【中小型企業(yè)營運資金管理的問題及優(yōu)化建議分析-以xx精密五金公司為例5400字（論文）】

目錄TOC\o"1-2"\h\u300241、引言 1288192、xx精密五金公司營運資金管理存在的問題 162892.1、資金不足，融資難 1192392.2、應收賬款管理不善 228562.3、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱 2321402.4、現金管理不善，內部機制缺失 387272.5、管理模式混亂，財務制度松弛 3185603、xx精密五金公司營運資金管理的相應對策 3173093.1、提高融資能力，選擇適合的融資方式 3184123.2、建立企業(yè)信用制度加強應收賬款的回籠管理 4225243.3、加強存貨管理 458963.4、提高現金預算管理水平和管理好現金流量 5311333.5、完善內部控制制度，加強對財務管理部門的監(jiān)督 527232結語 610115參考文獻: 6中小型企業(yè)營運資金管理的問題及完善對策研究—以xx精密五金公司為例摘要:目前我國中小型企業(yè)數量占全部企業(yè)總數的97%以上，為我國創(chuàng)造了55%以上的國內生產總值，是我國市場經濟最重要的組成部分。在激烈的市場競爭中,資金管理問題越來越突出,企業(yè)在保持運營中的資金是企業(yè)資金最為主要的部分，是企業(yè)維持生存正常發(fā)展的基礎保證，企業(yè)運營活動中的資金管理也相應的成為中小企業(yè)日常管理的重中之重。然而，由于融資難、資金管理不科學、財務管理制度不健全等因素的影響，使得多數中小企業(yè)容易出現日常運營資金斷鏈的情況，造成公司無法正常運營，最后不得不退出競爭市場。本文以xx精密五金公司為中小企業(yè)的代表，總結該公司作為中小企業(yè)所具有的營運資金管理的特征，通過理論加實踐的方法對該公司的營運資金管理存在的問題進行研究分析，并提出優(yōu)化的建議及對策。關鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；營運資金；問題；對策1、引言我國中小企業(yè)的發(fā)展總是伴隨著改革與創(chuàng)新，數量巨大的中小企業(yè)如何能健康的發(fā)展，是目前我國經濟發(fā)展中的一個重要問題。中小企業(yè)也是我國經濟增長與發(fā)展的樞紐，在經濟發(fā)展中扮演著重要角色，它們的健康有序發(fā)展對國家經濟起著重要作用。然而，在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)本身的地位處于劣勢，它們的平均壽命偏低。而造成中小企業(yè)這種結果的因素是多方面的，其中資金的短缺及資金管理不當是最主要的原因。2、xx精密五金公司營運資金管理存在的問題2.1、資金不足，融資難隨著社會經濟的不斷發(fā)展，各種行業(yè)都已崛起，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金周轉，離不開對營運資金的管理。現實中，中小企業(yè)融資難問題已相當嚴峻。多數中小企業(yè)資金結構簡單，來源單一，主要從銀行獲取貸款。銀行對于中小企業(yè)的貸款額度及風險控制又相對嚴格。即使在苛刻的條件和高額的利率面前，大部分中小企業(yè)為了公司能正常運轉，還是會選擇銀行貸款。另外，極少部分中小企業(yè)會進行民間融資，通常都做抵押或支付很高的貸款利率，這些代價給本身就資金薄弱的中小企業(yè)帶來很大的融資壓力，很多時候還不能滿足其對資金的需求。再加上多數中小企業(yè)的財務管理部門對短期借款的使用情況沒有進行定期的核查。因此，中小企業(yè)容易出現資金周轉難的局面。xx精密五金公司是研發(fā)生產和銷售五金的制造型企業(yè)，其對資金的占用是很多的，所以必須要有充足的營運資金來保證企業(yè)的正常生產運作。五金銷售種類繁多，通常都會選擇備貨的方式，以供銷售。企業(yè)為了應對可能到來的銷售高峰，就需要大量的存貨。正因為大量的存貨消耗了大量資金，且沒有及時變現，這樣就容易引發(fā)資金鏈的斷裂。xx精密五金公司在短時間內購買機器設備、倉儲設備動用大量現金，導致后期資金短缺嚴重。該公司只能不斷向銀行貸款。一旦貸款數額大了，銀行的苛刻條件就出來了。一開始抵押廠房，同時控制借款最高限額并提高貸款利息。這些無疑加重該企業(yè)的資金負擔，導致其資金很緊湊，營運資金周轉困難。在這種資金的壓力下，該企業(yè)融資難體現得比較明顯，稍不注意就會使融資斷鏈，最終影響到該公司的發(fā)展與運營。2.2、應收賬款管理不善表A精密五金公司2018-2020年應收賬款占資產比例單位：元內容時間201820192020應收賬款80899810088061509439流動資產2307030280052933008181總資產4801458.54907503.45304969.8應收賬款占流動資產比重35.1%36%42.7%應收賬款占總資產比重16.8%20.6%26.6%通過表A，我們不難看出，2018-2020年之間，xx精密五金公司的應收賬款余額逐年增長，且占總資產、流動資產的比例也在逐年增長。其中，2018年的時候，企業(yè)的應收賬款是808998元，其占流動資產的比例是35.1%，占總資產的比例是16.8%，到了2020年的時候，應收賬款的增長幅度已經達到了42.7%，占比巨大，并且這三年呈遞增局勢，其形勢嚴峻，令人堪憂。通過數據分析顯示，xx精密五金公司流動資產當中風險比較大的部分應該是應收賬款，其比例從2018年到2020年呈逐年遞增趨勢。由于應收賬款在企業(yè)整體資產中占比過高，當大部分客戶不能按時給企業(yè)支付貨款時，就會導致企業(yè)流動資金支付出現麻煩，當很多應收賬款變成了壞賬，就會影響企業(yè)的利潤流入，進而很可能影響到企業(yè)的資金運轉，造成公司巨大損失。2.3、存貨控制環(huán)節(jié)薄弱在實際工作中，xx精密五金公司存貨較多，資金占用過多。通常，一般中小企業(yè)的存貨資金平均占流動資產總額的45％-50％左右。(個別行業(yè)例外)。該公司憑經驗對存貨進行管理，那么制定的存貨計劃就可能存在不合理性，同時對存貨沒有進行有效的定期監(jiān)督檢查，那存貨的庫存量不是那么準確及合理。雖然該公司的倉庫一直都在建賬，但賬既不完整也不及時，這便影響了公司的采購和銷售計劃。另外，日常的商品銷售出庫單沒有及時上交財務記賬，哪些存貨已經出庫了，財務部只有等到銷售開票時候才能知道。此外，僅從財務賬上是無法跟蹤到生產加工全過程的，所以會計賬簿無法顯示出準確的存貨量，實際便會出現當期資產不準確，出現存貨或多或少情況，造成資金停滯、周轉遲緩。2.4、現金管理不善，內部機制缺失現金資產具有流動性最強、獲利能力最低的特點。過多或不足的現金都不利于企業(yè)的發(fā)展。目前，xx精密五金公司的內部機制落后，董事長隨意支配現金，沒有形成一個有效的相互制約機制，無法制定出較為合理可行的現金持有量。另外，該公司沒有編制現金預算，也沒有采取有效措施對日常現金進行合理控制。再加上該企業(yè)盲目投資，投資方向不切實際，憑感覺憑經驗管理現金，經常出現現金不足無法支付貨款和各種費用或現金過剩現象。這種對現金沒有規(guī)范管理的方式嚴重影響到該企業(yè)的生存和發(fā)展。2.5、管理模式混亂，財務制度松弛xx精密五金公司為滿足市場需求進行產品生產制造，生產管理模式混亂，運營模式低效，供貨關系是先發(fā)貨，后收款，再付貨款，并且該企業(yè)為典型的家族企業(yè)。管理層主要由家族成員或親朋好友組成，所以在各個不同的部門之間很容易存在利益關系，為了各自的利益經常會和財務部發(fā)生關聯，導致該公司財務數據部分存在不真實性。此外，為了滿足銀行和擔保公司的信用的要求該公司不得不將財務數據進行美化加工，甚至作假。但是，如果公司不按合理避稅情況進行調整數據，到后期問題會越來越大。財務部的賬，對整個企業(yè)的發(fā)展起著重要作用，一旦不嚴格執(zhí)行，財務制度松弛，必將對企業(yè)產生不利影響。3、xx精密五金公司營運資金管理的相應對策3.1、提高融資能力，選擇適合的融資方式目前，xx精密五金公司為獲得更多的市場競爭力，實現企業(yè)的良性循環(huán)，首先便是要解決融資的問題。籌資是有一定難度的，但我們要根據本企業(yè)的自身特點，制作靈活的融資方案。除了傳統的銀行貸款外，還可以采用產權變賣融資、引入基金、租賃融資等方法來增加融資力。隨著國家的經濟發(fā)展程度越來越好，總有一條是適合該公司發(fā)展特點的融資方式。同時，該公司應根據自身資金狀況及特點，及時對流動資本和流動負債進行科學規(guī)劃和配比，維持資本和償債能力兩者之間的平衡，盡量不從為期較短的借款中對為期較長的項目實行投入。在復雜多變的金融市場影響下，公司必須依照自身發(fā)展情況，從內部和外部同時努力，來應對融資難這一問題。3.2、建立企業(yè)信用制度加強應收賬款的回籠管理建立健全對客戶的信用管理政策，對客戶信用歸檔“立信才能立業(yè)”，企業(yè)只有樹立誠信意識，加強信用管理，貼上誠信標簽，才能獲得長足發(fā)展。針對我國中小企業(yè)普遍存在應收賬款回收期長、賒銷壞賬和管理成本高等問題，商務部于2008年起開始實行《商貿企業(yè)信用管理技術規(guī)范》推薦性行業(yè)標準。旨在通過這一標準，指導企業(yè)改進信用管理技術，優(yōu)化信用管理結構，提高信用管理水平，降低企業(yè)經營風險。xx精密五金公司應當在選擇新客戶時進行客戶信用調查，調查內容應包括以下4點：（1）可靠性：即公司經營符合國家法律規(guī)定，具有合法的營業(yè)執(zhí)照。（2）可信度：公司成立的時間及和其他客戶交易正常（3）營業(yè)狀態(tài)：從銷售人員處了解其銷售能力及付款能力（4）實地調查：了解客戶的工作場地的真實性（廠或店面）、庫存、銷量、周邊人對其感覺等。根據以上信用調查內容企業(yè)可以設計“客戶信用調查表”評估客戶信用，最后根據評估分數，合理標注客戶信用等級。再根據不同信用等級，為客戶制定相對應等級的信用政策。例如我們可以將調查來的客戶信息進行建檔，記錄成冊，形成有序的動態(tài)管理。如表B表Bxx精密五金公司客戶調查信用等級表客戶分檔分檔標準上+支付能力強，沒有不良拖欠現象,經營很好上支付能力良好，沒有故意拖欠貨款現象中支付能力一般，偶有拖欠貨款情況中—支付壓力大，拖欠頻繁且長時間不付然后，再根據不同等級的客戶信用，制定相適應的優(yōu)惠政策，對于上+、上客戶可以積極加強往來，給予對方優(yōu)厚的付款條件，加強合作。對于中、中—客戶可以擇優(yōu)合作，優(yōu)惠政策要嚴格。最后，科學分類客戶是為了更好地維系xx精密五金公司和客戶的合作關系，降低該企業(yè)應收賬款的風險，提高營運資金的控制力，保證企業(yè)在良好的經營環(huán)境下成長。因此在信用標準的制定上，要根據客戶信用動態(tài)科學合理的分配，使客戶檔案能真正為該企業(yè)所用。3.3、加強存貨管理針對xx精密五金公司存貨積壓問題，提出以下方案。首先加強部門合作，提高存貨管理水平。生產部、生管部、銷售部、采購部及財務部及時溝通，加強合作，共同努力，各部門根據銷售客戶的實際采購情況，合理的制定原材料的采購，產品的生產周期，以避免采購資金的占用，原材料的積壓浪費。財務部根據各部門提供的有效數據進行周密計算，制定合理存貨量，制定合理存貨量，減少存貨所產生的庫存費用、管理費用以及庫存損耗。其次明確各部分及各工作人員的職責劃分，保證當庫存把控出現問題，能夠及時得到反饋，高效快速的找出問題解決問題，以此確保資金的合理使用周轉。再次，公司可以利用先進的ERP系統管理存貨資金。將資金資源、物質資源和信息資源集成一體化企業(yè)信息管理系統，全方位管理存貨資金。最后，制定存貨績效考核標準。內容包括存貨周轉率、存貨銷售目標完成度等。企業(yè)依據自身特點，按季度、月度考核，考核結果，既對員工的薪酬產生影響，也對員工的升遷及評優(yōu)產生重大影響。獎勵激勵機制，更能改進存貨管理方式，最終實現企業(yè)科學管理存貨的目標。3.4、提高現金預算管理水平和管理好現金流量在加強營運資金管理中，信息技術也是至關重要的。xx精密五金公司可以利用信息技術手段，實現會計預算與會計核算同步控制。通過資金預算可以預先了解各期間現金流量狀況及資金需求，以便及時籌集和調用資金，確保該企業(yè)有序地進行經濟業(yè)務活動和保持相對穩(wěn)定的償債能力。建立健全現金流量分析制度，因為它綜合反映了企業(yè)每項財務收支的現金盈余狀況，同時也在很大程度上體現著企業(yè)盈利的風險程度。通過對現金流量表的分析，能及時發(fā)現企業(yè)在財務方面存在的漏洞?？刂坪闷髽I(yè)經營活動中現金流入與流出狀況并準確預測企業(yè)收支和盈利水平，降低財務風險。3.5、完善內部控制制度，加強對財務管理部門的監(jiān)督在現代企業(yè)管理中，內部控制制度正發(fā)揮著越來越重要的作用。它可以說是企業(yè)能否長足發(fā)展的重要保障。目前大部分中小企業(yè)內部控制能力都比較弱，大都缺乏內部控制意識及內部控制體系不健全等，老板拍板。因此，xx精密五金公司需要建立嚴格的內部控制制度，嚴格把關資金流向。具體來講，可以先制訂資金管理制度，落實資金的使用，同時全程監(jiān)控資金走向，規(guī)范資金的籌集和使用等行為，以防出現資金濫用。另外，建立健全嚴格的審批程序，加快內部控制制度的實施。對一個企業(yè)而言，財務管理部門的重要性不言而喻。該部門提供的數字一定要準確，否則對企業(yè)老板來講，是一種較大的經濟損失。在企業(yè)的發(fā)展中，針對xx精密五金公司財務數據人為美化的問題，應從以下兩方面改善。一方面該企業(yè)要制定符合該公司實際情況的完善的財務管理制度，明確權利和義務，使得財務部門真正能為公司謀福利。另一方面企業(yè)應該定期對現有的財務監(jiān)督制度進行改進，對財務管理部門進行有效監(jiān)督，并且重視每一個環(huán)節(jié)，全面樹立財務部整體規(guī)范意識，為企業(yè)正常的資金運轉貢獻力量。結語目前，xx精密五金公司和眾多中小型企業(yè)一樣，面臨著融資難、應收