融資租賃在我國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問題

第1章融資租賃概述1.1融資租賃的定義在我國(guó)由于融資租賃的部門非常多樣化，融資租賃的企業(yè)也有較為復(fù)雜的分類，但是整體上講對(duì)于融資租賃本質(zhì)的認(rèn)知還是大概一致的。融資租賃是指擁有資產(chǎn)的企業(yè)在一定期間內(nèi)以一定的價(jià)格將資產(chǎn)的使用權(quán)出租出去，保留資產(chǎn)的所有權(quán)的行為。融資租賃企業(yè)是將資金、資產(chǎn)、技術(shù)、金融、貿(mào)易的特征集于一身的新興行業(yè)，由于其成本較低、應(yīng)用方便快捷，非常適合于技術(shù)需要經(jīng)常更新、設(shè)備總價(jià)較高的各類制造企業(yè)。1.2融資租賃的特征1.租賃資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)分離融資租賃方式的最大特點(diǎn)就是在約定期限內(nèi)承租人可以獲得的只有資產(chǎn)的使用權(quán)，而所有權(quán)依然是歸屬于出租人的，也就是說在這一期限內(nèi)，使用權(quán)是與所有權(quán)相分離的，在這樣的基礎(chǔ)下，承租人可以以合理的、遠(yuǎn)低于資產(chǎn)購(gòu)買價(jià)的價(jià)格使用資產(chǎn)，而出租人可以獲得一定的經(jīng)濟(jì)效益。2.融資和融物相結(jié)合融資租賃這一概念是將資金上的“融資”與資產(chǎn)上的“租賃”結(jié)合到一起的，融資從一方面來講就是企業(yè)籌集資金的行為，也就是說公司用科學(xué)的辦法和正常的渠道來進(jìn)行理財(cái)?shù)倪^程；從另一方面來講，它也可以叫做金融，可以說是它超出了預(yù)計(jì)的金額，而產(chǎn)生了透支的一種狀態(tài)，這種狀態(tài)促使它從另外一種方向去籌集資金的辦法。在懂得融資后，對(duì)于融物就是以物品來進(jìn)行融通資金的過程。因此，承租方不必再經(jīng)歷從銀行取得貸款、購(gòu)買設(shè)備、折舊設(shè)備、淘汰變賣設(shè)備這一系列復(fù)雜的交易過程，直接以租賃方式取得設(shè)備的使用權(quán)，大大減少了其中的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高了資金的使用效率，“融物”和“融資”渾然一體，融合了銀行貸款和商品貿(mào)易的雙重職能，增加了社會(huì)的融資渠道，使交易方式多樣化，為提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益提供了條件。3.獨(dú)特的資金運(yùn)動(dòng)形式融資租賃是以資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和商品的價(jià)值資本運(yùn)動(dòng)為核心的一種商業(yè)性的活動(dòng)，具有其獨(dú)有的周轉(zhuǎn)流程，具體可以分為購(gòu)入資產(chǎn)、租出資產(chǎn)、使用資產(chǎn)、償還資產(chǎn)、變賣資產(chǎn)五個(gè)步驟。1.3融資租賃的必要性融資租賃提供一種金融服務(wù)，這是一種與傳統(tǒng)租賃不同的現(xiàn)代租賃形式。它收取的租金更多是使用資金的成本。為了實(shí)現(xiàn)融資租賃，必須滿足以下三個(gè)要求：交易的主體進(jìn)行融資租賃交易時(shí)，如果是新產(chǎn)品的交易，則涉及制造商，出租人和設(shè)備的出租人。1.從承租人角度分析對(duì)于承租人來講，應(yīng)用融資租賃方式最大的優(yōu)勢(shì)就是可以在付出資金最少的情況下，取得企業(yè)所需要的生產(chǎn)設(shè)備的使用權(quán)，極大的減輕了企業(yè)的資金壓力，同時(shí)由于設(shè)備的所有權(quán)依然屬于出租人，因此企業(yè)也并不需要擔(dān)心設(shè)備可能過時(shí)、折舊等等問題。并且企業(yè)可以將節(jié)省下來的資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在資金流轉(zhuǎn)中進(jìn)一步創(chuàng)造資金價(jià)值。2.從出租人角度分析對(duì)于出租人來講，可以保留設(shè)備的所有權(quán)就意味著其資產(chǎn)的安全性和完整性，同時(shí)，出租人僅需要規(guī)劃好各項(xiàng)設(shè)備的生命周期和企業(yè)服務(wù)的優(yōu)質(zhì)性即可獲得盈利，并不需要使用設(shè)備，這對(duì)于出租人來講也大大降低了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性。3.從制造商角度分析在融資租賃的實(shí)際工作中，承租企業(yè)是可以根據(jù)自身需要的設(shè)備自由選擇出租企業(yè)的，這對(duì)于制造商來講，既可以為制造商的市場(chǎng)推廣創(chuàng)造條件，又可以幫助出租企業(yè)進(jìn)一步了解設(shè)備的具體信息，還可以為制造商變相收集市場(chǎng)需求，提高經(jīng)營(yíng)決策水平，可以說是百利而無一害。在這三者中，承租人必須遵守良好的財(cái)務(wù)狀況，良好的信用記錄和正常的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)條件，以維持長(zhǎng)期盈利能力和良好的還款能力。出租人還必須遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并具有強(qiáng)大的財(cái)務(wù)實(shí)力和足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。承租人擁有選擇設(shè)備和設(shè)備供應(yīng)商的所有權(quán)利。第2章融資租賃在我國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問題2.1融資租賃在我國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀2.1.1從融資租賃的交易總量分析融資租賃業(yè)是國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)之一。我國(guó)的融資租賃行業(yè)已有40幾年的歷史，2008年后，進(jìn)入快速發(fā)展階段，截至2012年，中國(guó)共有融資租賃公司400多家，注冊(cè)資本超過1000億元，總營(yíng)業(yè)額超過1000億元。累計(jì)融資租賃業(yè)務(wù)額高達(dá)1900億元，引進(jìn)外資70億美元，極大的促進(jìn)了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但是我國(guó)對(duì)于融資租賃的理解依然不夠全面、客觀，并沒有將融資租賃的作用發(fā)揮到一種極致，我國(guó)融資租賃的發(fā)生額如圖2-1：我國(guó)各年租賃資產(chǎn)發(fā)生金額情況圖2-1數(shù)據(jù)來源：中國(guó)租賃網(wǎng)租賃論壇等圖2-1非常直觀的反映出我國(guó)融資租賃的交易總額從2010年到2014年一直呈上升趨勢(shì)，從2014年以后由于外部經(jīng)濟(jì)原因融資租賃額大幅度下降，到2016年達(dá)到最低值，直至2018年也回升的極為緩慢。但是隨著經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展，社會(huì)各界都開始意識(shí)到了融資租賃方式的重要性，并且開始在法律法規(guī)、資金市場(chǎng)、業(yè)務(wù)范圍等等多個(gè)途徑對(duì)其進(jìn)行支持，同時(shí)隨著我國(guó)又重新加強(qiáng)對(duì)制造業(yè)企業(yè)的重視，這將是融資租賃企業(yè)的一個(gè)發(fā)展契機(jī)。2.1.2從融資租賃行業(yè)的滲透率分析我國(guó)的融資租賃行業(yè)僅有四十多年的發(fā)展歷史，還處于起步階段。圖2-2是從市場(chǎng)滲透率方面來對(duì)我國(guó)的融資租賃行業(yè)進(jìn)行分析。 中美融資租賃設(shè)備市場(chǎng)滲透率比較圖圖2-2數(shù)據(jù)來源：中國(guó)租賃網(wǎng)租賃論壇等從圖2-2可以看出，我國(guó)的融資租賃市場(chǎng)滲透率在0%-5%之間浮動(dòng)，而美國(guó)的融資租賃市場(chǎng)滲透率在17%-36%之間浮動(dòng)，這樣看來與美國(guó)相比我國(guó)的融資租賃市場(chǎng)滲透率相對(duì)較低，在我國(guó)融資租賃并不是企業(yè)購(gòu)買設(shè)備時(shí)的主要考慮對(duì)象，截止至2018年，美國(guó)的融資租賃市場(chǎng)滲透率高達(dá)30%，但是我國(guó)僅有2.17%的市場(chǎng)滲透率，如此懸殊的差距也說明了我國(guó)融資租賃的發(fā)展還有很大的空間。2.2融資租賃在我國(guó)應(yīng)用中存在的問題2.2.1融資租賃應(yīng)用不廣泛從以上融資租賃應(yīng)用現(xiàn)狀的分析中可以看出，我國(guó)對(duì)于融資租賃的應(yīng)用和研究依然較少，無論是從應(yīng)用范圍、研究方面還是從租賃金額上來講都相對(duì)較差。從世界范圍上來看，我國(guó)融資租賃行業(yè)的發(fā)展規(guī)模、交易總量、國(guó)民滲透率都非常落后，《世界租賃年報(bào)》中對(duì)2018年全球融資租賃金額的總額進(jìn)行了非常準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)，全球融資租賃總額高達(dá)4616億美元，位居第一的是2040億美元的美國(guó)，其次是621億美元的日本，然后是德國(guó)398億美元，而我國(guó)融資租賃交易額僅有22億美元。由此可見，融資租賃方式并未能在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中發(fā)揮出最大的效應(yīng)，還有很大的發(fā)展空間。2.2.2融資租賃形式單一融資租賃業(yè)的總體規(guī)模還不夠大。作為一種獨(dú)特的融資方式，融資租賃在我國(guó)僅占整個(gè)內(nèi)部金融市場(chǎng)的一小部分。而從美國(guó)、歐洲、日本、加拿大等其他發(fā)達(dá)國(guó)家融資租賃行業(yè)較為成熟、先進(jìn)的先例中可以看到，融資租賃可以有非常多種不同的方式，例如直接租賃、售后回租賃以及杠桿租賃、轉(zhuǎn)租賃等等，即使融資租賃的形式這樣多種多樣，但是我國(guó)融資租賃中應(yīng)用的較多的僅有直接租賃這一種方式，其他方式并沒有應(yīng)用到實(shí)際工作中。直接租賃也就是說出租商品或者資金的人用自己的東西或者在市場(chǎng)上籌集到的東西，直接的租給需要租賃的人。在融資租賃的業(yè)務(wù)范圍中，更多的也是進(jìn)口設(shè)備的租賃，尤其是以融資租賃方式引入外資設(shè)備占到了融資租賃業(yè)務(wù)的很大比例。國(guó)產(chǎn)設(shè)備雖然也有一定的市場(chǎng)需求，但是距出口租賃還是具有一定距離。引入外資設(shè)備對(duì)融資租賃來講有一定的優(yōu)待，有國(guó)家方面的支持、有廣闊的前景市場(chǎng)可以發(fā)展、最重要的是這種方式能夠得到更大的利益。利益永遠(yuǎn)都是站在第一位置的，大過一切事物的能量。2.2.3出租人利益難以保證我國(guó)融資租賃行業(yè)中已經(jīng)浮現(xiàn)出來的最重要的問題就是租金的拖欠問題，這一問題的形式是非常嚴(yán)峻的，幾乎所有的融資租賃企業(yè)都存在著一定的租金拖欠現(xiàn)象，這種現(xiàn)象甚至已經(jīng)形成了一整條資金拖欠的鏈條效應(yīng)。但是由于我國(guó)對(duì)融資租賃行為的具體性質(zhì)還沒有足夠清晰的定義，也沒有完善的法律體系可以保護(hù)到出租人的利于，對(duì)于融資租賃業(yè)務(wù)中發(fā)生的租金糾紛也沒有具體的法律依據(jù)，導(dǎo)致很多租金拖欠的案例最終都是以歸還設(shè)備判決的，但是在這期間設(shè)備已經(jīng)被使用了很多年會(huì)產(chǎn)生設(shè)備的折舊費(fèi)用，而設(shè)備的折舊費(fèi)由哪一方承擔(dān)卻是不確定的，而租金鮮少能夠收回，這就會(huì)導(dǎo)致出租人的利益受到損失和傷害，這無疑是對(duì)出租企業(yè)正當(dāng)權(quán)益的侵犯，也形成了融資租賃行業(yè)發(fā)展中的極大障礙。第3章我國(guó)融資租賃存在問題的原因3.1融資租賃觀念欠缺在中國(guó)，融資租賃的發(fā)展還不夠。主要表現(xiàn)是公眾，甚至企業(yè)家對(duì)融資租賃的了解都很有限。現(xiàn)代融資租賃業(yè)的理論研究更為匱乏。中國(guó)企業(yè)家，尤其是中小型企業(yè)，大多是“土老板”，所有權(quán)概念非常沉重。融資租賃模式將設(shè)備的所有權(quán)與使用權(quán)分開，這將使某些中小企業(yè)難以接受。受傳統(tǒng)上重有輕用的影響較強(qiáng)，他們不愿以這種方式獲得融資。缺乏認(rèn)識(shí)和落后是融資租賃模式的發(fā)展阻礙。許多媒體都介紹過融資租賃的理論和相關(guān)做法。從一系列問題來看，它表明理論和實(shí)踐沒有完全融合。主要原因是人們沒有完全理解融資租賃的概念，僅僅是在表面上學(xué)習(xí)國(guó)外的一些做法，不了解其真實(shí)含義，也沒有與中國(guó)過渡時(shí)期的具體情況適當(dāng)融合，根據(jù)自己的法律進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和政治改革。結(jié)果，融資租賃的基本概念被弱化。最早引入融資租賃的國(guó)家是在美國(guó)，而我國(guó)在80年代初才從國(guó)外引入融資租賃這種經(jīng)營(yíng)管理方式，較比其他國(guó)家落后了很多。最早的融資租賃企業(yè)是外資企業(yè)，這一行業(yè)在我國(guó)至今也僅有不到40年歷史，對(duì)于一個(gè)行業(yè)來講還有很大的發(fā)展空間，這也導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)對(duì)于融資租賃的觀念還有所欠缺。很多企業(yè)尤其是需要大型設(shè)備的制造型企業(yè)依然認(rèn)為企業(yè)需要擁有設(shè)備的所有權(quán)才能夠在一定程度上增加企業(yè)價(jià)值，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種傳統(tǒng)思維對(duì)于我國(guó)企業(yè)影響很大，即使現(xiàn)代的制造業(yè)企業(yè)在管理和技術(shù)上都更加科學(xué)，更加注重前沿性，但是在自身資產(chǎn)方面依然不認(rèn)可僅擁有使用權(quán)的融資租賃方式。這種情況在20世紀(jì)初有所轉(zhuǎn)變，我國(guó)開始出臺(tái)了一系列關(guān)于融資租賃的法律法規(guī)，也加大了對(duì)融資租賃方式的宣傳力度，各界專家學(xué)者也開始對(duì)融資租賃方式給出了正面的評(píng)價(jià)，但是從實(shí)際情況來看，企業(yè)對(duì)于融資租賃的接受度還是不夠高，觀點(diǎn)也仍需更新。3.2融資租賃法律體系不完善融資租賃在我國(guó)發(fā)展的時(shí)間較短，實(shí)踐較少就導(dǎo)致我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善，我國(guó)最早是在1981年出引入融資租賃這一模式的，但是這之后的15年中并沒有出臺(tái)專門的法律規(guī)范進(jìn)行調(diào)整，僅僅是在某些法條中提出了融資租賃這一詞。我國(guó)最早對(duì)融資租賃的法律規(guī)范是1999年頒布實(shí)施的《中華人民共和國(guó)合同法》，該法中對(duì)融資租賃的形式、范圍、合同要件進(jìn)行了規(guī)定，但是對(duì)租賃雙方的責(zé)任和義務(wù)并沒有明確，對(duì)于該行業(yè)的投資、市場(chǎng)、監(jiān)管等問題也并沒有提及，這使得很多融資租賃的利益糾紛問題都無法可依，難以解決。盡管我國(guó)2006年11月出臺(tái)了《融資租賃法》，對(duì)于租賃雙方的權(quán)利義務(wù)、融資租賃的市場(chǎng)監(jiān)管等都有所約束，并且該法案也得到了社會(huì)各界的普遍認(rèn)可，但是融資租賃法草案今年并未提請(qǐng)審議。隨著融資租賃行業(yè)的發(fā)展壯大，迫切需要一部為融資租賃量身定做的法律，而我國(guó)目前尚沒有一部專門服務(wù)于融資租賃的法律。嚴(yán)格和完整的法律對(duì)于融資租賃行業(yè)來說至關(guān)重要。它不僅可以有效地監(jiān)控行業(yè)，而且可以促進(jìn)其健康快速發(fā)展。盡管美國(guó)，英國(guó)和日本等融資租賃行業(yè)的發(fā)達(dá)國(guó)家尚未制定解決金融租賃的具體法律，但其民商法和扎實(shí)而全面的稅法可以有效地調(diào)整交易融資租賃。對(duì)于新興租賃國(guó)家，通常會(huì)頒布有關(guān)金融租賃的特殊法律。例如，韓國(guó)政府于1973年底頒布并實(shí)施了《租賃業(yè)促進(jìn)法》，有效地調(diào)整了韓國(guó)的融資租賃業(yè)。自1980年代初期在中國(guó)引入融資租賃以來，尚未頒布任何有關(guān)融資租賃的特殊法律或法規(guī)，并且在《民法通則》和《合同法》中采用了法律調(diào)整。在實(shí)際交易中。適當(dāng)?shù)碾S后推出的《融資租賃公司管理辦法》緩解了中國(guó)金融租賃業(yè)無法信任的尷尬局面，但其法律效力和調(diào)整范圍無法滿足當(dāng)前市場(chǎng)的實(shí)際需求，甚至出現(xiàn)不一致的規(guī)定。當(dāng)前，如果沒有授權(quán)，可操作和適應(yīng)性強(qiáng)的金融租賃法，就不可能從根本上解決中國(guó)金融租賃業(yè)的落后局面。因此，我國(guó)有關(guān)部門應(yīng)該盡快制定相關(guān)法律改善中國(guó)的融資租賃業(yè)。3.3融資租賃缺乏政策支持3.3.1稅收政策不完善我國(guó)融資租賃稅收政策的不完善主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面，一方面，我國(guó)關(guān)于融資租賃這一行業(yè)并沒有抵減稅的相關(guān)政策，我國(guó)僅在1999年頒布過《技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅管理辦法》，但是該辦法并不是完全針對(duì)融資租賃行業(yè)的，也沒有將融資租賃方式納入技術(shù)改造中從而抵減一部分稅款，也可以說融資租賃完全享受不到抵減稅款的優(yōu)惠政策，這對(duì)于出租企業(yè)和承租企業(yè)來講都有一定的負(fù)面影響；另一方面，融資租賃出租企業(yè)的稅收政策也存在著很大的差異。制造業(yè)廠商租賃按照我國(guó)的稅法劃分屬于流通企業(yè)，即按照租金的5%征收增值稅，而按照我國(guó)稅法規(guī)定非銀行金融租賃機(jī)構(gòu)和中外合資租賃企業(yè)則屬于金融業(yè)企業(yè)，納稅基數(shù)等于租金扣除成本和利息后的金額，按照納稅基數(shù)的5%征收增值稅。在稅法上的不統(tǒng)一就使融資租賃行業(yè)較為混亂，造成了不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，這樣的融資租賃行業(yè)很難健康、迅速的發(fā)展。3.3.2缺少優(yōu)惠的信貸政策融資租賃需要大量資金才能運(yùn)作，是資本密集型產(chǎn)業(yè)。給予優(yōu)惠信貸政策支持其發(fā)展尤為重要。而就目前來說中國(guó)沒有信貸政策來促進(jìn)融資租賃這一行業(yè)的發(fā)展。相反，發(fā)達(dá)國(guó)家的融資租賃行業(yè)已經(jīng)制定了優(yōu)惠信貸政策以支持金融租賃機(jī)構(gòu)。以日本為例，日本政府制定了專門的信貸融資政策以支持融資租賃業(yè)的發(fā)展，并實(shí)施了優(yōu)惠租賃制度和政策融資制度。日本的國(guó)家銀行以低于基準(zhǔn)的利率向融資租賃公司發(fā)放貸款，并向融資租賃公司提供基于政策的財(cái)政融資。融資率可以達(dá)到租賃價(jià)格的40％至60％。這樣融資租賃公司就可以擁有穩(wěn)定的資金來源，充足的資本儲(chǔ)備和較低的資本成本。而我國(guó)對(duì)于融資租賃這一新興行業(yè)一直沒有任何信貸政策的傾斜，這就使得我國(guó)的融資租賃企業(yè)普遍面臨的一個(gè)問題就是籌資渠道狹窄，融資租賃企業(yè)需要大量的資金購(gòu)買、更新設(shè)備，無論是中外合資的融資租賃公司還是中資的融資租賃公司都無法回避這一問題，然而嚴(yán)苛的信貸政策對(duì)這些融資租賃企業(yè)造成了極大的阻礙。另外，信貸政策的緊縮也使得很多潛在的承租企業(yè)難以通過融資租賃方式獲得資金上的優(yōu)惠，資金不能滿足融資租賃機(jī)構(gòu)的需求，這就導(dǎo)致一些機(jī)構(gòu)只能放棄了融資租賃方式，從而影響我國(guó)融資租賃的發(fā)展。3.4融資租賃行業(yè)發(fā)展較為落后3.4.1融資租賃行業(yè)管理缺乏統(tǒng)一性我國(guó)目前還沒有建立起一個(gè)對(duì)全國(guó)融資租賃企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一管理的部門，我國(guó)的各類租賃企業(yè)都?xì)w屬于不同的部門進(jìn)行監(jiān)督管理，這樣多頭管理的模式使得融資租賃這一行業(yè)的管理監(jiān)督異常混亂，各個(gè)融資租賃企業(yè)各自為政，很難界定整個(gè)行業(yè)的發(fā)展速度、發(fā)展規(guī)模以及發(fā)展重點(diǎn)等，國(guó)家頒布的有關(guān)法律法規(guī)也難以落實(shí)下來。同時(shí)我國(guó)也沒有建立相應(yīng)的全國(guó)性的融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)，很難以自律的力量對(duì)行業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)管，使得行業(yè)內(nèi)部的規(guī)則、風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)驗(yàn)等無法共享。3.4.2從事融資租賃業(yè)務(wù)的主體單一從國(guó)際融資租賃市場(chǎng)來看，融資租賃企業(yè)可以根據(jù)交易目的的不同分為制造行業(yè)租賃類、金融機(jī)構(gòu)類、租賃經(jīng)紀(jì)公司以及獨(dú)立出租人四類，不同的融資租賃企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中發(fā)揮不同的效用。我國(guó)的融資租賃企業(yè)類型是與我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)融資租賃背景相匹配的，主要可以分為由對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部批準(zhǔn)的外商投資租賃公司和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)金融租賃公司兩類，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部批準(zhǔn)的外商投資租賃公司屬于一般的工商企業(yè)，而中國(guó)銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)金融租賃公司則屬于非銀行合融機(jī)構(gòu)，這兩類企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中都具有開展融資租賃業(yè)務(wù)的合法資格，但是類型都過于單一，這極大的限制了我國(guó)融資租賃行業(yè)的發(fā)展。3.4.3融資公司的資金來源不充足我國(guó)的融資租賃行業(yè)并沒有穩(wěn)定的資金來源，這對(duì)于整個(gè)行業(yè)的發(fā)展來件是非常不利的。我國(guó)的融資租賃企業(yè)大致分為外商投資企業(yè)和中資企業(yè)兩種，我國(guó)的金融機(jī)制規(guī)定外商投資企業(yè)僅能依靠自有資本、銀行貸款以及國(guó)外股東投資來進(jìn)行融資，不能在國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)中發(fā)行股票、債券等進(jìn)行融資。雖然這類融資租賃企業(yè)通常都有較雄厚的國(guó)外資金支持，但是在多種原因作用下，其資金來源只是通過一年期外債的循環(huán)使用維持長(zhǎng)期租賃資金的運(yùn)用。而另一類中資融資租賃企業(yè)盡管可以在我國(guó)金融市場(chǎng)中進(jìn)行籌融資活動(dòng)，但是由于這部分企業(yè)的發(fā)展規(guī)模普遍不大，籌資能力也非常有限，只能吸收部分法人的信托存款，再加上我國(guó)企業(yè)的通病就是缺少資金，中資融資租賃企業(yè)實(shí)際可以籌到的資金大多屬于籌資成本較高的短期資金，但是融資租賃企業(yè)大多屬于資金密集型企業(yè)，一旦資金來源銜接不上，就不可避免地陷入流動(dòng)性危機(jī)。3.5融資租賃從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)參差不齊融資租賃行業(yè)仍然屬于起步階段，相關(guān)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)也不夠，很難幫助融資租賃行業(yè)有所發(fā)展，這一現(xiàn)象主要是由于該行業(yè)對(duì)于人才的培養(yǎng)不夠重視。首先，很多融資租賃企業(yè)對(duì)其內(nèi)部人才的配置都不夠準(zhǔn)確、平衡，很難適應(yīng)企業(yè)的整體發(fā)展；其次，我國(guó)目前非常缺少融資租賃方面的專業(yè)人才，盡管融資租賃屬于財(cái)務(wù)管理的一個(gè)分支，但是財(cái)務(wù)管理人員并不能在該行業(yè)中發(fā)揮出應(yīng)有的效用，融資租賃的相關(guān)人才需要掌握融資租賃設(shè)備的工科知識(shí)和整體組合的財(cái)務(wù)知識(shí)，這類人才在我國(guó)還是極為稀少的；最后，我國(guó)的融資租賃企業(yè)也缺乏對(duì)人才的有效開發(fā)和培訓(xùn)，在激勵(lì)和獎(jiǎng)懲制度的制定實(shí)施上也存在很多問題，無論是在職人員還是新入職的人員都缺乏專業(yè)知識(shí)的提高完善，這就融資租賃從業(yè)人員很難適應(yīng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)展和社會(huì)科技進(jìn)步的要求，難免工作和決策上不出錯(cuò)誤。第4章推動(dòng)我國(guó)融資租賃發(fā)展的對(duì)策4.1強(qiáng)調(diào)融資租賃產(chǎn)品創(chuàng)新1.在管理工具上創(chuàng)新隨著融資租賃行業(yè)的發(fā)展完善，融資租賃業(yè)務(wù)也愈發(fā)復(fù)雜，這就要求融資租賃企業(yè)不僅僅需要豐富自身的服務(wù)內(nèi)涵，也需要不斷提高其管理水平。因此對(duì)于融資租賃企業(yè)的相關(guān)信息產(chǎn)品的研發(fā)和應(yīng)用是非常重要的，就像財(cái)務(wù)管理工作需要借助專業(yè)的電算化軟件一樣，融資租賃工作也需要專門的管理工具才能進(jìn)一步發(fā)展完善。2.在管理重心上創(chuàng)新隨著融資租賃企業(yè)應(yīng)用到的大數(shù)據(jù)信息和計(jì)算機(jī)輔助方式越來越多，融資租賃管理也需要在重心上有所傾斜。一方面，很多融資租賃企業(yè)對(duì)于管理觀念還較為淡薄，對(duì)于租賃工作前期的考察不夠重視，實(shí)際上在融資租賃工作正式開始前，對(duì)法律環(huán)境、目標(biāo)市場(chǎng)、行業(yè)狀況的考察是非常有必要的，只有在經(jīng)過充分的市場(chǎng)調(diào)查和全面科學(xué)的評(píng)估之后，出具相關(guān)的融資租賃發(fā)展計(jì)劃書、設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃、租賃目標(biāo)企業(yè)等等，才能最大程度的保證企業(yè)的資產(chǎn)安全以至盈利；另一方面，融資租賃企業(yè)并不是把設(shè)備租賃出去就萬事大吉了，仍需要積極考慮到承租企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)狀況，隨時(shí)關(guān)注其最新的產(chǎn)品需求，才能真正提供高質(zhì)量的融資租賃服務(wù)。4.2建立健全融資租賃法律體系我國(guó)融資租賃行業(yè)經(jīng)歷了從無到有并且逐漸完善的過程，在這一過程中我國(guó)關(guān)于融資租賃的法律體系也在逐漸建立起來，但是從目前融資租賃行業(yè)的狀況來看，我國(guó)融資租賃的法律體系明顯還不夠完善，我國(guó)政府最早是在1999年頒布了融資租賃的相關(guān)法條，使改行業(yè)開始有法可依，但是在法律效力、適用范圍以及可操作性上還存在一定的局限性，需要進(jìn)一步完善。因此，我國(guó)應(yīng)該盡快制定特殊的租賃法。該法律定義了融資租賃的定義和性質(zhì)，融資租賃法的范圍，出租人和承租人的權(quán)利和義務(wù)，設(shè)立租賃機(jī)構(gòu)的條件，建立租賃機(jī)構(gòu)的程序，性質(zhì)，主管部門和商業(yè)監(jiān)督，并鼓勵(lì)和支持融資租賃。特定于行業(yè)的法規(guī)和其他需要監(jiān)管的內(nèi)容。目前我國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)已經(jīng)開始逐步修改完善《融資租賃公司管理辦法》，并且全國(guó)人民代表大會(huì)也開始計(jì)劃出臺(tái)《融資租賃法》，在2005年我國(guó)商務(wù)部也發(fā)布了《外商投資租賃業(yè)管理辦法》，對(duì)外商投資的融資租賃企業(yè)進(jìn)行了具體的規(guī)范與管理。這些法律法規(guī)都更加具體的規(guī)定了融資租賃行業(yè)的方式、內(nèi)容、范圍、租賃雙方的責(zé)任義務(wù)等等，這為融資租賃行業(yè)的發(fā)展完善提供了極大的保障。4.3制定融資租賃扶持政策4.3.1制定優(yōu)惠的財(cái)稅政策我國(guó)稅法中對(duì)融資租賃行業(yè)的征收稅率較高，給融資租賃企業(yè)造成了一定的稅負(fù)壓力，這對(duì)于該行業(yè)來講并不是一個(gè)好兆頭。我國(guó)政府為了進(jìn)一步促進(jìn)融資租賃企業(yè)的發(fā)展可以考慮在財(cái)稅方面給出一定的優(yōu)惠，一方面可以在稅法中制定一些減免政策，例如企業(yè)采用融資租賃方式更新設(shè)備時(shí)可以在應(yīng)納稅所得額中扣除融資租賃的租金，遞減一部分的增值稅或者企業(yè)所得稅，促使更多企業(yè)嘗試融資租賃方法；另一方面，我國(guó)稅法對(duì)于融資租賃設(shè)備的折舊要求承租企業(yè)視同于自有資產(chǎn)，仍然需要在規(guī)定年限內(nèi)計(jì)提完相應(yīng)折舊，這對(duì)于融資租賃來講并沒有任何好處，可以考慮將租賃設(shè)備的折舊年限設(shè)定的更短一些，從根本上使承租企業(yè)享受到加速折舊所帶來的利益，從而擴(kuò)大融資租賃規(guī)模。4.3.2制定適宜的信貸政策對(duì)于融資租賃企業(yè)來講最嚴(yán)峻的問題就是面臨著較高的融資成本和較少的融資渠道，因此要想扶持融資租賃最重要的就是制定針對(duì)融資租賃企業(yè)的信貸政策，給予一定的資金扶持?？梢圆扇∫韵聝煞N方法：第一種是拓展融資租賃企業(yè)的融資渠道，例如允許融資租賃企業(yè)吸收定向資金存款等等，第二種是允許一部分經(jīng)營(yíng)狀況良好的融資租賃企業(yè)掛牌上市，在證券市場(chǎng)中籌措資金。4.4加強(qiáng)融資租賃行業(yè)的建設(shè)4.4.1統(tǒng)一管理部門我國(guó)由于自身的管理體制等原因，至今也未能建立起完善的、全面的、科學(xué)的融資租賃企業(yè)管理體制，我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)融資租賃行業(yè)的綜合管理。首先，我國(guó)營(yíng)房建立一個(gè)對(duì)融資租賃行業(yè)整體進(jìn)行管理的部門，例如可以將這一部門設(shè)置在中國(guó)人民銀行內(nèi)，將融資租賃行業(yè)的總體管理權(quán)交于中國(guó)人民銀行，由中國(guó)人民銀行制定融資租賃的各類規(guī)章制度、審批各個(gè)融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍等等，以此加強(qiáng)對(duì)整個(gè)融資租賃行業(yè)的統(tǒng)一管理。另外，還可以在全國(guó)范圍內(nèi)建立起融資租賃行業(yè)協(xié)會(huì)，加強(qiáng)這一行業(yè)的溝通與交流，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與理論研究，也能與國(guó)家統(tǒng)一管理部門進(jìn)行對(duì)接與管理，共同督促融資租賃行業(yè)的健康發(fā)展。4.4.2發(fā)展廠商融資租賃在西方很多國(guó)家的制造業(yè)企業(yè)置辦設(shè)備的過程中，融資租賃都是非常重要的一種方式，在設(shè)備采購(gòu)中占有舉足輕重的位置。我國(guó)的制造業(yè)企業(yè)才剛剛開始認(rèn)真考慮并積極接受這一方式，隨著我國(guó)制造業(yè)廠商更加科學(xué)客觀的認(rèn)識(shí)到融資租賃方式的優(yōu)勢(shì)，這一方式也越來越多的應(yīng)用到實(shí)際工作中去，制造業(yè)廠商采取融資租賃方式獲取設(shè)備不僅僅對(duì)自身的資金鏈、設(shè)備最新性、產(chǎn)品質(zhì)量等有極大的優(yōu)勢(shì)，對(duì)于我國(guó)設(shè)備的銷售、流通、分銷等也有極大的積極促進(jìn)作用。4.4.3豐富融資租賃的資金來源渠道融資租賃這一方式是以設(shè)備為載體的，與承租企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有非常緊密的內(nèi)在聯(lián)系，與傳統(tǒng)的借貸債券不同的是，很多經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施的項(xiàng)目由于具有一定的資產(chǎn)支持，擁有較高的安全性，可以通過發(fā)行債券的方式為企業(yè)籌措資金。融資租賃方式中最大的優(yōu)勢(shì)就是其靈活的支付方式，但是融資租賃企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相同的一點(diǎn)是，同業(yè)拆借所能帶來的短期資金都是非常重要的，融資租賃企業(yè)很難做到完全匹配其租金與貸款，因此同業(yè)拆借就變成了非常重要的短期借款的一個(gè)途徑。而對(duì)于融資租賃企業(yè)的長(zhǎng)期貸款，則需要更多的借助銀行貸款來完成