【S信息科技有限公司內(nèi)控建設(shè)問題及優(yōu)化建議分析7800字】

S信息科技有限公司內(nèi)控建設(shè)問題及完善對(duì)策研究TOC\o"1-2"\h\u91601引言 1134642相關(guān)理論概述 2181722.1內(nèi)部審計(jì)的概念 2218292.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量要求 2241273S公司基本情況及自我品控現(xiàn)狀 3233593.1公司基本情況 3169343.2公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)時(shí)間短，評(píng)價(jià)工作流于形式 4170683.3公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況的問卷調(diào)查 5298504陜西S信息科技有限公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)問題 527564.1缺乏有效企業(yè)文化 6125704.2信息與溝通問題 6321344.3內(nèi)部審計(jì)程序操作不規(guī)范 7113044.4內(nèi)審理論落后和人員素質(zhì)低下 7117824.5管理層缺乏內(nèi)審意識(shí) 8252935內(nèi)控自我評(píng)價(jià)及內(nèi)控建設(shè)中存在問題的解決對(duì)策 8108225.1重視企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控觀念 891195.2強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息與溝通 912065.3優(yōu)化公司內(nèi)部審計(jì)程序 912085.4改進(jìn)內(nèi)審審計(jì)方法 10150545.5強(qiáng)化審計(jì)整改問責(zé) 1122124結(jié)語 1126975參考文獻(xiàn) 11摘要：當(dāng)前的社會(huì)環(huán)境隨著國民經(jīng)濟(jì)的迅猛崛起也愈發(fā)繁榮。面對(duì)這種情況，所有企業(yè)都迎來了有著廣闊前景的市場，但挑戰(zhàn)也無處不在。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長期效益，健康發(fā)展，則應(yīng)該十分關(guān)注內(nèi)部的監(jiān)管，有效的把握企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)管的關(guān)聯(lián)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實(shí)狀況，培養(yǎng)企業(yè)需要的各種人才。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。它是檢驗(yàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的最高效的手段。幫助企業(yè)盡快發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的主要缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。然而，大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)仍存在諸多問題，尤其是缺乏一套科學(xué)、合理、可操作的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。因此，進(jìn)一步研究這個(gè)問題就顯得尤為重要。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部監(jiān)管；內(nèi)部控制；自我評(píng)價(jià)1引言起初，企業(yè)在發(fā)展階段，業(yè)務(wù)量少，運(yùn)營管理方面的能力也不強(qiáng)，更沒有建立內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的觀念，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部是查漏補(bǔ)缺一種機(jī)構(gòu)，作為保護(hù)財(cái)產(chǎn)的武器存在，內(nèi)部審計(jì)不具備單獨(dú)性，內(nèi)部審計(jì)職員分屬于財(cái)務(wù)部門，沒有被十分的關(guān)注。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員也不能清晰內(nèi)部控制的具體職能，他們更看重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，但是沒有站在管理者的方面去認(rèn)真的分析內(nèi)部控制。之后企業(yè)經(jīng)濟(jì)開始了發(fā)展路程，業(yè)務(wù)量數(shù)量不斷上漲并且越來越多樣化，管理者在內(nèi)部控制上應(yīng)當(dāng)聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)人員，唯有如此，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性就要加強(qiáng)，再加上安然事件等一大批財(cái)務(wù)舞弊的情況發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)設(shè)置單獨(dú)的部門顯得十分重要，在這個(gè)條件成立的情況下，在現(xiàn)代的企業(yè)管理中實(shí)施了內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)發(fā)展至今，在企業(yè)管理的大環(huán)境下與企業(yè)保持著不可分割的關(guān)系，根據(jù)相關(guān)的研究可以看出，內(nèi)部審計(jì)不僅可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)和治理機(jī)制的缺陷，而且誒有一定的動(dòng)態(tài)監(jiān)督功能，從根本上防止舞弊和欺詐，雖然我國的內(nèi)部審計(jì)發(fā)展尚好，但是目前我國的內(nèi)部審計(jì)仍處于過渡階段，因此內(nèi)部審計(jì)職能單一，依舊在監(jiān)督和從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營審計(jì)評(píng)價(jià)逐漸過渡這一階段停滯不前。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中作用依舊非常值得研究。本文研究陜西S信息科技有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)希望能夠幫助公司更好地發(fā)展。也幫助類似的公司找到自己的問題，進(jìn)行借鑒。2相關(guān)理論概述2.1內(nèi)部審計(jì)的概念學(xué)術(shù)界對(duì)內(nèi)部審計(jì)有過的定義是多種多樣的，它的概念也經(jīng)歷了數(shù)次的修正和升華。內(nèi)部審計(jì)一般是專門為內(nèi)部所服務(wù)的一項(xiàng)檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，通過提供的信息對(duì)其進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、建議，目的是幫助管理者提供有效性意見。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的活動(dòng)，旨在評(píng)價(jià)和改善經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)的過程中，運(yùn)用科學(xué)、客觀的方法，幫助企業(yè)將內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)減小到最低，順利的幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)正常運(yùn)營。2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量要求高質(zhì)量的公司內(nèi)部審計(jì)不僅表明它可以確認(rèn)該公司是否遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，也表明審計(jì)可以確保財(cái)務(wù)報(bào)告公正反映了公司的核心管理活動(dòng)。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，它可以從以下三個(gè)層面來理解：首先，設(shè)定的目標(biāo)是否合理。目標(biāo)計(jì)劃是整個(gè)工作的“領(lǐng)頭羊”，內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作的發(fā)展，準(zhǔn)確的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，有助于公司設(shè)計(jì)精確的方法，并形成詳細(xì)的內(nèi)容，確定高度可操作的程序，通過具體的審計(jì)程序，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施。其次，真實(shí)有效。在公司開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)的內(nèi)容必須能真正，全面反應(yīng)工作情況，審查內(nèi)容不能弄虛造假，必須保持客觀，公平，公正的態(tài)度，要能夠真正發(fā)揮效用，對(duì)分析企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)情況，提高效率，提高質(zhì)量有確實(shí)可行的幫助。最后是檢查功能，審計(jì)的內(nèi)容必須符合規(guī)范，如果要加強(qiáng)收入和降低成本，加強(qiáng)公司經(jīng)營管理，必須找到漏洞和解決錯(cuò)誤。能夠接受企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門給出的意見，完善管理機(jī)制，提高盈利能力，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展繁榮，就進(jìn)一步解決和防止問題發(fā)生進(jìn)行分析研究，從體制，機(jī)制，政策和管理等方面解決和預(yù)防問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。3.通過以上理論分析，為本文的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究奠定了理論基礎(chǔ)。根據(jù)案例公司的實(shí)際情況，編制了《陜西S信息技術(shù)有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問卷》。并將相關(guān)理論知識(shí)應(yīng)用到具體案例中。3S公司基本情況及自我品控現(xiàn)狀3.1公司基本情況3.1.1公司簡介陜西S信息科技有限公司是由中國保利集團(tuán)的下屬公司投資成立，是以應(yīng)用研發(fā)為核心的新型通信科技企業(yè)，負(fù)責(zé)的主要工作內(nèi)容有：1.負(fù)責(zé)公司中長期發(fā)展規(guī)劃和年共工作計(jì)劃的制定工作，制定財(cái)務(wù)管理中長期戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；2.對(duì)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行預(yù)測、控制、監(jiān)督；3.對(duì)投融資等經(jīng)營活動(dòng)提供財(cái)務(wù)分析，組織財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制；4.負(fù)責(zé)制定、優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控流程體系建設(shè)；5.全面統(tǒng)籌公司稅務(wù)相關(guān)事宜，利用稅收政策，降低稅負(fù)成本，預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；6.參與管理層制定各部門績效考核方案并對(duì)各部門進(jìn)行考核評(píng)分；7.銀行、稅務(wù)、審計(jì)及其它相關(guān)政府部門關(guān)系維護(hù)。3.1.2公司內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)陜西S信息技術(shù)有限公司自注冊以來，按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，逐步建立了較為完善的內(nèi)部組織架構(gòu)，并建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。結(jié)合總部及其子公司的特點(diǎn)。陜西S信息技術(shù)有限公司組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制，詳見圖3-1。圖3-1陜西S信息科技有限公司內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)3.2公司內(nèi)控自我評(píng)價(jià)時(shí)間短，評(píng)價(jià)工作流于形式陜西S信息科技有限公司根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立了相應(yīng)的公司治理結(jié)構(gòu)和股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則。還制定了組織結(jié)構(gòu)管理制度，明確了組織結(jié)構(gòu)管理的相關(guān)職責(zé)，規(guī)范了組織結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)和相關(guān)調(diào)整程序。內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)有審計(jì)委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，監(jiān)督和指導(dǎo)公司各部門和員工積極參與內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。為合理開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，陜西S信息技術(shù)有限公司制定了《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方案》和《內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)年度實(shí)施方案》，明確了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的組織實(shí)施步驟。人員安排、報(bào)名要求草案、申報(bào)溝通機(jī)制等相關(guān)信息。在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一部署下，內(nèi)審部成立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組，編制了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作表何得到了相關(guān)信息。審核憑證，記錄發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，規(guī)范內(nèi)控評(píng)價(jià)文件的填寫。目前，內(nèi)審部僅成立了以胡為首的內(nèi)控評(píng)價(jià)小組，由3名成員組成，另外2名成員分別于2015年7月和9月加入。大部分內(nèi)審員忙著現(xiàn)場拍照取證，然后一步一步完成工作文件。他們幾乎沒有時(shí)間深入分析內(nèi)部控制建設(shè)中可能存在的問題。有關(guān)內(nèi)控自評(píng)工作的時(shí)間安排的調(diào)査問卷,56.2%的答卷者首選10個(gè)工作日，其次是5個(gè)工作日和15個(gè)工作日。表3.1內(nèi)控評(píng)價(jià)工作的時(shí)間安排選項(xiàng)5天10天15天其他人次2563195比例（%）22.356.216.94.53.3公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)情況的問卷調(diào)查本文利用在陜西S信息技術(shù)股份有限公司實(shí)習(xí)期間獲得的相關(guān)資料，結(jié)合陜西S信息技術(shù)股份有限公司章程、內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)內(nèi)部控制程序內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等設(shè)計(jì)材料:陜西S信息技術(shù)股份有限公司內(nèi)部控制建設(shè)及內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)問卷主要從企業(yè)層面和流程層面了解陜西S信息技術(shù)股份有限公司的內(nèi)部控制建設(shè)情況及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)方面存在的問題，為下文評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建提供參考?？紤]到樣本的代表性及調(diào)研成本，參與本次調(diào)查的部門主要有財(cái)務(wù)部、人事行政部、計(jì)劃部、采購部和營銷中心，計(jì)算中心和審計(jì)部門共發(fā)放問卷120份，回收116份。扣除4份無效問卷后，回收有效問卷1125份，回收率為93.33%,樣本分布見表表3-2調(diào)査問卷樣本分布樣本構(gòu)成樣本量比例(%)人事行政部2017.86計(jì)算機(jī)中心1210.71財(cái)務(wù)部2320.54企劃部1513.39釆購部1715.18營銷中心1916.96內(nèi)部審計(jì)部65.36財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)基金管理流程、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露流程的29個(gè)樣本；人事行政部人力資源管理流程樣本量為26；采購和付款管理流程由計(jì)劃部門和采購部門負(fù)責(zé)。庫存和存儲(chǔ)管理流程以及生產(chǎn)管理流程的樣本量為32；計(jì)劃部門和市場中心負(fù)責(zé)銷售和收款管理流程，樣本量為34個(gè)；本程序由信息系統(tǒng)管理中心計(jì)算，樣本量為18。4陜西S信息科技有限公司內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控自我評(píng)價(jià)問題4.1缺乏有效企業(yè)文化如表4-1所示，僅有29.5%的樣本表明企業(yè)開展了與內(nèi)部控制相關(guān)的廣告活動(dòng)，這表明陜西S信息技術(shù)有限公司目前開展的相關(guān)廣告活動(dòng)較少，這不利于形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，也影響了內(nèi)部控制的推進(jìn)，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)產(chǎn)生不利影響。另外有100%的樣本表示陜西S信息科技有限公司及部分子公司目前尚未建立文化評(píng)估制度，未能及時(shí)改善不利于企業(yè)文化發(fā)展的因素。表4-1企業(yè)文化選項(xiàng)所占比例是否企業(yè)是否開展有關(guān)內(nèi)部控制及自我評(píng)價(jià)工作的宣傳活動(dòng)29.5%70.5%企業(yè)是否建立文化評(píng)估制度0%100%如表4-2所示，受訪者從創(chuàng)業(yè)理念、創(chuàng)業(yè)精神、核心價(jià)值觀、質(zhì)量方針?biāo)膫€(gè)方面就培育陜西S信息技術(shù)有限公司自身特色文化達(dá)成共識(shí)。其他因素也構(gòu)成企業(yè)文化，如企業(yè)環(huán)境、企業(yè)制度、企業(yè)物質(zhì)文化等。表4-2企業(yè)特色文化選項(xiàng)經(jīng)營理念核心價(jià)值觀企業(yè)精神質(zhì)量方針其他人次102109979239比例(%)91.197.386.682.134.8%4.2信息與溝通問題如表4-12所示，61.6%和74.1%的受訪者認(rèn)為公司沒有建立信息溝通體系，沒有對(duì)信息披露的內(nèi)容、范圍和方式制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，容易導(dǎo)致信息披露不良，不及時(shí)。此外，受訪者一致認(rèn)為公司已建立內(nèi)部投訴制度，但尚未建立反欺詐機(jī)制、投訴人投訴制度和投訴人保護(hù)制度。表4-3信息與溝通評(píng)價(jià)內(nèi)容所占比例是否企業(yè)是否建立信息與溝通制度38.4%61.6%企業(yè)是否針對(duì)信息公開的內(nèi)容、范圍和頻率等制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)25.9%74.1%企業(yè)是否建立內(nèi)部報(bào)告制度 100%0%企業(yè)是否建立反舞弊機(jī)制0%100%企業(yè)是否建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度0%100%4.3內(nèi)部審計(jì)程序操作不規(guī)范景通貿(mào)易有限公司擁有眾多的子公司，涉及各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域。由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)多元化公司的審計(jì)活動(dòng)不負(fù)全部責(zé)任；對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，由于自身知識(shí)水平的限制，提出的整改建議的可行性不高，難以滿足經(jīng)通貿(mào)易有限公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求。表4-4景通商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)的能力統(tǒng)計(jì)表分類素質(zhì)能力人數(shù)占比景通商貿(mào)有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)基本能力會(huì)計(jì)審計(jì)能力15%金融財(cái)務(wù)能力13%風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)18%職業(yè)意識(shí)道德意識(shí)6%法律意識(shí)12%人際交往能力26%另外景通商貿(mào)有限公司一直未建立針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的考核機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)師主要由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師根據(jù)其主觀判斷進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估是客觀的，主觀性很強(qiáng)。一方面，內(nèi)部審計(jì)師多年來缺乏提高審計(jì)質(zhì)量的動(dòng)機(jī)，另一方面，他們沒有努力提高自己的技能。同時(shí)，景通貿(mào)易有限公司沒有建立內(nèi)部審計(jì)師培訓(xùn)體系，也沒有對(duì)內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和培訓(xùn)，因此內(nèi)部審計(jì)師不僅缺乏系統(tǒng)的審計(jì)理論基礎(chǔ)，但知識(shí)更新速度較慢，難以應(yīng)對(duì)不斷變化的環(huán)境。4.4內(nèi)審理論落后和人員素質(zhì)低下導(dǎo)致陜西S公司內(nèi)部審計(jì)工作效率低下的重要原因之一是理論落后和內(nèi)部試驗(yàn)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)的滯后。根據(jù)調(diào)查調(diào)查問卷的分析，有47.25％的受訪者認(rèn)為，導(dǎo)致陜西S公司的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)單一，而43.96％的受訪者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)工作模型是該帳戶的基本審核。它很少涉及其他業(yè)務(wù)范圍。但是，隨著該集團(tuán)業(yè)務(wù)的持續(xù)擴(kuò)展，該機(jī)構(gòu)繼續(xù)增加，現(xiàn)有的審計(jì)模式很難適應(yīng)企業(yè)的快速發(fā)展。例如，公司內(nèi)部人員中出現(xiàn)的效率，效果，經(jīng)濟(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和評(píng)估，從而導(dǎo)致公司的資源投資損失和浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。但是，導(dǎo)致陜西S公司面臨著嚴(yán)重的發(fā)展?fàn)顩r，并且缺乏內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的深入和細(xì)致的研究，導(dǎo)致工作停滯。此外，就有效的教育和培訓(xùn)缺乏，在審計(jì)人才的團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面，它也將直接導(dǎo)致審計(jì)實(shí)踐的喪失。4.5管理層缺乏內(nèi)審意識(shí)問卷調(diào)查時(shí)，當(dāng)問及“您所在的公司是否重視并使用企業(yè)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果？”，其中有僅28.57%的人員認(rèn)為非常重視，46.15%的受訪者認(rèn)為一般重視。這說明陜西S公司應(yīng)提高對(duì)審計(jì)結(jié)果的重視度并加以運(yùn)用。陜西S公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的綜合能力參差不齊，大多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者都是通過在中國資本市場上進(jìn)行若干年的搏斗而開始努力，在某些地區(qū)方面已經(jīng)有所改善和提高，但是在其文化層次、經(jīng)營理念和信息技術(shù)、以及其管理水平等各個(gè)方面的綜合能力還是比較低。相當(dāng)一部分陜西S公司的高層管理人員由于受自身的素質(zhì)與傳統(tǒng)意識(shí)形態(tài)的限制，再加上內(nèi)部審計(jì)在目前我國的推廣應(yīng)用程度與技術(shù)水平并不高，社會(huì)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)的宣傳力度不夠，導(dǎo)致他們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作的重要性與其必要性不明確。5內(nèi)控自我評(píng)價(jià)及內(nèi)控建設(shè)中存在問題的解決對(duì)策5.1重視企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)內(nèi)控觀念鑒于陜西S信息科技有限公司在內(nèi)部控制文化建設(shè)相對(duì)薄弱的現(xiàn)狀下，內(nèi)審部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，配合人事行政部門盡快建立適合公司的內(nèi)部控制文化體系。提高員工內(nèi)部控制意識(shí)，自覺按照內(nèi)部控制要求開展日常工作，促進(jìn)內(nèi)部控制有效實(shí)施。陜西S信息技術(shù)有限公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況建立合適的企業(yè)文化評(píng)價(jià)體系，對(duì)企業(yè)文化建設(shè)的現(xiàn)狀和管理水平進(jìn)行評(píng)價(jià)，深入分析企業(yè)文化建設(shè)中存在的主要問題及時(shí)改進(jìn)，持續(xù)推動(dòng)公司發(fā)展。公司內(nèi)審部門和相關(guān)部門應(yīng)定期組織人員解決和優(yōu)化內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)過程中存在的組織結(jié)構(gòu)問題，明確各部門和崗位的權(quán)責(zé)，并相應(yīng)改進(jìn)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果納入績效評(píng)價(jià)體系，人事行政部門根據(jù)實(shí)際情況重新設(shè)計(jì)各指標(biāo)權(quán)重。審批程序和固定流程，加強(qiáng)績效考核，消除管控體系盲點(diǎn)，落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。5.2強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息與溝通陜西S信息技術(shù)有限公司應(yīng)建立健全信息溝通制度，不管是信息的收集、處理還是傳遞方面都要保障期及時(shí)高效且穩(wěn)定。內(nèi)審部門會(huì)同相關(guān)部門建立反舞弊機(jī)制和投訴制度，明確今后反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，明確投訴處理程序，規(guī)范舞弊案件處理程序，及時(shí)處理公司內(nèi)部違法違規(guī)行為。侵權(quán)和欺詐。5.3優(yōu)化公司內(nèi)部審計(jì)程序?yàn)榱吮ＷC審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、公平度和客觀性，并且要更加注重內(nèi)部審計(jì)的機(jī)制健全和可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)很有必要能夠維護(hù)其所屬的組織與業(yè)務(wù)之間的獨(dú)立。另外企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)也需要不斷加強(qiáng)集約化建設(shè)。S公司應(yīng)不斷地激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員，減少內(nèi)審人員因?yàn)樽陨淼脑蚨诠ぷ髦挟a(chǎn)生的各種人為風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的嚴(yán)謹(jǐn)度，確保內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量能夠得到有效地提高。目前S公司事業(yè)部監(jiān)察與集團(tuán)內(nèi)審部門同屬于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門，具有相同的工作目標(biāo)，工作內(nèi)容具有重合性。諸如監(jiān)督公司制度流程的落地執(zhí)行，公司費(fèi)用投入的監(jiān)督監(jiān)察，投訴舉報(bào)的受理等職能，事業(yè)部監(jiān)察和集團(tuán)審計(jì)都具有同樣的職能，其工作的實(shí)質(zhì)歸根結(jié)底都屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。從管理歸口上來看，事業(yè)部監(jiān)察歸屬事業(yè)部大領(lǐng)導(dǎo)管理，缺少一定的獨(dú)立性。監(jiān)察業(yè)務(wù)口受制于各片區(qū)事業(yè)部復(fù)雜的人際關(guān)系，對(duì)管理問題的發(fā)現(xiàn)與處理，具有較高的容忍度，難以在深度上取得工作成效。對(duì)于如何搭建內(nèi)審組織新架構(gòu)，應(yīng)首先進(jìn)行架構(gòu)整合，事業(yè)部監(jiān)察劃歸集團(tuán)審計(jì)中心管理，成立審計(jì)監(jiān)察中心，通過整合人力資源，避免重復(fù)性不必要的監(jiān)督工作。此舉不僅增強(qiáng)了監(jiān)察工作的獨(dú)立性，而且使得審計(jì)中心能夠快速收集到事業(yè)部運(yùn)營管理信息，監(jiān)察審計(jì)形成聯(lián)動(dòng)，共享信息，優(yōu)勢互補(bǔ)。其次，實(shí)行專業(yè)化分工協(xié)作，在審計(jì)中心的框架內(nèi)，依據(jù)審計(jì)的對(duì)象和范圍，把審計(jì)組織劃分財(cái)務(wù)審計(jì)、舞弊審計(jì)、采購審計(jì)三支力量。根據(jù)審計(jì)人員的特長定崗定責(zé)，并授予合理的權(quán)限，讓審計(jì)人員在自身擅長的領(lǐng)域內(nèi)開展工作。具體如圖5-1所示：圖5-1審計(jì)監(jiān)察中心組織架構(gòu)優(yōu)化5.4改進(jìn)內(nèi)審審計(jì)方法第一，審計(jì)必須要做好事前準(zhǔn)備工作，隨著陜西S公司的不斷發(fā)展，對(duì)生產(chǎn)以及運(yùn)營等決策應(yīng)該盡早準(zhǔn)備；之后進(jìn)行好流動(dòng)性管理時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防范以及審計(jì)，確保企業(yè)人力資源的有效發(fā)揮，保障資金的周轉(zhuǎn)效率；進(jìn)行好事后審計(jì)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)體系不會(huì)受到影響。第二，內(nèi)部的審計(jì)應(yīng)該要以企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作為審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部的審計(jì)從一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)體制入手，不斷地提高基礎(chǔ)性工作水平，這是對(duì)內(nèi)部管理工作實(shí)施審計(jì)的關(guān)鍵基礎(chǔ)。并且還需要健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，尤其要重點(diǎn)關(guān)注對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)的審計(jì)自己評(píng)估工作，確保組織各個(gè)項(xiàng)目能夠順利進(jìn)行，確保風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)的信息來源精確完善。第三，探究構(gòu)建成本費(fèi)用減少支出的整體經(jīng)濟(jì)效益綜合評(píng)估，主要目的是針對(duì)經(jīng)營成本費(fèi)用減少支出和其他項(xiàng)目開展的成本合理性情況采取科學(xué)論證，防止一些資源浪費(fèi)情況，進(jìn)而可以持續(xù)地優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營成本費(fèi)用降低率和管理水平；對(duì)于一個(gè)企業(yè)公司生產(chǎn)銷售出來各類商品的整體經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估需要進(jìn)行有一定程度比較大和強(qiáng)度的市場監(jiān)督，這主要某種意義上就是通過對(duì)一個(gè)企業(yè)在商品市場營銷時(shí)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)能等因素采取詳細(xì)的評(píng)價(jià)，從不同層面著手去持續(xù)增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展效率。最后，需要科學(xué)地借助計(jì)算機(jī)等新技術(shù)去完成審計(jì)工作。當(dāng)前審計(jì)工作的進(jìn)行已經(jīng)脫離不了計(jì)算機(jī)的幫助，電子計(jì)算機(jī)的普遍運(yùn)用是國內(nèi)企業(yè)的一種常見現(xiàn)象，因此必須要采用先進(jìn)的現(xiàn)代化信息化審計(jì)模式去確保審計(jì)工作的順利開展。5.5強(qiáng)化審計(jì)整改問責(zé)加大企業(yè)審計(jì)問責(zé)力度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)責(zé)任的追究與問責(zé)機(jī)制，擬訂審計(jì)問責(zé)落實(shí)實(shí)施細(xì)則，并把審計(jì)的結(jié)果及其整改情況統(tǒng)一納入企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子的考核與獎(jiǎng)懲。通過抓早抓小，防止事態(tài)發(fā)生擴(kuò)大及不可挽回，通過警告提醒，達(dá)到懲前抓后、治病救人的主要目的。十八大以來，內(nèi)部審計(jì)的部門被賦予了監(jiān)管和問責(zé)的義務(wù)，之前內(nèi)部審計(jì)對(duì)于必須需要進(jìn)行問責(zé)的案件一般只能直接移送給公司紀(jì)檢部門或者是相關(guān)的檢察機(jī)構(gòu)來進(jìn)行處理，現(xiàn)在依靠內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管也能把權(quán)力直接關(guān)進(jìn)這個(gè)制度的籠子。陜西S公司各級(jí)資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)察機(jī)關(guān)一定要認(rèn)真貫徹落實(shí)三者一線（風(fēng)險(xiǎn)保駕者和護(hù)航者、監(jiān)理者和檢查者、資產(chǎn)持有價(jià)值穩(wěn)定增長者、第三道資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控防線）的主體職責(zé)，持續(xù)融入深化和不斷強(qiáng)化自身的基層作風(fēng)廉政建設(shè)，始終永遠(yuǎn)堅(jiān)持弘揚(yáng)擔(dān)當(dāng)、創(chuàng)新、嚴(yán)謹(jǐn)工作精神，不斷提高自身能力水平。結(jié)語隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化、國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)數(shù)量不斷增加，企業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)的主要支柱力量。但是隨著市場競爭日益激烈，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著強(qiáng)大的沖擊力度，這就要求企業(yè)需要不斷加強(qiáng)自身的建設(shè)及管理。以往管理的方法不能適應(yīng)于現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的趨勢，不能強(qiáng)化企業(yè)核心競爭力。所以要加大企業(yè)的現(xiàn)代化管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審業(yè)務(wù)，增大企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使公司在日益激烈的市場競爭中逆流而上。內(nèi)部審計(jì)作為獨(dú)立機(jī)構(gòu)，做到了監(jiān)督和評(píng)估的作用，是對(duì)復(fù)雜市場環(huán)境的輔助，有利于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，使得企業(yè)的發(fā)展具有