愛得福商貿(mào)營運資金管理狀況分析

PAGE35PAGE35一、緒論（一）研究目的與意義1．研究目的營運資金在財務管理中占有很大比重，是一個企業(yè)的命脈，我國商貿(mào)行業(yè)中，營運資金占很重要一部分，營運資金在企業(yè)中運營的好與壞關系著企業(yè)的生存發(fā)展，也能從大的角度反應整個企業(yè)在行業(yè)中的的經(jīng)營水平。營運資金是企業(yè)存活下去和進展下去不可或缺的主力條件。愛得福公司要想健康發(fā)展，必須規(guī)范營運資金的管理。只有營運資金周轉(zhuǎn)率變高，才能使企業(yè)和諧發(fā)展。因此，營運資金是企業(yè)財務管理中的重中之重。而現(xiàn)金流在企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展中密不可分，在企業(yè)的各個環(huán)節(jié)都能看到其影響，現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)快慢企業(yè)必須加以合理的管理。本文通過對黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司營運資金方面存在的漏洞進行合理的研究，并對現(xiàn)狀進行分析，找出解決的措施并提出合理的方案，而使企業(yè)又好又快的發(fā)展。2．研究意義我國非常重視營運資金的管理，不斷地創(chuàng)新管理方式，緊跟經(jīng)濟時代的步伐。像愛得福商貿(mào)這樣的企業(yè)，營運資金涉蓋方面更廣，上到企業(yè)的采購生產(chǎn)，下到企業(yè)的庫存銷售。但是愛得福商貿(mào)在管理方面、財務方面、還有庫存維護方面都有些許漏洞。主要表現(xiàn)在系統(tǒng)管理上沒有明確方針和資金使用不規(guī)范，從而導致愛得福商貿(mào)財務混亂發(fā)展降速。而愛得福商貿(mào)一直在尋找改變企業(yè)當前營運資金使用不合理，其使用效率低的方法，進而加強資金合理性和規(guī)范性提高經(jīng)濟效益，找尋最應用于企業(yè)成長的步伐，成為企業(yè)前行的重要任務。企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)和財務管理都離不開營運資金，可以說企業(yè)的財務管理包含了營運資金，也是企業(yè)在生產(chǎn)生活中所使用的流動性的資金。包含了企業(yè)在生產(chǎn)生活中的一切環(huán)節(jié)。文章對黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司案例進行了系統(tǒng)分析研究，由于其公司本身的不足，造成資金緊張運營困難等多方面問題，相對應不足之處提出了修復其公司資金管理方面的辦法，保持愛得福公司穩(wěn)定的發(fā)展。通過研究發(fā)現(xiàn)，在商貿(mào)類企業(yè)嚴峻的競爭環(huán)境背景下，營運資金會演變越來越重要，營運資金發(fā)展好與壞關系著企業(yè)的存亡，希望更多管理者能看重營運資金的重要性，更加重視營運資金的管理。（二）相關概念界定1．營運資金在企業(yè)流動資產(chǎn)中的資金就是營運資金。是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中流動的資金。狹義的營運資金是指一定時間所有流動資產(chǎn)減去流動負債的差額，也稱凈營運資金。它是一個抽象概念。廣義的營運資金，是指企業(yè)一定時期的所有流動資產(chǎn)，也稱為總營運資金。它是形象具體的概念。除了上述外，從企業(yè)財務觀點看，營運資金大致上是流動資產(chǎn)與流動負債關系的總和?？偤鸵泊碇磻獑栴}的關系，這能幫助財務人員感受到，對營運資金的管理要注意兩個方面，分別是流動資產(chǎn)和流動負債，進而要運用流動負債與流動資產(chǎn)的關聯(lián)來觀察問題，闡明問題，并處理問題。對營運資金加強管理，也是加強對流動資產(chǎn)與流動負債的管理，對企業(yè)來說這是必不可少的過程。2．營運資金管理企業(yè)在營運的過程中，缺一不可的需要資金流動，而營運資金直接關系企業(yè)上上下下的經(jīng)營。經(jīng)營過程中的資金增減也影響著企業(yè)流動資金的增減，合理的資金需求促進企業(yè)發(fā)展，反之影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。所以企業(yè)財務人員要準確無誤的預測資金需求，要根據(jù)實際情況合理安排使用。資本的利用率越高企業(yè)運營管理效率越好，能給企業(yè)帶來更大的利益，側(cè)面說明了資金得到了有效利用。在營運過程要減少不必要的開支，企業(yè)要處理好生產(chǎn)經(jīng)營之間的關系，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，節(jié)約成本，增加利潤。在營運過程要減少不必要的開支，企業(yè)要處理好生產(chǎn)經(jīng)營之間的關系，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，節(jié)約成本，增加利潤。（三）相關理論基礎1．績效評價理論績效評價起源于西方國家的商業(yè)實踐，它經(jīng)歷了結(jié)果評價，側(cè)重于行為過程的評價，最終將兩者有機結(jié)合起來并與公司發(fā)展戰(zhàn)略融為一體的過程?？冃гu價的演進可分為四個階段：即平均主義思想下的賞罰調(diào)劑階段、主觀評價階段、德能勤績評價階段、量化考核與目標考核階段。每一階段的績效評價系統(tǒng)都由企業(yè)所處的社會經(jīng)濟環(huán)境和差異性集中體現(xiàn)在績效評價的指標體系上。隨著我國改革開放以來，我國的企業(yè)也得到了飛速發(fā)展的機會。在經(jīng)濟全球化的環(huán)境影響下，人們已經(jīng)逐漸意識到如今發(fā)展不再是單純的產(chǎn)品之間的競爭，而是人才和管理制度之間的競爭了。如何發(fā)揮企業(yè)的長處，要通過績效管理來體現(xiàn)。通過對員工潛能的挖掘，調(diào)動員工的積極性和主動性，從而更好地為企業(yè)創(chuàng)造更多的剩余價值和財富。企業(yè)發(fā)展的一個重要支點就是績效管理。2．效率評價理論效率理論認為公司營運資金管理活動能夠帶來潛在的增量，根據(jù)國內(nèi)有關營運資金的定義，對企業(yè)營運資金管理效率的評價要素、評價方法進行論證分析，同時對企業(yè)營運資金管理效率加以分解，系統(tǒng)分析了營運資金管理效率評價的相關理論，為我國企業(yè)營運資金管理效率的研究奠定了基礎。企業(yè)營運資金管理概念的界定是研究的前提和基礎。二、愛得福商貿(mào)營運資金管理狀況分析（一）愛得福營運資金的背景1．愛得福公司介紹愛得福商貿(mào)公司坐落于哈爾濱阿城市閩南商貿(mào)，創(chuàng)建于2000年，是一家私企民營企業(yè)，員工共有50多人。愛得福是作為供應商銷售、合作商超、開生活館、的綜合性發(fā)展民營企業(yè)。現(xiàn)在已擁有2000多種類家居用品以及創(chuàng)造了自己公司的品牌。目前公司仍在不斷創(chuàng)新進步，在經(jīng)營過程中，堅持產(chǎn)品質(zhì)量，執(zhí)行力強的治理觀念，與同行業(yè)相比，不管從銷售產(chǎn)品的數(shù)量還是市場占有量。都名利前茅，到目前已經(jīng)成為我省中小企業(yè)中家居行業(yè)的佼佼者，有很大的影響力。2．愛得福公司營運資金管理的基本內(nèi)容我們知道企業(yè)要想發(fā)展除了具有固定的場所之外就要具有流動的資金進行生產(chǎn)的支持，除此之外就是進行企業(yè)的外部融資，但是當一個企業(yè)的外部融資過重時就會影響企業(yè)的發(fā)展，因為企業(yè)的外部債務是有利息的，它對于企業(yè)的正常發(fā)展具有一定的阻礙作用尤其是在當企業(yè)利潤低于成本時，負債融資會使企業(yè)發(fā)展狀況越來越惡劣。當企業(yè)的資產(chǎn)負債過于嚴重時就會導致企業(yè)的資金結(jié)構出現(xiàn)不平衡，就會影響企業(yè)的流動資金的使用情況，就會造成企業(yè)的資金鏈斷缺。1信貸資金比重較大目前我國的企業(yè)大多數(shù)注重企業(yè)的產(chǎn)品種類數(shù)量情況，他們首要目的就是擴大企業(yè)的產(chǎn)品，增加產(chǎn)品的市場占有率，他們對于企業(yè)的資金情況側(cè)重保護生產(chǎn)活動對于資金的使用，而忽視了企業(yè)的營運資金及如何處理好營運資金與其他形式資金的關系，就這樣就會常常導致企業(yè)的資金流動不合理，最終會導致企業(yè)的運營資金的結(jié)構不合理，造成企業(yè)的資金不能及時的回籠，貨物積壓占有企業(yè)的資金等情況?？偟膩砜?，企業(yè)資金結(jié)構的嚴重失衡，是造成企業(yè)流動資金緊張的重要原因。2營運資金管理弱化我國企業(yè)的現(xiàn)金管理混亂。企業(yè)要想發(fā)展首要的就是科學的對于企業(yè)的流動資金進行規(guī)范，企業(yè)的流動資金過多或是不足都不利于企業(yè)的發(fā)展，但是在我國由于企業(yè)制度還不健全尤其是在一些企業(yè)由于它們的財務管理機構、人員編制還不規(guī)范，這樣對于企業(yè)現(xiàn)金的使用就會缺乏科學的規(guī)劃，結(jié)果造成現(xiàn)金管理的隨意性，經(jīng)常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貸款和各種費用或現(xiàn)金過?，F(xiàn)象。同時應收賬款控制不嚴，賬齡結(jié)構越來越趨于惡化，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負。3缺乏管理績效評價企業(yè)要想科學的發(fā)展除了及時的更新產(chǎn)品適應市場之外，還要有科學規(guī)范的管理手段，因此企業(yè)要想由規(guī)范的運營資金，就要有對于運營資金的財務部門進行績效考評，但是在我國企業(yè)中缺乏對于營運資金管理者的績效評價，沒有把有效的評價機制引入其中。因此企業(yè)要做好營運資金的管理，它可以將營運資金管理的目標和政策具體化，從而為今后營運資金管理指明方向，并為營運資金管理的績效評價提供依據(jù)。（二）愛得福營運資金管理現(xiàn)狀1．存貨周轉(zhuǎn)率大多數(shù)的中小企業(yè)都是根據(jù)自身的經(jīng)驗來進行公司的存貨管理，沒有根據(jù)自身的情況制定合理的存貨管理方法。我國商貿(mào)公司的松懈，導致不斷增加安全問題，市場對商貿(mào)產(chǎn)品的質(zhì)量需求高，原材料價格增加，采用大量囤貨方式出現(xiàn)在各大商貿(mào)中，來減少成本。而過大了庫存資金的使用，是資金周轉(zhuǎn)緩慢，停滯，而成本變高。愛得福商貿(mào)有限公司2016年-2018存貨周轉(zhuǎn)率如下表2-1所示：存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)成本÷存貨平均余額如2016年存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）；138÷27.6=5.0其他年份同上。表2-1愛得福商貿(mào)2016年-2018年存貨周轉(zhuǎn)率表單位：萬元項目2016年2017年2018年營業(yè)成本（萬元）138252357存貨平均余額（萬元）27.66094存貨周轉(zhuǎn)率（次）5.04.23.82．應收賬款周轉(zhuǎn)期黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司2016年-2018年應收賬款周轉(zhuǎn)率如表3-2所示：應收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)收入÷應收賬款如2016年應收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）；587÷117=5.1其他年份同上。項目2016年2017年2018年營業(yè)收入（萬元）587653738應收賬款（萬元）117133175應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）表2-1愛得福商貿(mào)2016年-2018年應收賬款周轉(zhuǎn)率單位：萬元應收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)除存貨外的另一重要項目。應收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時期內(nèi)賒銷凈收入與平均應收賬款余額之比。它是衡量企業(yè)應收賬款周轉(zhuǎn)速度及管理效率的指標。從表3-2中可以看出，黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司應收賬款周轉(zhuǎn)率從2016年至2018年逐漸降低。表3-3中小商貿(mào)企業(yè)行業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率在逐年增加，呈上升趨態(tài)。對比愛得福商貿(mào)的管理方式很明顯為了能使銷售增加進行盲目賒銷，在此之前沒有對客戶等級還款周期以及公司信用能進行細致了解和分析，導致公司應收賬款出現(xiàn)不能按約定收回等不可控的情況，使得資金鏈緊張，如果在這其中出現(xiàn)壞賬的情況，企業(yè)原本計劃好收回的資金會減少，導致企業(yè)的流動資金減少，營運資金也會出現(xiàn)嚴重的問題，公司未來的發(fā)展也會受到一定的影響。3．最佳現(xiàn)金持有量分析貨幣資金作為企業(yè)最重要的資源，應該要受到企業(yè)的重視，通過分析其最佳現(xiàn)金持有量來對愛得福商貿(mào)現(xiàn)狀進行改善。愛得福商貿(mào)想要發(fā)展進行這次的分析是非常有必要的。伴隨企業(yè)發(fā)展，持續(xù)流動的貨幣資金，而出現(xiàn)在各種銀行貸款交易、產(chǎn)品售出，資金流轉(zhuǎn)，等收到的收入就是貨幣資金的收入；而在原料購買、報酬開支、交稅等的支出就是貨幣的支出。在企業(yè)進展過程中，資金的收與付都存在間隙。風險紕漏這樣就會存在，企業(yè)需要準備很多貨幣資金來避免風險危害，貨幣資金流動性強，需要企業(yè)加強管理，進行掌控。表2-2愛得福商貿(mào)2016年-2018年庫存現(xiàn)金和最佳現(xiàn)金持有量單位：萬元項目2016年2017年2018年庫存現(xiàn)金20.3526.9830.68最佳現(xiàn)金持有量15.5617.2219.69圖2-2愛得福商貿(mào)2016年-2018年庫存現(xiàn)金和最佳現(xiàn)金持有量如表3-1所示，黑龍江愛得福商貿(mào)公司在16年至18年期間，庫存現(xiàn)金和最佳現(xiàn)金持有量在不斷增長，但是庫存現(xiàn)金的增長速度更快，而最佳現(xiàn)金持有量增長的速度比較緩慢，兩者之間的差距在慢慢變大。三、愛得福有限公司營運資金管理存在的問題及成因（一）愛得福營運資金管理存在的問題貨幣資金管理不規(guī)范庫存現(xiàn)金是由企業(yè)財務人員管理的，隨著企業(yè)的快速發(fā)展的步伐，不重視制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，由于企業(yè)制度管理不合理，使公司在發(fā)展進程中受到其制約，減慢發(fā)展的步伐。在調(diào)查后知道出現(xiàn)這種情況愛得福公司有兩方面的原因，一是由于過度賒銷欠款難以收回，領導不合理應酬以及公司管理費用報銷等。二是因為愛得福公司對最佳現(xiàn)金持有量沒有明確的概念，沒有對資金有準確的計劃使用，資金的流動整理統(tǒng)計不規(guī)范。公司內(nèi)部也沒有完整的系統(tǒng)審核標準，以至于愛得福公司現(xiàn)金差距不合理。由于愛得福公司疏漏現(xiàn)金管理的規(guī)章，讓企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生更多的紕漏，從而愛得福公司的健康發(fā)展受到影響。存貨周轉(zhuǎn)率低表3-1愛得福商貿(mào)2016年-2018年存貨周轉(zhuǎn)率表單位：萬元項目2016年2017年2018年營業(yè)成本（萬元）138252357存貨平均余額（萬元）27.66094存貨周轉(zhuǎn)率（次）5.04.23.8表3-22016年-2018年中小商貿(mào)行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率表單位：萬元項目2016年2017年2018年營業(yè)成本（萬元）4953.844982.665286.21存貨平均余額（萬元）484.5457.1488存貨周轉(zhuǎn)率（次）9.410.911.06通常來說，存貨周轉(zhuǎn)速度越快（即存貨時間短、流通過程迅速），存貨銷售的速度快，收取賒銷賬款速度越快，從而使企業(yè)的流動資金增加，企業(yè)的利潤也在不斷增加，通過存貨周轉(zhuǎn)速率分析，找出其中漏洞，進而減少資金占用。從表3-4可以看出，愛得福商貿(mào)公司的存貨周轉(zhuǎn)率從16年至18年呈下降趨勢，存貨平均余額不斷上升，表3-5中小商貿(mào)企業(yè)行業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率逐年呈上升形式，存貨平均余額逐漸下降。對比得出我公司有大量的存貨堆積，原材料和產(chǎn)成品無法發(fā)揮作用，以及不完善的銷售周期，和沒有完整健康的運輸系統(tǒng)，導致存貨周轉(zhuǎn)率低，流動性差，使營運成本增加，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展有不利的影響。3．應收賬款占流動資金比例在飽和的市場下，各商貿(mào)盈利能力降低利潤下滑。各行業(yè)市場競爭尤為激烈，為了擴大經(jīng)營，大量的采用賒銷方式，雖然可以短時間吸引客戶，擴大市場，增加利潤。但是如果公司沒有深入了解客戶公司的還款能力而盲目擴大經(jīng)營，則難以收回賬款，最終形成賬。表3-2公司應收賬款占收入比例單位：%2016年2017年2018年應收賬款47.65%48.7%46.9%圖3-2公司應收賬款占收入比例從表3-2得出愛得福商貿(mào)企業(yè)的應收賬款占整年收入的快半數(shù)，如果這其中出現(xiàn)了大量的壞賬就會對第二年的發(fā)展造成影響，也會對公司的營運資金管理決策造成阻礙。愛得福商貿(mào)的合作客戶主要為家樂購，家得樂，比優(yōu)特等大型商場超市，還有一些小的企業(yè)及個人零售等。愛得福商貿(mào)和超市合作的店面以及自己開的生活館有二十幾家，需要很多資金支付下一年的店面租金費。該公司應收賬款的賬期大都在45天、60天、90天，應收賬款的賬期較長，還有很多陳年的應收賬款一直未收回，導致愛得福商貿(mào)對第二年的營運資金所需數(shù)額預測不準確。所以愛得福商貿(mào)的應收賬款的回收對企業(yè)下一年的發(fā)展走向起著決定性的因素。（二）愛得福商貿(mào)營運資金管理存在問題的原因分析1．缺乏健全管控的方法愛得福商貿(mào)是一家商貿(mào)類型的公司，平時經(jīng)營項目非常多，所以很容易導致管理不完善，愛得福商貿(mào)一直采取傳統(tǒng)單一的營運資金管理方法，沒有多方面去考量，只是一味的想創(chuàng)造利潤，沒有考慮營運資金管理都涉及哪些方面，從各個方面分別入手來進行。愛得福商貿(mào)營運資金的管理也沒有要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的資金需求，做好資金在采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)的綜合平衡，全面提升資金運營效率。缺乏預算盲目的調(diào)配，使得資金支付的隨意性，該收回的款項不能及時到賬，造成營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境，營運資金占用的不合理，要么資金過剩，要么資金鏈斷裂?？偟膩碚f就是營運資金管理制度不健全還有待完善。2．應收賬款管理方式待完善由于賒銷是公司業(yè)務中的一種信用交易，如果大部分選取賒銷的手段會產(chǎn)生大批量的應收賬款，企業(yè)的風險交易和成本往來就會增加，因此要有計劃的進行賒銷，讓通過賒銷產(chǎn)生的應收賬款在適當?shù)姆懂犂铮瑥亩s短風險。愛得福商貿(mào)沒有考慮到經(jīng)營風險因素致使年末有很多應收賬款沒有收回，還有部分的壞賬。導致公司年末沒有足夠的資金來滿足下一年的店面租金費和采購資金，由于銀行貸款的款項下發(fā)速度慢，致使年末時愛得福商貿(mào)資金緊張。愛得福商貿(mào)對于應收賬款收回的問題沒有制定合理的計劃，縮短應收賬款的賬期，梳理合作客戶的付款能力來判斷發(fā)生壞賬的可能性。如果企業(yè)在運營過程中應收賬款金額偏高，即使企業(yè)明確了解所有客戶的欠款情況，若缺乏專業(yè)人員管理此類賬款，就很可能會導致企業(yè)出現(xiàn)壞賬或死賬的概率大幅增加，導致企業(yè)自身流動資金被未收回的應收賬款大量占用，進而對企業(yè)進一步運營與發(fā)展帶來不利。3．存貨管理控制不嚴企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的庫存商品進行管理，稱為存貨管理。如企業(yè)的裝箱成品、生產(chǎn)中半成品和材料。存貨在企業(yè)中有強力的變現(xiàn)能力，在企業(yè)流動資金中占很大一部分。庫存則是關乎企業(yè)上下生產(chǎn)、出貨的不可缺少一環(huán)，而庫存的變化進而影響著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。庫存管理主要包括信息集中管理，在各個環(huán)節(jié)在具體分析下得到有效控制，進而一點點提高使用效率。庫存管理也包括預料自己整個流水線上的庫存管理舉措以及預測供應商庫存的管理的舉措，一是根據(jù)實際庫存的管理方法，調(diào)查市場上客戶需求從而按需生產(chǎn)進行出售，又一管理理念是根據(jù)自己產(chǎn)品的特征進行有效的管理歸類，進行運輸。愛得福商貿(mào)有限公司對于公司的采購以及銷售方面管理還是可以的，但是對于庫存方面來說，存貨管理控制并不嚴格，在這么大量業(yè)務的情況下盤點周期長，而且沒有專門的人員，存貨丟失毀損嚴重。存貨管理控制不嚴格也容易造成存貨的大量積壓，導致營運資金變少，對企業(yè)營運資金管理造成不好的影響。四、解決企業(yè)營運資金管理問題的對策目前，我國對營運資金的研究主要集中在大企業(yè)中，而對中小型企業(yè)如何利用和監(jiān)管營運資金的研究少之又少。營運資金管理已有了很多年的發(fā)展和演變，已有完整的體系和理論，同時也有很多從實踐中得出的經(jīng)驗。然而，營運資金的分配已經(jīng)不能滿足中小企業(yè)健康發(fā)展的趨勢，營運資金的利用和監(jiān)督正好能滿足中小企業(yè)的不斷發(fā)展。文章以黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司為具體研究對象，提出了相應的解決措施，使企業(yè)能夠有效地改善營運資金管理，繼而增強市場競爭能力以達到公司健康、平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展的目的。（一）完善現(xiàn)金管理1．統(tǒng)一調(diào)配現(xiàn)金愛得福商貿(mào)應該加強對資金的把控，節(jié)約資金使用成本。在營運過程要減少不必要的開支，企業(yè)要處理好生產(chǎn)經(jīng)營之間的關系，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，節(jié)約成本，增加利潤。為了防止資金的體外循環(huán)，可以對企業(yè)的各部門留有足夠的備用金，對公司的銀行賬戶也要進行嚴格管理。加強對往來款項的管理，加強對應收賬款和應付賬款、預收賬款和預付賬款、其他應收款和其他應付款的管理。嚴格管理企業(yè)的收款情況來加快企業(yè)的現(xiàn)金回流。對于企業(yè)資金不足的情況下，公司還應制定合理融資計劃合理分配資金高效融資，解決資金不足所帶來的弊端。企業(yè)在進行經(jīng)營活動前應該做好周全的計劃，科學的運用企業(yè)資金。2．加強投資過程中現(xiàn)金流量的管理和控制黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司應對現(xiàn)金的使用加強規(guī)范化管理，要對公司的旅游、招待、辦公、雜物等費用嚴格管控做到各種費用必須做好記錄。對各種費用做好分類處理，而對內(nèi)部人員和出納人違規(guī)操作，嚴格按照公司規(guī)定嚴肅處理，涉及法律的要移送司法機關。同時，召開全體領導員工，加強各部門對現(xiàn)金的管理制度風險認識，改變員工的觀念。保證愛得福商貿(mào)有限公司不會受到其影響。加強和完善現(xiàn)金管理制度，不僅僅能反應公司現(xiàn)金流動以及盈余和虧損情況，還能揭露公司用款情況。在公司發(fā)現(xiàn)問題時財務部門能及時進行解決和調(diào)控，還能規(guī)范公司的報銷制度，完善現(xiàn)金管理，避免公司不必要的法律糾紛，現(xiàn)金管理對公司有著及其重要的作用，公司里的每一個員工都要重視起來，提高公司各方面水平，是企業(yè)又好又快發(fā)展，提高企業(yè)營運資金的營運效率。完善現(xiàn)金管理制度同時也要注意不要讓閑置的資金浪費，但又要保持制度的完善，公司的資金運用在公司的方方面面，不僅僅是上級領導的決策，下級員工也要做到，保持一個最佳的管理規(guī)范制度。總體來說，完善現(xiàn)金管理制度在企業(yè)中有著重中之重的地位，一個企業(yè)的現(xiàn)金管理制度的好與壞關乎著愛得福公司未來的發(fā)展，愛得福公司重視這個問題，在企業(yè)管理中也是一個重要的舉措。3．提高現(xiàn)金使用效率愛得福商貿(mào)想要改善企業(yè)的營運資金管理狀況也要從資金方面入手，要提高資金使用效率。第一，保持合理的資金需求。企業(yè)在營運的過程中，缺一不可的需要資金流動，而營運資金直接關系企業(yè)上上下下的經(jīng)營。經(jīng)營過程中的資金增減也影響著企業(yè)流動資金的增減，合理的資金需求促進企業(yè)發(fā)展，反之影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。所以企業(yè)財務人員要準確無誤的預測資金需求，要根據(jù)實際情況合理安排使用。第二，提升資本的效率使用。資本的利用率越高企業(yè)運營管理效率越好，能給企業(yè)帶來更大的利益，側(cè)面說明了資金得到了有效利用。第三，節(jié)約資金使用成本。在營運過程要減少不必要的開支，企業(yè)要處理好生產(chǎn)經(jīng)營之間的關系，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，在不影響生產(chǎn)經(jīng)營的情況下，節(jié)約成本，增加利潤。營運資金管理的目標在企業(yè)環(huán)境中具備與財務管理的目標擁有等同地位，以企業(yè)獲得價值利益最大化。（二）采用合理的應收賬款管理方式1．實施應收賬款追蹤分析近年來，愛得福公司應收賬款周轉(zhuǎn)率呈下降趨勢，與其他公司相比呈現(xiàn)落后形式，大量的壞賬逐漸出現(xiàn)，因此要進行賬務完善管理，對公司的賬務管理，建立客戶信用等級，根據(jù)客戶信用等級抉擇其賒銷給客戶產(chǎn)品多少以及還款周期多久。關于客戶賒欠的流程應如圖4-1所示，表4-1公司客戶信用等級表客戶等級信用等級資產(chǎn)負債率銷售利潤率是否合作過賒銷比例規(guī)定還款期限A級高40%-60%>20%是40%半年B級中<40%10%-20%否25%三個月C級低>60%<10%否0-10%一個月從圖4-1的賒銷流程圖可以看出，愛得福公司應以銷售盈利為目的，根據(jù)客戶的信用等級進行歸類備案。如4-1所示對于客戶等級高、資產(chǎn)負債率比例持中，以及還款期限短的用戶可以評為A級，適當?shù)脑黾訉ζ涞馁d銷比率至40%，放寬其還款期限到半年。以此類推，對于信用評級為B的客戶，資產(chǎn)負債率低的，對其的賒銷比率放到25%，還款期限至三個月。而為了防止壞賬的出現(xiàn)對于客戶評級C的，第一次或者沒有和公司合作過的能力不夠的客戶不可以賒銷或者只能賒銷一點，并且要規(guī)定的短期里付款或者提前進行部分定金支付。最后憑借這個方法能夠讓客戶看重信用等級的重要性，也能讓客戶對其有重視的心理，進而盡快或者提前還款，降低壞賬給本企業(yè)帶來的風險，減少收不到貨款帶來的損失，進而使資金在企業(yè)內(nèi)部快速流通，提高收回應收賬款的速度，加快企業(yè)的發(fā)展，這對企業(yè)是否能平穩(wěn)發(fā)展有很重要的意義。2．建立科學合理的催收機制欠款方欠錢，企業(yè)收回叫做應收賬款。由于市場競爭激烈，企業(yè)為了吸引客戶、適應市場、擴大市場，賒銷成為了各大客戶的主要方式。由于賒銷是公司業(yè)務中的一種信用交易，如果大部分選取賒銷的手段會產(chǎn)生大批量的應收賬款，企業(yè)的風險交易和成本往來就會增加，因此要有計劃的進行賒銷，讓通過賒銷產(chǎn)生的應收賬款在適當?shù)姆懂犂铮瑥亩s短風險。愛得福商貿(mào)對于應收賬款收回的問題需要制定合理的應收計劃降低公司年末的應收賬款金額，縮短應收賬款的賬期。公司財務人員缺乏對應收賬款的管理意識，這使得公司很難將應收賬款的數(shù)額控制在一個可靠的范圍內(nèi)。愛得福一定要確立一個正確的盈利觀念，根據(jù)自己銷售的產(chǎn)品和銷售對象制定符合企業(yè)實際情況的銷售計劃，可以走差異化路線，將賒銷業(yè)務控制在一定范圍內(nèi)。應收賬款的收回問題是公司最為關注的問題，公司還可以建立還款激勵措施，通過一些優(yōu)惠提高客戶的還款積極性以便于減少應收賬款金額。公司應該及時的關注應收賬款的收回，對于當期無法收回的應收賬款，可以給予客戶一些優(yōu)惠，例如提前還款給予九折的商品折扣，在不能按時還款的情況下可以要求客戶先支付一部分貨款，其余的貨款在一個月內(nèi)支付，下次購買商品提前發(fā)貨。對于長期不支付貨款的客戶，給予付款鼓勵或者折扣，能盡量減少企業(yè)的損失。3．加強應收賬款壞賬控制三年來該公司融資的額度一直在不斷地增加，這是由于愛得福商貿(mào)經(jīng)營收益風險不平衡導致每年都有部分應收賬款無法收回和壞賬發(fā)生，每年年末公司需上繳下一年度店面租金費導致公司資金不足，但是銀行信貸渠道資金劃撥速度慢，導致愛得福商貿(mào)的年末資金緊張，而公司有沒有根據(jù)以往的資金情況設定自身的營運資金管理規(guī)劃，導致每年末的資金都處于緊張狀態(tài)。愛得福商貿(mào)應該設計多個方案，避免公司在碰到資金問題時不能及時解決。對于愛得福商貿(mào)沒有考慮到經(jīng)營風險因素致使年末有很多應收賬款沒有收回，還有部分的壞賬。愛得福商貿(mào)應該對應收賬款進行控制，對于過了賬期很久沒有收回的應收賬款應該提前做好壞賬準備。要定期對合作客戶信用情況和付款情況進行梳理，對長期不付款的客戶采取一定的解決措施，要加強對應收賬款的壞賬控制。（三）建立科學的存貨管理體系1．制定科學合理的采購計劃采用科學的管理方法對存貨管理有很大的幫助，黑龍江愛得福商貿(mào)有限公司應結(jié)合自己的實際情況，對庫存不要盲目的囤貨。要當今市場環(huán)境，了解更好的產(chǎn)品需求。避免資金過度占用，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，要合理的分配每筆資金。企業(yè)要做到生產(chǎn)銷售相鏈接，這邊生產(chǎn)完，那邊銷售完，減少企業(yè)存貨，降低囤貨風險。在以前出現(xiàn)漏洞的地方標注記錄設置預，聯(lián)系客戶的需求，按需生產(chǎn)，趕生趕售。而不是運營傳統(tǒng)生產(chǎn)辦法，生產(chǎn)出來在找客源，降低壓貨成本，愛得福公司為了避免存貨過多，目前在發(fā)貨進貨的管理上能夠更多的節(jié)省空間和時間，公司引進新的技術，而不是盲目的進行人工歸類理貨，而是通過先進的科學技術進行完成從入庫到出庫的過程，這樣不僅能減少時間還能提高工作效率，對存貨的庫存管理有明顯的進步。公司管理層與采購人員要結(jié)合公司的商品銷售情況進行總結(jié)分析，對銷售的商品暢銷程度進行梳理，對銷售程度的好壞來選擇采購什么商品，避免采購造成浪費，庫存過多。企業(yè)要做到結(jié)合自己實際情況，找到自己適合的存貨機制，安全存貨。因市場的需求和飽和度程度，從而通過銷售額來確定具體的存貨數(shù)量。總而言之，對存貨水平的管理，對愛得福公司是否建立長遠發(fā)展意識具有深遠的意義。2．完善企業(yè)制度和核算領用制度營運資金管理的目標在企業(yè)環(huán)境中具備與財務管理的目標擁有等同地位，以企業(yè)獲得價值利益最大化。保持合理的營運資金結(jié)構，保持企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營。企業(yè)存在的最終目的是盈利，保持利益最大化，虧損是不可行的，且在企業(yè)日常的營運資金是必不可少的，日常營運資金的管理是及其重要的一部分，管理的好與不好直接影響企業(yè)的利益，為了能讓企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，必須對資金進行有效的管理，進行合理運用資金，保持完整的資金結(jié)構。提升盈利能力，達成營運資金的增值。營運資金的合理有效應用，能夠?qū)崿F(xiàn)營運資金的增值，隨之企業(yè)的自身價值進而提高，增加盈利能力，一個企業(yè)的增值也是重要的一部分，作為商貿(mào)公司流動資產(chǎn)營運資金其增值對企業(yè)來說有很大的意義，實現(xiàn)資金增值，進而實現(xiàn)愛得福企業(yè)價值最大化。企業(yè)的庫存管理主要包括信息集中管理，在各個環(huán)節(jié)在具體分析下得到有效控制，進而一點點提高使用效率。庫存管理也包括預料自己整個流水線上的庫存管理舉措以及預測供應商庫存的管理的舉措，一是根據(jù)實際庫存的管理方法，調(diào)查市場上客戶需求從而按需生產(chǎn)進行出售，又一管理理念是根據(jù)自己產(chǎn)品的特征進行有效的管