會計學(xué)-中國平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究

PAGEResearchonFinancialRiskManagementofPingAnBankofChinaAbstract：With?the?rapid?development?of?China's?economy,commercialBanksgraduallybecomemoreandmoreimportant.However,whencarryingoutbusinessactivities,thereareoftenaccompaniedbyfinancialrisk,thefinancialriskhiddenineachlinkintheprocessofbusiness.Asweallknow,everycoinhastwosides,theriskalsoappliesthissentence,iftoeffectivelymanagerisk,thebankswouldresultinhighprofits.However,iftheriskmanagementisnotstrengthened,theriskwillproduceaneffectontheday-to-dayactivitiesofthebank,sometimestheriskmayevengiverisetothefinancialcrisis.Therefore,financialriskmanagementplaysakeyroleinthedailyoperationofbanks,itisalsoacrucialguaranteeforthesurvivalandprogressofcommercialBanks.Atpresent,commercialBanksneedtodoalotofthings.Oneofthemostimportantthingsisstrengtheningfinancialriskmanagement.CommercialBanksshouldadoptscientificandeffectivefinancialmanagementmodetodealwiththeirownpracticalproblemsaccordingtotheeconomicdevelopmentofourcountry,soastoachievethegoalofgettingtheutmostoutoftheeffectivenessoffinancialriskmanagement.ThePingAnBankasafinancialriskmanagementforBanksinthispaperthemainobjectsofstudy,throughcollectingrelevantinformationbothdomesticandoverseas,basedontherelevanttheories,respectivelyfromthefinancialriskofthemeaningofthetypesandmaincharacteristicstoformulatetheresearch,startingfromthemanagementconditionofPingAnBank,PingAnBankismainlystudiedintheprocessoffinancialriskcontroltopreventspecificperformance,toanalysesthemainproblemsinvariousaspectsofrisk,andmadedetailedanalysis,putforwardthecorrespondingmeasuresandsuggestions,inordertobetterimprove.Keywords：FinancialRisk，RiskManagement，PingAnBank

目錄TOC\o"1-3"\h\u32667第1章緒論 14021.1研究的背景和意義 1217721.1.1研究的背景 1187381.1.2研究的意義 1289181.2文獻綜述 2156711.2.1國內(nèi)研究 2238671.2.2國外研究 3165161.3研究方法和內(nèi)容 360411.3.1研究方法 3283521.3.2研究內(nèi)容 430344第2章商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論 541332.1商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的概念 5262082.2商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的種類 563152.3商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的特點 5185052.3.1客觀性 5301112.3.2全面性 6189432.3.3不確定性 6176412.3.4隱蔽性 611452.3.5擴張性 611152第3章中國平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理分析 7248093.1中國平安銀行簡介 7279563.2平安銀行的經(jīng)營狀況 7324423.3平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀 8134743.3.1與其他銀行相比，資本充足率低 8272493.3.2資產(chǎn)質(zhì)量管理壓力較大，不良貸款率高 9157793.3.3存在較大操作風(fēng)險 10134663.3.4利率變動風(fēng)險 11211803.4平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題 12125913.4.1中間業(yè)務(wù)不夠成熟 12259803.4.2內(nèi)部控制制度不健全，無法有效防范財務(wù)風(fēng)險 12110303.4.3財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不完善 12323783.4.4我國企業(yè)融資渠道少 13298623.4.5風(fēng)險管理意識比較淡薄 1327209第4章平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理的改進策略 14177574.1全面發(fā)展中間業(yè)務(wù) 14294034.2進一步完善內(nèi)控制度，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查 1456674.3提高資產(chǎn)的安全性，加強貸款流程管理 14125904.4健全風(fēng)險管理組織架構(gòu)，強化風(fēng)險管理意識 15309344.5提高銀行從業(yè)人員的綜合素質(zhì) 158506第5章結(jié)論 173304參考文獻： 1812921致謝 20PAGEPAGE20第1章緒論1.1研究的背景和意義1.1.1研究的背景金融機構(gòu)對全球的經(jīng)濟發(fā)展都有著重大的作用，我國也越來越重視金融業(yè)。經(jīng)過多年的社會經(jīng)濟發(fā)展與體制改革，中國已經(jīng)慢慢形成一個新型金融機構(gòu)組織體系，央行成為該新型體系的核心，且這個體系的主要部分是國有商業(yè)銀行以及政策性銀行，在此情形下，金融市場逐步發(fā)展。其中，商業(yè)銀行作為以獲取利潤為主要目的的金融企業(yè)，其可以接受群眾來銀行進行存款、也可以為人們提供貸款以及結(jié)算等各種各樣的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行對全球各國的經(jīng)濟發(fā)展起到了促進作用，可見商業(yè)銀行在世界各地占有多么重要的地位，其經(jīng)營情況的好壞、將直接影響到我國社會經(jīng)濟的進步和可持續(xù)發(fā)展，我國也因此意識到商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展和金融體系的穩(wěn)定是密切相關(guān)的。隨著全球一體化的不斷推進，各國的經(jīng)濟也在相互影響，我國的銀行業(yè)也無法避免，這也一并帶來了財務(wù)方面的風(fēng)險問題，如不加以防范，我國商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展也會因此受到影響。關(guān)于對財務(wù)風(fēng)險的控制和防范，其實我國的商業(yè)銀行已積累到不少的經(jīng)驗了，在這方面也有了一定的成效。只是因為我國商業(yè)銀行的發(fā)展晚于西方發(fā)達國家，相關(guān)管理制度都不夠完善，與此同時，不斷變化的外部環(huán)境使得商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理問題更加需要得到重視，假如風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生了，可是商業(yè)銀行沒有立即加以控制，風(fēng)險將有可能在金融體系內(nèi)部迅速擴散，這會導(dǎo)致我國的金融業(yè)無法穩(wěn)定發(fā)展，因此商業(yè)銀行應(yīng)該不停地提升對財務(wù)風(fēng)險進行管理的能力，并且完善其風(fēng)險管理控制的制度，以便有足夠的能力來抵御風(fēng)險，從而確保銀行本身的持續(xù)穩(wěn)定進步。1.1.2研究的意義財務(wù)風(fēng)險客觀存在，同時沒有辦法徹底消除，但是可以通過對財務(wù)報表進行數(shù)據(jù)分析，從而使管理者更加深入了解經(jīng)營過程中存在的高風(fēng)險，再分析風(fēng)險的成因，研究風(fēng)險管理的辦法。國內(nèi)外研究人員已經(jīng)對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理進行了不少研究，而且所進行的研究已經(jīng)在逐步成熟，可是，其中大部分研究主要是以較大型的\t"/item/%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"國有商業(yè)銀行為探討對象，關(guān)于\t"/item/%E5%95%86%E4%B8%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"股份制商業(yè)銀行的研究還比較少。所以，這篇文章把中國平安銀行當(dāng)作研究主體，對平安銀行在運營過程中所有的財務(wù)風(fēng)險進行分析，可以幫助其更加清楚地了解在財務(wù)風(fēng)險管理上存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出改進平安銀行財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀的建議，通過對財管管理方面的重視與各種問題的改善，可以提升平安銀行的財務(wù)風(fēng)險管理水平，發(fā)揮商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的最大作用，使得平安銀行能夠更好的發(fā)展。1.2文獻綜述正是因為財務(wù)風(fēng)險管理的能力會直接影響到銀行的運行情況，所以國內(nèi)外許多學(xué)者就針對銀行財務(wù)風(fēng)險的控制與防范展開了研究和分析。本文參考了一些研究者的分析成果，然后進行整理和歸納，再結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理的基本理論，以便進一步了解平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理。1.2.1國內(nèi)研究自從改革開放，我國發(fā)生了巨大的變化，在市場經(jīng)濟體制不斷完善的情形下，越來越多的經(jīng)濟學(xué)家呼吁人們重視銀行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理情況。可是因為我國社會經(jīng)濟發(fā)展相對其他國家來說較晚，對于這方面的研究還比較少，相關(guān)資料所涉及的范圍比較小，難以找到全面的研究報告。何喜娥（2015）通過研究表明，銀行的財務(wù)風(fēng)險管理其實就是努力提高資金利用率，同時對籌資成本進行加強管理，從而提高銀行的收益，避免不必要的損失，這樣有利于銀行經(jīng)營活動的穩(wěn)定性。何喜娥.我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].石家莊鐵道大學(xué),2015顧曉敏以及蔣丹（2016）在實驗過程中，采用了Logistic回歸分析，從而建立了可以對利率市場化的波動進行預(yù)警的模型，這在預(yù)防銀行財務(wù)風(fēng)險方面是有所效果的。顧曉敏,蔣丹.利率市場化下我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型的建立[J].經(jīng)濟管理者,2016李獻英（2017）認(rèn)為信貨風(fēng)險是商業(yè)銀行一直存在著的風(fēng)險，雖然這些年來我國對商業(yè)銀行的不良貸款采取了許多措施，但是還是難以取得較大成效，長期發(fā)展下去，這將會阻礙我國商業(yè)銀行的發(fā)展。岑青蘭（2018）提出，想要提高商業(yè)銀行對財務(wù)風(fēng)險的抵抗能力，就要先提高我國商業(yè)銀行內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)，進而提升銀行工作人員的財務(wù)風(fēng)險管理意識。金晨（2019）通過研究表明，如果銀行沒有及時對信貸風(fēng)險進行防御，那么原本向銀行貸款的企業(yè)所存在的風(fēng)險，就很大概率會成為銀行將要所面臨的風(fēng)險。銀行在向企業(yè)提供貸款時，應(yīng)該充分考慮主客環(huán)境、信息披露情況等，對金融貸款的信貸風(fēng)險進行必要的防范和規(guī)避。1.2.2國外研究在對財務(wù)風(fēng)險進行研究的歷史進程中，1979年美國銀行家提出了駱駝評價指標(biāo)體系，表示在對銀行財務(wù)風(fēng)險進行分析時，應(yīng)該從資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利情況、流動性水平和管理能力這五個方面開始入手。Sophie（2014）認(rèn)為銀行的流動性水平和資產(chǎn)質(zhì)量會嚴(yán)重影響到商業(yè)銀行的長久發(fā)展。經(jīng)過研究往年的金融危機，發(fā)現(xiàn)銀行遭受損失的程度與這兩個指標(biāo)有著密切聯(lián)系。Moreno（2016）經(jīng)過研究，指出造成銀行財務(wù)風(fēng)險的主要原因是信貸，同時銀行的內(nèi)部控制活動將會對信貸風(fēng)險造成影響。Emmanuel（2016）通過研究表明，如果金融危機頻繁出現(xiàn)，并且會阻礙銀行的發(fā)展，在這個時候如果重組銀行資本的話，則能夠在一定程度上規(guī)避部分風(fēng)險。AhmedElbadry（2018）通過研究指出風(fēng)險管理應(yīng)該按照風(fēng)險性質(zhì)的不同劃分種類，進而再進行管理。1.3研究方法和內(nèi)容1.3.1研究方法本文章在進行財務(wù)方面的風(fēng)險管理的研討過程中，采用的研究方法主要是文獻分析法和案例分析法：文獻分析法：經(jīng)過對各國相似研究的主要文獻、報刊等有關(guān)資料進行總結(jié)。在這個過程中，首先是收集有關(guān)的實踐成果等材料，然后再進行整理，以便可以從這些材料中得到對研究有幫助的有關(guān)信息。案例分析法：本文以平安銀行為案例研究對象，搜集了許多關(guān)于平安銀行的相關(guān)資料，同時引用了平安銀行的財務(wù)數(shù)據(jù)，全面分析平安銀行在財務(wù)風(fēng)險管理中所存在的問題，并提出相應(yīng)的解決措施。1.3.2研究內(nèi)容本文總共分為五個章節(jié)，第1章是本文的引言部分，主要講解了這篇文章在研究商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理時的研究背景和意義、國內(nèi)外對于財務(wù)風(fēng)險管理的研究現(xiàn)狀以及本文所研究的內(nèi)容和方法。第2章重點描述了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)知識，其中包含了商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的概念、種類和特點。第3章詳細(xì)分析了平安銀行目前在財務(wù)風(fēng)險管理方面的現(xiàn)狀以及存在的問題。第4章則是針對上文所發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的改進對策。最后一章是總結(jié)，對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理進行詳細(xì)的評估以及總結(jié)。

第2章商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險基礎(chǔ)理論2.1商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的概念財務(wù)風(fēng)險，是指那些因為企業(yè)不合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)、不恰當(dāng)?shù)娜谫Y使得企業(yè)可能會喪失了償債能力進而造成投資者的預(yù)期收益下降的風(fēng)險。孫合珍.淺析中國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].中國管理信息化,2009廣義來說，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險是在日常經(jīng)營時，收到金融市場的各種影響，造成銀行在某個時期內(nèi)的運營效果與一開始的經(jīng)營目標(biāo)有所差距，以致銀行的財務(wù)狀況壓力過大甚至承擔(dān)損失的風(fēng)險。其中主要包含了資本、資產(chǎn)質(zhì)量、流動性以及市場等方面的風(fēng)險。狹義來說，商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險主要是因為不合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置、較差的資產(chǎn)質(zhì)量、不完善的管理等問題所造成銀行的運行狀況不穩(wěn)定和獲利能力變差的風(fēng)險，上述所有不確定的因素都可能給商業(yè)銀行的經(jīng)營活動開展造成不好的局面。2.2商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的種類財務(wù)風(fēng)險按照起相關(guān)性質(zhì)可以劃分為4類：首先是資本充足性風(fēng)險，重點原因是銀行出現(xiàn)資金缺乏、管理不善等狀況；其次是流動性風(fēng)險，這類風(fēng)險之所以存在是因為銀行的資金大幅度變動或者出現(xiàn)嚴(yán)重的損失，所以銀行沒辦法在規(guī)定時間內(nèi)歸還客戶應(yīng)得的資金，以至于造成信譽危機；另外還有由于資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生變動而造成的資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險，其中包括的不良貸款已經(jīng)是影響我國商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險最主要的因素之一了；最后是有盈利性風(fēng)險，即指因為各個國家在社會經(jīng)濟上的宏觀調(diào)控，進而降低利率所形成的。2.3商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險的特點2.3.1客觀性風(fēng)險在日常生活中時刻存在著，這也代表著財務(wù)風(fēng)險是無法以人們的意志為轉(zhuǎn)移，同時人們也沒辦法消滅它，唯一的辦法就是采用各種各樣的方法來對付它，以此來防止風(fēng)險爆發(fā)。2.3.2全面性人們在進行財務(wù)過程中的每個部分都會存在財務(wù)風(fēng)險，銀行人員對相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的缺乏、商業(yè)銀行各個方面的管理系統(tǒng)的退化、以及管理體系不健全等情況都有可能會造成財務(wù)風(fēng)險在銀行進行有關(guān)的經(jīng)營活動時出現(xiàn)。2.3.3不確定性商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險最實質(zhì)性的特點就是不確定性。因為在進行財務(wù)工作的時候有著許多無法確定的因素，所以才會存在財務(wù)風(fēng)險，可是在這個過程中財務(wù)風(fēng)險是不一定會發(fā)生的。假如環(huán)境產(chǎn)生變化，而且人們也無法意識到客觀條件的變動，這使得人們也沒有辦法確定財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生、發(fā)生的詳細(xì)時間以及發(fā)生的方式。2.3.4隱蔽性在某些財務(wù)活動中，其中存在的財務(wù)風(fēng)險是具有較難被察覺的隱蔽性特征，這對商業(yè)銀行是具有極大隱患的。大規(guī)模風(fēng)險沒有徹底爆發(fā)時，風(fēng)險會慢慢積累，但是風(fēng)險積累到一定程度后就會爆發(fā)出來。及時根據(jù)市場規(guī)律和預(yù)估來尋找解決方法，是緩解財務(wù)風(fēng)險的隱蔽性的重要手段。2.3.5擴張性金融行業(yè)內(nèi)，各個商業(yè)銀行之間相互密切聯(lián)系的，并且會相互依賴，這個情形的發(fā)生主要是由于商業(yè)銀行在自身的發(fā)展進程中會不停地開展新業(yè)務(wù)，每個銀行之間也會進一步協(xié)作，因而銀行之間會產(chǎn)生更加密切的聯(lián)系。此時，如果有一家商業(yè)銀行呈現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，那么就有極大的可能會牽連其余的銀行，一旦財務(wù)風(fēng)險再進一步發(fā)酵，銀行就會產(chǎn)生資產(chǎn)流動性的風(fēng)險和信譽風(fēng)險等，這將會給整個社會都造成損失，甚至使整個金融體系都陷入了危機。

第3章中國平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理分析3.1中國平安銀行簡介平安銀行作為我國大陸地區(qū)12\t"/slave/2020031114/3279271057580/htmls/detail_report/right"家全國性的股份制商業(yè)銀行的其中之一，是總部在\t"/item/%E5%B9%B3%E5%AE%89%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"深圳的、跨區(qū)域運營的銀行，其注冊資本為51.23億元，資產(chǎn)總額約1.37萬億元，在中國有84個分行。在2019年第二季度末，其任職員工一共有33529名。如今的平安銀行是由原來的\t"/item/%E5%B9%B3%E5%AE%89%E9%93%B6%E8%A1%8C/_blank"深圳發(fā)展銀行于8年前收購平安保險集團旗下的深圳平安銀行后，重新組合建立并進行改名而來的。除分行以外，平安銀行還有1053家營業(yè)機構(gòu)可以為客戶提供其現(xiàn)有的金融服務(wù)。3.2平安銀行的經(jīng)營狀況從2019年的前兩個季度的經(jīng)營狀況來看，平安銀行的營業(yè)收入總共有678.29億元，比2018年同期的營業(yè)收入增長了18.5個百分點；減值損失前的營業(yè)利潤有472.41億元，同比增長了19個百分點；2019年的前兩個季度末的凈利潤為154.03億元，相比2018年的前兩個季度末的數(shù)據(jù)，增加了15.2個百分點。2019年上半年末的資產(chǎn)總額為35907.66億元，比2018年年末增加5%；所吸收存款的余額是23431.79億元，比2018年年底的余額多了10.1%；在這個期間所發(fā)放的貸款以及墊款的總額（含貼現(xiàn)）為20818.96億元，比去年年末增長了4.2%。張程.平安銀行上半年凈利潤超154億元[N].深圳特區(qū)報,2019張程.平安銀行上半年凈利潤超154億元[N].深圳特區(qū)報,2019平安銀行的業(yè)務(wù)持續(xù)地走在“輕資產(chǎn)、輕資本”的道路上，意思是其經(jīng)營模式是輕資產(chǎn)，銀行會將那些相對不重要的產(chǎn)品外包給其他其他代理經(jīng)營制造以及零售分銷等，因此它才有足夠的時間與精力開展核心業(yè)務(wù)。這個選擇使其有效減少資金投入，提高資金流轉(zhuǎn)率，進而使資本回報率得以提升。如今隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展中，各種互聯(lián)網(wǎng)收付平臺逐漸崛起，在此壓力下平安銀行一直在不斷地提升，并努力讓產(chǎn)品、服務(wù)更加智能化。李曉夏.中國平安經(jīng)營現(xiàn)狀及財務(wù)風(fēng)險控制研究[D].江西師范大學(xué),20183.3平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀3.3.1與其他銀行相比，資本充足率低資本充足率是指用銀行的資本總額除以其風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)所得出來的比率，這是確保銀行以及其他金融機構(gòu)能夠長期生存的\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"資本比率。全球各個國家的金融管理當(dāng)局普遍會對\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"商業(yè)銀行的資本充足率進行管控，主要是為了衡量銀行所能抵擋風(fēng)險的本領(lǐng)。在商業(yè)銀行的\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"存款人以及\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"債權(quán)人的\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"資產(chǎn)受到損失以前，資本充足率能夠反映這個銀行能用\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"自身所有的資本來承擔(dān)損失的水平。有一些商業(yè)銀行或許會因為自身的規(guī)模較小、綜合實力較弱而沒有辦法募集到足夠的資金來進行經(jīng)營活動，造成銀行難以承擔(dān)風(fēng)險、以及沒有辦法償清債務(wù)的局面，這些狀況都不利于銀行的穩(wěn)定發(fā)展，甚至可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)?？偟膩碚f，商業(yè)銀行能夠正常運營和穩(wěn)定發(fā)展的根本前提就是充足的資金。我國也有對商業(yè)銀行的資本充足率的相關(guān)規(guī)定，其中，中國銀監(jiān)會在2012年發(fā)布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中規(guī)定了資本充足率必須高于8%，一級資本充足率應(yīng)高于6%，以及核心一級資本充足率應(yīng)高于5%。銀監(jiān)會發(fā)布.《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》[Z].2012這個規(guī)定主要是為了防止\t"/item/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%85%E8%B6%B3%E7%8E%87/_blank"風(fēng)險資產(chǎn)過于膨脹，以此來維護存款人與債權(quán)人的相關(guān)利益，從而保障經(jīng)營活動的順利開展。銀監(jiān)會發(fā)布.《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》[Z].2012下列表格將對平安銀行與招商、華夏、廣大銀行這三家銀行的資本充足率進行比較分析：表3-12015-2018年4家股份制商業(yè)銀行資本充足率變動表資本充足率（%）2015年2016年2017年2018年平安銀行10.9411.5311.2011.50招商銀行12.5713.3315.4815.68華夏銀行10.8511.3612.3713.19光大銀行11.8710.8013.4913.01表3-22015-2018年4家股份制商業(yè)銀行一級資本充足率變動表一級資本充足率（%）2015年2016年2017年2018年平安銀行9.039.349.189.39招商銀行10.8311.5413.0212.62華夏銀行8.899.709.3710.43光大銀行10.159.3410.6110.09表3-32015-2018年4家股份制商業(yè)銀行核心一級資本充足率變動表核心一級資本充足率（%）2015年2016年2017年2018年平安銀行9.038.368.288.54招商銀行10.8311.5412.0611.78華夏銀行8.898.438.269.47光大銀行69.15由上表可知，在4家銀行中的三項指標(biāo)均不低于銀監(jiān)會所規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，在2015-2018年中，招商銀行的三項指標(biāo)普遍高于其余3家銀行，上升趨勢也比較穩(wěn)定，在4家銀行中平安銀行指標(biāo)最低，這說明平安銀行相比其他銀行，在面對財務(wù)風(fēng)險時，抵御風(fēng)險的能力較弱。3.3.2資產(chǎn)質(zhì)量管理壓力較大，不良貸款率高貸款是商業(yè)銀行資產(chǎn)的重要組成部分，它的質(zhì)量將會直接影響到銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，市場上普遍用不良貸款率來判斷貸款質(zhì)量的好壞。從2002年起，我國將全方面執(zhí)行國際銀行業(yè)所廣泛認(rèn)可的“貸款五級分類”，把貸款劃分成5類，分別是正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類以及損失類，這五種貸款的后三種就是人們所說的不良貸款。目前，不良貸款率已經(jīng)成為權(quán)衡銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最主要的指標(biāo)。從平安銀行近幾年年度報表的數(shù)據(jù)可以看出，該銀行的不良貸款率所呈現(xiàn)的趨勢是上升的，詳細(xì)數(shù)據(jù)請看以下表格：表3-42015-2018年平安銀行不良貸款結(jié)構(gòu)分析表（金額單位：億元）項目2015/12/312016/12/312017/12/312018/12/31金額占比金額占比金額占比金額占比次級類貸款79.450.65%138.330.94%125.100.73%179.550.90%可疑類貸款21.410.18%44.940.30%33.430.20%45.090.23%損失類貸款75.590.62%73.750.50%131.440.77%124.410.62%不良貸款176.451.45%257.021.74%289.971.70%349.051.75%表3-52015-2018年平安銀行不良貸款率變動表項目2015/12/312016/12/312017/12/312018/12/31不良貸款率1.45%1.74%1.70%1.75%從表3-4和表3-5可以看出，在2018年12月31日，平安銀行的不良貸款是349.05億元，比2017年年底多了59.08億元，同比增長了20.37個百分點；其中不良貸款率為1.75%，比2017年年底增長了0.05%。同時從表3-4可以明顯看出這4年來，平安銀行的不良貸款是不斷地在增加，資產(chǎn)質(zhì)量因此變差，資產(chǎn)質(zhì)量管理壓力變大。在這個情況下，假如借款人沒有按照要求如期償還貸款，結(jié)果不僅會影響銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，還會影響銀行的資產(chǎn)的安全性，進而造成嚴(yán)重的財務(wù)問題。對于平安銀行以及其他的商業(yè)銀行來說，適當(dāng)減少不良貸款才能減輕其資產(chǎn)質(zhì)量的壓力，否則不良貸款最后還會阻礙銀行的發(fā)展。在銀監(jiān)會任職的專家范文仲通過分析認(rèn)為，與其他國家的銀行業(yè)相比，我國還是相當(dāng)落后的，同時也面對風(fēng)險的可能性更大，因此平安銀行也需要花更多的時間和精力來防范財務(wù)風(fēng)險。3.3.3存在較大操作風(fēng)險企業(yè)在運營過程因為操作流程有問題、人為操作不正確、系統(tǒng)出現(xiàn)毛病或者是外界環(huán)境等各種因素直接或間接造成企業(yè)出現(xiàn)損失的風(fēng)險就是操作風(fēng)險。銀行出現(xiàn)的操作風(fēng)險一般有兩個原因：第一是人員風(fēng)險，主要是違法失職和內(nèi)部欺詐，比如員工沒有取得管理人員的允許就擅自越權(quán)操作、違規(guī)進行業(yè)務(wù)辦理、違法洗錢以及其他違規(guī)操作。上述的做法除了會構(gòu)成操作人員自身的風(fēng)險，還會導(dǎo)致銀行出現(xiàn)不必要的損失。第二是內(nèi)部流程風(fēng)險，大多數(shù)是由不合理且不健全的系統(tǒng)程序制度導(dǎo)致的，比方說程序效率較低，這些在財務(wù)方面所構(gòu)成的影響在較短時間內(nèi)是不能夠被發(fā)現(xiàn)的，可是如果長期發(fā)展下去的話必然會發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。從2017年的7月到9月，中國人民銀行為了加強金融監(jiān)管，整肅支付清算市場的秩序，防范支付風(fēng)險，對平安銀行展開了支付清算業(yè)務(wù)的執(zhí)法檢查。經(jīng)過嚴(yán)格檢查，央行披露平安銀行確實存在著違反清算管理、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理、非金融機構(gòu)支付服務(wù)管理等違法違規(guī)行為，根據(jù)法律的相關(guān)規(guī)定，央行對平安銀行予以警告，并且沒收違法所得303.6萬元，同時進行1030.8萬元的罰款，處罰的金額總共是1334.4萬元。中國證券報發(fā)布.央行整肅支付清算市場秩序[N].2018中國證券報發(fā)布.央行整肅支付清算市場秩序[N].20183.3.4利率變動風(fēng)險隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，各家銀行的利率也會根據(jù)市場經(jīng)濟的變動不斷地進行調(diào)整，因此平安銀行在這個形勢下所面對的利率風(fēng)險也在不斷的增加，特別是對利率的調(diào)整會隨著市場的發(fā)展而變得日益頻繁，長期下去，這將是平安銀行在經(jīng)濟市場中所面臨的重大考驗。目前，平安銀行的利率并不是自己可以控制的，它按照規(guī)定以國家設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)來從事業(yè)務(wù)辦理，國家對利率的管理控制將會影響銀行的存貸利率差，進而影響銀行本身的盈利情況，如果存貸利率之間的差額較小的話，利潤降低，對風(fēng)險的抵御能力也會隨之下降。利率的變動也分別會影響貸款和存款的情況，如果貸款利率過高的話，人們就會選擇減少貸款金額甚至不貸款，這會使得平安銀行的獲利能力下降。另外，對于存款方面，如果利率過低的話，人們也會減少存款金額，造成資產(chǎn)流動性下降。以上兩種情況都會造成平安銀行的財務(wù)風(fēng)險?？偟膩碚f，平安銀行應(yīng)該清楚意識到利率的變動所可能造成的風(fēng)險。3.4平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題3.4.1中間業(yè)務(wù)不夠成熟近幾年來，平安銀行的不良貸款率所呈現(xiàn)出來的是上升趨勢，貸款的增加導(dǎo)致銀行的資金流動性變得越來越差。為了可持續(xù)發(fā)展，平安銀行正在要轉(zhuǎn)變自己原本的經(jīng)營理念，經(jīng)營辦理收付、代理、擔(dān)保等中間業(yè)務(wù)，這為銀行帶來了一筆可觀的收入，也提高了銀行資金的利用率。筆者經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在美、日、英的商業(yè)銀行里，其中\(zhòng)t"/item/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E4%B8%AD%E9%97%B4%E4%B8%9A%E5%8A%A1/_blank"中間業(yè)務(wù)所取得的收益約占收益總額的40%，但是我國的商業(yè)銀行目前在中間業(yè)務(wù)方面的收益占比僅在15%左右，這也是我國商業(yè)銀行需要注意并且改進的。3.4.2內(nèi)部控制制度不健全，無法有效防范財務(wù)風(fēng)險我國的商業(yè)銀行已經(jīng)按照法律法規(guī)制訂了內(nèi)部控制制度，可是照目前來看，大多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)控制度上都不夠完善，導(dǎo)致不能很好地保證銀行的穩(wěn)定發(fā)展。其中，平安銀行并沒有按照自身的實際狀況來制度內(nèi)控制度，因此在實施的過程中免不了會發(fā)生各種問題。在內(nèi)部控制上存在問題的原因還有一個，就是在職人員沒有意識到內(nèi)控對財務(wù)風(fēng)險管理的重要性，沒有正確執(zhí)行控制，導(dǎo)致內(nèi)控的作用沒有得到充分發(fā)揮，進而造成一系列的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致銀行無法正常運營。不健全的內(nèi)控制度成為引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的重要因素。如果平安銀行的內(nèi)控制度無法正常發(fā)揮作用，則銀行爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險的概率將會因此變大。3.4.3財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系不完善銀行的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是一種可以實時監(jiān)控每項業(yè)務(wù)活動所隱含的風(fēng)險的體系。這個體系貫穿了銀行運行過程的的每個環(huán)節(jié)，是建立在信息化的基礎(chǔ)之上的，它會對銀行財務(wù)的相關(guān)材料進行詳細(xì)分析，隨時監(jiān)測銀行所有的潛在風(fēng)險，一旦監(jiān)測到風(fēng)險就會立刻通知銀行的管理人員。通過國內(nèi)外的研究可以看出，平安銀行目前還沒有完成對經(jīng)營活動的每項業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控和測量，所以在出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時沒有辦法及時發(fā)現(xiàn)，以至于難以抵御風(fēng)險這將會造成巨大損失。比如在信貸方面，銀行應(yīng)該對其事前、事中和事后的全過程進行有效的風(fēng)險管理，然而平安銀行在這方面較為薄弱，同時各個有關(guān)部門之間不能夠進行默契地配合，難以及時跟進客戶的貸款情況。除此之外，銀行沒有采取措施分別管理不同風(fēng)險水平的客戶，缺少一個全面且有效的風(fēng)險預(yù)警體系。如今，平安銀行預(yù)測風(fēng)險的能力是比較弱的，沒有及時對財務(wù)信息進行全面的剖析，導(dǎo)致銀行無法有效防范財務(wù)風(fēng)險，最終會給銀行造成較大的影響。3.4.4我國企業(yè)融資渠道少在當(dāng)今社會，企業(yè)向平安銀行貸款的情況越來越普遍，這個時候平安銀行就會有了信用風(fēng)險，該風(fēng)險是指一旦貸款的企業(yè)出現(xiàn)各種財務(wù)問題時，可能會出現(xiàn)貸款無法及時收回。一旦平安銀行長時間沒有辦法收回不良貸款的話，這就會成為壞賬，銀行的資產(chǎn)安全也因此受到影響。3.4.5風(fēng)險管理意識比較淡薄在商業(yè)銀行的經(jīng)營過程中，財務(wù)風(fēng)險管理起著重要的作用，人們應(yīng)該要準(zhǔn)確意識到全面的財務(wù)風(fēng)險管理的重要性。我國的商業(yè)銀行在這個方面的起步時間相對于國外來說是比較晚的，對風(fēng)險意識不夠全面。按照這種情況，平安銀行的財務(wù)風(fēng)險也會隨著銀行業(yè)的發(fā)展而越來越大。平安銀行的管理人員如果沒有考慮到銀行的整體效益，無法全面認(rèn)識到企業(yè)各項業(yè)務(wù)存在的財務(wù)風(fēng)險，這將會導(dǎo)致管理者在風(fēng)險的來臨會束手無策。

第4章平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理的改進策略4.1全面發(fā)展中間業(yè)務(wù)隨著金融業(yè)的發(fā)展，中間業(yè)務(wù)逐漸變成提高銀行利潤的重要部分之一。如今人們的收入水平不斷提高，對加強資金管理的意識也在不斷提高，極大地促進了中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而使銀行賺取更多的業(yè)務(wù)手續(xù)費。中間業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式眾多，涉及的范圍也非常廣泛，如為人們提供各種各樣理財服務(wù)、咨詢服務(wù)及交易服務(wù)等。由于它經(jīng)營的不僅是銀行表面的業(yè)務(wù)，還將表內(nèi)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為表外業(yè)務(wù)，平安銀行如果全面發(fā)展中間業(yè)務(wù)的話，這將會大大提高了平安銀行的運營效率和業(yè)務(wù)質(zhì)量。此外，中間業(yè)務(wù)的發(fā)展也能夠改變傳統(tǒng)性項目在平安銀行的整體情況，推動平安銀行的整體發(fā)展。4.2進一步完善內(nèi)控制度，加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查不完善的內(nèi)部控制制度是無法協(xié)助銀行抵御風(fēng)險的，為了商業(yè)銀行的可持續(xù)性發(fā)展，健全內(nèi)控制度是極其重要的。設(shè)計內(nèi)部控制制度應(yīng)該全面考慮業(yè)務(wù)辦理過程中的風(fēng)險防控，及時對其中比較薄弱的方面進行改進。同時還要監(jiān)督控制管理，即以事先制定的內(nèi)控目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格對相關(guān)人員的行為舉止和業(yè)務(wù)操作的全過程進行動態(tài)監(jiān)測。然后再進行有效的信息傳達以確定內(nèi)控的有效運轉(zhuǎn)，使效率得以提高，從而降低風(fēng)險。為了判斷經(jīng)營業(yè)務(wù)是否規(guī)范，銀行的審計或者其他相關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)及時檢查內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況，全面地對業(yè)務(wù)辦理的每個流程都進行監(jiān)督。根據(jù)平安銀行的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀可以發(fā)現(xiàn)該銀行的內(nèi)控制度還存在著一些隱患，因此，完善內(nèi)控制度并加強監(jiān)管是十分有必要的。4.3提高資產(chǎn)的安全性，加強貸款流程管理根據(jù)資料可以發(fā)現(xiàn)平安銀行的不良貸款一直在不斷提高，造成這個情況主要有兩個原因，其中一個主要是平安銀行的貸后監(jiān)控比較弱；還有一個是貸款之前，銀行沒有認(rèn)真對待調(diào)查工作，對企業(yè)的相關(guān)貸款情況沒有清楚的認(rèn)識。如果沒有仔細(xì)對待貸款的每個環(huán)節(jié)，銀行的財務(wù)風(fēng)險則會因此增加。所以對于平安銀行以及其他商業(yè)銀行來說，確保資產(chǎn)的安全，減少不良貸款，增強對貸款全過程的管理是極其重要的。平安銀行如果要加強貸款管理，就要針對自身實際情況來重新制定貸款管理流程。在貸款之前，風(fēng)險管理部門要先和與其他相關(guān)部門一起制訂合適的貸后管理計劃，然后建設(shè)一個完整的貸后管理預(yù)警系統(tǒng)，對原來的貸款管理系統(tǒng)進行升級，使其更加專業(yè)、有效，對銀行內(nèi)部相關(guān)人員進行觀察調(diào)研，從中選出合適且有經(jīng)驗的人員來專門負(fù)責(zé)貸后管理工作，著重注意貸款的用途，防止貸款挪用情況的發(fā)生。除此之外還要加強對貸款發(fā)放、支付的審核。平安銀行還有通過改善考核機制，根據(jù)自身的長期發(fā)展戰(zhàn)略來對考核制度進行合理設(shè)計、評估。在這之后，平安銀行依舊要時刻對管理方法進行創(chuàng)新，使管理隨著科技發(fā)展更加信息化，實時對貸款企業(yè)的經(jīng)營情況、資金流向以及風(fēng)險信息等方面進行監(jiān)測，從而來提高貸款管理的效率、減少貸款方面的損失。4.4健全風(fēng)險管理組織架構(gòu)，強化風(fēng)險管理意識平安銀行要想提高市場競爭能力、實現(xiàn)中長期戰(zhàn)略目標(biāo)計劃的話，就應(yīng)該不斷完善風(fēng)險管理架構(gòu)，并且有效控制風(fēng)險。經(jīng)過研究，平安銀行可以選擇配置首席風(fēng)險官，重點協(xié)助各部門展開相關(guān)風(fēng)險管理工作并防控經(jīng)營過程中所隱藏的財務(wù)風(fēng)險，并且在每個單位設(shè)立風(fēng)控總監(jiān)職位，主要職責(zé)就是執(zhí)行風(fēng)險管理工作，由首席風(fēng)險管進行監(jiān)管；每個風(fēng)險防范和控制的機構(gòu)要確保有相對獨立性，專人負(fù)責(zé)，保證管理足夠全方位。關(guān)于健全財務(wù)風(fēng)險管理制度，首先是使其風(fēng)險報告制度的覆蓋面不斷擴展，迅速分析財務(wù)數(shù)據(jù)并及時向相關(guān)管理人員報告，使其能夠及時采取措施來應(yīng)對，是銀行可持續(xù)發(fā)展的重要保障；其次是對銀行經(jīng)營過程中的財務(wù)風(fēng)險管理進行定期評估，把考評結(jié)果作為激勵機制的重要組成部分，這樣有助于鼓勵銀行職員進行有效的管理工作。4.5提高銀行從業(yè)人員的綜合素質(zhì)根據(jù)上文對平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理的分析，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建設(shè)需要依賴高科技手段和人工智能進行雙重管理，這使得平安銀行需要更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)人員。平安銀行理應(yīng)增強對人才的管理制度，同時還有進行創(chuàng)新，進而可以培育高素質(zhì)的財務(wù)人才，以便提供足夠可靠的人才來支持銀行運營業(yè)務(wù)的開展。關(guān)于對人才的選擇以及培養(yǎng)，平安銀行首先要針對自身對財務(wù)風(fēng)險管理的需要來定制專屬的人才招聘和培養(yǎng)計劃，特別是經(jīng)濟與財務(wù)會計專業(yè)的高校畢業(yè)生，重視應(yīng)聘者的持證情況，以保證其基礎(chǔ)專業(yè)素質(zhì)，同時還要調(diào)查是否符合親屬回避的相關(guān)情況。除此之外，還有按期對職員進行專業(yè)技能的培養(yǎng)，增強業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性。另外還要采取有效的激勵方法來激起銀行任職員工對工作的積極性，主動為員工創(chuàng)造條件，以此來培育出一支能夠與平安銀行的長期戰(zhàn)略需求相匹配的風(fēng)險管理團隊，從而提高工作的效率。最后，平安銀行注重與職員之間的溝通，了解員工的意見或者建議，結(jié)合員工的自身職業(yè)發(fā)展目標(biāo)和銀行的發(fā)展目標(biāo)，使得兩者可以共同進步與發(fā)展，為平安銀行的以后發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

結(jié)論在如今的社會中，商業(yè)銀行發(fā)揮著十分重要的作用，而財務(wù)風(fēng)險是銀行經(jīng)營活動的一大阻礙。為了商業(yè)銀行的長久發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)該意識到財務(wù)風(fēng)險管理的作用，正確認(rèn)識自身的財務(wù)風(fēng)險狀況，同時實施有效的方案對風(fēng)險進行管理，努力降低損失，從而提升我國商業(yè)銀行的競爭實力?？茖W(xué)有效的財務(wù)風(fēng)險管理對銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展是非常重要的。因此，本文根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)學(xué)術(shù)成果，對相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，明確平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀，從中發(fā)現(xiàn)其存在了較大的操作風(fēng)險、利率變動風(fēng)險、還有資本充足率低和不良貸款率高等問題，它們都會對平安銀行的日常經(jīng)營造成負(fù)面影響。所以平安銀行在以后發(fā)展過程中，一定要解決這些問題，只有管理好這些風(fēng)險，平安銀行才能得以更好地發(fā)展。本文在對這些問題進行研究的過程中，結(jié)合平安銀行的現(xiàn)狀以及存在的問題，針對性地提出解決方案，從全面發(fā)展中間業(yè)務(wù)、加強貸款流程管理、健立健全財務(wù)風(fēng)險管理制度、提高銀行人員的綜合素質(zhì)、強化風(fēng)險管理意識、進一步完善內(nèi)控制度等方面來建議平安銀行去解決問題，只有這樣，平安銀行才可以利用有效的財務(wù)風(fēng)險管理來使其銀行業(yè)的核心競爭力得以提高。商業(yè)銀行在發(fā)展過程中，如果對財務(wù)風(fēng)險問題不重視，這將會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險問題一旦出現(xiàn)，會給商業(yè)銀行帶來較大的經(jīng)濟損失，所以我國商業(yè)銀行應(yīng)盡力采取措施改善自身的財務(wù)風(fēng)險問題，只有這樣，我國的商業(yè)銀行才能進一步更好地發(fā)展。本文基于平安銀行發(fā)展的實際情況，對平安銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題進行研究，可是因為收集材料的渠道有局限性以及作者本身的實際經(jīng)驗及理論知識的不足，再加上本文在研究的整體過程中，過于強調(diào)理論，其實并沒有進行較好的實踐驗證，使得本文的研究成果沒有得到有效認(rèn)證。對于這一個情況，懇請各位老師能夠進行教導(dǎo)與指正。

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