考前模擬卷（二）附有答案

考前模擬卷（二）1、根據《稅收征收管理法》第七條規(guī)定，稅務機關應當無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務，這一規(guī)范屬于（）A、授權性規(guī)范B、命令性規(guī)范(正確答案)C、禁止性規(guī)范D、任意性規(guī)范答案解析：解析：P13。命令性規(guī)范，是要求法律關系主體應當從事一定行為的規(guī)范，例如根據《稅收征管法》規(guī)定，稅務機關應無償為納稅人提供納稅咨詢服務。2、《優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》中的行政執(zhí)法“三項制度”不包括（）A、行政執(zhí)法公示制度B、執(zhí)法全過程記錄制度C、重大執(zhí)法決定法制審核制度D、執(zhí)法責任追究制度(正確答案)答案解析：解析：P76。全面推行行政執(zhí)法“三項制度”：一全面推行行政執(zhí)法公示制度，二全面推行執(zhí)法全過程記錄制度，三全面推行重大執(zhí)法決定法制審核制度。3、下列不屬于稅務行政法律關系要素的是（）A、主體B、主觀(正確答案)C、客體D、內容答案解析：解析：P78。稅務行政法律關系由三個要求構成。即稅務行政法律關系的主體、內容和客體。4、下列選項中不屬于行政許可特征的是（）A、行政許可是要式行政行為B、行政許可是授益性行政行為C、行政許可是依職權的行政行為(正確答案)D、行政許可是依申請的行政行為答案解析：解析：P128。行政許可的特征：一行政許可是依申請的行政行為，二行政許可是要式行政行為，三行政許可是授益性行政行為，四行政許可有特定的審查批準程序。5、下列稅收違法行為中，稅務行政機關可以不予行政處罰的是（）A、相對人違法行為情節(jié)輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的(正確答案)B、相對人主動消除或者減輕違法行為危害后果的C、相對人配合行政機關查處違法行為，有立功表現(xiàn)的D、已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的答案解析：解析：P183?？偩止?016年第78號中規(guī)定了首違不罰制度，即法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，行為人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務機關發(fā)現(xiàn)前主動改正的或者在稅務機關責令即期改正的期限內改正，不予行政處罰。6、下列不屬于行政強制基本特征的是（）A、行政性B、服從性C、合意性(正確答案)D、依附性答案解析：解析：P236。行政強制具有以下基本特征：一行政強制具有行政性，二行政強制具有服從性，三行政強制具有物理性，四行政強制具有依附性。7、關于行政強制合理性原則的說法，正確的是（）A、稅務機關在必要情況下，可以查封、扣押行政相對人的生活必需用品B、當事人不履行行政決定時，應當優(yōu)先采用強制手段C、稅務機關強制執(zhí)行前，無需履行催告程序D、有多種措施選擇時，在能夠達到行政目的的前提下，稅務機關應當選擇對行(正確答案)答案解析：解析：P237-238。行政強制的原則：一合法性原則，二合理性原則，三權利保障原則。8、關于不同證據種類證明效力的說法，不正確的是（）A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證B、視聽資料優(yōu)于經過公證的書證(正確答案)C、原始證據優(yōu)于傳來證據D、原件優(yōu)于復制件答案解析：解析：P316。不同證據各類的證明效力：1國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證；2鑒定結論、現(xiàn)場筆錄、勘驗筆錄、檔案材料以及經過公證或登記的書證優(yōu)于其他書證、視聽資料和證人證言；3原件、原物優(yōu)于復印件、復制品；4法定鑒定部門的鑒定結論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結論；5法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄；6原始證據優(yōu)于傳來證據；7其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言；8出庭作證的證人證言優(yōu)于未出庭作證的證人證言；9數(shù)個種類不同、內定一致的證據優(yōu)于一個孤立的證據。9、關于刑罰適用的說法，正確的是（）A、主刑只能獨立適用，不能附加適用(正確答案)B、一個罪可以同時適用兩種以上主刑C、附加刑不可獨立適用D、一個罪只能適用一種附加刑答案解析：解析：P359。主刑是指只能獨立適用的主要刑罰方法。主刑只能獨立適用，不能附加適用；一個罪只能適用一個主刑，不能同時適用兩個以上的主刑。主刑包括五種，由輕到重分別為管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。附加刑是指補充主刑適用的刑罰方法。附加刑一般附加于主刑適用，但也可以獨立適用。其中附加刑種類相同的，合并執(zhí)行，種類不同的，分別執(zhí)行。10、關于稅務機關出庭應訴人員的說法，不正確的是（）A、地市級稅務局和地市級以下稅務機關負責人對所有案件均應當出庭應訴(正確答案)B、涉及重大事項的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴C、人民法院書面建議負責人出庭應訴的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴D、稅務機關主要負責人不能出庭的，由分管被訴行政行為承辦機構的負責人出庭應訴答案解析：解析：P430。出庭應訴人員：稅務機關的出庭應訴人員包括負責人和委托代理人。涉及重大事項的案件及人民法院書面建議負責人出庭應訴的案件，稅務機關負責人應當出庭應訴?？h級稅務局和縣以下稅務機構負責人對所有案件均應當出庭應訴。主要負責人不能出庭的，由分管被訴行政行為為承辦機構的負責人出庭應訴。11、《公務員法》規(guī)定的公務員行政處分種類不包括（）A、警告B、停薪留職(正確答案)C、降級D、撤職答案解析：解析：P508。《公務員法》規(guī)定的公務員行政處分種類分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。12、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月提供建筑服務，選擇簡易計稅方法，取得收入價稅合計120萬元，將部分工程分包給另一建筑企業(yè)，支付了50萬元。該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）萬元。(以萬元為單位，計算結果保留小數(shù)點后兩位)A、2.04(正確答案)A、3.49C、5.78D、9.91答案解析：解析：P118。一般納稅人提供建筑服務，選擇適用簡易計稅法的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。（120-50）/1.03*3%.13、某煙花廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產的一批成本價70萬元的煙花移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額75、22萬元。煙花的消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該項業(yè)務應納消費稅稅額為（）萬元。(以萬元為單位，計算結果保留小數(shù)點后兩位)A、5.13B、6C、7.72D、9.98(正確答案)答案解析：解析：P217。納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額計算征收消費稅。消費稅稅額：75.22/(1+13%)*15%=9.98萬元。14、2020年8月，張某受聘為乙公司進行裝修設計，乙公司應支付張某稅前勞務報酬收入60000元。乙公司應為張某預扣預繳個人所得稅稅額為()元。A、12400(正確答案)B、10000C、14000D、15400答案解析：解析：P388。勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納所得額*預扣率-速算扣除數(shù)。預扣個人所得稅=60000*（1-20%）*30%-2000=12400元。15、在我國境內的下列納稅人中，屬于資源稅納稅人的是（）。A、生產白酒的酒廠B、銷售食鹽的商場C、使用自來水的公司D、采掘煤炭的企業(yè)(正確答案)答案解析：解析：P449。在中華人民共和國領域及管轄海域開采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源稅的納稅人，應當繳納資源稅。16、關于土地增值稅扣除項目的說法，正確的是（）。A、房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以作為土地使用權費進行扣除B、房地產開發(fā)企業(yè)的基礎設施費可以作為開發(fā)成本進行扣除(正確答案)C、房地產開發(fā)企業(yè)超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許計入開發(fā)費用進行扣除D、房地產開發(fā)企業(yè)繳納的增值稅可以作為與轉讓有關的稅金進行扣除答案解析：解析：P482-484?？鄢椖浚?取得土地使用權所支付的金額；2房地產開發(fā)成本；3房地產開發(fā)費用；4與轉讓房地產有關的稅金；5財政部確定的其他扣除項目。17、可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據的是（）A、政府規(guī)劃占用的土地面積B、企業(yè)實際占用的土地面積(正確答案)C、學校占用的土地面積D、托兒所占用的土地面積答案解析：解析：P523。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，土地面積的計量標準為每平方米。18、關于契稅稅制內容的說法，正確的是（）A、納稅人包括房屋權屬的法定繼承人B、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報C、實行3%-5%的幅度稅率(正確答案)D、計稅依據為含增值稅的不動產價格答案解析：解析：P527-531。19、關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）A、按月計算，按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納B、環(huán)境保護稅應稅污染物適用定額稅率，分為全國統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅C、納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，減半征收環(huán)境保護稅(正確答案)答案解析：解析：P561-569。20、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，追征期是（）年，但不得加收滯納金。A、2B、3(正確答案)C、5D、6答案解析：解析：P649。因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，追征期為3年，但不得加收滯納金。21、目前，我國消除國際重復征稅的方法是（）。A、免稅法B、抵免法(正確答案)C、扣除法D、低稅法答案解析：解析：P735。處理國際重復征稅通常采用免稅法和抵免法兩種，其中普遍采用抵免法。22、職工基本醫(yī)療保險的用人單位繳費基數(shù)是（）。A、本單位職工工資總額(正確答案)B、職工個人工資C、在崗職工的平均工資D、本年度社會平均工資答案解析：解析：P789。用人單位基本醫(yī)療保險費的繳費基數(shù)為本單位職工工資總額。23、下列非稅收入中，在2018年年底前已納入稅務部門征收的是（）。A、國家重大水利工程建設基金B(yǎng)、文化事業(yè)建設費(正確答案)C、三峽電站水資源費D、農網還貸資金答案解析：解析：P804。2018年底之前，已經納入稅務部門征收范圍的非稅收入有教育費附加、地方教育附加、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設費、廢棄電器電子產品處理基金。24、中國共產黨第十九屆中央委員會第四次全體會議于2019年10月28日至31日在北京召開，會議審議通過了（）。A、《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》B、《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》C、《中共中央關于深化黨和國家機構改革的決定》D、《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》(正確答案)答案解析：答案:D25、2020年十三屆全國人大三次會議召開時間為（）。A、3月5日B、4月5日C、5月22日(正確答案)D、6月22日答案解析：答案:C26、1、有權制定部門規(guī)章的機關包括()A、財政部(正確答案)B、全國人民代表大會及其常務委員會C、中國人民銀行(正確答案)D、國家稅務總局(正確答案)答案解析：解析：P25。國務院各部、委員會，中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構可以制定部門規(guī)章。27、2、根據《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅務行政主體包括()A、國家稅務總局(正確答案)B、國家稅務總局稽查局C、某省稅務局(正確答案)D、稅務所(正確答案)答案解析：解析：P80。稅務行政主體有以下四類：1各級稅務局；2稅務分局；3稅務所；4省以下稅務局的稽查局。28、3、下列屬于稅務行政許可項目的有()A、對納稅人延期繳納稅款的核準(正確答案)B、對發(fā)票使用和管理的審批C、對納稅人變更納稅定額的核準(正確答案)D、對納稅人納稅信用級別的評定答案解析：解析：P134。稅務行政許可共有6項：1企業(yè)印制發(fā)票審批；2對納稅人延期繳納稅款的核準；3對納稅人延期申報的核準；4對納稅人變更納稅定額的核準；5增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批；6對采取實際利潤額預繳以外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定。29、4、下列行為中，屬于稅務行政處罰的有()A、書面通知銀行凍結存款B、沒收違法所得(正確答案)C、沒收非法財物(正確答案)D、停止出口退稅權(正確答案)答案解析：解析：P175-176。稅務行政處罰的種類有：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財產；責令停產停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。30、關于稅務行政處罰法定原則的說法，正確的有()A、稅務行政處罰必須由法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件設定B、稅務行政處罰必須由稅務行政主體在其職權范圍內實施(正確答案)C、實施稅務行政處罰必須有法定依據(正確答案)D、稅務行政處罰必須按照法定程序實施(正確答案)答案解析：解析：P172-173。處罰法定原則：1稅務行政處罰必須由法律、法規(guī)和規(guī)章設定；2稅務行政處罰必須由稅務行政主體在其職權范圍內實施。31、6、根據《稅收征收管理法》第八十八條的規(guī)定，下列說法正確的有()A、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議(正確答案)B、當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴(正確答案)C、當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強制執(zhí)行(正確答案)D、當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關只能向人民法院申請強制執(zhí)行答案解析：解析：P243-249。32、7、證據的基本特性包括()A、真實性(正確答案)B、關聯(lián)性(正確答案)C、派生性D、合法性(正確答案)答案解析：解析：P289-290。1證據的真實性；2證據的關聯(lián)性；3證據的合法性。33、8、關于危害稅收征管罪的主要特點，下列說法正確的有()8、關于危害稅收征管罪的主要特點，下列說法正確的有（）B、犯罪主觀方面既可以是故意，也可以是過失C、《刑法》對危害稅收征管罪普遍規(guī)定了罰金刑或者沒收財產刑(正確答案)D、《刑法》對危害稅收征管罪規(guī)定了稅務機關追繳稅款優(yōu)先的原則(正確答案)答案解析：解析：P361。主要特點：1犯罪主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然人為主體；2犯罪主觀方面均為故意犯罪，且大多數(shù)是直接故意。從犯罪目的來看，大多為牟利性犯罪。有的是為了不繳、少繳、騙取稅款；有的是利用發(fā)票獲取非法利益；3刑法對危害稅收征管犯罪普遍規(guī)定了罰金刑或沒收財產刑；4刑法地危害稅收征管犯罪規(guī)定了稅務機關追繳稅款優(yōu)先的原則。34、9、稅務行政賠償要件包括()A、行為主體是行使國家稅收征管職權的組織或個人(正確答案)B、行為主體違法實施職務行為(正確答案)C、發(fā)生了客觀的損害后果(正確答案)D、違法行為與損害后果之間具有因果關系(正確答案)答案解析：解析：P438。稅務行政賠償?shù)囊饕ǎ?侵權主體是行使國家稅收征管職權的組織或個人；2侵權主體實施的職務行為違法；3發(fā)生了客觀的損害后果；4違法行為與損害后果之間具有因果關系。35、10、關于稅收職務犯罪的說法，正確的有()A、玩忽職守罪以主觀故意為犯罪要件B、濫用職權罪是結果犯罪，只有存在公共財產、國家和人民利益遭受重大損失的特定危害后果才追究刑事責任(正確答案)C、徇私舞弊不征、少征稅款罪的犯罪主體是稅務機關工作人員(正確答案)D、稅務機關工作人員利用職務上的便利侵吞公共財產的，以受賄論處答案解析：解析：P512-520。玩忽職守罪的主觀方面表現(xiàn)為過失；受賄罪是指國家工作人員利用職務上的便利，索取他人財物的，或者非法收受他人財物，為他人謀取利益的行為；貪污罪是指國家工作人員利用職務上的便利，侵吞、竊取、騙取或者以其他手段非法占有公共財物的行為。36、11、納稅人的下列行為中，應同時征收增值稅和消費稅的有()A、將自產高檔香水精用于連續(xù)生產普通護手霜B、進口金銀首飾C、批發(fā)銷售卷煙(正確答案)D、將自產高檔化妝品用于抵償債務(正確答案)答案解析：解析：P211-217。37、12、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有()A、應稅銷售行為的購買方為消費者個人的(正確答案)B、發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的(正確答案)C、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒等消費品的(正確答案)D、房地產開發(fā)公司銷售不動產給增值稅一般納稅人的答案解析：解析：P139。以下情形有得開具專用發(fā)票：1應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；2發(fā)生應稅銷售行為為適應免稅規(guī)定的；3部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的；4商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；5法律、法規(guī)以及國家稅務總局另有規(guī)定的其他情形。38、13、下列各項中，關于企業(yè)所得稅扣除項目的說法，正確的有()A、企業(yè)實際支付的合理的工資、薪金支出，準予扣除(正確答案)B、除已經計入資產成本及向所有者利潤分配的相關部分外的匯兌損失，準予扣除(正確答案)C、企業(yè)發(fā)生的福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除D、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)相關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除(正確答案)答案解析：解析：P282-284?？鄢椖考皹藴?工資、薪金支出；職工福利費支出(不超過工資、薪金總額14%)；3工會經費（不超過工資、薪金總額2%）；借款費用（企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的借款費用，應區(qū)分為收益性支出和資本性支出在稅前扣除）；企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。39、計算個人所得稅綜合所得應納稅所得額時，允許扣除的專項附加扣除項目有()A、子女境外全日制學歷教育(正確答案)B、第二套住房的貸款C、境內繼續(xù)教育(正確答案)D、贍養(yǎng)58歲父母答案解析：解析：P390-391。子女教育扣除適用于納稅人的子女接受學前教育（年滿3歲至小學入學前）的支出和全日制學歷教育（包括在中國境外接受教育）的支出；贍養(yǎng)老人扣除適用于納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人（年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母）的贍養(yǎng)支出。40、15、根據有關規(guī)定，納稅人應進行土地增值稅清算的條件有()A、房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的(正確答案)B、整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的(正確答案)C、直接轉讓土地使用權的(正確答案)D、取得商品房銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的答案解析：解析：P494。取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的。41、16、關于印花稅計稅依據的說法，正確的有()A、財產租賃合同的計稅依據為租金收入(正確答案)B、貨物運輸合同的計稅依據為取得的運費收入，包括裝卸費和保險費等C、對于技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據(正確答案)D、對于由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)即為合同應納印花稅稅額(正確答案)答案解析：解析：P541-542。貨物運輸合同的計稅依據為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。42、17、關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()A、對出口產品退還增值稅、消費稅的，允許退還已繳納的城市維護建設稅B、對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已繳納的城市維護建設稅(正確答案)C、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅計稅依據中扣除退還的增值稅稅額(正確答案)D、對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律給予退(返)還答案解析：解析：P557。對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅；對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅，一律不予退還。43、18、下列各項中，符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()A、將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅B、房地產開發(fā)企業(yè)出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之次月起計征房產稅(正確答案)C、購置存量房，自權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅(正確答案)D、自建新房用于經營，從建成之次月起計征房產稅(正確答案)答案解析：解析：P520-521。納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，計征房產稅。44、19、關于一般稅收保全措施，下列屬于稅收保全前置程序的有()A、凍結納稅人銀行存款B、限期繳納稅款(正確答案)C、提供納稅擔保(正確答案)D、扣押貨物答案解析：解析：P650。稅收保全的前置程序有1限期繳納稅款；2提供納稅擔保。45、20、我國基本養(yǎng)老保險費包括()A、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費(正確答案)B、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費(正確答案)C、機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費(正確答案)D、外國非居民基本養(yǎng)老保險費答案解析：解析：P784-788?；攫B(yǎng)老保險費包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費和機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險費。46、1、《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，扣繳義務人應代扣代繳、而未代扣代繳稅款的，稅務機關對扣繳義務人實施處罰，向納稅人追繳稅款。某省稅務局則制定文件規(guī)定，上述情況下仍向扣繳義務人直接追繳稅款。根據特別法優(yōu)于一般法的原則，實踐中應適用該省稅務局制定的文件。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P34-35。只有當特別法與一般法屬同一效力等級的時候，以及上位法授權或允許下位法作出特別規(guī)定的時候，才執(zhí)行這一規(guī)則。47、2、對可以設定行政許可的事項，尚未制定法律、行政法規(guī)的，地方性法規(guī)可以設定行政許可。()對(正確答案)錯答案解析：解析：P133。48、3、稅務行政處罰中，行政相對人要求聽證的，稅務機關可以依職權決定是否舉行聽證會。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P190。聽證程序是行政處罰一般程序的一個特殊環(huán)節(jié)，在適用一般程序時，如果案件符合聽證的標準，而行政相對人又申請聽證的，進入聽證程序，聽證結束后，又回到一般程序，完成整個行政處罰程序。49、4、欠繳稅款的納稅人，怠于行使到期債權，對國家稅收造成危害的，稅務機關可以行使撤銷權。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P256-257。撤銷權是指債權人因債務人放棄到期債權、無償轉讓財產或以明顯不合理的價格轉讓財產且受認知道該情形的，債權人提起民事訴訟，請求法院撤銷債務人放棄、轉讓行為的制度。50、5、稅務稽查底稿和稽查簽證是基于對當事人各類書證原件進行歸類、節(jié)錄的基礎上形成的資料，并經當事人核對簽章(簽字），記載其書面意見而形成的文字記錄，其屬于書證的一種形式。()對(正確答案)錯答案解析：解析：P298。51、6、在有關涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的案件中，如果以單位名義實施，但屬于個人行為，且違法所得歸個人所有，應該認定為自然人和單位共同犯罪。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P368。以單位名義實施，但屬于個人行為，且違法所得歸個人所有，應該認定為自然人犯罪而非單位犯罪。52、7、凡是稅款獨立于征稅對象價格之外的稅即為價外稅，如消費稅。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P41。凡是稅款包含在征稅對象價格之中的稅即為價內稅。53、8、一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。()對(正確答案)錯答案解析：解析：P135。54、9、以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，在企業(yè)所得稅處理上，不屬于捐贈，無需按視同銷售處理。()對(正確答案)錯答案解析：解析：P275。55、10、納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，只能選擇從一處取得的所得中減除費用。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P385。納稅人同時從兩以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。56、11、經縣稽查局局長批準，稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人以前年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他資料調回稅務機關檢查。()對錯(正確答案)答案解析：解析：P669。經縣以上稅務局長批準，可以將納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記帳憑證、報表和其他有關資料調回稅務機關檢查。57、12、以政府名義接受的捐贈收入屬于憑借政府信譽取得的非稅收入。()對(正確答案)錯答案解析：解析：P804。58、13、占用耕地建設農田水利設施按規(guī)定應繳納耕地占用稅。（）對錯(正確答案)答案解析：解析：P532。占用耕地建設農田水利設施的，不繳納耕地占用稅。59、14、屬于應征消費稅的應稅車輛，其車輛購置稅的組成計稅價格中應加計消費稅。()對(正確答案)錯答案解析：解析：P552。60、15、新冠肺炎疫情發(fā)生以來，稅務總局黨委提出優(yōu)惠政策落實要給力、“非接觸式”辦稅要添力、數(shù)據服務大局要加力、疫情防控工作要盡力的“四力”要求，在服務“六穩(wěn)”“六?！贝缶种胸暙I稅務力量()對(正確答案)錯答案解析：對61、甲計劃單列市稅務局在2020年對納稅人乙公司的專項稅務檢查中，發(fā)現(xiàn)其存在未按規(guī)定申報納稅的違法情況。4月1日，甲市稅務局作出并依法送達《稅務處理決定書》，責令乙公司15日內補繳稅款120萬元并繳納相應的滯納金。乙公司于4月9日繳清了稅款及相應滯納金，隨后于5月11日申請行政復議，請求撤銷甲市稅務局作出的稅務處理決定。復議機關審理后，維持甲市稅務局的處理決定。乙公司對復議結果不服，遂向人民法院提起行政訴訟。請根據上述材料，回答下列問題：關于甲市稅務局送達《稅務處理決定書》的方式，下列說法正確的有()A、直接送達的，可由乙公司的人事部門負責人簽收B、留置送達的，甲市稅務局應在送達回證上記明拒收理由和日期，并由送達人和見證人簽名或蓋章，將稅務文書留在乙公司即視為送達(正確答案)C、因疫情原因，直接送達稅務文書確有困難，甲市稅務局可以委托其他有關機關或單位代為送達(正確答案)D、委托送達的，簽收人在送達回證上簽收的收件日期為送達日期(正確答案)答案解析：1．答案：BCD。解析：P95。受送達人是法人或其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收。受送達人有代理人的，可以送交其代理人簽收。62、根據法律和有關規(guī)定，下列說法正確的有()A、乙公司滿足《稅收征收管理法》有關申請復議的前置條件的規(guī)定(正確答案)B、乙公司申請復議的時間在法定復議期限內(正確答案)C、本案中，乙公司可不經行政復議，直接提起行政訴訟D、乙公司提起行政訴訟的期限為收到復議機關復議決定書之日起15日內(正確答案)答案解析：2．答案：ABD。解析：P404,410-411,42363、在乙公司提起的行政復議中，復議機關是()A、甲市人民政府B、甲市所在省人民政府C、甲市所在省稅務局D、國家稅務總局(正確答案)答案解析：3．答案：D。解析：P408。對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。64、在乙公司提起的行政訴訟中，被告是()A、甲市稅務局B、復議機關C、甲市稅務局和復議機關(正確答案)D、甲市稅務局或復議機關任擇其一答案解析：4．答案：C。解析P420。1經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關和復議機關是共同被告；復議機關改變原行政行為的，復議機關是被告。2復議機關在法定期限內未作出復議決定，公民、法人或者其他組織起訴原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告；起訴復議機關不作為的，復議機關是被告。3兩個以上行政機關作出同一行政行為的，共同作出行