公司盡職調(diào)查報(bào)告范文合集三篇

第公司盡職調(diào)查報(bào)告范文合集三篇

公司盡職調(diào)查報(bào)告范文1

一、資料收集及核實(shí)

盡職調(diào)查人員應(yīng)收集相關(guān)項(xiàng)目資料，并核實(shí)所收集資料是否真實(shí)、有效。

1、被調(diào)查企業(yè)應(yīng)當(dāng)收集的基本資料包括：

(1)貸款申請(qǐng)書(包括：企業(yè)基本情況、貸款用途、資金安排、還款來(lái)源等情況說(shuō)明)

(2)公司簡(jiǎn)介(說(shuō)明其創(chuàng)業(yè)、發(fā)展和經(jīng)營(yíng)歷史，改制企業(yè)需收集改制相關(guān)文件)、公司法定代表人/實(shí)際控制人/大股東身份證、結(jié)婚證、戶口本復(fù)印件及個(gè)人簡(jiǎn)歷

(3)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程(含簽字樣本)、驗(yàn)資報(bào)告、生產(chǎn)/經(jīng)營(yíng)許可證、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書復(fù)印件

(4)近三年期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表(紙質(zhì)版或電子版)(

(5)近一年主要銀行賬戶對(duì)賬單復(fù)印件/網(wǎng)銀(紙質(zhì)版或電子版)

(6)近三年期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明

(7)公司辦公、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所權(quán)屬證明(房產(chǎn)證、土地證、租賃合同復(fù)印件)

(8)實(shí)際控制人和大股東主要資產(chǎn)清單

(9)借款借據(jù)復(fù)印件，主要接口合同、抵押合同復(fù)印件

(10)近期工商信息查詢

(11)近期企業(yè)征信報(bào)告，實(shí)際控制人、法定代表人和大股東夫妻雙方個(gè)人征信報(bào)告

(12)擬提供抵押的抵押物清單、抵押物權(quán)證復(fù)印件;抵押物處于租賃狀態(tài)的需提供租賃合同復(fù)印件

(13)申請(qǐng)企業(yè)關(guān)于自身以及關(guān)聯(lián)企業(yè)或有負(fù)債、司法訴訟的說(shuō)明。

2、關(guān)聯(lián)公司應(yīng)收集的資料：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證正副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證正副本復(fù)印件，開戶許可證、貸款卡、公司章程(含簽字樣本)復(fù)印件

(2)三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，當(dāng)期三級(jí)科目余額表(紙質(zhì)版或電子版)

(3)三年一期增值稅/營(yíng)業(yè)稅/所得稅等主要稅種的納稅申報(bào)表/完稅證明

(4)近期工商信息查詢

(5)近期企業(yè)征信報(bào)告。

3、不同行業(yè)客戶需要收集的其他資料

(1)制造業(yè)企業(yè)

A、主要專利證書、環(huán)保達(dá)標(biāo)文件

B、有新建項(xiàng)目的取得項(xiàng)目許可審批、用地審批、環(huán)境審批、規(guī)劃審批、施工許可、可行性研究報(bào)告等

C、主要產(chǎn)品、生產(chǎn)流程和生產(chǎn)線介紹D、主要上下游的購(gòu)銷合同

E、固定資產(chǎn)清單，近期新增主要固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同和在建工程的施工合同。

(2)房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)

A、過(guò)去已開發(fā)項(xiàng)目介紹

B、儲(chǔ)備/在建項(xiàng)目的政府會(huì)議紀(jì)要等文件、土地補(bǔ)償協(xié)議、土地成交確認(rèn)書、國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同、土地款付款憑證

C、儲(chǔ)備/在建項(xiàng)目的國(guó)有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建筑工程規(guī)劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預(yù)售許可證、總平面圖和建筑工程施工總承包合同

D、在售項(xiàng)目的銷控?cái)?shù)控。

(3)建筑業(yè)企業(yè)

A、近三年承接的工程清單(包括合同簽訂時(shí)間、工程名稱、工程發(fā)包方、合同工程量、合同造價(jià)、已完工產(chǎn)值、分年度回款金額、累計(jì)已回款金額、是否掛.靠項(xiàng)目等)

B、主要工程合同

C、采用應(yīng)收工程款質(zhì)押作為反擔(dān)保方式的應(yīng)取得擬質(zhì)押項(xiàng)目最近的工程量確認(rèn)單。

(4)貿(mào)易類企業(yè)

A、主要存貨清單

B、主要上下游的購(gòu)銷合同。

4、其他資料

(1)根據(jù)實(shí)際情況收集的其他重要項(xiàng)目資料

(2)調(diào)查工作底稿。

二、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審核

盡職調(diào)查人員應(yīng)運(yùn)用訪談、檢查、盤點(diǎn)、計(jì)算、分析等方法對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以核實(shí)，并對(duì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。根據(jù)審批的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)符合賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符的要求。

調(diào)查過(guò)程中應(yīng)對(duì)照企業(yè)提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，圍繞企業(yè)四大業(yè)務(wù)循環(huán)(銷售與回款循環(huán)、采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán))展開調(diào)查工作，通過(guò)審核會(huì)計(jì)科目余額及發(fā)生額，分析現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)指標(biāo)等方法全面分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

1、審核會(huì)計(jì)科目(主要會(huì)計(jì)科目的審核要求如下，如對(duì)比發(fā)現(xiàn)具體科目余額發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)還應(yīng)分析原因)

(1)貨幣資金：收集開戶銀行蓋章確認(rèn)的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款明細(xì)賬核對(duì);核實(shí)保證金的金額、筆數(shù)以及形成原因，并與短期借款、應(yīng)付票據(jù)等科目明細(xì)逐筆確認(rèn)。

(2)應(yīng)收票據(jù)：核對(duì)票據(jù)原件，已背書支付的票據(jù)應(yīng)核對(duì)復(fù)印件及收款人出具的收據(jù);關(guān)注票據(jù)質(zhì)押融資，關(guān)聯(lián)企業(yè)及非業(yè)務(wù)往來(lái)單位為出票人的情況。

(3)應(yīng)收賬款：審核應(yīng)收賬款的形成是否與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致，明細(xì)結(jié)構(gòu)，賬齡結(jié)構(gòu)，壞賬計(jì)提與確認(rèn)的情況是否能反映應(yīng)收賬款的質(zhì)量，調(diào)查應(yīng)收賬款質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓的情況，掛賬時(shí)間超出結(jié)算期限，余額及發(fā)生額與實(shí)際業(yè)務(wù)往來(lái)不匹配，關(guān)聯(lián)交易等情況。

(4)其他應(yīng)收款：重點(diǎn)分析形成原因及賬齡結(jié)構(gòu)，關(guān)注股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額掛賬，分析是否存在轉(zhuǎn)移資金、抽逃資本等情況。

(5)預(yù)付賬款：選擇預(yù)付賬款的重要項(xiàng)目與原始憑證、供貨合同等核對(duì)。從而判定債權(quán)的真實(shí)性或出現(xiàn)壞賬的可能性，檢查貨已到而發(fā)票未到，長(zhǎng)期性預(yù)付賬款不作處理的情況;調(diào)查預(yù)付賬款對(duì)象及其與客戶的關(guān)系。

(6)存貨：調(diào)查企業(yè)存貨明細(xì)賬與總賬的余額是否相符，了解種類、數(shù)量、價(jià)格;按行業(yè)特征分析存貨的流轉(zhuǎn)、保存特點(diǎn);到存放地點(diǎn)查看保存情況，分析存貨的固有風(fēng)險(xiǎn)，并關(guān)注殘次、毀損、滯銷積壓的情況;選擇重點(diǎn)的存貨項(xiàng)目進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，分析賬實(shí)是否相符;了解存貨計(jì)價(jià)方法，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)、實(shí)物調(diào)度等內(nèi)部控制制度，分析制度是否健全并得到有效執(zhí)行;調(diào)查存貨價(jià)格的穩(wěn)定性和市場(chǎng)適銷性，分析是否充分計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備;了解存貨是否足額投保，是否設(shè)定抵、質(zhì)押。

(7)長(zhǎng)(短)期投資：核對(duì)明細(xì)，了解投資的目的，投資的資金來(lái)源，分析投資收益是否合理、減值(跌價(jià))準(zhǔn)備的計(jì)提是否準(zhǔn)確、是否設(shè)定抵質(zhì)押等，存在哪些制約投資人自由處置資產(chǎn)的因素。

(8)固定資產(chǎn)：調(diào)查分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成、價(jià)值及真實(shí)性(生產(chǎn)設(shè)備、交通運(yùn)輸工具應(yīng)抽查購(gòu)置發(fā)票及付款憑證;房產(chǎn)應(yīng)核對(duì)購(gòu)房合同或施工合同、預(yù)算及決算文件，并據(jù)以抽查結(jié)算情況);現(xiàn)場(chǎng)觀察固定資產(chǎn)的使用狀況，關(guān)注閑置、毀損等現(xiàn)象;了解折舊計(jì)提方法，關(guān)注是否提足了折舊以及折舊金額是否已經(jīng)全部攤?cè)氡灸甑漠a(chǎn)品或成本費(fèi)用;了解投保及抵押等情況。

(9)在建工程：檢查在建工程項(xiàng)目是否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn);了解在建工程的用途、項(xiàng)目總投資、已到位資金、后續(xù)資金安排、工程進(jìn)度、完工時(shí)間、結(jié)算及決算情、資金缺口等情況，關(guān)注已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的原因。

(10)無(wú)形資產(chǎn)：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例較大的，要調(diào)查其構(gòu)成，分析其價(jià)值是否合理，國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)該核對(duì)土地購(gòu)買合同、支付憑證、對(duì)方出具的收款憑證等;了解企業(yè)是否按有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷、是否設(shè)定抵押等。

(11)長(zhǎng)(短)期借款：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析貸款金額是否一致，如果發(fā)現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)調(diào)查原因;了解每筆借款的發(fā)生時(shí)間、到期時(shí)間、貸款銀行、約定和實(shí)際用途、擔(dān)保方式和實(shí)際使用情況，調(diào)查展期、借新還舊情況，對(duì)存在逾期的，詳細(xì)分析原因;分析借款的穩(wěn)定性，對(duì)金額較大或授信額度變化較大的，應(yīng)予以分析;關(guān)注企業(yè)歷史還款資金來(lái)源，是否存在用非經(jīng)營(yíng)收入還款的現(xiàn)象。

(12)應(yīng)付票據(jù)：對(duì)比賬內(nèi)明細(xì)與貸款卡查詢記錄，分析金額是否一致，了解應(yīng)付給誰(shuí)，票據(jù)是什么情況和條件下產(chǎn)生的，票據(jù)的開票日期、到期日、保證金金額、敞口金額;注意核對(duì)銀行授信協(xié)議、抵押合同、質(zhì)押合同、保證金等;關(guān)注企業(yè)運(yùn)用銀行承兌匯票套取現(xiàn)金的情況。

(13)應(yīng)付賬款：核對(duì)明細(xì)賬匯總數(shù)與總賬金額是否一致;明細(xì)賬戶中是否有關(guān)聯(lián)往來(lái)，如果存在公司股東或股東控股企業(yè)較大的往來(lái)款，應(yīng)核查形成原因;關(guān)注賬齡與結(jié)算協(xié)議的約定是否一致，對(duì)金額較大、賬齡較大的應(yīng)分析原因;注意企業(yè)收到往來(lái)單位貨物或接受勞務(wù)而不計(jì)或滯后登記應(yīng)付賬款的情況。

(14)其他應(yīng)付款：核對(duì)其他應(yīng)付款明細(xì)余額，復(fù)核加計(jì)數(shù)與報(bào)表數(shù)是否相符;選擇金額較大和異常的其他應(yīng)付款的明細(xì)賬戶余額，檢查其原始憑證;關(guān)注對(duì)股東等關(guān)聯(lián)方的掛賬，注意檢查有無(wú)利用此賬戶隱匿收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)情況。

(15)或有負(fù)債：分析或有負(fù)債的種類(擔(dān)保、未決訴訟、有追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn)、其他對(duì)外等)、金額、對(duì)象、產(chǎn)生背景及或有負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸?shí)負(fù)債的可能性，集團(tuán)客戶應(yīng)著重分析集團(tuán)內(nèi)部互保情況，對(duì)其他企業(yè)擔(dān)保的，了解被擔(dān)保企業(yè)的情況和反擔(dān)保措施。

(16)實(shí)收資本：調(diào)查核對(duì)實(shí)收資本的出資方式和投資者構(gòu)成;審閱公司章程及會(huì)計(jì)事務(wù)所提供的驗(yàn)資報(bào)告;結(jié)合其他應(yīng)收款等科目的核實(shí)情況，關(guān)注是否存在著虛假驗(yàn)資和抽逃注冊(cè)資本情況;關(guān)注賬內(nèi)歷史數(shù)據(jù)變動(dòng)與工商登記的變更是否一致，不一致的應(yīng)查明情況。

(17)資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)：核查其形成過(guò)程和原因，分析其是否屬實(shí);關(guān)注來(lái)源及背景、分析歷史變動(dòng)是否合理。

(18)銷售收入：查看有關(guān)銷售賬目，核對(duì)銷售明細(xì)賬累計(jì)金額與損益表銷售收入金額是否一致來(lái)核對(duì)客戶銷售真實(shí)性，調(diào)查客戶是否存在提前或滯后確認(rèn)收入的情況;結(jié)合應(yīng)收賬款核實(shí)，重點(diǎn)核實(shí)有否虛增收入情況;查閱企業(yè)的納稅申報(bào)單，看企業(yè)應(yīng)稅額與企業(yè)的銷售收入是否一致，如果有很大出入，企業(yè)應(yīng)該有合理的解釋，是時(shí)間性差異還是永久性差異造成。創(chuàng)意學(xué)習(xí)辦公文具平鋪擺拍

客戶分析：對(duì)銷售進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析，對(duì)企業(yè)下游客戶的銷售業(yè)績(jī)進(jìn)行排名，與企業(yè)介紹的情況對(duì)比分析是否吻合，并結(jié)合銷售回款的排名分析下游客戶質(zhì)量。

產(chǎn)品分析，將本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年進(jìn)行比較，調(diào)查產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)是否正常，并了解異常變動(dòng)的原因。

趨勢(shì)分析：比較近三年及本年度各月各種產(chǎn)品銷售收入的變動(dòng)情況，分析其變動(dòng)趨勢(shì)是否正常。

(19)銷售成本：了解其成本計(jì)算方法及控制程序;查看客戶成本明細(xì)賬，關(guān)注企業(yè)是否正常計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)成本;查看主要成本計(jì)算單，分析比較不同月份直接材料成本，如有重大波動(dòng)應(yīng)詢問原因，了解企業(yè)成本。

(20)三項(xiàng)費(fèi)用：通過(guò)與同行比較，調(diào)查其費(fèi)用的合理性和真實(shí)性;審閱三項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)賬，將各月份的費(fèi)用進(jìn)行比較，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)詢問原因;調(diào)查三項(xiàng)費(fèi)用是否全部計(jì)入當(dāng)期損益，注意有無(wú)跨期入賬現(xiàn)象。

(21)投資收益：對(duì)于金額較大的，應(yīng)查看被投資企業(yè)關(guān)于分配利潤(rùn)的有效文件，并核實(shí)投資收益是否收到貨幣資金。

(22)營(yíng)業(yè)外支出和收入：對(duì)于金額較大的，要查驗(yàn)明細(xì)賬，先看累計(jì)金額是否同報(bào)表列示金額一致，然后驗(yàn)證其是否真實(shí)。

(23)未分配利潤(rùn)：

1、查看歷年明細(xì)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其形成原因及真實(shí)性。

2、分析現(xiàn)金流量

對(duì)照資產(chǎn)負(fù)債表、損益表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入量和流出量、收到和支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的具體內(nèi)容、投資和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出和流入量;分別分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量的關(guān)系及其原因。

3、分析財(cái)務(wù)指標(biāo)

(1)發(fā)展速度分析：主要分析企業(yè)近3年的發(fā)展速度，包括近3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)變化情況，增長(zhǎng)質(zhì)量。

(2)資產(chǎn)運(yùn)作效率分析：主要分析企業(yè)近3年管理層利用其資產(chǎn)的能力。如指標(biāo)過(guò)低或與企業(yè)介紹的情況不符的，應(yīng)分析原因，并關(guān)注資產(chǎn)運(yùn)作效率低下或資產(chǎn)項(xiàng)目可能存在虛增的情況。

(3)盈利能力分析：盈利能力的強(qiáng)弱反映借款人創(chuàng)造利潤(rùn)的能力，預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的發(fā)展，也預(yù)示著企業(yè)未來(lái)的償還債務(wù)的`能力。應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)借款人的真實(shí)收入情況，分析銷售收入的構(gòu)成、穩(wěn)定性與變化趨勢(shì);營(yíng)業(yè)外收入受偶然性因素對(duì)(反)擔(dān)保方式的有效性，(反)擔(dān)保動(dòng)機(jī)、(反)擔(dān)保能力及抵(質(zhì))押物變現(xiàn)能力、對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋能力進(jìn)行分析。重點(diǎn)分析保證人的償還能力，有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人的情況，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可能性等。

4、授信風(fēng)險(xiǎn)分析

從政策與法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行分析三、盡職調(diào)查報(bào)告

盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)以實(shí)現(xiàn)授信資金流動(dòng)性、安全性和效益性為原則，以落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)物流與資金流為條件，從授信概況、項(xiàng)目背景、企業(yè)基本情況、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)分析、資金用途及還款來(lái)源、擔(dān)保分析、風(fēng)險(xiǎn)與效益分析、綜合結(jié)論等九個(gè)方面，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)因素作具體分析與介紹。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、不得有虛假性陳述;對(duì)于公司相關(guān)文件沒有規(guī)定但對(duì)項(xiàng)目判斷有影響的事項(xiàng)，也應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露。四、合規(guī)性審查

1、是否符合國(guó)家政策和公司授信政策的規(guī)定;

2、盡職調(diào)查和程序是否符合公司有關(guān)規(guī)定;

3、資料是否完整、是否經(jīng)過(guò)核實(shí);

4、各項(xiàng)分析是否全面、合理;

5、辦理建議是否明確、可行;

6、盡職調(diào)查報(bào)告的格式、內(nèi)容是否符合公司規(guī)定;

7、按公司規(guī)定需要審查的其他內(nèi)容。

公司盡職調(diào)查報(bào)告范文2

工作指引

本盡職調(diào)查報(bào)告僅適用于公司現(xiàn)金借貸類業(yè)務(wù)(以下簡(jiǎn)稱目標(biāo)業(yè)務(wù))。盡職調(diào)查報(bào)告的目的在于對(duì)目標(biāo)業(yè)務(wù)所涉及的各類要素(以下簡(jiǎn)稱目標(biāo)要素或要素)進(jìn)行勤勉、審慎的查證、核實(shí)，以便公司風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱風(fēng)控委)對(duì)目標(biāo)業(yè)務(wù)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)度等進(jìn)行最終評(píng)估、判斷并作出是否批準(zhǔn)開展的決定。

一、盡職調(diào)查的范圍

說(shuō)明：本報(bào)告將針對(duì)以下要素的一項(xiàng)、多項(xiàng)或全部進(jìn)行調(diào)查：

(一)對(duì)于押品的盡職調(diào)查(對(duì)物的調(diào)查)

1.為主債權(quán)提供擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)等(抵押擔(dān)保)

(1)土地

對(duì)于土地的調(diào)查，主要查證該宗土地的基本情況，核心是對(duì)宗地產(chǎn)權(quán)證件的審查，同時(shí)查明該宗地之上是否存在他項(xiàng)權(quán)利和不利性負(fù)擔(dān)，如抵押、查封等，還應(yīng)委托有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該宗地進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估。最終應(yīng)將上述事實(shí)、信息等，陳列并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(2)地上附著物

對(duì)于目標(biāo)業(yè)務(wù)具有參考價(jià)值的地上附著物專指房產(chǎn)等建筑物和高價(jià)值類苗木等定著物。房產(chǎn)類建筑物的調(diào)查，基本要義等同對(duì)土地的調(diào)查。關(guān)于高價(jià)值的苗木、具有賞玩價(jià)值的石頭、客觀上不可拆卸的機(jī)器設(shè)備地上定著物等，若抵押物為土地，則可以作為調(diào)查的對(duì)象，但因前兩項(xiàng)價(jià)值難以直接界定，須由專業(yè)人士或機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)判。如果抵押物不涉及土地，僅為地上建筑物，則直接按照房產(chǎn)類建筑物的調(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行審查。另外，還可根據(jù)需要將以上附著物的保險(xiǎn)購(gòu)買情況作為審查要素。最終應(yīng)將調(diào)查所得事實(shí)、信息等，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

2.為主債權(quán)提供擔(dān)保的特定權(quán)利等(權(quán)利質(zhì)押擔(dān)保)

(1)股權(quán)

對(duì)于債務(wù)人或擔(dān)保人出質(zhì)的股權(quán)，要由大至小進(jìn)行調(diào)查、審查。首先對(duì)該股權(quán)所屬公司的基本面進(jìn)行調(diào)查，包括公司主體資格、股東基本信息、股權(quán)結(jié)構(gòu)、公司注冊(cè)資本、股東出資情況、公司規(guī)模、所屬行業(yè)、市場(chǎng)占有率(如必要)、重大合同的簽署及履行情況(如必要)、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、涉訟情況、征信情況、債權(quán)債務(wù)情況等;其次應(yīng)調(diào)查出質(zhì)股份所占全部股份的比例、分紅情況、有無(wú)代持情況、有無(wú)被查封、質(zhì)押情況等。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(2)債權(quán)

本報(bào)告所指?jìng)鶛?quán)，專指應(yīng)收賬款。根據(jù)《中華人民共和國(guó)物權(quán)法》和中國(guó)人民銀行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》的規(guī)定，應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)押之一。對(duì)于應(yīng)收賬款質(zhì)押的調(diào)查、審查，應(yīng)重點(diǎn)核實(shí)該應(yīng)收賬款的客觀情況和應(yīng)收賬款所涉及債務(wù)人的基本面。對(duì)于應(yīng)收賬款客觀情況的調(diào)查與審核主要是對(duì)應(yīng)收賬款的真實(shí)性、有效性、債務(wù)人付款計(jì)劃和獲得支付的可能性進(jìn)行深入查證，通過(guò)人民銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記公示系統(tǒng)和其他主管部門進(jìn)行其他目的質(zhì)押登記對(duì)擬進(jìn)行質(zhì)押的應(yīng)收賬款信息進(jìn)行查詢(避免因重復(fù)質(zhì)押而不能辦理有關(guān)登記，浪費(fèi)人力、物力、財(cái)力和時(shí)間)，并將有關(guān)憑據(jù)加附到業(yè)務(wù)卷宗中備考。對(duì)于應(yīng)收賬款涉及債務(wù)人基本面的調(diào)查，如果債務(wù)人為法人，則同股權(quán)質(zhì)押對(duì)股權(quán)所屬公司的調(diào)查，在此不贅;如果債務(wù)人為自然人，則將在以下詳細(xì)介紹。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(3)票據(jù)權(quán)利

本報(bào)告所指票據(jù)，專指《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》中所指的本票、匯票和支票，債券、存單，倉(cāng)單、提單等不在此限。本報(bào)告所指票據(jù)權(quán)利，專指票據(jù)合法持有人對(duì)于票據(jù)債務(wù)人的付款請(qǐng)求權(quán)。對(duì)于票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的審核、調(diào)查，主要指：一是對(duì)于票據(jù)真實(shí)性的審查，即審查票據(jù)的基本要素(票號(hào)、出票日期、到期日期、出票人、出票銀行、承兌人、付款人、收款人、金額等)，必要時(shí)可向有關(guān)銀行、企業(yè)進(jìn)行電話查證，確保該票據(jù)沒有被偽造、變?cè)臁６菍?duì)于已經(jīng)發(fā)生的票據(jù)行為的審查，即審查票據(jù)的票面記載事項(xiàng)(有關(guān)文字的記載、印章的加蓋是否清晰可辨，背書行為是否連續(xù)，是否存在有害記載事項(xiàng)等)。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(票據(jù)權(quán)利質(zhì)押的實(shí)務(wù)操作與本調(diào)查報(bào)告沒有直接關(guān)系，故將另章介紹)

(4)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的調(diào)查，主要在于一是對(duì)權(quán)利人對(duì)該權(quán)利的真實(shí)性、合法性和完整性的審查，即審查權(quán)利的登記狀態(tài)、登記憑證、保護(hù)期限、權(quán)利人對(duì)權(quán)利的完整享有程度、權(quán)利價(jià)值評(píng)估報(bào)告、法律糾紛情況等，如果權(quán)利人為企業(yè)的，還應(yīng)考察企業(yè)的基本面及持續(xù)盈利能力等綜合情況。需要注意的是，對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押，出借款項(xiàng)額度須嚴(yán)格控制，具體可參照已開展該類業(yè)務(wù)的各商業(yè)銀行的授信標(biāo)準(zhǔn)及比率。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

3.為主債權(quán)提供擔(dān)保的動(dòng)產(chǎn)等(質(zhì)押擔(dān)保)

(1)汽車、船舶、飛行器此類特殊動(dòng)產(chǎn)，理論上均可抵押，但抵押不轉(zhuǎn)移對(duì)抵押物的占有，因此若進(jìn)行抵押擔(dān)保則需和抵押人特別約定購(gòu)買意外毀損類的商業(yè)保險(xiǎn)且在受益人為主債權(quán)人，如果已經(jīng)存在相應(yīng)保險(xiǎn)且受益人為他人的，應(yīng)在抵押合同特別注明抵押權(quán)人針對(duì)保險(xiǎn)賠付款優(yōu)先受償。

對(duì)于上述動(dòng)產(chǎn)的質(zhì)押，需要調(diào)查核實(shí)其權(quán)利憑證、權(quán)利的完整性、權(quán)利是否存在不利性負(fù)擔(dān)、價(jià)值評(píng)估報(bào)告等。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(2)貴金屬、珠寶、古玩、字畫等此類動(dòng)產(chǎn)，必須經(jīng)過(guò)專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查、審查。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(二)對(duì)于主債務(wù)人、擔(dān)保人的盡職調(diào)查(對(duì)人的調(diào)查)

1.主債務(wù)人

(1)基本情況及征信

債務(wù)人為自然人的，主要調(diào)查債務(wù)人的身份信息、戶口信息、學(xué)歷背景、工作經(jīng)歷、收入來(lái)源、個(gè)人征信及家庭成員的基本情況。債務(wù)人為法人的，同調(diào)查法人的基本面。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

(2)駐業(yè)背景(僅針對(duì)自然人)

調(diào)查其是否具有其他實(shí)際控制(隱名控制)的物業(yè)、企業(yè)，是否存在隱名控制的股權(quán)(被代持)、該股權(quán)的基本情況及其針對(duì)該股權(quán)的分紅情況，并對(duì)該隱名控制的物業(yè)、企業(yè)，被代持的股權(quán)等作盡職調(diào)查(同上述調(diào)查方法和內(nèi)容，不贅)，并對(duì)其社會(huì)關(guān)系作基本了解和調(diào)查。最終應(yīng)將上述調(diào)查事實(shí)、信息，列明并作出相應(yīng)結(jié)論性意見。

2.擔(dān)保人

(1)基本情況及征信同上，不贅。

(2)駐業(yè)背景(僅針對(duì)自然人)同上，不贅。

二、項(xiàng)目可行性意見的判斷(結(jié)論)

盡職調(diào)查報(bào)告必須依照上述調(diào)查的基本事項(xiàng)發(fā)表項(xiàng)目可行性意見，對(duì)于項(xiàng)目可行性意見所做的判斷主要依據(jù)上述調(diào)查信息的客觀性，以及所涉及物業(yè)、動(dòng)產(chǎn)、權(quán)利的真實(shí)性、合法性和可轉(zhuǎn)讓性(變現(xiàn)性)。該意見供風(fēng)控委參考并最終作為判斷業(yè)務(wù)項(xiàng)目能否開展的直接依據(jù)。

三、盡職調(diào)查報(bào)告書的基本內(nèi)容

起草與出具本盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：

(一)盡職調(diào)查報(bào)告的適用范圍

(二)出具人勤勉、盡責(zé)聲明與

(三)目標(biāo)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)介

(四)盡職調(diào)查報(bào)告的調(diào)查事項(xiàng)(調(diào)查范圍)

(五)項(xiàng)目(業(yè)務(wù))可行性的意見或結(jié)論

四、盡職調(diào)查報(bào)告書的起草與出具

每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的情況不可能完全相同，在起草和出具具體的盡職調(diào)查報(bào)告書時(shí)，應(yīng)把握以下三點(diǎn)：

(一)應(yīng)根據(jù)客戶情況確定具體調(diào)查的范圍，對(duì)于不涉及的具體調(diào)查事項(xiàng)，應(yīng)逐一剔除。

(二)應(yīng)嚴(yán)格按照上述調(diào)查要素進(jìn)行基本數(shù)據(jù)、資料的審查核實(shí)，在書寫報(bào)告有關(guān)內(nèi)容時(shí)應(yīng)全面、理性、客觀的記載所調(diào)查的事項(xiàng)，不能隨意更改數(shù)據(jù)、資料，不能有主觀性傾向，切忌隱瞞實(shí)情和虛假陳述。

(三)盡職調(diào)查報(bào)告全文應(yīng)具有完整性、連續(xù)性和易理解性，所作結(jié)論應(yīng)真實(shí)、客觀。

五、關(guān)于盡職調(diào)查在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中所處位置的說(shuō)明

業(yè)務(wù)接手、初審、同客戶簽署意向書、盡職調(diào)查、復(fù)審、簽訂正式合同、履行之所以按照上述流程安排，因?yàn)楹炇鹨庀驎螅诒M職調(diào)查的過(guò)程中可以要求客戶針對(duì)特定事實(shí)出具書面(特定事實(shí)指如有無(wú)重大訴訟、有無(wú)代持、是否潛在法律風(fēng)險(xiǎn)等不易調(diào)查的事項(xiàng))。事后一旦查證客戶隱藏有違的事實(shí)，如在合同簽署前，則可要求對(duì)方承擔(dān)締約過(guò)失責(zé)任;如在合同簽署后，可通過(guò)合同條款的安排，賦予我方具備單獨(dú)解除合同的權(quán)利，從而嚴(yán)格控制因特定事項(xiàng)調(diào)查不實(shí)而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)。

公司盡職調(diào)查報(bào)告范文3

---有限公司：

上海市--律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師、對(duì)某有限公司(以下簡(jiǎn)稱---公司)進(jìn)行了盡職調(diào)查。

在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以委托合同書的形式確定下來(lái)(詳見附件一:盡職調(diào)查范圍)。

根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀---公司提供的文件(詳見附件二:---提供文件目錄)，進(jìn)行書面審查;與---公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的為:

1、---公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的;提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的;并且所有的復(fù)印件與原件是一致的;

2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的;

3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的;

4、---公司沒有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為;

5、同時(shí)，我們沒有得到任何暗示表明以上是不合法的。

基于以上的和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)---公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容:

一、---公司基本情況

1、基本信息(略)

2、---公司歷次變更情況(略)

(詳情見附件三:---公司變更詳細(xì))

3、---公司實(shí)際控制人(略)

二、---公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)

外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于---公司的行為屬于隱名投資行為。盡職調(diào)查報(bào)告。外國(guó)人某某為隱名股東，中國(guó)自然人為顯名股東。

1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定

根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件:

(1)隱名股東必需實(shí)際出資。具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有;

(2)公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù);

(3)隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能;公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。

(4)不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。盡職調(diào)查報(bào)告。

2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定

根據(jù)指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。

貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開放的產(chǎn)業(yè)，而被納入限制類進(jìn)行特別管理。

3、---公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)

(1)中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)zhngfǔ部門登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人;

(2)中國(guó)自然人、具有實(shí)際支配---公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗;

(3)當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得---公司股份，從而影響隱名股東的利益;

(4)中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為:外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東(外商)與顯名股東(中國(guó)自然人法人)的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系;---公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)---公司的控制權(quán);

(5)根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東(中國(guó)自然人或法人)常常會(huì)向隱名股東(外商)提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。

三、關(guān)于---公司的經(jīng)營(yíng)范圍

本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)---公司的并購(gòu)、增資，增資之后，---公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此---公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。

根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的---公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為:從事等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。

四、---公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、概述

---公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度;會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。

由于---公司沒有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定(目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定)，既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致---公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。

我們建議---公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度。

2、---公司的會(huì)計(jì)政策

(1)執(zhí)行中國(guó)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)---公司的規(guī)模，可以使用企業(yè)會(huì)計(jì)制度或者小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，---公司目前實(shí)際執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

(2)會(huì)計(jì)期間:公歷1月1日至--月31日;

(3)記賬本位幣及外幣核算方法:

記賬本位幣為人民幣;

外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬;期末(包括月末、季末和年末)外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。

我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣(人民幣)，匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。

我們建議---公司依照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，期末(包括月末、季末、年末)及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。

(4)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則:以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本(實(shí)際取得價(jià)格)為計(jì)價(jià)原則。

(5)存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法:

①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法:日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià);發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);

②低值易耗品攤銷方法:采用一次性攤銷法;

③存貨的盤點(diǎn)制度:采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。

(6)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限

固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。

(7)收入確認(rèn)原則:

①銷售商品:公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方;

②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);

③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)提示:---公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報(bào)告的稅務(wù)