SYB創(chuàng)業(yè)培訓第四、五步：確定企業(yè)性質分析課件

第五步：選擇一種企業(yè)法律形態(tài)

學習目的：

對微小企業(yè)最常見的四個主要法律形態(tài)有較清楚的認識和了解。一、企業(yè)的不同法律形態(tài)●

股份有限公司●有限責任公司●外資企業(yè)●中外合資企業(yè)●中外合作企業(yè)●鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)●股份合作企業(yè)●合伙企業(yè)●個人獨資企業(yè)●個體工商戶●農村承包經營戶中國民營企業(yè)的主要法律形態(tài)有●個體工商戶●獨資企業(yè)●合伙企業(yè)●有限責任公司微小企業(yè)最常見的法律形態(tài)2023/11/274SYB創(chuàng)業(yè)培訓業(yè)主數量和注冊資本成立條件經營特征利潤分配和債務責任

業(yè)主是一個人或家庭無資本數量限制

要有相應的經營資金要有經營場所要起字號

資產屬于私人所有所有業(yè)主既是所有者，又是勞動者和管理者

利潤歸個人或家庭所有由個人經營的，以其個人資產對企業(yè)債務承擔無限責任。由家庭經營的，以家庭財產承擔無限責任。個體工商戶（非法人企業(yè)）2023/11/275SYB創(chuàng)業(yè)培訓業(yè)主數量和注冊資本成立條件經營特征利潤分配和債務責任

業(yè)主是一個人無資本數量限制

投資是一個自然人有合法的企業(yè)名稱有申報的出資有必要從業(yè)人員有固定的生產經營場所

財產為投資人個人所有業(yè)主既是投資者，又是經營管理者

利潤歸個人所有投資人以其個人資產對企業(yè)債務承擔無限責任個人獨資企業(yè)（非法人企業(yè)）2023/11/276SYB創(chuàng)業(yè)培訓業(yè)主數量和注冊資本成立條件經營特征利潤分配和債務責任

業(yè)主兩個人以上無資本數量限制

有兩個以上的合伙人，并且都依法承擔無限責任有書面合伙協議和實際出資有合伙企業(yè)的名稱有經營場所

依照合伙協議，共同出資，合伙經營，共享收益，共擔風險

按照合伙協議分配利潤，并共同對企業(yè)債務承擔無限連帶責任合伙企業(yè)（非法人企業(yè)）2023/11/277SYB創(chuàng)業(yè)培訓業(yè)主數量和注冊資本成立條件經營特征利潤分配和債務責任

由50個以下的股東共同出資設立

以經營或商品批發(fā)為主的50萬元；以商業(yè)零售為主的30萬元；科技開發(fā)、咨詢、服務性公司為10萬元。以1人注冊的為3萬。

股東符合法定人數股東出資達到法定資本最低限額股東共同制定公司章程有公司的名稱并建立相應的組織機構有固定的生產經營場所和必要的生產經營條件

設立股東會、董事會和監(jiān)事會。由董事會聘請職業(yè)經理管理公司經營業(yè)務

股東按出資比例分配利潤以出資額為限承擔有限責任有限責任公司（法人企業(yè)）二、各類企業(yè)法律形態(tài)的特點

不同的法律形態(tài)有不同的要求，從而對企業(yè)產生諸多影響，這些影響包括：

●

開辦和注冊企業(yè)的資金

●開辦企業(yè)手續(xù)的難易程度

●

業(yè)主的風險責任

●

尋求貸款的難易程度

●尋找合伙人的可能性

●

企業(yè)的決策程序

●

企業(yè)的利潤所得三、選擇合適的企業(yè)法律形態(tài)

主要考慮因素：●企業(yè)的規(guī)?！裥袠I(yè)類型和發(fā)展前景●業(yè)主或投資者的數量●創(chuàng)業(yè)資金的多少●創(chuàng)業(yè)者的觀念（傾向個人決策還是協商合作）●行業(yè)選擇●企業(yè)承擔義務和責任不同的企業(yè)法律形態(tài)各有利弊，應全面綜合考慮提醒：別人的意見只能供你參考，企業(yè)得你自己辦，千萬不要被別人的意見所左右。你要有主見，如果要采用他人建議的法律形態(tài)，一定要弄清楚原因。2、常見小企業(yè)法律形態(tài)個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責任公司1、企業(yè)的法律形態(tài)基本概念、常見法律形態(tài)、對企業(yè)的影響3、選擇合適地法律形態(tài)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)類型和發(fā)展前景、投資者數量、價值觀念、企業(yè)承擔義務和責任小結創(chuàng)業(yè)第五步2023/11/2711第六步法律環(huán)境和你的責任一、法律和責任二、工商行政登記三、依法納稅四、尊重職工的權益五、商業(yè)保險2023/11/2712

1、了解一個企業(yè)應該承擔的法律責任；

2、知道辦企業(yè)必須依法注冊登記、依法納稅；

3、依法尊重職工的合法權益和適當分散企業(yè)的風險。

教學重點：創(chuàng)業(yè)者對國家、對社會、對企業(yè)、對員工應當承擔的法律責任。

教學目標在本次課結束時，學員能夠做到：2023/11/2713導言

當我們選擇了企業(yè)法律形態(tài)后，我們還必須知道企業(yè)要承擔的法律責任，你的企業(yè)只有到工商部門登記注冊，才能受到國家法律的保護。你的企業(yè)要遵守國家的稅法、企業(yè)法、勞動法、環(huán)境保護法等相關的法律法規(guī)，這就是我們這節(jié)課要講的內容—法律環(huán)境和你的責任。2023/11/2714國家為了使所有的公民和企業(yè)能在公平和諧的環(huán)境中競爭和發(fā)展，制定了各類法律法規(guī)。它們是規(guī)范公民和企業(yè)經濟行為的準則，具有權威性、強制性、公平性。

依法辦事是公民和企業(yè)的責任。一、法律和責任2023/11/2715與新辦企業(yè)直接有關的基本法律有企業(yè)法環(huán)境保護法民法通則合同法產品質量法反不正當競爭法保險法消費者權益保護法勞動法會計法稅收征管法2023/11/2716法律名稱相關基本內容企業(yè)法

公司法、個人獨資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、個體工商戶管理條例、中外合資合作企業(yè)法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等。民法通則個體工商戶、農村承包經營戶、個人合伙企業(yè)、企業(yè)法人、聯營、代理、財產所有權、財產權、債權、知識產權、民事責任等。合同法一般合同的訂立、效力、履行、變更和轉讓、權利義務終止、違約責任等。具體合同如：買賣、借款、租賃、運輸、技術、建設工程、委托等。勞動法促進就業(yè)、勞動合同和集體合同、工作時間和休息休假、工資、職業(yè)安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護、職業(yè)培訓、社會保險和福利、勞動爭議、監(jiān)督檢查等。2023/11/2717法律約束企業(yè)，也給企業(yè)法律保護

遵紀守法的企業(yè)，以誠信為本的企業(yè)，將贏得客戶的信任、供應商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至贏得競爭對手的尊重，并為自己營造一個良好的生存發(fā)展空間。2023/11/2718二、工商行政登記2023/11/2719二、工商行政登記的流程1、咨詢領表5、領取執(zhí)照6、稅務、法人企業(yè)代碼登記2、查詢名稱3、入資驗資4、申請表等材料受理2023/11/27201、給你的企業(yè)辦“戶口”辦新企業(yè)，首先得給它一個明確的法律地位，就如同公民辦理“戶口”一樣。具有合法身份，才能從事法定業(yè)務，否則就是無證經營，是違法的，辦理工商登記是企業(yè)的法定責任。2、辦理其他許可

必要時還要辦理相關的行政許可，如衛(wèi)生許可證、特種行業(yè)許可證、環(huán)保許可證等。

如何進行工商登記如何進行工商登記注冊費如何收取《新公司法》新公司法降低了大學生創(chuàng)業(yè)的門檻取消注冊資本最低限額，鼓勵大學生“白手起家”此次公司法主要修改之處有兩個：一是廢除最低法定注冊資本，二是將實繳登記制變?yōu)檎J繳登記制。修改的意義，在于降低投資興業(yè)的門檻，減輕了投資者負擔，便利了公司準入，對于激勵社會投資熱情，鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，增強經濟發(fā)展的內生動力，進而為促進經濟的可持續(xù)發(fā)展，提供堅實的法律基礎。2023/11/2721創(chuàng)業(yè)門檻降低，信息監(jiān)管和誠信要求更高2023/11/2722

根據我國稅法規(guī)定，所有企業(yè)都要依法報稅納稅，這是企業(yè)對國家的法定責任和應盡義務。稅收：稅收是政府憑借政治權力,從社會經濟活動中無償地征收財富，取得財政收入的一種方式。

稅收的特征：強制性、無償性、固定性稅收的職能：財政職能、調節(jié)經濟職能

稅收是國家財富之源，稅收取之于民，用之于民。二、依法納稅2023/11/2723流轉稅類所得稅類財產稅類行為稅類最基本的兩類稅種我國稅收的分類2023/11/2724增值稅消費稅營業(yè)稅關稅生產流通分配消費流轉稅最基本的兩個稅種所得稅企業(yè)所得稅個人所得稅個人企業(yè)

2023/11/2725以流轉稅為基數土地使用稅附加稅費及其他稅房產稅水利建設基金城市維護建設稅教育費附加地方教育費附加印花稅等地方稅其他稅附加稅費2023/11/2726個體工商戶稅收的簡化管理方式定期定額核定：

個體工商戶新開業(yè)后，由經管的稅務分局根據業(yè)主所處的路段、經營行業(yè)、規(guī)模核定其每月應納稅營業(yè)額（“雙定”營業(yè)額），核定的期限除首次外一般為一年。

營業(yè)額發(fā)生變化超過30%，業(yè)主應主動申報。2023/11/2727企業(yè)類型流轉稅企業(yè)所得稅城市維護建設稅教育費附加其他稅種因企業(yè)而異增值稅營業(yè)稅制造業(yè)

一般納稅人稅率為17%、小規(guī)模納稅人稅率為3%。年銷售50萬元為界.———

一般納稅人稅率為25%.小企業(yè)稅率為20%.

小企業(yè):

指職工人數在100人以下.總資產在1000

萬元以下.

以流轉稅為基礎市區(qū)為：7%縣城鎮(zhèn)為：5%偏遠地區(qū)為：1%.以流轉稅為基礎3%

資源稅消費稅：(煙酒煙花鞭炮化妝品汽柴油汽車等商品)商業(yè)

一般納稅人稅率為17%、小規(guī)模納稅人稅率為3%。年銷售80萬元為界.———消費稅(金銀首飾)服務業(yè)建筑交通———3%金融保險———5%餐飲服務———5%娛樂行業(yè)———5～20%農林牧漁業(yè)17%資源稅各類企業(yè)繳納的一般稅目稅率如下表四大行業(yè)領域你愿意選擇哪個行業(yè)進行創(chuàng)業(yè)？為什么？算一算：四大類型企業(yè)繳納稅率最大值和最小值？2023/11/2728討論2023/11/2729

企業(yè)競爭力的一個關鍵因素是員工的素質和積極性。尊重職工的權益是企業(yè)（也是企業(yè)主）對員工的法定責任。四、尊重職工的權益員工期望企業(yè)給予什么？企業(yè)期望員工給予企業(yè)什么？議一議2023/11/2730尊重職工權益要特別重視四個問題：社會保險訂立勞動合同勞動保護和安全勞動報酬留住好職工、吸引更多優(yōu)秀員工2023/11/2731

我國的《勞動法》強制性要求企業(yè)和職工個人都要參加社會保險，按時、足額交納社會保險費，使員工在年老、生病、失業(yè)、因公傷殘、生育的情況下，能夠得到補償或基本的保障。目前我國的社會保險有哪些？社會保險我國目前的社會保險主要有五種養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險記?。阂粋€企業(yè)如果不能為員工提供起碼的社會保障，將很難吸引和留住管理和技術人才。企業(yè)主對此一定要高度重視。2023/11/2732投保商業(yè)保險是一種轉嫁企業(yè)風險的方法

經營一個企業(yè)總會有風險，經營和管理上的風險，保險公司是不會受理的，如產品需求下降、管理不善等原因造成的企業(yè)虧損。財產險和人身險是可以投保的，比如財產丟失、發(fā)生火災、發(fā)生意外人身事故等都可以投保，一旦發(fā)生，可以將損失降到最低。企業(yè)保險險種通常包括：

1、資產保險—如機器、庫存貨物、車輛、廠房的防盜險、水險和火險；商品運輸險，特別是進出口商品的這類險種。

2、人身保險—業(yè)主和員工商業(yè)醫(yī)療保險、人身事故保險、人壽保險等。五、商業(yè)保險

1、依法承擔法律責任是企業(yè)應盡的義務。企業(yè)的法律責任包括依法領取營業(yè)執(zhí)照和經營許可證、依法納稅、遵守有關雇用員工的法律法規(guī)、尊重消費者的合法權益、保護環(huán)境等。

2、良好的企業(yè)環(huán)境是企業(yè)正常經營的保障。

3、選擇最適當的商業(yè)保險以規(guī)避企業(yè)可能發(fā)生的損失。2023/11/2733小結2023/11/27341、到市工商局（或當地區(qū)、縣工商局）企業(yè)登記窗口咨詢，領取注冊登記相關表格、資料。

2、辦理名稱預先核準、取得《名稱預先核準通知書》。

3、以核準的名稱到銀行開設臨時賬戶，股東將入股資金劃入臨時賬戶。

4、到有資格的會計師事務所辦理驗資證明。

5、將備齊的注冊登記資料交工商局登記窗口受理、初審。

6、按約定時間到工商局領取營業(yè)執(zhí)照，繳納注冊登記費。

7、在規(guī)定的報紙上發(fā)布公告。注冊步驟2023/11/27351、企業(yè)法人設立登記時，注冊資本在1000萬元以下（含

1000萬元）的，按注冊資本總額的萬分之八收??；超過1000萬元，超過部分按萬分之四收取；超過一億元（不含一億）的，超過部分不再收取。2、不具備法人條件的企業(yè)（含合伙、個人獨資企業(yè)），設立登記費為300元；企業(yè)變更登記費為100元；執(zhí)照副本為10元/戶，補（換）證照費為50元/戶。3、個體工商戶開業(yè)登記費為20元/戶，變更登記費為10元

/戶，臨時證登記費為10元/戶，執(zhí)照副本費為3元/份。工商注冊費繳納規(guī)定2023/11/2736流轉稅類流轉稅：

是在生產、流通和服務領域征收的稅種。是按照納稅人取得的銷售收入或營業(yè)收入征收的。流轉稅包括以下五種：

1、增值稅2、營業(yè)稅3、消費稅

4、關稅5、資源稅

（以前還包括農業(yè)稅和牧業(yè)稅，現已取消）

2023/11/2737所得稅類所得稅包括以下兩種：

1、企業(yè)所得稅2、個人所得稅其中個人所得稅又分為兩種：一種是針對個人收入征收的，按九級超額累進稅征收，是以個人收入為基數；另一種是專門針對小企業(yè)的，如個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和承包經營企業(yè)。納稅基數是企業(yè)利潤加老板薪金。是按五級超額累進稅征收。

2023/11/2738財產稅類包括10個稅種：

1、房產稅；2、城市房地產稅；

3、城鎮(zhèn)土地使用稅；4、車船使用稅；

5、車輛購置稅6、車船使用牌照稅；

7、契稅；8、耕地占用稅

9、船舶噸稅；10、遺產稅(未開征)。這些稅種是對納稅人擁有或使用的財產征收的。

財產稅類2023/11/2739

行為稅類包括8個稅種：

1、城市維護建設稅；2、印花稅；

3、固定資產投資方向調節(jié)稅；4、土地增值稅；

5、屠宰稅；6、筵席稅；7、燃油稅；

8、證券交易稅(未開征)。

這些稅種是對特定行為或為達到特定目的而征收的。

行為稅類2023/11/2740

是以（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，實行價外稅。

增值稅征收范圍1、制造類企業(yè)；2、貿易類企業(yè)（包括批發(fā)及零售企業(yè)）；3、加工維修類企業(yè)。2023/11/2741一般納稅人小規(guī)模納稅人經營規(guī)模大小會計核算健全一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分稅率為17%，并可以抵扣稅率為3%，不可以扣除

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；批發(fā)、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。2023/11/2742增值稅計劃公式及起征點一般納稅人：應繳納增值稅稅額＝銷項增值稅額-進項增值稅額注：如果銷項增值稅額＜進項增值稅額則本月不交稅小規(guī)模納稅人：

應繳增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額＝含稅銷售額/（1+稅率）

（含稅銷售額=不含稅銷售額+不含稅銷售額×稅率）起征點：1、銷售貨物的月銷售額2000-5000元

2、銷售應稅勞務的月銷售額1500-3000元

3、按次納稅的，為每次（日）銷售額150-200元2023/11/2743

營業(yè)稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。

營業(yè)稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。

營業(yè)稅2023/11/2744交通運輸業(yè)建筑業(yè)文化體育業(yè)郵電通信業(yè)金融保險業(yè)銷售不動產轉讓無形資產服務業(yè)稅率5%娛樂業(yè)稅率5%-20%按行業(yè)設計科目稅率

稅率3%2023/11/2745營業(yè)稅應納稅額＝營業(yè)額×稅率營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。營業(yè)稅起征點的幅度規(guī)定如下：（一）按期納稅的，為月營業(yè)額1000－5000元；（二）按次納稅的，為每次（日）營業(yè)額100元。

省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）、稅務局應當在規(guī)定的幅度內，根據實際情況確定本地區(qū)適用的起征點，并報財政部、國家稅務總局備案。營業(yè)稅計算公式和起征點2023/11/2746

國家對煙、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妝品、成品油、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、摩托車、小汽車等稅目征收消費稅。消費稅的征收種類2023/11/2747

消費稅共設置了11個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有14個檔次的稅率，最低3%，最高45%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。消費稅的稅目與稅率2023/11/27481、從價計稅時

應納稅額＝應稅消費品銷售額×適用稅率2、從量計稅時

應納稅額＝應稅消費品銷售數量×適用稅額標準

3、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額＝含增值稅的銷售額÷

（1+增值稅稅率或征收率）

消費稅的計算方法2023/11/27491、香煙

調撥價在50元/條以上的，稅率為45%，在50元/條以下的，稅率為30%；2、白酒、啤酒白酒稅率為20%；啤酒出廠價在3000元/噸以上的征收250元/噸，出廠價在3000元以下的，收220元/噸；3、汽油

含鉛汽油收0.28元/升；不含鉛汽油收0.2元/升；4、鞭炮及煙火：鞭炮及煙火，按15%稅率收取消費稅；

消費稅征收舉例2023/11/27505、化妝品

按30%的稅率征收消費稅；6、汽車

按排氣量收取1.5升以下的按1%、3.0～4.0的按15%、

4.0以上的按20%征收消費稅；7、貴金屬及珠寶首飾

在零售環(huán)節(jié)征收5%的消費稅。其它首飾在生產環(huán)節(jié)征收10%征收消費稅；8、高爾夫球及球具

按10%征收消費稅；9、高檔手表

按20%征收、游艇按10%征收；10、一次性筷子及實木地板

按5%征收·······2023/11/27511、特殊商品增值稅率為13%(特殊商品指：糧食、食用植物油、煤氣、沼氣、居民用煤制品、圖書報紙、雜志、飼料、農藥化肥、農機、農膜等)2、邊、山、老、少、窮地區(qū)企業(yè)及高新技術企業(yè)可以根據情況減免稅收。

3、下崗失業(yè)人員從事個體經營、合伙經營和組織起來就業(yè)的，或者企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員和安置富余人員的，可以根據情況減免稅收。具體政策可以向當地勞動部門咨詢。國家和地方還制定了稅收優(yōu)惠政策2023/11/2752企業(yè)所得稅：是國家按企業(yè)所得而征收的一種稅種。企業(yè)所得稅的計算：一般納稅人稅率為25%

小企業(yè)稅率為20%

國家重點扶持的高新技術企業(yè)按15%

企業(yè)所得稅＝企業(yè)利潤×企業(yè)所得稅稅率企業(yè)所得稅

個體工商戶、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)和承包經營的企業(yè)不交納企業(yè)得稅，而是交納個人所得稅。

小企業(yè)是指：職工人數在100人以下，總資產在1000萬元以下，叫小企業(yè)。超過該標準的叫一般納稅人。2023/11/2753個人所得稅：

是國家對個人所得及特指的企業(yè)所得(如個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和承包經營企業(yè))征收的一種稅種。個人所得稅分為兩種，一種是針對個人所得，如國家公務、企事業(yè)單位的工作人員的工資及其他收入所征收的；另一種是專門針對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和承包經營企業(yè)所征收的。個人所得稅2023/11/2754個人所得稅（個人）2023/11/2755個人所得稅（企業(yè)）

是國家專門針對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和承包經營企業(yè)而征收的一種所得稅。該個人所得稅是按照五級超額累進稅進行征收，稅率從5%至35%。個人所得稅的起征點為24000元/年（月2000元）

納稅基數：企業(yè)利潤＋業(yè)主薪金－24000

2023/11/2756個人所得稅（企業(yè)）檔次5000以下5000至1000010000至3000030000至5000050000以上稅率5%10%20%30%35%速算扣除0250125042506750本級速算扣除數＝上級最高所得額×（本級稅率－上級稅率）＋上級速算扣除數應納稅額＝納稅基數×所處相應檔次稅率－速算扣除數例：納稅基數為30001元30001×30%－4250＝4750.3元2023/11/2757城建稅及教育費附加城市維護建設稅：

☆以納稅人實際繳納的流轉稅（三稅）為計稅依據。

☆稅率分別為：納稅人在市區(qū)的7%、納稅人在旗縣及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5%、納稅人在偏遠地區(qū)的1%。教育費附加及地方教育費附加：

☆以納稅人實際繳納的流轉稅（三稅）為計稅依據。

☆稅率為3%、地方教育費附加稅率為1%。水利基金：按銷售收入的1‰計征。

2023/11/2758

一猶太富豪進一家銀行說：“我想借點錢”，“完全可以，您想借多少呢”？

“1美元”，“只借1美元”？貸款部的經理驚愕了?！拔抑恍枰?美元，可以嗎？”

“當然，只要有擔保，借多少，我們都可以照辦?！?/p>