內(nèi)部控制手冊(cè)第1部分-業(yè)務(wù)流程B,1原油采購業(yè)務(wù)流程

原油選購業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營打算的要求選購原油，保證原油資源的穩(wěn)定供給；降低原油選購本錢；準(zhǔn)時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算原油價(jià)值及相關(guān)債務(wù)債權(quán)合規(guī)目標(biāo)進(jìn)口原油選購符合國家自動(dòng)登記的要求。原油選購符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)占用增加，油價(jià)下降時(shí)產(chǎn)生跌價(jià)損失。國際油價(jià)波動(dòng)，選購部門應(yīng)對(duì)不準(zhǔn)時(shí)，進(jìn)口原油采購價(jià)格高于同期市場價(jià)格。45天下發(fā)，在此期間，因市場變化調(diào)整原油加工量后，可能造成原油資源選購過多、缺乏或品種不符合生產(chǎn)要求。對(duì)選購合同條款審查不嚴(yán)，帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)。未準(zhǔn)時(shí)組織資金，違反合同〔協(xié)議〕的付款條款，造成原油不能按時(shí)進(jìn)廠，影響生產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)記、漏記原油入庫或在途，消滅錯(cuò)賬，核算不規(guī)規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

范，造本錢錢、效益、財(cái)務(wù)狀況不能照實(shí)反映。選購手續(xù)不完備，審核不嚴(yán)，錯(cuò)記、多記原油入庫、應(yīng)付、預(yù)付賬款等，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)。原油選購會(huì)計(jì)核算不標(biāo)準(zhǔn)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。3合部規(guī)章制度的要求，造成損失。動(dòng)登記的要求，受到懲罰，造成損失。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與掌握點(diǎn)連接落實(shí)原油資源生產(chǎn)經(jīng)營治理部與、中國海洋石油和外貿(mào)代理公司的業(yè)務(wù)部門連接落實(shí)可供給的國內(nèi)陸上原油、海洋原油、進(jìn)口原油資源的品種、數(shù)量、質(zhì)量和運(yùn)輸方式、交貨日期〔船期〕，由生產(chǎn)經(jīng)營治理部主任依據(jù)總裁的授權(quán)與、中國海洋石油、外貿(mào)代理公司的業(yè)務(wù)部門簽訂原油資源供給協(xié)議。編制資源配置打算生產(chǎn)經(jīng)營治理部依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營打算中原油資源安排，結(jié)合有關(guān)事業(yè)部的意見、分〔子〕公司的原油資源需求打算、生產(chǎn)需求和庫存狀況，以及外貿(mào)代理公司提交的打算建議，編制股份公司原油資源配置打算〔月度打算中，一般貿(mào)60天、海洋原油選購打算提前3015天〕，按規(guī)定權(quán)限審批后報(bào)總裁簽發(fā)下達(dá)給分〔子〕公司和各外貿(mào)代理公司執(zhí)行。生產(chǎn)經(jīng)營治理部依據(jù)三個(gè)月滾動(dòng)原則，分批重量下達(dá)進(jìn)口原油選購打算；依據(jù)原油加工量、資源變化以及原油選購過程中資源優(yōu)化、運(yùn)輸優(yōu)化等狀況，逐月滾動(dòng)調(diào)整，確保月度資源總量與原油加工量趨于同步。生產(chǎn)經(jīng)營治理部在國內(nèi)外市場、分〔子〕公司生產(chǎn)運(yùn)行狀況和運(yùn)輸狀況發(fā)生變化時(shí)，可調(diào)整原油資源配置打算和進(jìn)口原油選購打算，經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)營治理部分管副主任審批后下達(dá)執(zhí)行?！綞RP分〔子〕公司生產(chǎn)經(jīng)營打算部門依據(jù)股份公司批準(zhǔn)的原油資源配置打算分批重量在ERP系統(tǒng)中維護(hù)選購申請(qǐng)。【ERP分〔子〕公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)在ERP系統(tǒng)中對(duì)選購基金中心的原油承諾工程進(jìn)展維護(hù)和下達(dá)。簽訂原油選購合同分〔子〕公司依據(jù)股份公司下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營打算、原油資源配置打算、進(jìn)口原油選購打算和股份公司公布的價(jià)格，綜合考慮本分〔子〕公司原油庫存、生產(chǎn)裝置運(yùn)行安排和國際油價(jià)等因素，中石油、中海油供給的原油與、中國海洋石油協(xié)商簽訂《原油選購合同》；進(jìn)口原油托付外貿(mào)代理公司對(duì)外簽訂《進(jìn)口原油選購合同》并與其簽訂《進(jìn)口原油代理協(xié)議》；中石化自產(chǎn)原油按股份公司的原油資源配置打算進(jìn)展選購。上述合同、協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)格式由法律事務(wù)部審定，合同或協(xié)議簽訂人按規(guī)定權(quán)限簽署。【ERP分〔子〕公司選購部門依據(jù)選購合同、 中批準(zhǔn)的選購申請(qǐng)，在系統(tǒng)中維護(hù)選購訂單。原油運(yùn)輸參見《原油配置、運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程》。原油驗(yàn)收入庫〔子公司原油選購部門應(yīng)編制下月原油到港或到廠估量付貨款、運(yùn)費(fèi)等事宜。原油到廠〔港〕后，分〔子〕公司生產(chǎn)調(diào)度部門準(zhǔn)時(shí)組織取樣化驗(yàn)。國內(nèi)陸上原油，由分〔子〕分〔子〕員簽字后的門按選購合同核實(shí)原油數(shù)量與質(zhì)量。分〔子〕公司計(jì)量、倉儲(chǔ)等部門組織并實(shí)施原油的計(jì)量、化驗(yàn)、接卸和儲(chǔ)存等工作。 【非ERP倉儲(chǔ)人員填寫原油入庫憑據(jù)，入庫憑據(jù)須連續(xù)或分類連續(xù)編號(hào)，并載明原油品種、數(shù)量、運(yùn)輸方式等，經(jīng)倉儲(chǔ)部門責(zé)任人審核簽字后，送生產(chǎn)、選購部門各一份?！綞RP 原油系統(tǒng)收貨員依據(jù)倉儲(chǔ)部門責(zé)任人審核確認(rèn)的計(jì)量單據(jù)，核對(duì)ERP系統(tǒng)選購訂單， 在系統(tǒng)中收貨過賬。分〔子〕公司倉儲(chǔ)部門對(duì)驗(yàn)收過程中覺察單貨不符、質(zhì)量不符、數(shù)量不符、滯期等狀況，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)通知原油選購部門；原油選購部門應(yīng)跟蹤原油進(jìn)廠的全過程，覺察短量、品質(zhì)差、滯期等特別狀況，屬內(nèi)部責(zé)任，由分〔子〕公司依據(jù)內(nèi)部治理規(guī)定和程序及時(shí)查明緣由，分清責(zé)任并進(jìn)展相關(guān)處理；屬外部責(zé)任，由原油選購部門會(huì)同財(cái)務(wù)、法律事務(wù)等部門依照合同〔或相關(guān)協(xié)議〕與外貿(mào)代理公司、港航等運(yùn)輸部門協(xié)調(diào)，商討解決方法并將處理意見報(bào)分〔子〕公司分管副經(jīng)理審批。催收發(fā)票及付款分〔子〕公司原油選購部門負(fù)責(zé)催收供給商發(fā)票，填寫付款申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格審查付款申請(qǐng)、發(fā)票等相關(guān)憑證，按規(guī)定權(quán)限審批后，準(zhǔn)時(shí)組織資金付款。依據(jù)合同需預(yù)付原油款，應(yīng)由原油選購部門填寫付款申請(qǐng)，原油到港〔廠〕驗(yàn)收合格后，原油選購部門責(zé)任人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)索對(duì)統(tǒng)一配置的股份公司內(nèi)部陸上原油和托付聯(lián)合石化代理的進(jìn)口原油的貨款，應(yīng)在規(guī)定的結(jié)算期內(nèi)，通過財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門付款經(jīng)辦人應(yīng)準(zhǔn)時(shí)索取財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，至少每月與原油供給方和中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司進(jìn)展對(duì)賬，消滅差異，應(yīng)會(huì)同原油選購部門，查清緣由，提出處理意見報(bào)分管副經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等款項(xiàng)的支付，分〔子〕公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)原油選購合同〔配置計(jì)IJ〕、運(yùn)輸勞務(wù)合同，比照原油付款程序辦理。財(cái)務(wù)核算記賬【非ERP分〔子〕公司財(cái)務(wù)部門認(rèn)真核應(yīng)付款申請(qǐng)、付款結(jié)算單據(jù)、發(fā)票及相關(guān)票據(jù)、原油入庫憑據(jù)及原油選購合同〔配置打算〕，依據(jù)股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及本錢核算方法，進(jìn)展賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。【ERP 分〔子〕公司財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票、入庫單據(jù)、合同，三單匹配后核對(duì)價(jià)格、數(shù)量、金額，在ERP系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)展發(fā)票校驗(yàn)。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。月末，對(duì)單到貨未到的在途原油，應(yīng)依據(jù)分〔子〕公司選購部門供給的有關(guān)在途原油統(tǒng)計(jì)報(bào)表，以及發(fā)票、付款憑據(jù)等經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)展賬務(wù)處理。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。ERP對(duì)貨到單未到的原油，分〔子〕公司財(cái)務(wù)部門要依據(jù)生產(chǎn)、倉儲(chǔ)部門實(shí)際收到的數(shù)量，經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后暫估入賬〔價(jià)格依據(jù)合同規(guī)定或由選購部門供給〕，下月初原方向紅字沖回。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等費(fèi)用的賬務(wù)處理，比照本流程掌握點(diǎn)。月度統(tǒng)計(jì)與編制報(bào)表參見《生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)流程》。ERP分〔子〕公司生產(chǎn)、倉儲(chǔ)部門應(yīng)編制接卸原油日?qǐng)?bào)表、原油庫存日?qǐng)?bào)表。月末，生產(chǎn)、選購、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)等部門應(yīng)對(duì)當(dāng)月的原油選購量、接卸量進(jìn)展逐筆核對(duì)，并編制月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，內(nèi)容應(yīng)包括原油的品種、數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸方式、合同號(hào)、在【ERP月末，分〔子〕公司生產(chǎn)、倉儲(chǔ)部門復(fù)核原油收貨單據(jù)、ERP系統(tǒng)中的實(shí)際收貨數(shù)量、發(fā)票量，并與系統(tǒng)原油庫存月報(bào)表核對(duì)。假設(shè)消滅超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異，應(yīng)分析緣由，提出處理意見，報(bào)分〔子〕公司分管副經(jīng)理審批。生產(chǎn)經(jīng)營治理部每月依據(jù)分〔子〕公司、外貿(mào)代理公司上報(bào)原油選購及運(yùn)輸狀況，保證分〔子〕公司原油配置打算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。分〔子〕考核。月度匯總分析分〔子〕3日前通過原油打算信息治理系統(tǒng)報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營治理部原油完成狀況月報(bào)，對(duì)存在的問題進(jìn)展分析10日前依據(jù)分〔子〕公司上報(bào)的原油資源完成數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)匯總編制原油資源完成月報(bào)，對(duì)外貿(mào)代理公司、分〔子〕公司原油選購、運(yùn)輸、統(tǒng)計(jì)等狀況進(jìn)展評(píng)比、考核。四、 相關(guān)制度名目〔制度后標(biāo)號(hào)為《內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度匯編》名目索引號(hào)〕關(guān)于印發(fā)《化工股份原油治理方法》的通知〔石化股份生[2007]419號(hào)〕 1.5.7關(guān)于進(jìn)口原油統(tǒng)一結(jié)算的假設(shè)干規(guī)定〔石化股份財(cái)[2000]63號(hào)〕 1.6.1關(guān)于印發(fā)《進(jìn)口原油內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算實(shí)施細(xì)則》的通知〔石化股份財(cái)[2000]97號(hào)〕 1.6.2關(guān)于印發(fā)《管輸進(jìn)口原油治理暫行方法》 的通知〔石化股份煉[2000]177號(hào)〕 1.15.3關(guān)于印發(fā)《化工股份關(guān)于簽訂原油交接計(jì)量、結(jié)算協(xié)議的指導(dǎo)意見》的通知〔石化股份生[2004]359號(hào)〕 1.5.3關(guān)于印發(fā)《化工股份煉油企業(yè)原油儲(chǔ)運(yùn)損失統(tǒng)計(jì)治理方法》的通知〔石化股份煉設(shè)[2003]41號(hào)〕 2.15.6關(guān)于印發(fā)《化工股份內(nèi)部會(huì)計(jì)制度〔2006〕的通知〔石化股份財(cái)[2006]508號(hào)〕----1.6.118關(guān)于印發(fā)