2023年某某某某中山市會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制

第一章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的形成過程及主要背景

1.2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)

內(nèi)部控制配套指引》包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》

和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

2.SOX法案規(guī)定，若因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司CEO與CFO應(yīng)償還公

司（B）個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過買

賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。（1分）

A6

B12

C24

D48

3.為保證審計(jì)的獨(dú)立性，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí),

審計(jì)本次項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)本次項(xiàng)目實(shí)施最終復(fù)核的人）擔(dān)任該審計(jì)本次項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

的任期不得超過（C）年。（1分）

A1

B3

C5

D10

4.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占居主體地位。（A）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

6.執(zhí)行''企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”的企業(yè)，必須對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，

披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)

部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)-，出具審計(jì)報(bào)告。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

7.對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引是（A）（1分）

A企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

B企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

C企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

D《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》

第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制概述（內(nèi)部控制發(fā)展回顧一一西方實(shí)踐）

8.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（A）。（1分）

A內(nèi)部牽制階段

B內(nèi)部控制制度階段

C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

D內(nèi)部控制框架階段

9.內(nèi)部控制發(fā)展的四個(gè)階段為：內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段、內(nèi)

部控制框架階段。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第四節(jié)內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念

10.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的

過程（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

11.（A）是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的

過程.（1分）

A內(nèi)部控制

B內(nèi)部管控

C內(nèi)部監(jiān)督

D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

第五節(jié)十分鐘悲劇項(xiàng)目案例及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

12.企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的五個(gè)要素是內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、

內(nèi)部監(jiān)督。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

13.SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包

括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息相關(guān)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（B）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

14.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管控合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息

真實(shí)完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

15.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、

內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息相關(guān)系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組

織結(jié)構(gòu)的核心，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的

基礎(chǔ)，對(duì)一個(gè)組織的發(fā)展具有重要作用。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第二章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)一一組織架構(gòu)

第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)和長遠(yuǎn)意義（二）

16.安永2002年對(duì)全球反欺詐作了調(diào)查：預(yù)防等級(jí)和發(fā)現(xiàn)等級(jí)都排在第一位的是（D）（1

分）

A舉報(bào)

B內(nèi)部審計(jì)

C管控層審核

D內(nèi)部控制

17.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本

人或其授權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

18.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力和業(yè)務(wù)層面的可

接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

19.建立和完善組織架構(gòu)可以有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

20.建立和完善組織架構(gòu)可以為強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)提供重要支撐。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第四節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要合適的內(nèi)容（一）

21.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，

難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

22.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉

扯皮，運(yùn)行效果低下。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要合適的內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的項(xiàng)目案例

23.并購交易中的不相容崗位不包括（A）。（1分）

A并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

B并購交易的申請(qǐng)與審批

C并購交易的審批與執(zhí)行

D并購合同協(xié)議的訂立與審核

第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（二）

24.重,決，、■大事項(xiàng).重要人事任免及大領(lǐng)資會(huì)，付業(yè)務(wù)的?體標(biāo)準(zhǔn)甘企業(yè)口行確定

（A）（1分）

A對(duì)

■

第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行

25.在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識(shí)別出不相容職務(wù)，

并根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)立內(nèi)部牽制機(jī)制。（B）（1分）

A錯(cuò)

B對(duì)

第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)?組織架構(gòu)的運(yùn)行同

確保本企邛治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)利咬要求。，A）（l分）

A對(duì)

B1

第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行

27.由董事會(huì)給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、

作出某項(xiàng)重大決策、代替上級(jí)處理日常工作的臨時(shí)性權(quán)力。稱為（B）（1分）

A普通授權(quán)

B特別授權(quán)

C一般授權(quán)

D常規(guī)授權(quán)

第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)一一發(fā)展戰(zhàn)略

第一節(jié)為什么要制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略

28.企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：以下表述錯(cuò)誤的是：（D）（1分）

A缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)

勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。

B發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際相關(guān)能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至

經(jīng)營失敗。

C發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

D主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變動(dòng)。

29.管控當(dāng)局設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)，進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃，并為組織確定相關(guān)的經(jīng)營、合規(guī)和報(bào)告目標(biāo)。

（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

30.發(fā)展戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位的（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

31.發(fā)展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

32.發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并

實(shí)施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第六節(jié)著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施及項(xiàng)目案例分析

33.著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，以下表述不正確的是（B）（1分）

A要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

B要制定激進(jìn)的發(fā)展目標(biāo)

C要培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

D要整合內(nèi)外部資源

第四章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)一一人力資源

第五節(jié)人力資源管控的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開發(fā)使用及退出

34.在人力資淅與工薪循環(huán)的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了識(shí)別和評(píng)估薪賬項(xiàng)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

而收集審計(jì)證據(jù)的是（C）（1分）

A實(shí)質(zhì)性分析程序

B控制測(cè)試

C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D細(xì)節(jié)測(cè)試

35.下列屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工控制的是（D）（1分）

A邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級(jí)員工復(fù)議員工主文檔中的固定數(shù)據(jù)

B只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)

C對(duì)工作時(shí)間進(jìn)行程序化的限制和合理性檢查

D員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄

36.下列屬于對(duì)工薪賬項(xiàng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（D）（1分）

A檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn)

B檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記

C檢查人事檔案中的授權(quán)

D將工時(shí)卡的工時(shí)記錄等進(jìn)行比較

第五節(jié)人力資源管控的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開發(fā)使用及退出

37.下列能實(shí)現(xiàn)工薪支出均已記錄的內(nèi)部控制措施是（C）（1分）

A工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)

B用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí)

C工薪分配表，工薪匯總表完整反映已發(fā)生的工薪支出

D人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職務(wù)相互分離

第八節(jié)引進(jìn)和開發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施

38.下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說法中不正確的是（B）。（1分）

A考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)

素質(zhì)

B年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)

C物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等

福利待遇

D董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管控人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)

第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施

39.被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過以下方式來實(shí)現(xiàn)的是（D）

（1分）

A設(shè)計(jì)控制

B執(zhí)行控制

C內(nèi)部控制

D內(nèi)部控制審計(jì)

40.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說明不正確的是（D）（1分）

A通常與控制環(huán)境有關(guān)

B與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系

C可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

D直接界定于某類交易，賬戶余額列報(bào)的具體認(rèn)定

41.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（C）（1分）

A為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

42.安然事件的根本原因是（A）（1分）

A內(nèi)部控制缺失

B薪酬管控不合理

C人力資源政策缺泛

D監(jiān)督檢查力度不夠

43.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）（1分）

A財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平

C經(jīng)營的效果和效果

D在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律的要求

44.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)

間是（D）（1分）

A在承接客戶和續(xù)約時(shí)

B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)

C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)

D第五章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)一一社會(huì)責(zé)任

第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任（一）

45.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（一）（企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)）

46.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管控制度妥協(xié)善處理，排除故障，減

輕損失，追究責(zé)任。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第五節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）

47.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第六節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（三）

48.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn)

待遇.（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任

49.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

50.產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費(fèi)者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（B）（1

分）

A對(duì)

B錯(cuò)

51.企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心協(xié)助社會(huì)弱勢(shì)群體，支持慈善事

業(yè)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

52.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，

缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

53.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)

定。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第六章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)一一企業(yè)文化

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解

54.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（B）（1分）

A業(yè)務(wù)報(bào)告的可靠性

B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平

C經(jīng)營的效果和效果

D在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求

55.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序解決方案是（0（1分）

A實(shí)質(zhì)性解決方案

B控制測(cè)試

C綜合性解決方案

D實(shí)質(zhì)性程序

56.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)付債券，如果被審計(jì)單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進(jìn)行（C）（1

分）

A內(nèi)部控制調(diào)

B控制測(cè)試

C實(shí)質(zhì)性程序

D穿行測(cè)試

57.計(jì)算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（C）（l分）

A投資的真實(shí)性

B投資的完整性

C盈利相關(guān)能力的穩(wěn)定性

D投資收益正確性

58.審計(jì)A公司''長期借款"業(yè)務(wù)時(shí)為確定''長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證,

函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（C）（1分）

AA公司的律師

B金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

C銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

D公司的主要股東

59.以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制相違背的是（C）（1分）

A建立了退貨管控制度，對(duì)退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫，退貨貨款回收等作出明確規(guī)

定。

B定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款等，往來款項(xiàng)。

C已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付。

D財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)?，對(duì)采購發(fā)票，結(jié)算憑證驗(yàn)收證明等到相關(guān)憑證的真實(shí)性、

整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核。

60.企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等到對(duì)待被并購方的員工，促進(jìn)并購雙

方的文化融合（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

61.企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提高員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）

（1分）

A錯(cuò)

B對(duì)

62.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)文化評(píng)估制度，明確評(píng)估的合適的內(nèi)容，程序和方式方法，落實(shí)評(píng)

估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

63.企業(yè)文化建設(shè)可以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

64.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

65.缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，必然導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，影響可持續(xù)

發(fā)展。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

66.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和重范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)

地的工作作用，帶動(dòng)影響整個(gè)團(tuán)體，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

67.企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提高員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（A）

（1分）

A錯(cuò)

B對(duì)

68.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

69.被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過以下方式來實(shí)現(xiàn)的是（B）

（1分）

A執(zhí)行控制

B內(nèi)部控制審計(jì)

C監(jiān)督控制的設(shè)計(jì)

D設(shè)計(jì)控制

70.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位的驗(yàn)收單追查至相應(yīng)的采購明細(xì)賬，是為了證實(shí)采購與付款

循環(huán)中的（B）（1分）

A存在

B完整性

C計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

D分類和可理解性

71.采購與付款循環(huán)中''發(fā)生"認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（B）（1分）

A已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬

B注銷憑證以防重復(fù)使用

C采購的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

D內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬合適的內(nèi)容

72.企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)持色的發(fā)展愿望，積極向上的價(jià)值觀，強(qiáng)化服務(wù)的經(jīng)營觀念，

履行社會(huì)責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)體協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)一一資金活動(dòng)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

73.投資決策失誤引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低

下。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

74.境外籌資還應(yīng)當(dāng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟(jì)法律、市場(chǎng)等因素。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

75.籌資解決方案的可行性論證包括三部分的合適的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

76.一個(gè)完整的籌資解決方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到

合適的內(nèi)容。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

77.籌資活動(dòng)完成后要按規(guī)定進(jìn)行籌資后評(píng)價(jià),對(duì)存在違規(guī)現(xiàn)象的,嚴(yán)格追究其責(zé)任。（A）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

78.企業(yè)必須嚴(yán)格按照籌資解決方案確定的用途使用資金。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

79.企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化，市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的應(yīng)當(dāng)根據(jù)

國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，確認(rèn)減值損失。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

80.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷等決策和審批程序

作出明確規(guī)定。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

81.企業(yè)對(duì)于到期無法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

82.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

83.企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，必須通過短期融資方式獲取資金。（B）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

84.企業(yè)資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多

種方式，提交資金效益。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

85.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性確定。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

86.重大籌資解決方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（A）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

87.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管控對(duì)償還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。

（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

88.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)

禁收款不入賬，設(shè)立''小金庫（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

89.企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管控的有關(guān)規(guī)定，可以由一人辦理

貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。（B）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

貫穿整個(gè)審計(jì)過程的始終

第八章企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號(hào)一一采購業(yè)務(wù)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

90.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能

導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

91.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

92.企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請(qǐng)購部門，對(duì)相關(guān)需求部門提出的采購相關(guān)需求進(jìn)

行審核，并進(jìn)行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

93.采購部門應(yīng)當(dāng)安照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

的基礎(chǔ)上與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

94.企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

95.大宗采購必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行

情制定最高采購限價(jià)，并對(duì)最高采購限價(jià)適時(shí)調(diào)整。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

96.驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)管控的相關(guān)機(jī)

構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

97.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管控，確

保采購過程的可追溯性。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

98.企業(yè)在付款過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實(shí)性，合法性和有效性。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

99.企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)

險(xiǎn)，保證資金安全。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

100.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，必然導(dǎo)致采購物資，資金損失或信用受損。（B）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

101.企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理

運(yùn)輸投保等事宜。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第九章企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號(hào)一一資產(chǎn)管控

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

102.存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)可以不用辦理出入庫手續(xù)。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

103.存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

104.存貨倉儲(chǔ)保管方式方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價(jià)值貶損，資源浪

費(fèi)。（A）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

105.存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確，審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

106.新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收不規(guī)范，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響資產(chǎn)的運(yùn)行效果，

固定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)

損失風(fēng)險(xiǎn)。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

107.固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

108.企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

109.企業(yè)固定資產(chǎn)的處置主要方式有出售、報(bào)廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（B）（1

分）

A對(duì)

B錯(cuò)

110.企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由

資產(chǎn)管控部門辦理所抵押手續(xù)。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

111.取得的無形資產(chǎn)不具先進(jìn)性或權(quán)屬不清，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或引發(fā)法律訴訟A）

（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

112.無形資產(chǎn)缺乏核心相關(guān)技術(shù)，權(quán)屬不清，相關(guān)技術(shù)落后，存在重大相關(guān)技術(shù)安全隱患，

必然導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展相關(guān)能力。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

113.存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴(yán)，手續(xù)不完備，必然導(dǎo)致貨物流失。（A）（1分）

A錯(cuò)

B對(duì)

114.存貨盤點(diǎn)清查制度不完善，計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式，無法清查存貨真

實(shí)狀況。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

115.固定資產(chǎn)操作不當(dāng)，失修或維護(hù)過剩，可能造成資產(chǎn)使效果低下，產(chǎn)成品殘次率高，

甚至發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費(fèi)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第十章企業(yè)內(nèi)部控制指引第9號(hào)一一銷售業(yè)務(wù)

第十二節(jié)銷售業(yè)務(wù)試題講解（一）

116.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照發(fā)票管控規(guī)定開具銷售發(fā)票，嚴(yán)禁開具虛假發(fā)票。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

117.只有當(dāng)會(huì)計(jì)收益率大于資本成本時(shí)，投資本次項(xiàng)目才能被決策者接受。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

118.評(píng)價(jià)一獨(dú)立解決方案的可行性時(shí)，運(yùn)用回收期法和會(huì)計(jì)收益率法有時(shí)會(huì)得出相互矛盾

的結(jié)論。（B）（1分）

A錯(cuò)

B對(duì)

119.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

120.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

121.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大,造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，

缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

122.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管控制度妥協(xié)善處理，排除故障，減

輕損失，追究責(zé)任。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

123.企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

124.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān)

責(zé)任人的責(zé)任。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

125.企業(yè)發(fā)行債券所籌集的資金屬于自有資金。（B）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

126.評(píng)價(jià)一獨(dú)立解決方案的可行性時(shí)，運(yùn)用回收期法和會(huì)計(jì)收益率法有時(shí)會(huì)得出相互矛盾

的結(jié)論。（B）（1分）

A錯(cuò)

B對(duì)

127.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

128.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

129.環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大,造成環(huán)境污染或資源枯竭，一定導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，

缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（B）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

130.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)

定。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

131.企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)管控制度妥協(xié)善處理，排除故障，減

輕損失，追究責(zé)任。（A）（l分）

A對(duì)

B錯(cuò)

132.發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān)

責(zé)任人的責(zé)任。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

133.企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn)

待遇。（A）（1分）

A對(duì)

B錯(cuò)

第十三節(jié)試題講解（二）

134.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足的跡象是（A）（1分）

A經(jīng)常發(fā)生大額的固定資產(chǎn)清理損失

B累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

C提取折舊的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值龐大

D固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值

135.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)固定資產(chǎn)減少的主要目的在于（C）（1分）

A本期新增固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在

B固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性

C已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理

D閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況

136.為證實(shí)所有銷售業(yè)務(wù)均己記錄,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇的最有效的具體審計(jì)程序是（A）

（1分）

A抽查出庫單

B抽查銷售明細(xì)賬

C抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬

D抽查銀行對(duì)賬單

137.對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（D）

（1分）

A重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制

B實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

D抽查有關(guān)原始憑證，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等

138.下列審計(jì)程序中與查找未入賬應(yīng)付賬款無關(guān)的有（D）（1分）

A審核期后現(xiàn)金支付的主要憑證

B審核期后未付賬單的主要憑證

C追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)的賣方發(fā)票

D審核應(yīng)付賬款賬簿記錄

139.在確認(rèn)函證對(duì)象時(shí)，以下本次項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是（B）（1分）

A函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)

B交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)

C執(zhí)行其他審計(jì)程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)

D應(yīng)收納入審計(jì)范圍的子公司的款項(xiàng)

第十四節(jié)試題講解（三）

140.注冊(cè)會(huì)計(jì)所核對(duì)銷貨發(fā)票的日期與登記入賬的日期，發(fā)貨日期是否一致，其主要目的

是為了進(jìn)行（D）測(cè)試。（1分）

A發(fā)生

B完整性

C準(zhǔn)確性

D截止

141.企業(yè)發(fā)生以前年度的銷售退回時(shí)（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）其沖減的銷售收入應(yīng)在退

回當(dāng)期記入（B）（1分）

A以前年度損益調(diào)整

B主營業(yè)務(wù)收入

C營業(yè)外收入

D營業(yè)外支出

142.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證（D）（1分）

A在12月31日

B在12月31日前

C在資產(chǎn)負(fù)債表日前后

D在資產(chǎn)負(fù)債表日后

143.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（D）（1分）

A確定應(yīng)收賬款的存在性

B確定應(yīng)收賬款記錄的完整性

C確定應(yīng)收賬款的回收日期

D確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性

144.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（C）（1分）

A在銷售發(fā)生前，賒銷已經(jīng)正確審批

B未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)后的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨

C銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判

D對(duì)于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式

145.下列各項(xiàng)中預(yù)防員工貪污，挪用銷售貨款的最有效的方式方法是（C）（1分）

A記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

B收取客戶支票與收取客戶現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

C請(qǐng)客戶將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶

D公司收到客戶支票后立即寄送收據(jù)給客戶

第十五節(jié)試題講解（四）

146.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解（D）

（1分）

A應(yīng)收賬款的真實(shí)性

B壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提充分性

C賒銷業(yè)務(wù)的審批情況

D應(yīng)收賬款的可收回性

147.審計(jì)甲公司發(fā)現(xiàn)，甲公司于07年11月接受一項(xiàng)工程安裝任務(wù)采用完工百分比法確

認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期16個(gè)月的合同預(yù)計(jì)總收入80萬元，至2008年12月31日，

已預(yù)收安裝收入50萬元實(shí)際發(fā)生安裝成本48萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本12萬元，07年

已確認(rèn)勞務(wù)收入5萬元，則2008年應(yīng)確認(rèn)的收入為（A）萬元。（1分）

A59萬

B64萬

C75萬

D85萬

資產(chǎn)管控方面的相關(guān)問題:

無形資產(chǎn)缺乏核心相關(guān)技術(shù)，權(quán)屬不清，相關(guān)技術(shù)落后，存在重大相關(guān)技術(shù)安全隱患，必

然導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展相關(guān)能力。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

存貨倉儲(chǔ)保管方式方法不適當(dāng)，監(jiān)管不嚴(yán)密，可能導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)，價(jià)值貶損，資源浪費(fèi)。

（對(duì)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確，審批不到位，一定導(dǎo)致企業(yè)利益受損。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收不規(guī)范，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響資產(chǎn)的運(yùn)行效果，固

定資產(chǎn)投保制度變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損

失風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

固定資產(chǎn)登記合適的內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，資產(chǎn)信息失真，賬實(shí)不符。（對(duì)）

（1分）

對(duì)

錯(cuò)

固定資產(chǎn)更新改造不夠，一定造成企業(yè)產(chǎn)品線老化，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)固定資產(chǎn)只能用于低押，不能用于質(zhì)押。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每半年進(jìn)行全面清查。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)

管控部門辦理所抵押手續(xù)。（錯(cuò)）（1分）

對(duì)

錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)以其在購買日公允價(jià)值計(jì)量式對(duì)）

（1分）

對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)有子公司的應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強(qiáng)化對(duì)子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控對(duì)

資金調(diào)度不合理，營運(yùn)不暢，一定會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余對(duì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資解決方案進(jìn)行嚴(yán)格審批,重點(diǎn)關(guān)注資金用途的可行性和相應(yīng)的盈利相關(guān)能

力錯(cuò)

企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當(dāng)合理選擇債券種類,還本付息解決方案作出相關(guān)系統(tǒng)安

排確保對(duì)

第二章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)

第二節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的現(xiàn)實(shí)和長遠(yuǎn)意義（二）

建立和完善組織架構(gòu)可以有效防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受相關(guān)能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）

（1分）

「對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管控。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管,個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管,

不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（）（1分）

「對(duì)

r錯(cuò)

第四節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要合適的內(nèi)容（一）

治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（）（1分）

「對(duì)

r錯(cuò)

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理.，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效果低下。

（）（1分）

r對(duì)“

錯(cuò)

第五節(jié)關(guān)于組織架構(gòu)指引的主要合適的內(nèi)容（二）及組織架構(gòu)優(yōu)化的項(xiàng)目案例

并購交易中的不相容崗位不包括（）。（1分）

并購合同協(xié)議的訂立與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄

「并購交易的申請(qǐng)與審批

°并購交易的審批與執(zhí)行

,并購合同協(xié)議的訂立與審核

第十節(jié)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)（二）

重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。（）（1分）

「對(duì)

C錯(cuò)

第十一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)及關(guān)于組織架構(gòu)的運(yùn)行

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理，確保本企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和運(yùn)行機(jī)制等符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

由董事會(huì)給經(jīng)理層或經(jīng)理層給內(nèi)部機(jī)構(gòu)及其員工授予處理某一突發(fā)事件（如法律糾紛）、作出某項(xiàng)重大決

策、代替上級(jí)處理日常工作的臨時(shí)性權(quán)力。稱為。（1分）

「普通授權(quán)

「特別授權(quán)

一般授權(quán)

「常規(guī)授權(quán)

第三章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)——發(fā)展戰(zhàn)略

第一節(jié)為什么要制定和實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略及如何制定發(fā)展戰(zhàn)略

企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)：以下表述錯(cuò)誤的是：（）（1分）

「缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)

展機(jī)遇和動(dòng)力。

「發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際相關(guān)能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。

「發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可,能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

主體的使命和戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變動(dòng)。

發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長期發(fā)展目

標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。（）（1分）

r小

對(duì)

r

錯(cuò)

發(fā)展戰(zhàn)略是不能為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位的（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

發(fā)展戰(zhàn)略為內(nèi)部控制設(shè)定了最高目標(biāo)。（）（1分）

r錯(cuò)

第六節(jié)著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施及項(xiàng)目案例分析

著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施，以下表述不正確的是（）（1分）

「要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

“要制定激進(jìn)的發(fā)展目標(biāo)

「要培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

「要整合內(nèi)外部資源

第四章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)——人力資源

第五節(jié)人力資源管控的范疇、主要風(fēng)險(xiǎn)及引進(jìn)開發(fā)使用及退出

為了防止向員工過量支付工薪或向不存在的員工虛假支付工薪，下列最為有效

的內(nèi)部控制措施是（）（1分）

對(duì)資產(chǎn)和記錄的實(shí)物控制

,采用適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

實(shí)施適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

獨(dú)立檢查

下列屬于對(duì)工薪賬項(xiàng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（）（1分）

r檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn)

r檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢杳標(biāo)記

檢查人事檔案中的授權(quán)

將工時(shí)卡的工時(shí)記錄等進(jìn)行比較

下列屬于人力資源與工薪循環(huán)中人工控制的是（）（1分）

「邏輯存取控制只允許經(jīng)授權(quán)的高級(jí)員工復(fù)議員工主文檔中的固定數(shù)據(jù)

’只有經(jīng)授權(quán)的人力資源員工可以修改員工固定數(shù)據(jù)

「對(duì)工作時(shí)間進(jìn)行程序化的限制和合理性檢查

r員工主文檔中所有固定數(shù)據(jù)的變更都生成打印記錄

第八節(jié)引進(jìn)和開發(fā)階段的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施

下列有關(guān)人力資源的激勵(lì)、約束與退出的說法中不正確的是（）。（1分）

「考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)

'年終考核是指企業(yè)于每年年末，對(duì)員工本年度的工作情況進(jìn)行全面綜合的評(píng)價(jià)

「物質(zhì)激勵(lì)在企業(yè)的應(yīng)用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎(jiǎng)品、獎(jiǎng)金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇

「董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管控人員的離職應(yīng)當(dāng)進(jìn)行離任審計(jì)

第九節(jié)使用及退出的風(fēng)險(xiǎn)及其管控措施

內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）（1分）

「財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

‘審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平

,經(jīng)營的效果和效果

「在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律的要求

下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說明不正確的是（）（1分）

通常與控制環(huán)境有關(guān)

與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系

可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

’直接界定于某類交易，賬戶余額列報(bào)的具體認(rèn)定

注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）（1分）

r為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

「收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

''為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

安然事件的根本原因是（）（1分）

1內(nèi)部控制缺失

C薪酬管控不合理

「人力資源政策缺泛

「監(jiān)督檢查力度不夠

第五章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任

第一節(jié)企業(yè)為什么要履行社會(huì)責(zé)任（一）

社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)。（）（1分）

「對(duì)

r錯(cuò)

第三節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（一）（企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)）

發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制及時(shí)報(bào)告和處理并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（）

（1分）

「對(duì)

C

錯(cuò)

第五節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（二）（如何保證產(chǎn)品質(zhì)量）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處理消費(fèi)者提出的投訴和建議，切實(shí)保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第六節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（三）

企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理員工社會(huì)保險(xiǎn)，足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，保障員工依法亨受社會(huì)保險(xiǎn)待遇。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

第七節(jié)企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行哪些社會(huì)責(zé)任（四）及企業(yè)如何履行社會(huì)責(zé)任

企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心協(xié)助社會(huì)弱勢(shì)群體，支持慈善事業(yè)。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，一定導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

產(chǎn)品質(zhì)量低侵害消費(fèi)者利益，必然導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償，形象受損甚至破產(chǎn)。（）（1分）

「對(duì)

「錯(cuò)

促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，很可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。（）（1分）

「對(duì)

C…

錯(cuò)

第六章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)——企業(yè)文化

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解

被審計(jì)單位對(duì)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和持續(xù)有效運(yùn)行可以通過以下方式來實(shí)現(xiàn)的是（）（1分）

「執(zhí)行控制

（內(nèi)部控制審計(jì)

「監(jiān)督控制的設(shè)計(jì)

「設(shè)計(jì)控制

計(jì)算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（）（1分）

「投資的真實(shí)性

「投資的完整性

‘盈利相關(guān)能力的穩(wěn)定性

「投資收益正確性

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解

審計(jì)A公司“長期借款”業(yè)務(wù)時(shí)為確定“長期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證，函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)

是（）（1分）

「A公司的律師

「金融監(jiān)管機(jī)關(guān)

'銀行或其他有關(guān)債權(quán)人

「公司的主要股東

以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制相違背的是（）（1分）

「建立了退貨管控制度，對(duì)退貨條件，退貨手續(xù)，貨物出庫，退貨貨款回收等作出明確規(guī)定。

「定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，應(yīng)付票據(jù)預(yù)付賬款等，往來款項(xiàng)。

已到期的應(yīng)付款項(xiàng)由主管會(huì)計(jì)辦理結(jié)算與支付。

r財(cái)務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)采購發(fā)票，結(jié)算憑證驗(yàn)收證明等到相關(guān)憑證的真實(shí)性、整性、合法

性及合規(guī)性進(jìn)行了嚴(yán)格審核。

采購與付款循環(huán)中“發(fā)生”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是（〉（1分）

已填制的驗(yàn)收單均已登記入賬

注銷憑證以防重復(fù)使用

采購的價(jià)格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬合適的內(nèi)容

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解

缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，一定導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽(yù)。（）（1分）

「對(duì)

「錯(cuò)

忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，必然導(dǎo)致并購重組失敗。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第十節(jié)企業(yè)文化試題講解

企業(yè)必須促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。（）

（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

企業(yè)一定要加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提高員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。（）（1分）

「錯(cuò)

r

對(duì)

企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。（）（1分）

「對(duì)

r錯(cuò)

第七章企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)有子公司的應(yīng)當(dāng)采取合法有效措施，強(qiáng)化對(duì)子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資解決方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注資金用途的可行性和相應(yīng)的盈利相關(guān)能力。（）（1分）

r對(duì)

,錯(cuò)

重大籌資解決方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的極限和程序?qū)嶋H集體決策或者聯(lián)簽制度。（）（1分）

小

r對(duì)

?錯(cuò)

籌資解決方案的可行性論證包括三部分的合適的內(nèi)容，即戰(zhàn)略性評(píng)估、經(jīng)濟(jì)性評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）（1

分）

r對(duì)

［錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

一個(gè)完整的籌資解決方案應(yīng)包括籌資金額，籌資形式，利率籌資期間，資金用途等到合適的內(nèi)容。（）

（1分）

r對(duì)

錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)必須嚴(yán)格按照籌資解決方案確定的用途使用資金。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管控對(duì)償還本息和支付股利籌作出適當(dāng)安排。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回，轉(zhuǎn)讓核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定。（）

（1分）

r小

對(duì)

錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分揮財(cái)務(wù)預(yù)算管控在資金綜合平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金

及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金的合理占用和營運(yùn)良性循環(huán).（）（1分）

「對(duì)

「錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)。（）（1分）

'對(duì)

錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)在營運(yùn)過程中出現(xiàn)臨時(shí)性資金短缺的，必須通過短期融資方式獲取資金。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第十六節(jié)資金活動(dòng)試題講解

企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管控的有關(guān)規(guī)定，可以由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)。

嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管。（）（1分）

「對(duì)

「錯(cuò)

第八章企業(yè)內(nèi)部控制指引第7號(hào)—采購業(yè)務(wù)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確造成庫存短缺或積壓，必須導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

（）（1分）

「對(duì)

錯(cuò)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置專門的請(qǐng)購部門，對(duì)相關(guān)需求部門提出的采購相關(guān)需求進(jìn)行審核，并進(jìn)行歸類

匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。（）（1分）

C對(duì)

r錯(cuò)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

采購部門應(yīng)當(dāng)安照公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商，在切實(shí)防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上與供應(yīng)商簽

訂質(zhì)量保證協(xié)議。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

大宗采購必須采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格,其他商品或勞務(wù)的采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)行情制定最高采購限價(jià),

并對(duì)最高采購限價(jià)適時(shí)調(diào)整。（）（1分）

「對(duì)

r錯(cuò)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

企業(yè)必須根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸投保等事宜人）

（1分）

「對(duì)

‘錯(cuò)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)即向企業(yè)有權(quán)管控的相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)

當(dāng)查明原因并及時(shí)處理。（）（1分）

r對(duì)

錯(cuò)

第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管控，確保采購過程的可追溯

性。（）（1分）

r對(duì)

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第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

企業(yè)在付款過程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查采購發(fā)票的真實(shí)性，合法性和有效性。（）（1分）

r對(duì)

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第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

企業(yè)可以合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定，防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。

（）（1分）

「對(duì)

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第十五節(jié)采購業(yè)務(wù)試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式,定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)4）

（1分）

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第九章企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號(hào)—資產(chǎn)管控

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

無形資產(chǎn)缺乏核心相關(guān)技術(shù)，權(quán)屬不清，相關(guān)技術(shù)落后，存在重大相關(guān)技術(shù)安全隱患，必然導(dǎo)致企業(yè)法律

糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展相關(guān)能力。（）（1分）

C“

對(duì)

錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的投保工作，采用招標(biāo)等方式確定保險(xiǎn)人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，防范資產(chǎn)投

保舞弊。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

存貨領(lǐng)用發(fā)生審核不嚴(yán)，手續(xù)不完備，必然導(dǎo)致貨物流失。（）（1分）

r錯(cuò)

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第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

存貨預(yù)算編制不科學(xué)，采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

新增固定資產(chǎn)驗(yàn)收不規(guī)范，必然導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求，進(jìn)而影響資產(chǎn)的運(yùn)行效果，固定資產(chǎn)投保制度

變不健全，可能導(dǎo)致應(yīng)投保資產(chǎn)未投保，索賠不力，不能有效防范資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（）（1分）

r對(duì)

「錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

固定資產(chǎn)登記合適的內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失，資產(chǎn)信息失真，賬實(shí)不符。（）（1分）

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錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

企業(yè)固定資產(chǎn)的處置主要方式有出售、報(bào)廢、債務(wù)重組，非貨幣性交易。（）（1分）

r對(duì)

r錯(cuò)

第十四節(jié)資產(chǎn)管控試題講解

企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門或