企業(yè)財務(wù)狀況與償債風(fēng)險分析

企業(yè)財務(wù)狀況與償債風(fēng)險分析

一、損害企業(yè)的利益索賠是指公司確定不能提取的各種索賠金額。如果公司的日常業(yè)務(wù)活動中存在會計損失，則會對公司的合法利益產(chǎn)生嚴(yán)重影響，從而損害公司的合法利益，制約公司的發(fā)展，減少公司的利潤。由于不能及時收回貨款,資金就不能有效地周轉(zhuǎn),嚴(yán)重的甚至?xí)o企業(yè)帶來破產(chǎn)的風(fēng)險,使企業(yè)面臨經(jīng)營危機。二、會計損失的原因產(chǎn)生壞賬損失的原因有很多,概括起來原因如下:1.原因：公司內(nèi)部(1)經(jīng)營決策不當(dāng)。在做企業(yè)經(jīng)營者對一個企業(yè)經(jīng)濟活動的發(fā)生和掌控是至關(guān)重要的,好的經(jīng)營決策可以帶領(lǐng)企業(yè)走向成功,可是不當(dāng)?shù)慕?jīng)營決策就會影響企業(yè)的發(fā)展。如果經(jīng)營者在銷售自己的商品時做出不當(dāng)?shù)臎Q策,比如說惡意競爭,采用降價賒銷的方式把商品大批銷售出去,只為了打敗競爭對手,對市場、客戶不詳細了解,商品大部分賣出,貨款卻無法及時收回,影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。(2)可能性越大，會越大一般情況下,客戶拖欠貨款的時間越長,收回貨款的可能性就越小,形成壞賬,造成壞賬損失的可能性就會越大。所以,對應(yīng)收賬款的管理尤為重要,如果對應(yīng)收賬款管理不當(dāng),沒有采用合理有效的管理制度,壞賬損失的產(chǎn)生是在所難免的。應(yīng)收賬款管理不當(dāng)表現(xiàn)在:首先,企業(yè)中沒有應(yīng)收賬款管理的責(zé)任部門,其次,沒有建立起相應(yīng)的管理辦法和控制制度。這些都是壞賬損失產(chǎn)生的一部分原因。(3)銷售合同不嚴(yán)格銷售合同是買賣雙方合法權(quán)益的保證,具有法律效率。但是,如果銷售合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn),則會產(chǎn)生糾紛導(dǎo)致壞賬的產(chǎn)生。(4)款的關(guān)鍵是什么?客戶的資料對企業(yè)非常重要,而客戶資料的真實性和可靠性則是企業(yè)能否及時收回貨款的關(guān)鍵。企業(yè)的有些銷售人員僅僅是通過聽別人說對方的信用度如何來判斷對方的誠信和支付能力,高估了對方的償債能力,沒有進行深入的了解對方的信息及信用度就進行銷售,盲目的作出判斷,導(dǎo)致客戶信息失真產(chǎn)生了壞賬,并形成壞賬損失。(5)產(chǎn)品開拓市場的重要意義企業(yè)或多或少都會選擇賒銷的銷售方式來擴大市場份額,提高企業(yè)知名度。這對企業(yè)銷售產(chǎn)品,開拓市場來說意義重大。賒銷是建立在買賣雙方相互信任的基礎(chǔ)上的,但也是風(fēng)險較大的銷售手段,容易導(dǎo)致債務(wù)債權(quán)糾葛不清,造成壞賬損失。另外,限額控制不當(dāng)也會形成壞賬損失,過大的限額額度會造成應(yīng)收賬款的增加,提高壞賬產(chǎn)生的可能性。(6)驗貨時商品無質(zhì)量不過關(guān)的原因企業(yè)銷售商品給客戶,客戶在接收貨物的時候必定會驗貨,如果客戶在驗貨的時候發(fā)現(xiàn)商品的質(zhì)量不過關(guān)而拒絕接貨付款,雙方因為這一問題互不相讓,相互僵持,日積月累形成壞賬,最后產(chǎn)生壞賬損失。2.外部原因(1)買方公司的破產(chǎn)和破產(chǎn)買方企業(yè)破產(chǎn)倒閉是不可預(yù)知的,是賣方無法控制的,這個原因?qū)е碌膲馁~損失無法彌補,對企業(yè)影響也十分重大。(2)企業(yè)之間不良競爭對自身的影響社會經(jīng)濟發(fā)展到今天,競爭是不可避免的,來自企業(yè)外部的競爭復(fù)雜頻繁,有些競爭是良性的,但不良的競爭在一些企業(yè)也必不可少的出現(xiàn)。企業(yè)出現(xiàn)不良競爭對自身,對對方都具有破壞性的危害。不良的競爭導(dǎo)致的壞賬損失也是無法彌補的。三、減少權(quán)利損失的對策企業(yè)產(chǎn)生了壞賬,減少壞賬損失就迫在眉睫,減少壞賬損失的對策也有很多,概括起來有如下幾條:1.對本企業(yè)的運作和經(jīng)營決策的重要性經(jīng)營者在經(jīng)營活動中所做出的決策至關(guān)重要,經(jīng)營者應(yīng)根據(jù)市場行情,經(jīng)常深入最底層的市場了解情況,對本企業(yè)的運作了如指掌,結(jié)合自身情況,做出合理合法有效的經(jīng)營決策。2.信用度過低的情況下銷售收入過低造成的損害企業(yè)應(yīng)收賬款出現(xiàn)之后,對其管理至關(guān)重要。企業(yè)必須針對不同客戶的不同情況,確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。如果對方的信用度太低,雖然增加銷售收入的可能性增大,但會因?qū)Ψ骄芨抖斐蓧馁~損失。對超過約定期限尚未歸還的各項應(yīng)收賬款,要采用不同的催賬手段,盡可能避免壞賬損失的產(chǎn)生,如果實在是催收無望,可通過法律程序向?qū)Ψ教岢鰞斶€債務(wù)的訴訟。3.應(yīng)注意的內(nèi)容是:補充合同知識,注意合同內(nèi)容應(yīng)注意的基礎(chǔ)條在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生,雙方要簽訂銷售合同的時候,補充合同知識是必須的,對合同的內(nèi)容要仔細認(rèn)真的審閱,特別是合同中的附注及角落部分,確定無誤之后方可與對方簽訂。4.客戶的經(jīng)營管理水平,確定償債能力合理在與客戶進行賒銷業(yè)務(wù)往來前,企業(yè)應(yīng)調(diào)查了解客戶的財務(wù)狀況和信用情況,詳細登記客戶的組織結(jié)構(gòu)、負(fù)責(zé)人、地址、工商登記號、注冊資金、職工數(shù)量、稅務(wù)登記證號等情況,了解該客戶的經(jīng)營管理水平,包括資金周轉(zhuǎn)率,資金管理能力,現(xiàn)金流量情況等,適當(dāng)查閱和分析客戶的近期會計報表,根據(jù)報表分析出該客戶的償債能力合理預(yù)測客戶的償債能力后,才能做出是否同意賒銷這一決定。5.有效的處分原則賒銷對于企業(yè)來說雖然具有一定的促進作用,但是所冒的風(fēng)險也比較大,收回壞賬減少壞賬損失的可能性很小,所以,制定合理有效的賒銷制度是必不可少的。企業(yè)在銷售貨物之前就應(yīng)該制定好一系列的賒銷制度,比如說對方的賒銷數(shù)額比較巨大,企業(yè)就應(yīng)該嚴(yán)謹(jǐn)賒銷制度,采用分期賒銷,收款再銷售的方式,降低,分散賒銷的風(fēng)險,如果說賒銷數(shù)額不是很大,則可以適當(dāng)放松賒銷制度,但不是絕對任意的放松。建立合理有效的賒銷制度對企業(yè)百利而無一害,還可以減少應(yīng)收賬款的數(shù)額,減少企業(yè)的資金流出。6.提高企業(yè)自身商品的質(zhì)量企業(yè)獲得收入的主要途徑就是銷售商品并取得貨款,如何讓自己的商品更多的銷售出去,提高企業(yè)自身商品的質(zhì)量很關(guān)鍵。企業(yè)自身的商品質(zhì)量很好,雙方交易驗貨的時候就可以避免產(chǎn)生糾紛,買方就算想要賴賬也找不到借口,不僅可以提高自身商品的知名度,還可以讓心存不良居心的買方無機可趁。7.跟蹤銷售客戶商品銷售出去,企業(yè)不能高枕無憂,對客戶進行全面的后續(xù)跟蹤也至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)該指派專門的部門人員對已經(jīng)銷售商品的客戶進行全面的后續(xù)跟蹤。比如說,一個客戶購買了商品,貨款仍然沒有收回,企業(yè)指定的專門人員部門就應(yīng)該按時對該客戶進行資信了解,如果得知客戶具備了一定的支付能力的時候就要及時做出催收的措施,以防客戶有錢不還。8.落實獎懲制度,針對內(nèi)部人員實行獎懲制度,有利于提高員工憂患意識,提高員工認(rèn)在企業(yè)的內(nèi)外部建立獎懲制度也是收回壞賬,減少壞賬損失的有效途徑。在企業(yè)內(nèi)部,商品銷售出去,貨款沒有收到,內(nèi)部工作人員大多都沒有憂慮意識,覺得這是企業(yè)經(jīng)營者的事,事不關(guān)己。對內(nèi)部人員施行獎懲制度有助于提高員工的憂患意識,把責(zé)任落實到戶,制度一定的期限,在期限內(nèi)員工收回了貨款就可以給予一定的獎勵,超過期限就可以適當(dāng)?shù)奶幜P,賞罰分明。對于企業(yè)外部來說就是指給客戶建立一套獎懲制度,及時付款的客戶給與獎勵,對于三番五次的拖延貨款的客戶則可以通過協(xié)商,協(xié)商不成功的還可以委托討債公司以法律、輿論、政策、信譽等合法方式,采用一系列超常手段,如公開揭露債務(wù)人賴賬事實,在合法范圍內(nèi)促使債務(wù)人履行義務(wù),并要寬嚴(yán)相濟,將壞賬損失盡可能減少。9.企業(yè)之間的競爭只要有市場,就必然存在競爭。競爭力的大小決定著企業(yè)的生死存亡,提高自身的競爭力可以為企業(yè)爭取更多的市場,企業(yè)之間的競爭不僅表現(xiàn)在商品價格,服務(wù)質(zhì)量上,還表現(xiàn)在銷售方式上。提高自身的競爭力就是不斷在商品質(zhì)量過關(guān)的情況下降低成本,從而使商品價格降低,提高企業(yè)人員的服務(wù)質(zhì)量,讓客戶對企業(yè)自身的商品充滿信心,為下一次合作提供可能性。10.注意債務(wù)風(fēng)險抗風(fēng)險能力代表一個企業(yè)承受能力的大小,在市場經(jīng)濟如此發(fā)展迅速,變幻莫測的今天,企業(yè)抗風(fēng)險能力如果很差,倒閉破產(chǎn)的可能性就會越大。提高企業(yè)自身的抗風(fēng)險能力的措施有:(1)企業(yè)在日常經(jīng)營管理當(dāng)中要時常注意債務(wù)風(fēng)險,所謂債務(wù)風(fēng)險就是債權(quán)人在法律保護范圍內(nèi)面臨的債權(quán)風(fēng)險。時常關(guān)注債權(quán)的變動,防止不法侵害的事情發(fā)生。(2)建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度,