/津貼指在期間調(diào)查到的企業(yè)付出的任何現(xiàn)金183.期間的現(xiàn)金流入可能的現(xiàn)金來源：1、現(xiàn)金銷售〔如果銷售時(shí)沒收回現(xiàn)金-->應(yīng)收賬款〕2、應(yīng)收賬款回收3、預(yù)收款或預(yù)收定金4、收回借款5、獲得貸款〔銀行/私人〕6、得到新的注資〔新合伙人參加〕7、其它收入〔收到的房租，其它投資的股息等〕8、得到贈(zèng)與/賠償/補(bǔ)貼指在期間調(diào)查到的企業(yè)收到的任何現(xiàn)金184.案例分析

2021年5月窗簾店王女士經(jīng)營窗簾店多年了，她與丈夫同住〔丈夫4月份下崗了，現(xiàn)在沒有收入〕，他們每月花1300元作為日常開銷。四月份，王女士給了兒子80000元買新房子，這樣在5月初，她只有1600元現(xiàn)金，在銀行里有5000元存款五月份，窗簾店的生意一般，營業(yè)額10000元〔皆為現(xiàn)金〕。她粗略計(jì)算過她的窗簾店毛利為50%，為了補(bǔ)充貨品，她進(jìn)了5000元的貨。這個(gè)窗簾店總的固定支出為2300元每月。5月底，王女士參加了她侄子的婚禮并給了400元紅包，請(qǐng)做出5月份的現(xiàn)金流量表、損益表185.現(xiàn)金流量表vs損益表

2021年5月現(xiàn)金流五月期初現(xiàn)金6600期間現(xiàn)金流入+10000現(xiàn)金銷售收入10000期間現(xiàn)金流出-7300現(xiàn)金購買原材料50000固定支出2300經(jīng)營現(xiàn)金流2700家庭及其它支出1300其它開支400=期末現(xiàn)金7600凈現(xiàn)金流+1000損益表五月銷售額+10000現(xiàn)金銷售收入10000可變成本-5000-成本(50%)5000-固定支出2300經(jīng)營利潤2700-家庭開支1300-其它支出400其它收入0月可支配收入+1000186.案例分析

2021年6月窗簾店六月窗簾店的生意非常不好，在月初的時(shí)候，附近有另一家窗簾店開業(yè)了，開業(yè)酬賓吸引了很多客戶，王女士的月營業(yè)額僅有3000元現(xiàn)金，她的私人開支和固定開支沒有變化，毛利依舊是50%月末的時(shí)候，王女士開始擔(dān)憂她的生意，就在這個(gè)時(shí)候，她從當(dāng)?shù)厮囆Ｌ幍玫揭环萦唵巍?00套窗簾，每套100元，下月底前交貨〕。學(xué)校必須在簽合同時(shí)付45%的訂金，窗簾送到時(shí)付50%，剩下的5%在安裝完成后付清，王女士打算下月開始做這筆訂單，除此之外，王女士的哥哥歸還了一年前為買房子借她的10000元，請(qǐng)做出6月份的現(xiàn)金流量表187.現(xiàn)金流量表vs損益表

2021年6月?lián)p益表六月銷售額+3000現(xiàn)金銷售收入3