企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與償債風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與償債風(fēng)險(xiǎn)分析

一、損害企業(yè)的利益索賠是指公司確定不能提取的各種索賠金額。如果公司的日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在會(huì)計(jì)損失，則會(huì)對(duì)公司的合法利益產(chǎn)生嚴(yán)重影響，從而損害公司的合法利益，制約公司的發(fā)展，減少公司的利潤(rùn)。由于不能及時(shí)收回貨款,資金就不能有效地周轉(zhuǎn),嚴(yán)重的甚至?xí)o企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)危機(jī)。二、會(huì)計(jì)損失的原因產(chǎn)生壞賬損失的原因有很多,概括起來(lái)原因如下:1.原因：公司內(nèi)部(1)經(jīng)營(yíng)決策不當(dāng)。在做企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生和掌控是至關(guān)重要的,好的經(jīng)營(yíng)決策可以帶領(lǐng)企業(yè)走向成功,可是不當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)決策就會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。如果經(jīng)營(yíng)者在銷(xiāo)售自己的商品時(shí)做出不當(dāng)?shù)臎Q策,比如說(shuō)惡意競(jìng)爭(zhēng),采用降價(jià)賒銷(xiāo)的方式把商品大批銷(xiāo)售出去,只為了打敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,對(duì)市場(chǎng)、客戶(hù)不詳細(xì)了解,商品大部分賣(mài)出,貨款卻無(wú)法及時(shí)收回,影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。(2)可能性越大，會(huì)越大一般情況下,客戶(hù)拖欠貨款的時(shí)間越長(zhǎng),收回貨款的可能性就越小,形成壞賬,造成壞賬損失的可能性就會(huì)越大。所以,對(duì)應(yīng)收賬款的管理尤為重要,如果對(duì)應(yīng)收賬款管理不當(dāng),沒(méi)有采用合理有效的管理制度,壞賬損失的產(chǎn)生是在所難免的。應(yīng)收賬款管理不當(dāng)表現(xiàn)在:首先,企業(yè)中沒(méi)有應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門(mén),其次,沒(méi)有建立起相應(yīng)的管理辦法和控制制度。這些都是壞賬損失產(chǎn)生的一部分原因。(3)銷(xiāo)售合同不嚴(yán)格銷(xiāo)售合同是買(mǎi)賣(mài)雙方合法權(quán)益的保證,具有法律效率。但是,如果銷(xiāo)售合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn),則會(huì)產(chǎn)生糾紛導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。(4)款的關(guān)鍵是什么?客戶(hù)的資料對(duì)企業(yè)非常重要,而客戶(hù)資料的真實(shí)性和可靠性則是企業(yè)能否及時(shí)收回貨款的關(guān)鍵。企業(yè)的有些銷(xiāo)售人員僅僅是通過(guò)聽(tīng)別人說(shuō)對(duì)方的信用度如何來(lái)判斷對(duì)方的誠(chéng)信和支付能力,高估了對(duì)方的償債能力,沒(méi)有進(jìn)行深入的了解對(duì)方的信息及信用度就進(jìn)行銷(xiāo)售,盲目的作出判斷,導(dǎo)致客戶(hù)信息失真產(chǎn)生了壞賬,并形成壞賬損失。(5)產(chǎn)品開(kāi)拓市場(chǎng)的重要意義企業(yè)或多或少都會(huì)選擇賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售方式來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額,提高企業(yè)知名度。這對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品,開(kāi)拓市場(chǎng)來(lái)說(shuō)意義重大。賒銷(xiāo)是建立在買(mǎi)賣(mài)雙方相互信任的基礎(chǔ)上的,但也是風(fēng)險(xiǎn)較大的銷(xiāo)售手段,容易導(dǎo)致債務(wù)債權(quán)糾葛不清,造成壞賬損失。另外,限額控制不當(dāng)也會(huì)形成壞賬損失,過(guò)大的限額額度會(huì)造成應(yīng)收賬款的增加,提高壞賬產(chǎn)生的可能性。(6)驗(yàn)貨時(shí)商品無(wú)質(zhì)量不過(guò)關(guān)的原因企業(yè)銷(xiāo)售商品給客戶(hù),客戶(hù)在接收貨物的時(shí)候必定會(huì)驗(yàn)貨,如果客戶(hù)在驗(yàn)貨的時(shí)候發(fā)現(xiàn)商品的質(zhì)量不過(guò)關(guān)而拒絕接貨付款,雙方因?yàn)檫@一問(wèn)題互不相讓,相互僵持,日積月累形成壞賬,最后產(chǎn)生壞賬損失。2.外部原因(1)買(mǎi)方公司的破產(chǎn)和破產(chǎn)買(mǎi)方企業(yè)破產(chǎn)倒閉是不可預(yù)知的,是賣(mài)方無(wú)法控制的,這個(gè)原因?qū)е碌膲馁~損失無(wú)法彌補(bǔ),對(duì)企業(yè)影響也十分重大。(2)企業(yè)之間不良競(jìng)爭(zhēng)對(duì)自身的影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到今天,競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的,來(lái)自企業(yè)外部的競(jìng)爭(zhēng)復(fù)雜頻繁,有些競(jìng)爭(zhēng)是良性的,但不良的競(jìng)爭(zhēng)在一些企業(yè)也必不可少的出現(xiàn)。企業(yè)出現(xiàn)不良競(jìng)爭(zhēng)對(duì)自身,對(duì)對(duì)方都具有破壞性的危害。不良的競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的壞賬損失也是無(wú)法彌補(bǔ)的。三、減少權(quán)利損失的對(duì)策企業(yè)產(chǎn)生了壞賬,減少壞賬損失就迫在眉睫,減少壞賬損失的對(duì)策也有很多,概括起來(lái)有如下幾條:1.對(duì)本企業(yè)的運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)決策的重要性經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所做出的決策至關(guān)重要,經(jīng)營(yíng)者應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)行情,經(jīng)常深入最底層的市場(chǎng)了解情況,對(duì)本企業(yè)的運(yùn)作了如指掌,結(jié)合自身情況,做出合理合法有效的經(jīng)營(yíng)決策。2.信用度過(guò)低的情況下銷(xiāo)售收入過(guò)低造成的損害企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)之后,對(duì)其管理至關(guān)重要。企業(yè)必須針對(duì)不同客戶(hù)的不同情況,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果對(duì)方的信用度太低,雖然增加銷(xiāo)售收入的可能性增大,但會(huì)因?qū)Ψ骄芨抖斐蓧馁~損失。對(duì)超過(guò)約定期限尚未歸還的各項(xiàng)應(yīng)收賬款,要采用不同的催賬手段,盡可能避免壞賬損失的產(chǎn)生,如果實(shí)在是催收無(wú)望,可通過(guò)法律程序向?qū)Ψ教岢鰞斶€債務(wù)的訴訟。3.應(yīng)注意的內(nèi)容是:補(bǔ)充合同知識(shí),注意合同內(nèi)容應(yīng)注意的基礎(chǔ)條在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生,雙方要簽訂銷(xiāo)售合同的時(shí)候,補(bǔ)充合同知識(shí)是必須的,對(duì)合同的內(nèi)容要仔細(xì)認(rèn)真的審閱,特別是合同中的附注及角落部分,確定無(wú)誤之后方可與對(duì)方簽訂。4.客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理水平,確定償債能力合理在與客戶(hù)進(jìn)行賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)往來(lái)前,企業(yè)應(yīng)調(diào)查了解客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況和信用情況,詳細(xì)登記客戶(hù)的組織結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)人、地址、工商登記號(hào)、注冊(cè)資金、職工數(shù)量、稅務(wù)登記證號(hào)等情況,了解該客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理水平,包括資金周轉(zhuǎn)率,資金管理能力,現(xiàn)金流量情況等,適當(dāng)查閱和分析客戶(hù)的近期會(huì)計(jì)報(bào)表,根據(jù)報(bào)表分析出該客戶(hù)的償債能力合理預(yù)測(cè)客戶(hù)的償債能力后,才能做出是否同意賒銷(xiāo)這一決定。5.有效的處分原則賒銷(xiāo)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)雖然具有一定的促進(jìn)作用,但是所冒的風(fēng)險(xiǎn)也比較大,收回壞賬減少壞賬損失的可能性很小,所以,制定合理有效的賒銷(xiāo)制度是必不可少的。企業(yè)在銷(xiāo)售貨物之前就應(yīng)該制定好一系列的賒銷(xiāo)制度,比如說(shuō)對(duì)方的賒銷(xiāo)數(shù)額比較巨大,企業(yè)就應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)賒銷(xiāo)制度,采用分期賒銷(xiāo),收款再銷(xiāo)售的方式,降低,分散賒銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn),如果說(shuō)賒銷(xiāo)數(shù)額不是很大,則可以適當(dāng)放松賒銷(xiāo)制度,但不是絕對(duì)任意的放松。建立合理有效的賒銷(xiāo)制度對(duì)企業(yè)百利而無(wú)一害,還可以減少應(yīng)收賬款的數(shù)額,減少企業(yè)的資金流出。6.提高企業(yè)自身商品的質(zhì)量企業(yè)獲得收入的主要途徑就是銷(xiāo)售商品并取得貨款,如何讓自己的商品更多的銷(xiāo)售出去,提高企業(yè)自身商品的質(zhì)量很關(guān)鍵。企業(yè)自身的商品質(zhì)量很好,雙方交易驗(yàn)貨的時(shí)候就可以避免產(chǎn)生糾紛,買(mǎi)方就算想要賴(lài)賬也找不到借口,不僅可以提高自身商品的知名度,還可以讓心存不良居心的買(mǎi)方無(wú)機(jī)可趁。7.跟蹤銷(xiāo)售客戶(hù)商品銷(xiāo)售出去,企業(yè)不能高枕無(wú)憂(yōu),對(duì)客戶(hù)進(jìn)行全面的后續(xù)跟蹤也至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)該指派專(zhuān)門(mén)的部門(mén)人員對(duì)已經(jīng)銷(xiāo)售商品的客戶(hù)進(jìn)行全面的后續(xù)跟蹤。比如說(shuō),一個(gè)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)了商品,貨款仍然沒(méi)有收回,企業(yè)指定的專(zhuān)門(mén)人員部門(mén)就應(yīng)該按時(shí)對(duì)該客戶(hù)進(jìn)行資信了解,如果得知客戶(hù)具備了一定的支付能力的時(shí)候就要及時(shí)做出催收的措施,以防客戶(hù)有錢(qián)不還。8.落實(shí)獎(jiǎng)懲制度,針對(duì)內(nèi)部人員實(shí)行獎(jiǎng)懲制度,有利于提高員工憂(yōu)患意識(shí),提高員工認(rèn)在企業(yè)的內(nèi)外部建立獎(jiǎng)懲制度也是收回壞賬,減少壞賬損失的有效途徑。在企業(yè)內(nèi)部,商品銷(xiāo)售出去,貨款沒(méi)有收到,內(nèi)部工作人員大多都沒(méi)有憂(yōu)慮意識(shí),覺(jué)得這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的事,事不關(guān)己。對(duì)內(nèi)部人員施行獎(jiǎng)懲制度有助于提高員工的憂(yōu)患意識(shí),把責(zé)任落實(shí)到戶(hù),制度一定的期限,在期限內(nèi)員工收回了貨款就可以給予一定的獎(jiǎng)勵(lì),超過(guò)期限就可以適當(dāng)?shù)奶幜P,賞罰分明。對(duì)于企業(yè)外部來(lái)說(shuō)就是指給客戶(hù)建立一套獎(jiǎng)懲制度,及時(shí)付款的客戶(hù)給與獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于三番五次的拖延貨款的客戶(hù)則可以通過(guò)協(xié)商,協(xié)商不成功的還可以委托討債公司以法律、輿論、政策、信譽(yù)等合法方式,采用一系列超常手段,如公開(kāi)揭露債務(wù)人賴(lài)賬事實(shí),在合法范圍內(nèi)促使債務(wù)人履行義務(wù),并要寬嚴(yán)相濟(jì),將壞賬損失盡可能減少。9.企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)只要有市場(chǎng),就必然存在競(jìng)爭(zhēng)。競(jìng)爭(zhēng)力的大小決定著企業(yè)的生死存亡,提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力可以為企業(yè)爭(zhēng)取更多的市場(chǎng),企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)不僅表現(xiàn)在商品價(jià)格,服務(wù)質(zhì)量上,還表現(xiàn)在銷(xiāo)售方式上。提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力就是不斷在商品質(zhì)量過(guò)關(guān)的情況下降低成本,從而使商品價(jià)格降低,提高企業(yè)人員的服務(wù)質(zhì)量,讓客戶(hù)對(duì)企業(yè)自身的商品充滿(mǎn)信心,為下一次合作提供可能性。10.注意債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抗風(fēng)險(xiǎn)能力代表一個(gè)企業(yè)承受能力的大小,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)如此發(fā)展迅速,變幻莫測(cè)的今天,企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力如果很差,倒閉破產(chǎn)的可能性就會(huì)越大。提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力的措施有:(1)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中要時(shí)常注意債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),所謂債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是債權(quán)人在法律保護(hù)范圍內(nèi)面臨的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)常關(guān)注債權(quán)的變動(dòng),防止不法侵害的事情發(fā)生。(2)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度,