資本監(jiān)管新規(guī)對商業(yè)銀行資本充足率的影響及對策分析

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關(guān)鍵字：商業(yè)銀行；資本充足率；資本監(jiān)管；影響；對策

近年來，隨著國際金融監(jiān)管改革的深入推進，中國銀行監(jiān)管部門結(jié)合國內(nèi)銀行業(yè)實際狀況，積極推動巴塞爾Ⅱ、Ⅲ的實施，從2009年下半年開始，監(jiān)管部門明顯加大了審慎監(jiān)管力度，密集出臺一系列商業(yè)銀行資本管理新規(guī)，以強化資本約束并推動銀行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。

一、資本監(jiān)管政策的主要變化及影響

（一）資本監(jiān)管新標準正式出臺，資本數(shù)量和質(zhì)量要求進一步提高

為增強銀行業(yè)金融機構(gòu)抵御風險的能力，2011年5月銀監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準的指導(dǎo)意見》，中國版巴塞爾協(xié)議Ⅲ正式啟動。新標準確定了最新資本監(jiān)管框架，提出資本充足率、動態(tài)撥備率、杠桿率、流動性比率等四項審慎監(jiān)管新工具。天之信新標準將監(jiān)管資本從現(xiàn)行的兩級分類（核心資本和附屬資本）修改為三級分類（核心一級資本、一級資本和二級資本），要求核心一級資本、一級資本和總資本分別不低于5%、6%和8%，同時引入逆周期資本監(jiān)管理念，資本留存資本2.5%，逆周期超額資本0－2.5%，并增加系統(tǒng)重要性銀行1%的附加資本要求。在達標時限上，新標準自2012年初開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行1應(yīng)于2013年底前達標，非系統(tǒng)重要性銀行2016年底前達標。新監(jiān)管標準實施后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行最低資本充足率要求為11.5%，非系統(tǒng)重要性銀行為10.5%；若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過快增長，需計提逆周期超額資本。從影響來看，資本監(jiān)管新規(guī)更強調(diào)普通股在監(jiān)管資本中的主導(dǎo)地位，對核心一級資

2本實行更加嚴格的扣除標準，因此在融資方式上，原來依靠較低成本發(fā)行次級債補充附屬資本的方式不得不向較高成本發(fā)行股票籌集核心資本的方式轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行將面臨更高的資本成本。

2011年6月初銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》征求意見稿，著重調(diào)整資本充足率和加權(quán)風險資產(chǎn)的計算方法，擴大資本覆蓋的風險范圍。新辦法采用差異化的信用風險權(quán)重方法推動銀行提升信用風險管理能力，主要變化有：（1）非按揭零售業(yè)務(wù)的風險資產(chǎn)權(quán)重從100%下調(diào)到75%；（2）同業(yè)業(yè)務(wù)的風險資產(chǎn)權(quán)重從0至20%上調(diào)到20%至50%；（3）房地產(chǎn)開發(fā)貸款的風險權(quán)重從100%提高至150%；（4）鐵路、公路及其他基建項目貸款的風險權(quán)重從100%提高至110%；（5）提高長期貸款的風險權(quán)重天之信其中5年期以上長期企業(yè)貸款由100%提高到150%至300%；（6）評級在bb-以下的企業(yè)債權(quán)風險權(quán)重由100%上調(diào)至150%。同時，進一步明確市場風險和操作風險的風險度量和資本分攤。該辦法目前仍在征求意見階段，最終出臺的政策可能有所變化，但從趨勢來看，監(jiān)管部門對資本充足率日趨嚴格的要求已不可逆轉(zhuǎn)，這些政策將限制未來銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的快速擴張，同時驅(qū)使銀行對其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，一定程度上影響商業(yè)銀行利潤的高速增長。

（二）對政府融資平臺貸款采用差異化的信用風險權(quán)重

為防范政府融資平臺貸款風險，銀監(jiān)會2010年12月發(fā)布《關(guān)于加強融資平12工、農(nóng)、中、建、交五大行已被列為系統(tǒng)重要性銀行，招商銀行、中信銀行可能入選。

遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資全額在核心資本中扣除；有贖回權(quán)的次級債需銀監(jiān)會批準后才能計入核心資本。

-1銀行將信用卡未使用的授信額度打5折計入加權(quán)風險資產(chǎn)，并相應(yīng)扣減資本金，但部分銀行延遲到2011年一季度才執(zhí)行。

4、將主承銷信用債納入風險資產(chǎn)規(guī)模。2011年1月銀監(jiān)會下發(fā)《加強商業(yè)銀行信用債承銷業(yè)務(wù)風險管理的通知》（征求意見稿），擬將商業(yè)銀行主承銷的信用債（主要指中期票據(jù)和短期融資券）規(guī)模納入銀行客戶授信額度，并相應(yīng)計提風險資本。該政策一旦實施，對商業(yè)銀行貸款規(guī)?？刂坪惋L險資產(chǎn)規(guī)模控制亦將產(chǎn)生一定影響。

上述政策的變化，特別是政府融資平臺貸款、銀信合作貸款監(jiān)管政策對銀行近期資本充足水平造成較大壓力。據(jù)銀監(jiān)會統(tǒng)計，今年以來商業(yè)銀行資本充足率普遍下降，2011年3月末，平均資本充足率為11.8%，較年初下降0.4個百分點；核心資本充足率10.1%，比年初下降0.3個百分點。從中長期影響看，資本監(jiān)管新規(guī)的達標雖在時間上留有緩沖期，但更趨嚴格的資本要求已體現(xiàn)在諸多監(jiān)管領(lǐng)域，迫使商業(yè)銀行必須提前布局加以應(yīng)對。

二、商業(yè)銀行需采取的應(yīng)對策略外部監(jiān)管環(huán)境的日趨嚴峻，令資本充足率管理的重要性日益凸顯。為確保資本充足水平達到新的資本監(jiān)管要求，必須從資本充足率計量的分子分母同時著力，一方面加強資本補充，保障業(yè)務(wù)發(fā)展所需的資本需求；另一方面，在資本開源的同時，還必須加強內(nèi)部資本約束和資本管理，在資本運用、資產(chǎn)擴張、資本消耗上節(jié)流。

（一）加強資本規(guī)劃和資本補充管理在新的資本監(jiān)管格局下，為保證未來各項業(yè)務(wù)平穩(wěn)有序發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)定期對全行資本充足率狀況進行計算、監(jiān)測和分析，在綜合考慮核心資本與附屬資本的構(gòu)成及外部資本市場環(huán)境的基礎(chǔ)上天之信適時提出階段性資本補充規(guī)劃，并合理選擇資本補充渠道。資本補充分為內(nèi)源性資本補充（稅后盈利留存和計提撥備）和外源性資本補充（上市、增發(fā)或配股、次級債、可轉(zhuǎn)債或分離交易可轉(zhuǎn)債、混合資本債），近年來銀行對外源式資本補充的依賴性較高，隨著資本補充壓力日益增大，向市場融資的步伐、頻率將進一步加快。但是依靠頻繁的外部融資補充資本以支撐快速資產(chǎn)擴展的模式不具有可持續(xù)性，從長遠來看，提高自身盈利能力，由再融資向主要依靠內(nèi)生資本積累的轉(zhuǎn)變才是商業(yè)銀行徹底擺脫資本困局的出路。

（二）加快業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，降低資本消耗

隨著外部政策環(huán)境急劇變化，以資產(chǎn)擴張、貸款增長為主導(dǎo)的粗放式發(fā)展已不可持續(xù)，商業(yè)銀行應(yīng)擯棄單純追求規(guī)模和數(shù)量擴張的外延式增長，向多元化價值增值型的內(nèi)涵式增長轉(zhuǎn)變。在具體經(jīng)營策略上，商業(yè)銀行應(yīng)強化資本約束意識，高度重視資本的稀缺性和高成本性，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，合理調(diào)整信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，增加非息業(yè)務(wù)比重。一是放緩傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)增速，抑制信貸投放沖動，在貸款期限上增加短期貸款，減少長期貸款，提高資產(chǎn)的流動性，降低加權(quán)風險資產(chǎn)系數(shù)；二是在貸款對象上提高非按揭類零售業(yè)務(wù)占比，增加小企業(yè)貸款，減少需計提更多撥備的政府融資平臺或大型企業(yè)的大額授信貸款，在客戶結(jié)構(gòu)上降低對大企業(yè)、大項目的依賴，降低資本消耗速度；三是大力發(fā)展不占用資本金的中間業(yè)務(wù)，減少對傳統(tǒng)存貸利差盈利模式的依賴，并通過發(fā)展中間業(yè)務(wù)加速轉(zhuǎn)型，注重產(chǎn)品、服務(wù)的創(chuàng)新，積極發(fā)展投資銀行、財富管理、資產(chǎn)管理等各類新興業(yè)務(wù)，在提升銀行綜合服務(wù)能力的同時努力拓寬收入來源。

（三）建立內(nèi)部資本管理機制，提高資本利用效率

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第二篇：《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》

為加強商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強商業(yè)銀行應(yīng)對風險能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，近日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）?！吨敢纺壳皟H適用于新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的銀行，新資本協(xié)議銀行以外的其他銀行參照執(zhí)行。

作為我國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議制度安排的重要組成部分，《指引》是新資本協(xié)議第二支柱的具體體現(xiàn)。《指引》包括5章、105條，確立了商業(yè)銀行資本充足狀況應(yīng)當與其風險狀況相適應(yīng)的原則，要求商業(yè)銀行審慎評估銀行或銀行集團的表內(nèi)和表外主要風險，實施資本規(guī)劃管理，并維持與銀行或銀行集團風險狀況相適應(yīng)的資本水平。第一章明確了商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的基本原則；第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序的總體要求和基本內(nèi)容；第三章商業(yè)銀行風險評估標準，即銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查的核心內(nèi)容和基本方法；第四章監(jiān)督檢查程序，規(guī)范了監(jiān)督檢查程序，強調(diào)了資本充足率的持續(xù)監(jiān)管；第五章附則，進一步明確了非新協(xié)議銀行須參照執(zhí)行以及文件的生效日期。

銀監(jiān)會有關(guān)負責人表示，銀監(jiān)會將根據(jù)《指引》要求，對銀行或銀行集團所面臨的各類主要風險及其管理能力進行獨立評估，根據(jù)評估結(jié)果、壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟周期等因素，確定監(jiān)管資本要求，確保銀行或銀行集團的資本能夠充分覆蓋其面臨的各類風險?！吨敢返膶嵤?，將有效督促商業(yè)銀行建立全面風險管理框架和內(nèi)部資本充足評估體系，推動商業(yè)銀行提高資本管理水平；有利于強化資本監(jiān)管，完善資本監(jiān)管制度，有效維護我國銀行業(yè)的穩(wěn)健運行和健康發(fā)展。

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2009〕109號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行，未實施新資本協(xié)議的銀行參照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十二月四日

商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引

第一章總則

第一條為加強商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強商業(yè)銀行應(yīng)對風險的能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)

銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）實施資本充足率監(jiān)督檢查的目標是推動商業(yè)銀行完善風險管理體系和控制機制，實現(xiàn)資本要求與風險水平和風險管理能力的密切結(jié)合，提高商業(yè)銀行抵御風險的能力。

第四條商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當建立包括治理架構(gòu)、風險評估和資本規(guī)劃等環(huán)節(jié)在內(nèi)的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風險和滿足其實施經(jīng)營戰(zhàn)略的需要。商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序不僅應(yīng)當評價銀行資本的充足水平，還應(yīng)當評價銀行資本的質(zhì)量。

第五條商業(yè)銀行應(yīng)當建立和完善全面風險管理框架，全面和及時識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風險。商業(yè)銀行的全面風險管理框架應(yīng)當與其內(nèi)部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護銀行的穩(wěn)健運行和持續(xù)發(fā)展。

第六條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進行監(jiān)督檢查，全面評估商業(yè)銀行資本規(guī)劃和滿足最低監(jiān)管資本要求的能力。

第七條銀監(jiān)會獨立評估商業(yè)銀行所面臨的各類主要風險及風險管理能力，有權(quán)根據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序和風險狀況的評估結(jié)果，并考慮壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟周期因素，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風險。

第八條商業(yè)銀行應(yīng)當持續(xù)滿足銀監(jiān)會的最低資本充足率要求。

銀監(jiān)會有權(quán)對資本不能充分覆蓋風險的商業(yè)銀行采取干預(yù)或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

第一節(jié)總體要求

第九條商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內(nèi)和表外主要風險，實施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風險狀況相適應(yīng)的資本水平。

第十條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標：

（一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與主要風險及風險管理水平相適應(yīng)。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第十一條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風險復(fù)雜程度相適應(yīng)。

銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行建立經(jīng)濟資本計量體系并用于內(nèi)部資本充足評估。用于內(nèi)部資本充足評估的經(jīng)濟資本計量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風險偏好和風險特征。

第十二條商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風險，并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟變化對風險和資本充足率

的影響。

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測試結(jié)果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急計劃中明確相應(yīng)的資本補足政策安排和應(yīng)對措施。

商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應(yīng)對措施的合理性做出判斷。

第十三條商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進行獨立審查和評估，在銀行經(jīng)營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。

第十四條商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估程序的結(jié)果運用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。

第十五條商業(yè)銀行應(yīng)在并表管理的基礎(chǔ)上建立與其自身風險特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團層面及單家機構(gòu)層面的資本充足。

第二節(jié)治理結(jié)構(gòu)

第十六條商業(yè)銀行董事會承擔內(nèi)部資本充足評估的主要責任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風險，并履行以下職責：

（一）根據(jù)全行風險狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風險偏好和內(nèi)部資本充足率目標，批準銀行內(nèi)部資本充足評估程序。

（二）確保高級管理層建立評估銀行各類風險的框架和壓力測試框架，實現(xiàn)銀行風險和資本的緊密結(jié)合。

（三）審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本充足評估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內(nèi)部資本充足評估政策和執(zhí)行機制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報告。

（四）確保銀行有足夠資源獨立、有效地開展資本充足評估工作。

（五）對內(nèi)部資本充足評估程序的完整性進行監(jiān)督，確定審計部門在內(nèi)部資本充足評估工作中的角色和職責。

第十七條商業(yè)銀行高級管理層負責組織銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標。

（一）深入了解銀行主要風險的特征、性質(zhì)和程度，理解資本充足程度與風險水平、風險管理能力、資本持續(xù)補足計劃之間的關(guān)系，確保內(nèi)部資本充足評估程序的復(fù)雜程度與銀行風險狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。

（二）組織制定銀行資本充足評估工作相關(guān)政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風險管理、經(jīng)濟資本計量及分配等保持一致。

（三）組織開展銀行的內(nèi)部資本充足評估工作，建立評估主要風險的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風險。

（四）為內(nèi)部資本充足評估工作配備足夠的財務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部

門負責銀行的評估工作，界定資本管理和風險管理等部門在評估工作中的職責。

（五）組織內(nèi)部資本充足評估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時、準確提供評估所需信息。

（六）采用計量模型進行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理層應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗證工作的詳細匯報。

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用。

（八）定期向董事會匯報內(nèi)部資本充足評估程序的執(zhí)行情況。

第十八條商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風險管理的需要。商業(yè)銀行的報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）對主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價。

（二）對計量體系中關(guān)鍵假設(shè)的風險敏感性和合理性做出評價。

（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標。

（四）根據(jù)風險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃做出必要調(diào)整。

第十九條商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進行一次獨立審計，以確保其完整性、準確性和合理性。審計可由內(nèi)部審計部門或內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)共同進行，審計范圍包括：

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，審查內(nèi)部資本充足評估程序的合理性。

（二）評估內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和流程執(zhí)行的有效性。

（三）檢查內(nèi)部資本充足率與設(shè)定目標是否有差距，分析產(chǎn)生這些差距的原因。

（四）對影響銀行內(nèi)部資本充足評估有效性的重要組成部分進行監(jiān)督，包括大額信用風險暴露和其他風險集中度的評估情況、內(nèi)部資本充足評估程序所用參數(shù)的準確性及完整性、內(nèi)部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設(shè)及參數(shù)的分析等。

審計結(jié)果應(yīng)及時向高級管理層和董事會報告。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果對內(nèi)部資本充足評估程序進行調(diào)整和更新。

第二十條商業(yè)銀行應(yīng)保存與內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進行評價。

第三節(jié)風險評估

第二十一條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)將風險與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風險。

商業(yè)銀行評估風險時，應(yīng)充分考慮銀行風險管理和內(nèi)部控制能力。

第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定主要風險的判斷標準，確保相關(guān)風險得到正確的識別和監(jiān)測。主要風險應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的風險，以及獨立評估風險程度不高、但與其他

風險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風險。

內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)覆蓋以下各類風險：

（一）新資本協(xié)議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風險、市場風險和操作風險。

（二）新資本協(xié)議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風險，如集中度風險。

（三）新資本協(xié)議第一支柱中未涉及的風險，如銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其他風險。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境引發(fā)的風險。

第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風險計量技術(shù)，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎(chǔ)上加強對相關(guān)風險的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風險，商業(yè)銀行應(yīng)建立風險識別、監(jiān)測、控制和報告機制，確保相關(guān)風險得到有效管理。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行進一步探索這類風險的管理技術(shù)和工具。

第二十四條商業(yè)銀行加總各類風險時應(yīng)充分考慮集中度風險和風險之間的傳染性，適當考慮風險之間的相關(guān)性和分散化效應(yīng)。商業(yè)銀行在考慮風險相關(guān)性和分散化效應(yīng)時，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，對總體風險計量方法和假設(shè)可能存在的局限性進行保守性調(diào)整。

第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點采用多種方法加總風險，并判斷加總結(jié)果的合理性和審慎性。同時，應(yīng)基于對單個風險的定義和計量結(jié)果加總風險，并協(xié)調(diào)各類風險的計量參數(shù)和計量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。

第四節(jié)資本規(guī)劃

第二十六條商業(yè)銀行應(yīng)基于當前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動目標。

第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃和風險偏好設(shè)定資本充足率目標，并充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的負面外部因素，包括或有風險暴露、嚴重且長期的市場衰退等經(jīng)濟、金融市場環(huán)境變化及突破風險承受能力的其他事件。

商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標應(yīng)高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第二十八條商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當前資本需求、預(yù)計資本支出、目標資本水平和外部資本可獲得性與全面風險管理水平及外部經(jīng)營環(huán)境相匹配。

商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應(yīng)急預(yù)案情況。

第二十九條商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風險和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》存在差異的，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門認可。

第三十條商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求。商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風險緩釋措施管理風險等。

第三章商業(yè)銀行風險評估標準

第一節(jié)全面風險管理框架的評估

第三十一條商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善的全面風險管理框架，全面、有效實施風險管理。全面風險管理框架應(yīng)當包括以下要素：

（一）有效的董事會和高級管理層監(jiān)督。

（二）適當?shù)恼?、程序和限額。

（三）全面、及時的識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風險。

（四）良好的管理信息系統(tǒng)。

（五）全面的內(nèi)部控制。

第三十二條商業(yè)銀行董事會和高級管理層對全面風險管理框架的有效性負主要責任，根據(jù)風險承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略確定風險偏好，并確保銀行各項限額與風險偏好保持一致。

第三十三條商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)具備全面風險管理所需的知識和管理經(jīng)驗，熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運營情況和主要風險，確保風險政策和控制措施有效落實。

商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)充分了解風險計量、風險加總的主要假設(shè)和局限性，確保管理決策信息充分可靠。

第三十四條商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當持續(xù)關(guān)注銀行的風險狀況，并要求風險管理部門及時報告風險集中和違反風險限額等事項。

第三十五條商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當清晰確定業(yè)務(wù)部門和風險管理部門的職責劃分和報告路線，并確保風險管理部門的獨立性。

第三十六條商業(yè)銀行應(yīng)當完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和財務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風險管理政策及流程，針對主要風險設(shè)定風險限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風險水平相匹配。風險政策、流程和限額應(yīng)確保實現(xiàn)以下目標：

（一）完善全行層面和單個業(yè)務(wù)條線層面的風險管理功能，確保全面及時地識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務(wù)的風險。

（二）確保風險管理流程能夠充分識別主要風險暴露的經(jīng)濟實質(zhì)，包括聲譽風險和估值不確定性等。

（三）確保各層次風險管理職能的獨立性，清晰界定銀行各業(yè)務(wù)職能部門和風險管理部門的風險管理職責。

（四）確保清晰的報告職責和報告線路，便于各級管理層及時掌握違反內(nèi)部頭寸限額情況，并根據(jù)設(shè)定程序采取措施。

（五）確保對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風險管理和控制。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)召集風險管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進行評估，以確保銀行事先具備足夠的風險管控能力。

（六）建立定期評估和更新機制，確保風險政策、流程和限額的合理性。

第三十七條商業(yè)銀行應(yīng)當建立與全面風險管理相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)

應(yīng)具備以下主要功能：

（一）支持各業(yè)務(wù)條線的風險計量和全行風險加總。

（二）識別全行范圍的集中度風險，包括信用風險與市場風險、流動性風險、聲譽風險等各類風險相互作用產(chǎn)生的風險。

（三）分析各類風險緩釋工具在不同市場環(huán)境的作用和效果。

（四）支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內(nèi)外部沖擊對全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響。

（五）具有適當?shù)撵`活性，及時反映風險假設(shè)變化對風險評估和資本評估的影響。

第三十八條商業(yè)銀行應(yīng)當建立全面風險管理的內(nèi)控機制，確保相關(guān)決策信息的準確和全行風險管理政策的有效實施。

第二節(jié)估值和薪酬

第三十九條商業(yè)銀行應(yīng)當建立有效的治理結(jié)構(gòu)和控制程序確保估值的客觀、準確和一致，規(guī)范金融工具的估值。治理結(jié)構(gòu)和控制程序應(yīng)當同時適用于風險管理和會計報告目的。

商業(yè)銀行應(yīng)定期對估值控制流程進行內(nèi)部審計。

第四十條商業(yè)銀行所有的估值方法應(yīng)當?shù)玫脚鷾什⒂枰郧逦涗?。對可選的初始定價、盯市、盯模、估值調(diào)整和定期獨立重估方法，商業(yè)銀行應(yīng)當制定政策和程序予以規(guī)范。

第四十一條商業(yè)銀行估值能力應(yīng)當與其相關(guān)風險暴露的重要性、風險程度和規(guī)模相適應(yīng)。對于其主要風險敞口，商業(yè)銀行應(yīng)當具備在壓力時期采用多種方法進行產(chǎn)品估值的能力。

本條所稱壓力時期是指市場中斷或缺乏流動性導(dǎo)致估值主要參數(shù)和方法失效的時期。

第四十二條商業(yè)銀行估值應(yīng)當基于可靠的數(shù)據(jù)。對活躍市場情形，商業(yè)銀行采用估值技術(shù)估計公允價值時應(yīng)當盡量采用可觀測數(shù)據(jù)。

對不活躍市場情況，商業(yè)銀行應(yīng)基于下列考慮選擇可靠數(shù)據(jù)：

（一）價格、報價的頻率和可獲得性。

（二）價格是否代表真實交易狀況。

（三）數(shù)據(jù)分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。

（四）估值頻率的相關(guān)信息是否及時。

（五）獨立報價或價格來源的數(shù)量。

（六）報價或價格是否得到實際交易的支持。

（七）市場成熟度。

（八）交易出售金融工具與該機構(gòu)所持有工具的相似性。

采用模型估值的商業(yè)銀行，應(yīng)測試模型在壓力情景下的局限性。

第四十三條商業(yè)銀行董事會負責制定符合銀行全面風險管理需要的薪酬政策，監(jiān)督薪酬制度的制定和執(zhí)行，確保薪酬政策與長期資本水平和財務(wù)穩(wěn)健性掛鉤，相關(guān)薪酬安排

應(yīng)當反映經(jīng)風險調(diào)整的全行長期收益。

本條所指的經(jīng)風險調(diào)整收益，是指各類主要風險調(diào)整后的收益，包括難以計量的風險。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合量化方法和專家判斷確定實質(zhì)性風險程度。

第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)定薪酬發(fā)放機制，適當推延發(fā)放時間，反映風險在不同時間跨度的表現(xiàn)特點。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對風險滯后體現(xiàn)的項目提前發(fā)放獎勵。

商業(yè)銀行應(yīng)當合理設(shè)定薪酬的結(jié)構(gòu)，薪酬中的現(xiàn)金、股權(quán)或其他形式的薪酬應(yīng)當與銀行的風險結(jié)果保持一致，并根據(jù)銀行員工的職級和崗位予以相應(yīng)的調(diào)整。

第三節(jié)信用風險、市場風險和操作風險的評估

第四十五條商業(yè)銀行應(yīng)當評估銀行賬戶信用風險暴露分類的標準、程序和覆蓋范圍，確認分類標準的合理性和合規(guī)性、標準執(zhí)行的一致性以及信用風險暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風險暴露。

第四十六條商業(yè)銀行應(yīng)當清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風險暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。

第四十七條商業(yè)銀行應(yīng)當評估內(nèi)部評級體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義與《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》對應(yīng)定義之間的差異以及由此導(dǎo)致的監(jiān)管資本計量結(jié)果的偏差。

第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)當評估信用風險參數(shù)壓力測試的審慎性，包括設(shè)置壓力情景的合理性和相關(guān)性、壓力情景與信用風險參數(shù)之間邏輯關(guān)系的嚴謹性等。

第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當評估內(nèi)部評級體系驗證是否達到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關(guān)要求，確保用于計算信用風險監(jiān)管資本要求的風險參數(shù)的準確性和審慎性。

商業(yè)銀行應(yīng)當評估內(nèi)部評級體系應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度，確保用于計算資本充足率的信用風險參數(shù)在信用風險管理中發(fā)揮重要作用。

第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當評估采用信用風險緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風險。這些風險包括：

（一）由于交易對手違約導(dǎo)致無法及時占有抵質(zhì)押品。

（二）由于缺乏流動性導(dǎo)致抵質(zhì)押品難以變現(xiàn)。

（三）保證人拒絕或延遲支付。

（四）相關(guān)文檔失效。

第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)當評估信用風險緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達到《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的要求。

第五十二條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估應(yīng)當充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來的新生風險。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要風險包括：

（一）各類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用風險、市場風險、流動性風險和聲譽風險。

（二）證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的拖欠和損失風險。

（三）對特殊目的機構(gòu)的信用支持和流動性支持風險。

（四）保險機構(gòu)及其他第三方提供擔保的風險。

第五十三條商業(yè)銀行投資于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時，應(yīng)當持續(xù)的進行基礎(chǔ)風險分析，不能完全依賴外部評級機構(gòu)的信用評級進行投資決策。商業(yè)銀行應(yīng)具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術(shù)評估所有相關(guān)風險。

第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)當在單個交易、同一業(yè)務(wù)條線以及跨業(yè)務(wù)條線等多層面跟蹤評估資產(chǎn)證券化的信用風險。

第五十五條商業(yè)銀行作為資產(chǎn)證券化交易的發(fā)起行時，應(yīng)當評估資產(chǎn)證券化風險轉(zhuǎn)移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產(chǎn)證券化提供的隱性支持。對于未能實質(zhì)性轉(zhuǎn)移風險的或提供了隱性支持的資產(chǎn)證券化交易，商業(yè)銀行應(yīng)當持有與未證券化風險暴露相當?shù)谋O(jiān)管資本，并公開披露對資產(chǎn)證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。

第五十六條商業(yè)銀行市場風險資本計量應(yīng)當覆蓋下列風險：

（一）交易賬戶利率風險和股票風險。

（二）交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險。

（三）相關(guān)期權(quán)性風險。

第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)當清晰界定采用內(nèi)部模型法和標準法計量的市場風險監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實施，防止商業(yè)銀行資本套利。

第五十八條采用標準法計量市場風險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當建立金融工具拆分標準和程序，做到期限確定合理、風險參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計量的審慎性。

第五十九條采用內(nèi)部模型法計量市場風險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當達到《商業(yè)銀行市場風險內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求；對市場風險計量模型的驗證，商業(yè)銀行應(yīng)當達到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關(guān)要求，確保商業(yè)銀行用于計算市場風險監(jiān)管資本要求的風險參數(shù)的準確性和審慎性。

第六十條商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》的有關(guān)要求，計量操作風險資本。

使用標準法或替代標準法計量操作風險監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標明顯偏低或為負值，可能低估操作風險資本要求時，應(yīng)當適當提高其操作風險資本。

第六十一條使用高級計量法計量操作風險資本要求的商業(yè)銀行，其計量模型應(yīng)當持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關(guān)要求。

第四節(jié)其他風險的評估

第六十二條集中度風險是單個風險暴露或風險暴露組合可能給銀行帶來重大損失或?qū)е裸y行風險輪廓發(fā)生實質(zhì)性變化的風險。

商業(yè)銀行應(yīng)當清楚地認識和評估單個或一組緊密關(guān)聯(lián)的風險因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風險之間的相互關(guān)聯(lián)。

第六十三條存在集中度風險的情形包括：

（一）交易對手或借款人集中風險。由于商業(yè)銀行對同一個交易對手、借款人或多個

風險高度相關(guān)的交易對手、借款人具有較高的風險暴露而產(chǎn)生的風險。

（二）地區(qū)集中風險。商業(yè)銀行對同一地區(qū)交易對手或借款人具有較高的風險暴露而產(chǎn)生的風險。

（三）行業(yè)集中風險。商業(yè)銀行對同一經(jīng)濟、金融行業(yè)具有較高的風險暴露而產(chǎn)生的風險。

（四）信用風險緩釋工具集中風險。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個擔保人提供貸款擔保而產(chǎn)生的風險。

（五）資產(chǎn)集中風險。商業(yè)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風險，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。

（六）表外項目集中風險。商業(yè)銀行從事對外擔保、承諾所形成的集中風險。

（七）其他集中風險。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風險暴露或風險暴露組合。

第六十四條商業(yè)銀行應(yīng)當有效識別各類集中度風險，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風險。同時應(yīng)當充分考慮各類風險之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風險。

商業(yè)銀行不僅應(yīng)當理解面臨的各類集中度風險，而且應(yīng)當清楚地評估在壓力市場條件下、經(jīng)濟下行和市場不具備流動性情況下可能產(chǎn)生的集中度風險。

第六十五條商業(yè)銀行應(yīng)當采用多種技術(shù)手段并從多個角度充分識別、計量和管理自身面臨的主要集中度風險。

第六十六條商業(yè)銀行應(yīng)當建立全面的集中度風險管理框架，銀行的集中度風險管理框架應(yīng)當至少包括：

（一）書面的風險管理制度。銀行的集中度風險管理制度應(yīng)當對銀行面臨的集中度風險做出明確的定義并規(guī)定相關(guān)的管理措施。

（二）有效的識別、計量、監(jiān)測和控制集中度風險的方法。

（三）集中度風險限額管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度對集中度風險確定適當?shù)南揞~，并采取有效的措施確保限額在經(jīng)營管理中得到遵循。

（四）定期的集中度風險報告和審查制度。董事會和高級管理層應(yīng)當定期對信用集中度風險狀況進行審查以確保相關(guān)風險得到有效的管理和控制。

（五）壓力測試制度。商業(yè)銀行應(yīng)當定期對面臨的主要集中度風險進行壓力測試，識別可能對銀行經(jīng)營帶來不利影響的潛在因素，并根據(jù)壓力測試結(jié)果采取相應(yīng)的處置措施。商業(yè)銀行應(yīng)當充分考慮壓力條件下可能產(chǎn)生的風險集中情況。

第六十七條商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)自身集中度風險的評估結(jié)果，配置相應(yīng)的資本以有效抵御集中度風險可能帶來的損失。

第六十八條銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受或有損失的風險。

商業(yè)銀行應(yīng)當按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》等相關(guān)要求建立與自身業(yè)

務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風險的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風險的資本要求。

第六十九條銀行賬戶利率風險管理框架至少應(yīng)當包括：

（一）功能獨立的銀行賬戶利率風險管理職能體系。

（二）詳細完整的銀行賬戶利率風險的文檔。

（三）有效的銀行賬戶利率風險日常管理。

（四）必要的銀行賬戶利率風險計量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（五）完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的壓力測試。

（七）充分的模型驗證。

第七十條商業(yè)銀行應(yīng)當對銀行賬戶利率風險配置相應(yīng)的資本，有效覆蓋包括重定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權(quán)風險在內(nèi)的各類銀行賬戶利率風險。

第七十一條流動性風險是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風險。

商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)《商業(yè)銀行流動性風險管理指引》的相關(guān)要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風險管理框架，充分識別、準確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機構(gòu)的流動性風險，以及流動性風險與其他風險的相互影響與轉(zhuǎn)換。

第七十二條商業(yè)銀行的流動性風險管理框架應(yīng)包括以下基本要素：

（一）董事會及高級管理層的有效監(jiān)控。

（二）完善的流動性風險管理策略、政策和程序。

（三）完善的流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序。

（四）完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機制。

（五）有效完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的危機處理機制。

第七十三條商業(yè)銀行應(yīng)當按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風險與流動性風險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，深入分析假設(shè)情景對其他流動性風險要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)流動性壓力測試的結(jié)果評估其流動性儲備的充足性，確定其應(yīng)當采取的風險緩釋策略和制定流動性應(yīng)急計劃。

第七十四條商業(yè)銀行應(yīng)當充分評估流動性風險對資本狀況的影響，配置適當?shù)馁Y本以有效抵御流動性風險。

第七十五條聲譽風險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負面評價的風險。

商業(yè)銀行應(yīng)當按照《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》的有關(guān)要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽風險管理體系。

第七十六條商業(yè)銀行的聲譽風險管理體系應(yīng)包括以下基本要素：

（一）有效的公司治理架構(gòu)。

（二）有效的聲譽風險管理政策、制度和流程。

（三）對聲譽風險事件的有效管理。

第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)定期進行聲譽風險的情景分析，評估重大聲譽風險事件可能產(chǎn)生的影響和后果，并根據(jù)情景分析結(jié)果制定可行的應(yīng)急預(yù)案，開展演練。

第七十八條對于已經(jīng)識別的聲譽風險，商業(yè)銀行應(yīng)當準確計量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準確計量聲譽風險對信用風險、流動性風險、操作風險等其他風險的影響。

第七十九條商業(yè)銀行應(yīng)當充分考慮聲譽風險導(dǎo)致的流動性風險和信用風險等其他風險對資本水平的影響，并視情況配置相應(yīng)的資本。

第八十條戰(zhàn)略風險是商業(yè)銀行經(jīng)營策略不適當或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導(dǎo)致的風險。

商業(yè)銀行應(yīng)當建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風險管理體系，對戰(zhàn)略風險進行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報告。

第八十一條商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風險管理框架應(yīng)當包括以下要素：

（一）董事會及其下設(shè)委員會的監(jiān)督。

（二）商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系。

（三）商業(yè)銀行戰(zhàn)略實施管理和監(jiān)督體系。

商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)外部環(huán)境變化及時評估戰(zhàn)略目標的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風險。

第八十二條商業(yè)銀行應(yīng)當充分評估戰(zhàn)略風險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風險配置資本。

第四章監(jiān)督檢查程序

第八十三條銀監(jiān)會根據(jù)本指引對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

對已經(jīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序且內(nèi)部資本充足評估程序符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將根據(jù)其內(nèi)部資本水平確定監(jiān)管資本要求。

對未建立內(nèi)部資本充足評估程序或內(nèi)部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實施資本充足率監(jiān)督檢查程序，獨立對商業(yè)銀行的風險狀況進行評估，確定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

第八十四條資本充足率監(jiān)督檢查程序是銀監(jiān)會以風險為本的監(jiān)管體系的重要組成。銀監(jiān)會定期或不定期對銀行的內(nèi)部資本充足評估程序、風險狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風險。

第八十五條商業(yè)銀行應(yīng)在年度結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報告，銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行提交的內(nèi)部資本充足評估報告，對商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序進行審查和評價，同時根據(jù)獨立評估結(jié)果確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

銀監(jiān)會在審查評價商業(yè)銀行資本充足狀況時充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

的質(zhì)量，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否簡化獨立評估的程序，降低監(jiān)管成本。

第八十六條除每年例行的資本充足率審查外，銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化進行臨時資本充足率監(jiān)督檢查。

第八十七條銀監(jiān)會成立資本充足率監(jiān)督檢查委員會，負責制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施，并受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準確。

第八十八條銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式實施對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查。

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風險因素和趨勢的評估、統(tǒng)計和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業(yè)的標桿相比較、同質(zhì)同組分析等。

第八十九條銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查，遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃。

（二）根據(jù)本指引第三章對商業(yè)銀行實施資本充足檢查，初步確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（三）與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結(jié)果，聽取其相關(guān)意見。

（四）根據(jù)商業(yè)銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結(jié)果進行復(fù)審，最終確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行在一個審查周期內(nèi)持續(xù)滿足監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第九十條銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風險，該程序使用的風險計量方法是否完善，以及該程序所確定的內(nèi)部資本充足率目標是否充分考慮了銀行內(nèi)外部的所有相關(guān)因素。

第九十一條銀監(jiān)會在實施資本充足率監(jiān)督檢查時，對商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰(zhàn)略風險進行風險評估。

資本充足率監(jiān)督檢查可以產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)管流程“風險評估”環(huán)節(jié)的結(jié)果。

第九十二條銀監(jiān)會在風險評估的基礎(chǔ)上對銀行的公司治理、內(nèi)部控制以及行業(yè)和宏觀經(jīng)濟狀況等其他因素進行評估，分析銀行通過公司治理和內(nèi)控機制管控整體風險和維持適當資本水平的能力，并就行業(yè)和宏觀經(jīng)濟等外部因素對資本需求的影響做出判斷。

第九十三條銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨立規(guī)范的程序充分評估所有因素以外，必要時也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。

第九十四條各項風險及其他因素評估完成后，銀監(jiān)會對評估結(jié)果進行綜合分析和評價，初步計算和確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并由資本充足率監(jiān)督檢查委員會最終審核確定。

第九十五條銀監(jiān)會將就資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果與商業(yè)銀行高級管理層進行充分溝通，聽取商業(yè)銀行的意見，并將最終評價結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

第九十六條商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果后的30日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯；在接到評價結(jié)果的30日內(nèi)未進行書面申辯的，將被視為接受評價結(jié)果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)提交董事會關(guān)于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。

第九十七條銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會負責受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時銀監(jiān)會將按規(guī)定對有關(guān)問題進行重點核查。

資本充足率監(jiān)督檢查委員會應(yīng)在受理書面申辯后的兩個月內(nèi)做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，不同意商業(yè)銀行申辯的，應(yīng)說明理由。

第九十八條在銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的其他相關(guān)監(jiān)管措施。

第九十九條銀監(jiān)會將持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的資本充足水平，商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管資本要求或合規(guī)方面存在問題的，銀監(jiān)會將要求相關(guān)銀行做出解釋，或?qū)嵤└钊氲默F(xiàn)場檢查以評估這些問題。

第一百條銀監(jiān)會根據(jù)單家銀行監(jiān)管資本要求設(shè)定其資本充足率的觸發(fā)比率，商業(yè)銀行的資本充足率降低至觸發(fā)比率時，應(yīng)當制定提高資本水平的計劃，并及時報告銀監(jiān)會。

第一百零一條商業(yè)銀行不能滿足銀監(jiān)會確定監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會可以要求相關(guān)商業(yè)銀行制定資本充足率限期達標計劃和實施的時間表。

第一百零二條商業(yè)銀行在監(jiān)管限定期限屆滿時仍不能滿足銀監(jiān)會監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會視情況依法采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度。

（二）要求商業(yè)銀行降低風險資產(chǎn)規(guī)模。

（三）限制商業(yè)銀行增設(shè)機構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)。

（四）責令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（五）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

第五章附則

第一百零三條未實施新資本協(xié)議的銀行參照本指引執(zhí)行。

第一百零四條本指引由銀監(jiān)會負責解釋。

第一百零五條本指引自2010年1月1日起施行。

第三篇：銀行資本充足性的現(xiàn)狀及提升對策銀行資本充足性的現(xiàn)狀及提升對策

根據(jù)《新巴來爾資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定，2004年2月27日，中國銀監(jiān)會公布了《商業(yè)銀行資本允足率管理辦法》該辦法規(guī)定，銀監(jiān)會將根據(jù)資本允足率的高低對銀行進行分類，把商業(yè)銀行分為資本允足、資本小足和資本嚴重小足3類，并分別采取相應(yīng)的監(jiān)管措施實行差別監(jiān)管。文章以某銀行為樣本，運用經(jīng)濟學的分析方法，從其資本允足性結(jié)構(gòu)與數(shù)量上分析其現(xiàn)狀并發(fā)現(xiàn)問題，提出了相應(yīng)的解決方案。

一、某銀行資本現(xiàn)狀分析

某銀行，是1992年8月28日經(jīng)中國人民銀行批準設(shè)立、于1993年1月9日止式開業(yè)的股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在上海。2009年，全行總資產(chǎn)規(guī)模己達16227.18億元人民幣、各項存款余額12953.42億元人民幣，本外幣貸款余額9288.55億元人民幣，實稅后利潤132.17億元人民幣，并在33個城市設(shè)立了開設(shè)了33家汽屬分支行、共565家營業(yè)網(wǎng)點，在香港也設(shè)立了代表處。某銀行是我國較早成立的股份制銀行之，也是我國上市最早、規(guī)模最大、效益最好的股份制銀行之。憑借先進的管理，依托優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，某銀行在國內(nèi)外獲得了廣泛的贊譽。

某銀行的資本允足性現(xiàn)狀我們叫以從它的結(jié)構(gòu)上和數(shù)量上這兩個方而來分析。

（一）從結(jié)構(gòu)上看，資本充足性情況不盡合理

某銀行的資本來源一直是以實收資本為主，附屬資本占比較小。

某銀行開業(yè)時注冊資本金為1億人民幣，實收資本也為1川乙元人民幣。隨著近年來小斷的發(fā)展，截至口前，其注冊資本金達43.54億元。而下表是某銀行近五年的資本情況的變化?？梢钥闯鲭m然某銀行的核心資本和資本凈額都已經(jīng)遠遠的高于當時的開業(yè)注冊資本。可是某銀行一直都在不斷的擴大規(guī)模，不光是注冊資本較開業(yè)時增加了三倍，其資產(chǎn)總額從1999年底1001億發(fā)展到08年底的13094億，有了10倍的發(fā)展，資產(chǎn)增長的幅度遠大于資本增長的幅度。所以即便某銀行的資本凈額在短短五年間（04-08年）擴增了近三倍，可是其資本充足率仍然也只是剛剛的超過規(guī)定的8%的要求，其資本充足率從07年之后又有下降的趨勢。這都說明某銀行資本充足率還是不能維持在一個相對比較均衡穩(wěn)定的水平，根據(jù)銀行規(guī)模的不斷擴張，迫切的需要穩(wěn)定的資本擴充渠道。06年資本充足率迅速上漲的主要原因之一就是06年發(fā)行了新股，實際募集資金59.1億元，極大的補充了核心資本，可見其資本來原渠道還是比較單一，而且資本的發(fā)展與資產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展不協(xié)調(diào)，才出現(xiàn)臨界監(jiān)管要求的現(xiàn)象。

經(jīng)過某銀行近幾年的調(diào)整，大力發(fā)行了次級債和混合債券，從很大程度提高了其附屬資本，但是采取了這樣的措施也帶來了一些新的問題。這將在下文詳加敘述。

（二）從數(shù)量上來看，資本充足性情況不容樂觀

從2006年到2008年，某銀行這三年的資本充足率有升有降，從2006年的8.44%上升到了2007年的8.96%，然而2008年卻降到了8.88%。很顯然，某銀行的資本充足率一直是僅僅略高于巴塞爾協(xié)議

所規(guī)定的8%的最低標準。從核心資本充足率來說，某銀行核心資本充足率從2006年4.51%到2007年的5.16%，再到2008年的5.06%，也僅僅是略高于巴塞爾協(xié)議規(guī)定的4%的標準。某銀行2008年第3季度資本充足率為8.47%，核心資本充足率為5.17%。而資本凈額為573億元，不考慮扣減項，核心資本為357億元，附屬資本為224億元。所以，從總體上說，某銀行的資本充足性也僅僅是達標而已，長期以來，某銀行都是踩著商業(yè)銀行資本充足性的紅線在進行運作發(fā)展。在國內(nèi)外銀行監(jiān)管部門日益加強對商業(yè)銀行資本充足性監(jiān)管的現(xiàn)在，某銀行的資本充足性現(xiàn)狀使得它的發(fā)展前景面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

二、某銀行資本充足性存在的問題及原因剖析

（一）資本充足性存在的問題1.資本充足率“不達標”

這里說的“不達標”，并不是說某銀行的資本充足率沒有滿足巴塞爾協(xié)議所規(guī)定的8%的標準。近來，銀行業(yè)界廣為流傳我國銀行監(jiān)管部門將提高對中小商業(yè)銀行資本充足性的監(jiān)管要求，并規(guī)定了我國中小商業(yè)銀行資本充足率的一個“硬指標”：所有中小商業(yè)銀行資本充足率必須達到10%以上。如果這將成為事實，那么某銀行面臨的處境將十分尷尬。就目前來說，某銀行的資本充足性狀況離規(guī)定的10%的要求還存在著不小的差距。如果達不到10%這個門檻，那么某銀行將會面臨銀行監(jiān)管部門的責令整改，這將對于正處在高速擴張發(fā)展期的某銀行造成極其嚴重的影響。雖然我國其他股份制商業(yè)銀行乃至我國的幾大國有商業(yè)銀行的資本充足性狀況比某銀行好不了多少，甚至

更差。但是對于某銀行本身來說，如此的資本充足性已經(jīng)嚴重制約了它的長期發(fā)展。

2.補充核心資本困難

2008年下半年，某銀行也希望采取很多的措施去補充其資本，但是，到具體的實施階段某銀行卻只能采取發(fā)行債券的方式對資本進行補充。2008年11月份，在其召開的股東大會上，某銀行申請發(fā)行均不超過100億元的次級債與混合資本債，獲得了通過。然而，次級債和混合資本債均只能用于補充附屬資本。某銀行3季度資本充足率為8.47%，核心資本充足率為5.17%。資本凈額為573億元，不考慮扣減項，核心資本為357億元，附屬資本為224億元。根據(jù)資本充足率的計算方法，附屬資本計入部分不能高于核心資本，因此從靜態(tài)分析的角度，某銀行附屬資本最大補充額約為130億元，對應(yīng)的資本充足率為10.4%，200億元中有70億元無法用于補充附屬資本。

（二）存在問題的原因分析

某銀行資本充足性存在的問題有著很多的原因。

1.總體規(guī)模發(fā)展太快。從2006年到2008年，某銀行的資產(chǎn)規(guī)模從7000億元迅速擴張到了11155億元以上，在全國30個主要城市都設(shè)立了分支行。據(jù)英國《銀行家》2007年排出的世界1000家大銀行排名中，某銀行按其一級資本位列全球第191位，比上年上升了60位，首次躋身世界200家大銀行的行列。但與此同時而來的，是某銀行的資本充足率一直緊踩著資本監(jiān)管的紅線。如同表2所反映出來的情況，某銀行最近三年的資本充足率一直僅僅在8%的水平之上徘徊。

而在2008年三季度，某銀行的資本充足率僅為8.47%，較2007年年末降低了0.68個百分點。

2.補充資本渠道狹窄。從目前來看，某銀行提升其資本充足率的唯一并且有效的方式就是發(fā)行次級債和混合資本債。雖然從效果上來說，發(fā)行債券能夠使某銀行的資本充足性情況得到一定的提升和緩解，但是從長遠來說，這并不是長久之計?！安荒馨l(fā)股，發(fā)債也不能彌補核心資本”的局面也使得某銀行希望商業(yè)銀行監(jiān)管部門能夠允許混合資本債按照一定比例計入到核心資本，因為國際上也有這樣的例子，大概占到15-20%左右。

3.盈利能力仍然較弱。雖然某銀行的盈利能力在我國屬于前列，但是某銀行獲利的主要來源仍存貸利息差。而需要風險資產(chǎn)最少的中間業(yè)務(wù)占比卻微不足道。以利潤為中心的考核目標事實上變成以貸款規(guī)模為中心，這又使風險資產(chǎn)過度增長。中間業(yè)務(wù)尚屬于某銀行乃至我國其他上市銀行的“軟肋”之一。

4.納稅負擔過重。其實這也是我國商業(yè)銀行資本充足性普遍不高的原因。除德國外，西方發(fā)達國家對商業(yè)銀行普遍不征營業(yè)稅，但德國商業(yè)銀行營業(yè)稅稅基是以利潤為基數(shù)，稅率為5%；而我國則是以利息收入為稅基，稅基明顯較大，但稅率卻與德國一樣。2006年花旗銀行的實際所得稅稅率為27.33%，而某銀行近幾年的平均稅率水平為33.37%以上。顯然，我國商業(yè)銀行稅負大大重于西方國家商業(yè)銀行稅負。這就使得某銀行在獲得的收益上要交更多的稅給國家，影響了某銀行通過留存收益對資本進行補充。

三、某銀行提升資本充足性的對策

要從根本上解決銀行資本金問題，關(guān)鍵在于培育其自身的“造血”功能，通過銀行自身的留存利潤來增加資本才是一條主動的、根本的、動態(tài)的、可持續(xù)的途徑。一方面要“開源”，通過加快發(fā)展，做大以信貸為主體的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，努力提升中間業(yè)務(wù)，推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)等方式實現(xiàn)效益增長；另一方面要“節(jié)流”，通過嚴格核算控制管理成本的快速增長，通過加強風險管理控制不良資產(chǎn)增長帶來的風險成本快速增長。

（一）利用資本工具擴充附屬資本

1.發(fā)行次級債提升資本充足率。某銀行2008年第3季度資本充足率為8.47%，核心資本充足率為5.17%。而資本凈額為573億元，不考慮扣減項，核心資本為357億元，附屬資本為224億元。所以某銀行在補充附屬資本上還有一定的空間。2005年某銀行發(fā)行了40億元人民幣的次級債券；2006年發(fā)行了26億元人民幣的次級債券；2007年發(fā)行了60億元人民幣的次級債券；2008年發(fā)行了總額為82億元人民幣的次級債券。

2.混合資本工具成為新的方法?；旌腺Y本債券屬于新巴塞爾協(xié)議中混合資本工具的范疇。借鑒其他國家對混合資本工具的相關(guān)規(guī)定，考慮目前國內(nèi)金融市場的發(fā)展情況，我國銀監(jiān)會選擇以銀行間市場發(fā)行的債券作為混合資本工具的主要形式，并由此命名我國的混合資本工具為混合資本債券。商業(yè)銀行可以通過發(fā)行一定額度的混合資本債券，填補現(xiàn)有次級債和一般準備等附屬資本之和不足核心資本100%

的差額部分，從而提高附屬資本的比重。同次級債一樣，混合資本債券也具有股本資本和債務(wù)資本的雙重特性。

但是前文也曾提到，某銀行目前補充資本的主要方式就是發(fā)債。雖然這種方式能夠取得一定的效果，但是并不是長久之計。這種方式只能在短期范圍內(nèi)采取。從長期來說，某銀行必須尋找新的方式去補充資本。

（二）積極發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)

與其他的國有的四大商業(yè)銀行相比較，某銀行只是眾多中小股份制銀行的一個，其發(fā)展長期依賴于公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司存款是重要的資金來源，公司貸款也是主要的利潤渠道。但小銀行自身的風險控制能力較低，對公存款過高，對公存款維護成本也相應(yīng)較高，穩(wěn)定性一般較差，需要投入相當多的人力物力進行維護。在企業(yè)融資脫媒化、利率市場化的環(huán)境下，公司銀行業(yè)務(wù)就承受越發(fā)沉重的壓力，從風險管理的角度看，公司銀行貸款質(zhì)量容易受宏觀經(jīng)濟周期影響，不良貸款容易集中暴露，往往給銀行的經(jīng)營帶來明顯的波動。這些不利的影響都迫切的要求中小股份制商業(yè)銀行在零售銀行的業(yè)務(wù)中尋求新的利潤增長點。

1.加速產(chǎn)品創(chuàng)新，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域。國外商業(yè)銀行經(jīng)營的零售業(yè)務(wù)種類繁多，新的金融產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，在這種背景下，某銀行要利用優(yōu)越的地理環(huán)境優(yōu)勢，積極的向身邊的國外銀行學習先進的金融產(chǎn)品，并不斷的研發(fā)出適合我國居民要求的創(chuàng)新品種。

2.注重客戶細分，實行差別化服務(wù)。國外先進商業(yè)銀行在經(jīng)營零

售銀行業(yè)務(wù)過程中，非常重客戶分層和產(chǎn)品的市場定位，向優(yōu)質(zhì)客戶提供更完善、周全的服務(wù)。目前我國消費層次已經(jīng)出現(xiàn)分化，我行應(yīng)通過對客戶心理賬戶的凋查與研究，根據(jù)客戶的不同投資收益期望和風險承受能力，對客戶進行分類與界定，針對客戶不同的心理需求，進行金融產(chǎn)品的體系設(shè)計、產(chǎn)品開發(fā)、營銷方式與金融服務(wù)的創(chuàng)新等。上海是我國的金融中心又是國際性的大都市，各個層次的居民聚集于此，這對于我行進行多層次的客戶界定提供的良好的發(fā)展便利，便于形成低端客戶、中端客戶、高端客戶完整的服務(wù)體系，從而能更恰當?shù)奶峁┝己玫慕鹑诜?wù)。

3.加大科技投入，提升服務(wù)質(zhì)量。服務(wù)質(zhì)量的好壞和服務(wù)水平的高低是影響銀行品牌形象的重要因素。發(fā)達國家大多數(shù)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)的服務(wù)手段科技化程度較高。國內(nèi)中小股份制商業(yè)銀行要搞好零售銀行業(yè)務(wù)，也應(yīng)走科技創(chuàng)新之路，利用科技手段提高服務(wù)質(zhì)量和效率。在網(wǎng)絡(luò)金融時代，零售銀行產(chǎn)晶必須有強大的信息技術(shù)和金融技術(shù)支持，才能滿足客戶對方便、快捷、全能化銀行服務(wù)的要求。特別是要加強銀行網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，建立統(tǒng)一標準的信息中心，形成大型的信息網(wǎng)絡(luò)，并運用數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)發(fā)現(xiàn)客戶需求特點，有針對性提出產(chǎn)品方案。

4.創(chuàng)新經(jīng)營觀念，更新客戶理念。某銀行應(yīng)當加強內(nèi)部員工的思想動員工作，在全行范圍樹立起以零售銀行業(yè)務(wù)為核心的經(jīng)營理念。從而促進零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高銀行效益。同時，銀行的重要戰(zhàn)略任務(wù)就是要真正貫徹“以客戶為中心”的理念，關(guān)注顧客資源，實

現(xiàn)“客戶導(dǎo)向戰(zhàn)略”。

（三）降低納稅負擔

目前我國商業(yè)銀行繳納的稅收包括營業(yè)稅及其附加、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等，在數(shù)量上以營業(yè)稅和所得稅為主。與國外商業(yè)銀行相比，我國銀行業(yè)的稅負水平仍然比較高，特別是營業(yè)稅偏高，美、日、英、法等國對銀行均不征收營業(yè)稅。而且，目前商業(yè)銀行的營業(yè)稅以同業(yè)往來以外的營業(yè)收入為計稅依據(jù)，納稅基數(shù)較大，而在國外如德國征收營業(yè)稅僅是以利潤為納稅依據(jù)。在所得稅方面，還存在內(nèi)外資銀行稅負不公平問題，外資銀行除了享受特殊的減、免、退所得稅和稅前扣除政策外，所得稅稅率僅為15%，不到中資銀行的1/2。從公平稅負的角度出發(fā)，一是要將商業(yè)銀行的營業(yè)稅稅率再進一步降低到3%，與其他服務(wù)性行業(yè)營業(yè)稅稅率基本接近。二是要減小營業(yè)稅稅基，從現(xiàn)行營業(yè)稅計稅依據(jù)中扣除利息支出，即主要對增值部分納稅。三是要盡快統(tǒng)一內(nèi)外資銀行所得稅的計稅依據(jù)和稅率，營造公平的稅收環(huán)境。此外，為了促進國有商業(yè)銀行提高資本充足率，在實施股份制改造以前，對其上繳的營業(yè)稅和所得稅應(yīng)實行暫時返還政策，返還部分全部用于補充資本金。

（四）調(diào)整資產(chǎn)的風險分布結(jié)構(gòu)

所說的調(diào)整資產(chǎn)的風險分布結(jié)構(gòu)，即在有效控制風險資產(chǎn)的同時，通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高低風險或無風險資產(chǎn)的比重，促進高風險向低風險資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換，降低不良資產(chǎn)的比率。從整體上提高資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。嚴控新增貸款質(zhì)量。同時，在充分利用和挖掘催

收、訴訟和呆賬核銷等手段的基礎(chǔ)上，積極探索運用債務(wù)重組、資產(chǎn)出售和資產(chǎn)證券化等手段，解決不良資產(chǎn)問題，減少風險資產(chǎn)，防范金融風險，從而提高銀行資本充足率。

（五）利用留存收益來補充資本

利用留存收益來補充資本是商業(yè)銀行較為傳統(tǒng)的籌資渠道。留存收益屬于內(nèi)部籌資的范疇，這種方式籌資成本低，不會稀釋每股收益和所有權(quán)。某銀行盈利性較好，凈資產(chǎn)收益率在10%以上，如果提取一半的凈利潤作為留存收益，就可使資本金提高5%。但留存收益一年才提取一次，補充方式不夠靈活。另外，股東放棄了獲得其它投資收益的機會，將未分配利潤再投資于銀行，必然要求取得股權(quán)投資收益，因此留存收益補充資本金也存在成本，只是表現(xiàn)為普通股股東權(quán)益的資本成本。

（六）增股擴資，引進戰(zhàn)略投資者

增資擴股，引進戰(zhàn)略投資者是指商業(yè)銀行引入內(nèi)外資金融機構(gòu)參股來補充資本金。鼓勵中資銀行引入外資金融機構(gòu)作為戰(zhàn)略投資者是我國監(jiān)管者為提高銀行資本充足率、增強銀行的內(nèi)控和風險管理的一項重要舉措。根據(jù)銀監(jiān)會的規(guī)定，中資銀行引入的單個戰(zhàn)略投資者最多可占到20%的股份，這意味著通過此方法可以引入大量的資本金。而且，外資銀行規(guī)范的管理制度和先進的技術(shù)手段也有助于增強某銀行的實力和競爭力，提高銀行上市時的發(fā)行價格。但引入境外戰(zhàn)略投資者是一個長期的過程，從中外雙方開始接觸、達成意向、簽訂協(xié)議，報主管機構(gòu)審批，至少需要一年的時間。就某銀行來說，同美國花旗

銀行的合作在很大程度上緩解了其自有資本較低的問題。但是這還是遠遠不夠。

某銀行從一個地方性的商業(yè)銀行，發(fā)展到今天在全國主要城市都有分支機構(gòu)的一家綜合實力位列全國前列的龐大的股份制商業(yè)銀行，某銀行僅僅18年便做出了國內(nèi)外其他商業(yè)銀行幾十年才能走完的路。不得不說，這是一個奇跡。但是，在某銀行高速發(fā)展的同時，更應(yīng)該重視和強調(diào)其自身的建設(shè)，而這重中之重便是對其資本充足性的提升。尤其在國內(nèi)金融環(huán)境日漸變好的背景下，某銀行更應(yīng)當注重其資本充足性，以加強其核心競爭力，更好更快更健康地實現(xiàn)大發(fā)展。

參考文獻

[1]上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司網(wǎng)站.[2]上海浦東發(fā)展銀行2005年、2006年、2007年、2008年年報.[3]李菊.試論發(fā)展零售銀行業(yè)務(wù)是中小股份制商業(yè)銀行的有效選擇[j].經(jīng)濟研究，2008，

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9.[6]胡堅，趙翔.我國中小商業(yè)銀行提高資本充足率的途徑[j].南方金融，2008，

8.

第四篇：“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對我國商業(yè)銀行資本管理的影響“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”對我國商業(yè)銀行資本管理的影響

摘要。2007年全球經(jīng)濟危機的爆發(fā)暴露出當前商業(yè)銀行資本管理上的缺陷，推動了“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的誕生。本文基于協(xié)議的主要內(nèi)容以及我國商業(yè)銀行資本管理的現(xiàn)狀，探討“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的實施對我國商業(yè)銀行資本管理中的核心資本充足率，流動性風險監(jiān)管以及杠桿率三個主要部分的影響，并在此基礎(chǔ)上得出相應(yīng)的結(jié)論與建議，力圖在本質(zhì)上揭示出商業(yè)銀行資本管理的必要性及重要性。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行資本管理;巴塞爾協(xié)議Ⅲ;重要影響

2007年美國次貸危機爆發(fā)，并逐漸蔓延至全球，成為歷史上最嚴重的全球性經(jīng)濟危機之一，其影響之廣、損失之大，足能夠與1929年的“經(jīng)濟大危機”相提并論。作為全球大國之一，我國也深受其影響。在社會逐漸發(fā)展的今天，人們規(guī)避風險的能力理應(yīng)不斷增強，為何仍然出現(xiàn)了如此大的經(jīng)濟危機，這是令人反思的。從發(fā)生經(jīng)濟危機的原因上看，這是一個由商業(yè)銀行的利率風險引起信貸危機最后轉(zhuǎn)化為流動性危機的過程?？梢娚虡I(yè)銀行在這次危機中起到了“推波助瀾”的作用：過度放寬信貸標準大大提升了潛在的信貸風險；大量發(fā)行抵押貸款證券進一步促使了次級貸款的發(fā)放；互相提供信用違約互換外部信用導(dǎo)致已轉(zhuǎn)移的信用風險回歸；高杠桿率導(dǎo)致金融風險積聚等[1]。這些足以說明現(xiàn)今商業(yè)銀行仍存在比較大的問題，那么如何改善其不足，使其發(fā)揮最佳作用呢。2010年9月，“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”應(yīng)運而生。

一、文獻綜述

（一）研究現(xiàn)狀

隨著“巴塞爾協(xié)議Ⅲ”的出臺和實施，其對我國商業(yè)銀行資本管理的作用也逐步體現(xiàn)出來。究竟有怎樣的影響，我國學者已經(jīng)做了相關(guān)的研究，綜合起來可以得到以下三方面：

1、在資本充足率方面的研究主要分為兩類。一類是短期內(nèi)對商業(yè)銀行的影響，另一類是長期角度對商業(yè)銀行的影響。

認為短期內(nèi)單從資本充足率來看對我國商業(yè)銀行影響不大的有：蔣媛（2011）對我國商業(yè)銀行資本充足率的探究[2]；向彥臻（2012）基于巴塞爾協(xié)議Ⅲ對我國商業(yè)銀行影響中單從資本充足率角度出發(fā)的研究[3]；賀育飛（2011）從我國商業(yè)銀行的核心資本充足率和總資本充足率角度進行的分析[4]；認為從長期來看，新的資本監(jiān)管標準對我國商業(yè)銀行資本管理是不容忽視的有：馮乾等（2012）通過對我國上市商業(yè)銀行資本充足率的重新測算之后得出的結(jié)論[5]；劉鳳娟等（2011）從長遠看我國銀行單一的資本結(jié)構(gòu)將難以滿足銀行的資本需求方面的研究[6]。

2、在流動性風險監(jiān)管方面的研究一般分為以下三個方面：分別是需要建立近似于實時的

1

日間流動性管理模式，需要大力優(yōu)化長期融資的結(jié)構(gòu)性流動性管理，需要對資產(chǎn)和負債產(chǎn)品進行精確定價以實現(xiàn)流動性管理的精細化。如盧智明（2012）基于巴塞爾協(xié)議對流動性風險變革的核心思想對我國銀行業(yè)風險管理提出新的看法[7]；陳波等（2011）將監(jiān)管的重心由表面的監(jiān)管要求轉(zhuǎn)向防范到期轉(zhuǎn)換上期限不匹配所帶來的脆弱性的進一步要求[8]；盧義紅（2012）從巴塞爾協(xié)議Ⅲ提出的兩個新監(jiān)管指標的目的出發(fā)對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的影響[9]。

3、在杠桿率方面的研究主要體