寶清縣貴林酒廠財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及其對(duì)策探討

目錄TOC\o"1-3"\h\u1390摘要 Ⅰ30076Abstract Ⅱ23728一、緒論 寶清縣貴林酒廠財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及其對(duì)策探討一、緒論在中國(guó)現(xiàn)有的產(chǎn)業(yè)中，長(zhǎng)期以來(lái)的產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，對(duì)整體經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生巨大的影響，對(duì)其他行業(yè)產(chǎn)生廣泛的影響，特別是在建筑、家電、家具、裝飾和鋼鐵行業(yè)。與此同時(shí)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，特別是對(duì)中小企業(yè)而言，由于其自身的行業(yè)特征，如資金需求量大、長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)率高，以及當(dāng)前商業(yè)部門的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等。因此，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，在未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中必須立于不敗之地，發(fā)展戰(zhàn)略至關(guān)重要。在公司戰(zhàn)略中，整體戰(zhàn)義。我們都知道，從2000到2007年，中國(guó)的商業(yè)界經(jīng)歷了一個(gè)快速增長(zhǎng)期。以2008年為拐點(diǎn)，它迎來(lái)了一個(gè)嚴(yán)格的市場(chǎng)監(jiān)管時(shí)期，企業(yè)最終將回歸理性。國(guó)家的相關(guān)監(jiān)管理能力，對(duì)企業(yè)發(fā)展有深遠(yuǎn)的影響。鑒于此，本文以寶清縣貴林酒廠的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為研究對(duì)象，通過(guò)對(duì)公司現(xiàn)有環(huán)境進(jìn)行詳細(xì)分析，從財(cái)務(wù)管理的角度分析了當(dāng)前公司財(cái)務(wù)管理。對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的具體目標(biāo)為種可行的商業(yè)策略，提高寶清貴林酒廠財(cái)務(wù)管理能力，為公司的進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障和公司的進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述（一）財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基本手段。它以投資者所有權(quán)和公司產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)，涉及資管理。（二）財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)1.產(chǎn)生環(huán)境與背景文化體制中產(chǎn)生的，特別是自1992年代以來(lái)在這樣的環(huán)境中調(diào)整，隨著中國(guó)的改革開(kāi)放。特別是社會(huì)和文化環(huán)境的影響。2.實(shí)踐基礎(chǔ)中國(guó)金融管理的原始理論是來(lái)源于國(guó)有企業(yè)和集體計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)內(nèi)部資本管理實(shí)踐服務(wù)。由于這些企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，其首要任務(wù)是成本管理。這一事實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)識(shí)產(chǎn)生了很深遠(yuǎn)的影響。3.理論基礎(chǔ)中國(guó)的財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)是馬克思的政治經(jīng)濟(jì)理論基礎(chǔ)。比較單一，主要是基于描述性和確定性歸納，建立的理論體系。最初它主要關(guān)注國(guó)家與企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，而很少考慮企業(yè)內(nèi)部資金資源配置，因此主要履行的是其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和監(jiān)督職能。（三）財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容1.籌資管理它是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、外部投資和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的基礎(chǔ)上，通過(guò)融資渠道和資（1）科學(xué)預(yù)計(jì)資金需要量資本是企業(yè)的血液。開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本前提。企業(yè)必資金需求。企業(yè)通過(guò)長(zhǎng)期的資本要求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的規(guī)模按照流動(dòng)性要求；企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，日常需求對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照基金的年度業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金周轉(zhuǎn)率；與企業(yè)的發(fā)展壯大，根據(jù)生產(chǎn)管理的需要或擴(kuò)大對(duì)外投資規(guī)模，安排專項(xiàng)資金。（2）合理安排籌資渠道、選擇籌資方式資主要取決于企業(yè)利潤(rùn)的保留和積累。外部融資主要有兩種類型：股權(quán)融資和債務(wù)融資。（3）降低資本成本、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總的來(lái)說(shuō)，債務(wù)資本低于權(quán)益資本的資本成本率。即使有債務(wù)基金，資本成本也融風(fēng)險(xiǎn)，防范破產(chǎn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。2.投資管理企業(yè)投資管理有多種方式，按投資目標(biāo)可分為直接投資和金融投資。根據(jù)資產(chǎn)分一般來(lái)說(shuō)，公司越小，租賃的比例就越大。但由于中小企業(yè)的局限性和其他原因，投資方式相對(duì)較寬松，管理模式相對(duì)落后，導(dǎo)致投資重復(fù)、投資浪費(fèi)和投資損失。3.現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量管理是指管理、預(yù)測(cè)和規(guī)劃，全面實(shí)施與控制、信息傳遞與報(bào)告、分析和分工體系的相關(guān)程序，預(yù)測(cè)和規(guī)劃系統(tǒng)得以實(shí)現(xiàn)，應(yīng)收賬款的支付與調(diào)度系統(tǒng)，和現(xiàn)金流量管理是一個(gè)全面而系統(tǒng)的管理活動(dòng)，由三個(gè)主要系統(tǒng)組成：組織系統(tǒng)、業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化?，F(xiàn)金流量管理作為財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，必須遵循價(jià)值創(chuàng)造和決策導(dǎo)向的原則。（2）綜合使用各種管理工具。管理工具通常包理活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容可以概括為資本及其周期，包括籌資、投資和利潤(rùn)分配，業(yè)現(xiàn)金流管理是整個(gè)商業(yè)活動(dòng)的全過(guò)程。（4）充分考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。現(xiàn)金流入和流出受（5）保障制度。必須建立良好的管理模式，以確保系統(tǒng)現(xiàn)金流管理的各個(gè)方面的人員對(duì)工作過(guò)程和工作要求負(fù)責(zé)，并通過(guò)系統(tǒng)和激勵(lì)措施，建立明確的職責(zé)，以獎(jiǎng)懲措施的規(guī)范管理和控制系統(tǒng)。4.利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家金融體系中企業(yè)和投資者的分布形式和分配順序，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的分配。利潤(rùn)分配項(xiàng)目包括法定公積金和股利。分配原則包括依法分配原則、資本保全原則、充分保護(hù)債權(quán)人利益的原則和充分考慮到雙方利益的原則。利潤(rùn)利潤(rùn)分配時(shí)間、利潤(rùn)分配的義務(wù)發(fā)生以及利潤(rùn)分配的內(nèi)外部分配的時(shí)間。三、寶清縣貴林酒廠的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀分析（一）寶清縣貴林酒廠概況寶清貴林酒廠成立于1995年，一直默默地實(shí)踐自己的經(jīng)營(yíng)理念，每一步都是立志定性。從一開(kāi)始，寶清貴林酒廠堅(jiān)持根據(jù)現(xiàn)代管理措施的操作和嚴(yán)格的釀造工藝規(guī)范化、制度化的質(zhì)量全面管理，從原材料到廠，釀造的時(shí)間、比例、成品及客戶服務(wù)。陳儲(chǔ)過(guò)程是非常重要的在純糧釀造到適當(dāng)?shù)某潭?，恰如其分的陳?chǔ)，可以讓白酒發(fā)生一系列的生理變化，分子重排，酒變得醇香和柔軟，提高白酒類穩(wěn)定性和質(zhì)量，我們非常重視這個(gè)過(guò)程，存儲(chǔ)空間和一些特殊的設(shè)備，力爭(zhēng)做出最佳的溫度、濕度、照明、嚴(yán)廠生產(chǎn)，酒窖的環(huán)境是白酒生產(chǎn)的重要條件。（二）寶清縣貴林酒廠的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀近年來(lái)，寶清縣貴林酒廠的發(fā)展趨勢(shì)日積月累。在分析行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，提出了發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。其區(qū)域戰(zhàn)略的重點(diǎn)是發(fā)展國(guó)家戰(zhàn)略領(lǐng)域。在此基礎(chǔ)上，制定了獨(dú)特的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略，明確了企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃。寶清貴林酒廠專門成立了市場(chǎng)法律監(jiān)管的法務(wù)部，集中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析處理，如客戶投訴的特殊處理，員工違規(guī)和其他突發(fā)事件。在實(shí)踐過(guò)程中，寶清縣貴林酒廠法委員會(huì)。司法部門在公司有充分的決策和管理職能。在過(guò)去的幾十年中，中國(guó)的企業(yè)已經(jīng)在一個(gè)正常的發(fā)展階段，與市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)非常嚴(yán)峻。通過(guò)實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略和建設(shè)項(xiàng)目管理制度，優(yōu)化和調(diào)整，以滿足需求和跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的反應(yīng)在寶清縣貴林酒廠的組織結(jié)構(gòu)得到完善，使該公司能夠應(yīng)對(duì)跨地區(qū)管理的需求。四、寶清縣貴林酒廠財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題（一）財(cái)務(wù)管理模式定位不清寶清縣貴林酒廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)促進(jìn)和擴(kuò)大商業(yè)活動(dòng)，提高盈利能力，確保公司的投資收益。在集中管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理的自身的長(zhǎng)處和短處，主要表現(xiàn)在權(quán)力下放的相對(duì)集中程度和分散程度不同。寶清縣貴林酒廠是指導(dǎo)和明確的方法來(lái)解決財(cái)務(wù)管理模式不清晰的財(cái)務(wù)管理模式的不足，解決項(xiàng)目沖突和決策滯后，對(duì)公司資本對(duì)公司發(fā)展的良性循環(huán)鏈的直接影響。（二）公司內(nèi)部資金管理混亂寶清縣貴林酒廠在資金管理上的問(wèn)題，整體形勢(shì)的發(fā)展具有直接的影響，在資本運(yùn)作階段，如何更好地管理和使用資金的分配是寶清縣貴林酒廠的焦點(diǎn)。根據(jù)目前的運(yùn)作情況，公司的運(yùn)作存在一些問(wèn)題。一是不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，使項(xiàng)目成本超出預(yù)算，無(wú)條件地增加成本。二是市場(chǎng)分析能力不足，信息不夠靈敏，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不及時(shí)，不按市場(chǎng)變化做出相應(yīng)調(diào)整，造成工作人員、材料浪費(fèi)時(shí)間，投資實(shí)際增加，資金不足，制約其發(fā)展。（三）缺乏預(yù)算管理體系由于缺乏統(tǒng)一和協(xié)調(diào)寶清縣貴林酒廠的預(yù)算管理，預(yù)算管理的難度不斷加大。另一方面，目前寶慶縣貴林酒廠還沒(méi)有設(shè)立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，更談不上建立和完善預(yù)算管理制度。公司的預(yù)算決策通常由企業(yè)或財(cái)務(wù)部門做出，而不是由專門預(yù)算機(jī)構(gòu)做出的預(yù)算決定。另一方面，由于綜合預(yù)算是在收入和支出預(yù)算基礎(chǔ)上擴(kuò)展和延伸的，缺乏預(yù)算的可操作性。（四）公司財(cái)務(wù)管理制度的管理缺陷在寶清縣貴林酒廠的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度中，貴林酒廠還存在一些不足，主要是由于會(huì)計(jì)制度的缺陷。作為會(huì)計(jì)人員，直接委派或指定的公司負(fù)責(zé)人，領(lǐng)導(dǎo)班子成員直接對(duì)和決策的職能是首位，監(jiān)督職能其次。因此，由于業(yè)主缺位，代理問(wèn)題難以解決。五、寶清縣貴林酒廠財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的措施及建議（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式鑒于以上我們分析的寶清縣貴林酒廠面臨的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，不難發(fā)現(xiàn)缺乏有效的財(cái)務(wù)管理模式不利于整體協(xié)調(diào)與協(xié)調(diào)發(fā)展。建立有效的財(cái)務(wù)管理模式，統(tǒng)一價(jià)值觀，以寬松的管理模式實(shí)現(xiàn)公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與財(cái)務(wù)管理的和諧發(fā)展。因此，公司的戰(zhàn)略決策到企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制的作用，而且可以調(diào)動(dòng)公司的積極性和創(chuàng)造性，有效地管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)。（二）實(shí)行資金集中管理資金是企業(yè)最重要的經(jīng)濟(jì)資源，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要目標(biāo)。資金集中管理可以的資金，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化組合，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般業(yè)務(wù)中有三種主要的資本管理方式：結(jié)算公司、金融公司和內(nèi)部銀行模式。1.結(jié)算中心。結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立的內(nèi)部功能組織，主要處理會(huì)員單位之間的現(xiàn)金收付和現(xiàn)金交易等問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)公司。金融公司是經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。它是由公司全體成員出資并受中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，它是獨(dú)立核算的企業(yè)法人。制而建立起來(lái)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。該模型將銀行與企業(yè)之間的關(guān)系模型引入內(nèi)部資本管理。兩級(jí)成員單位和組是貸款關(guān)系。內(nèi)部銀行實(shí)際上成為結(jié)算中心、貨幣收入和支付中心、信用中心和企業(yè)的管理中心。因此，為了實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，企業(yè)應(yīng)建立清算中心或財(cái)務(wù)公司，通常設(shè)立清算中心，適時(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)公司。（三）強(qiáng)化全面預(yù)算管理計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，為企業(yè)資本預(yù)算提供了新的途徑，也成為提高企業(yè)資金管理水平的重要途徑。資本預(yù)算管理系統(tǒng)的使用，不僅可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的匯總，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)和預(yù)算之間的和解的實(shí)施，提高公司的管理效率，降低管理成本，而且還提供有價(jià)值的信息，為公司的融資和投資活動(dòng)。有利于科學(xué)決策。技術(shù)支持?jǐn)?shù)據(jù)分析和隨時(shí)調(diào)用，具有快速的數(shù)據(jù)計(jì)算能力，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和透明性。此外，管理信息系統(tǒng)還可以科學(xué)地預(yù)測(cè)和計(jì)算公司的資金需求和供應(yīng)能力。持續(xù)調(diào)整的結(jié)果表明，公司的科學(xué)決策提供了依據(jù)，有助于促進(jìn)公司管理作為一項(xiàng)基本政策和服務(wù)管理水平。（四）建立完善的財(cái)務(wù)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理包括許多方面。對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，如果資金管理、項(xiàng)目投資、資金運(yùn)用、利潤(rùn)分配等環(huán)節(jié)出現(xiàn)，一旦財(cái)務(wù)管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)和管理不當(dāng)，就會(huì)造成公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了完善公司的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，我們應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面：首先，用專業(yè)的方法對(duì)現(xiàn)金流量的寶清縣貴林酒廠進(jìn)行估計(jì)，該公司的發(fā)展，現(xiàn)金是服務(wù)的一個(gè)重要因素，在正常業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)公司生存的基本條件，公司應(yīng)當(dāng)保證最低現(xiàn)金，現(xiàn)金管理寶清縣貴林酒廠形勢(shì)分析和短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立來(lái)確定公司的發(fā)展是一個(gè)有待解決的問(wèn)題，現(xiàn)金流量預(yù)算編制寶清縣貴林酒廠現(xiàn)金流量預(yù)算，一旦缺乏現(xiàn)金，及時(shí)預(yù)警，提醒公司管理層采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)念A(yù)算周期，定期檢查資金周轉(zhuǎn)情況，確保資金安全。其次，要建立公司的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，而不是復(fù)制其他公司相同的信息，因?yàn)樵诓煌钠髽I(yè)信息系統(tǒng)的不同公司的需求是不一樣的，在寶清縣貴林酒廠現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，應(yīng)澄清寶清縣貴林酒莊的盈利能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿徒?jīng)濟(jì)效益指標(biāo)和其他的預(yù)警指標(biāo)體系，結(jié)合現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)分析和采取有效的應(yīng)對(duì)措施。此外，根據(jù)寶清縣貴林酒廠的投資項(xiàng)目，投資風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)該做好相應(yīng)的規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)公司是直接投資，投資直接決定著公司的成敗，這樣的投資項(xiàng)目的收益，必須進(jìn)行有效的宏觀和微觀環(huán)境項(xiàng)目可行性分析、產(chǎn)品定位和銷售仔細(xì)分析市場(chǎng)需求也有一個(gè)營(yíng)銷方案等進(jìn)行科學(xué)分析。除了以上幾點(diǎn)，企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目也應(yīng)在資本驅(qū)動(dòng)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域包括公司項(xiàng)目特點(diǎn)：支付結(jié)算、資金預(yù)算、工程進(jìn)度、授信審批、銷售回款、和持續(xù)改進(jìn)能力的掌握經(jīng)營(yíng)公司的資本，在多方面改善現(xiàn)金流，避免呆賬、壞賬。六、結(jié)論這就是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理的重要性?；趯毲蹇h貴林酒廠的發(fā)展特點(diǎn)，有了詳盡的描述和分析。結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，分析了目前企業(yè)發(fā)展情況，針對(duì)企業(yè)行業(yè)發(fā)展較早的企業(yè)，研究寶清縣貴林酒廠的發(fā)展，提出了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。本文分析了寶清縣貴林酒廠的實(shí)際情況，分析了貴林酒廠的財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，雖然比較合理，但公司的成長(zhǎng)能力明顯不足。資本結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步改善，償債能力弱，管理不善，盈利能力弱，發(fā)展能力不穩(wěn)定。基于以上情況，貴林酒廠應(yīng)積極改善公司內(nèi)部環(huán)境，營(yíng)造良好的企業(yè)戰(zhàn)略和實(shí)施良好保障。同時(shí)，寶清縣貴林酒廠，雖然擴(kuò)大了公司的銷售規(guī)模，但也應(yīng)該適當(dāng)改善公司的資本結(jié)構(gòu)，盡快恢復(fù)，并制定相應(yīng)的政策來(lái)保證資金收集，應(yīng)盡快確定和制定公司的經(jīng)營(yíng)策略，為了解決這類問(wèn)題，加快公司發(fā)展的步伐。參考文獻(xiàn)侯希玉.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理［J］.合作經(jīng)濟(jì)與科技，2006，(11):31-33.姚玲.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理研究［J］.財(cái)會(huì)通訊,2006,(11):32-34.袁曉波.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的模式及其選擇［J］.財(cái)會(huì)通訊,2006,(12):30-31.刁華蘭.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式選擇［J］.財(cái)會(huì)研究,2006,(8):51-52.郭黎,張輝,費(fèi)倫蘇.企業(yè)集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)平衡管理的構(gòu)想［J］.財(cái)會(huì)通訊,2006,(5):29-30.茹哲峰.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理淺析［J］.會(huì)計(jì)之友,2006,(6):82.劉忠敏.淺析企業(yè)集團(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