公司財務(wù)經(jīng)營分析報告

公司財務(wù)經(jīng)營分析報告和進展的關(guān)鍵。公司財務(wù)分析報告(一)一、公司狀況簡介鄭州百文股份,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。901996A19971001998和進展的關(guān)鍵。公司財務(wù)分析報告(一)一、公司狀況簡介鄭州百文股份,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。901996A199710019982.5419999.820003月,鄭百文登載債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告,822二、財務(wù)分析說明1996—2000財務(wù)分析。需要特別說明的是：1、財務(wù)報表和審計報告說明(11999亂,會計處理隨便,內(nèi)部往來長期未核對清理。亂,會計處理隨便,內(nèi)部往來長期未核對清理。(2)鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、19992000乏可信任的內(nèi)部掌握制度、會計核算方法具有較大的隨便性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。(3200063021所產(chǎn)生的后果,目前難以估量。2、會計制度說明(2)鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、19992000乏可信任的內(nèi)部掌握制度、會計核算方法具有較大的隨便性”,以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。(3200063021所產(chǎn)生的后果,目前難以估量。2、會計制度說明鄭百文在會計制度全都性上存在較大差異。公司對19991231106080%、10020%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價預(yù)備;對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值預(yù)備。但到2000年中期,卻又大幅度轉(zhuǎn)變了相關(guān)資產(chǎn)損失預(yù)備的計提方法,即暫投資減值預(yù)備。3、有關(guān)結(jié)論說明本報告主要是站在股東的立場上,分析其經(jīng)營、治理方面存在的問題及虧損的主要緣由。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關(guān)結(jié)論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以留意。三、行業(yè)比較分析三、行業(yè)比較分析要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進展比較分析。1、行業(yè)比較說明20武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、華股份、津勸業(yè)。1995—2000比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。2、行業(yè)比較結(jié)論要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進展比較分析。1、行業(yè)比較說明20武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、華股份、津勸業(yè)。1995—2000比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。2、行業(yè)比較結(jié)論1995—97,1998—20001995—961998—2000不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的可能是它自身經(jīng)營治理中存在問題。2.2、1998—2000年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,降幅度均超過50%以上。1998年,鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告2.3、1998—2000年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是格外快的,199852,199945121042但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告2.3、1998—2000年中期,商業(yè)板塊應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢,但周轉(zhuǎn)還是格外快的,199852,199945121042于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。2.4、1998—2000年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢,不到13分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能消滅了問題。從行業(yè)比較初步看出,1998年開頭,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤消滅大幅度下滑,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面,有必要對其財務(wù)狀況、獲利力量、現(xiàn)金流量進行進一步分析。公司財務(wù)分析報告(二)一、總體評述：(一)公司財務(wù)業(yè)績概況2006根本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有肯定的增長。(二)各經(jīng)濟指標完成狀況45077995.4凈利潤也有較大的增加根本上完成了相應(yīng)的指標。凈利潤也有較大的增加根本上完成了相應(yīng)的指標。二、財務(wù)報表分析(一)資產(chǎn)負債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資1155032.02移.應(yīng)當隨時留意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品構(gòu)造的變化,這種變化不但決此,建議投資者對其變化進展動態(tài)跟蹤與爭論.43.66產(chǎn)各工程變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流淌的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增加,企業(yè)應(yīng)當加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資業(yè)的支付力量和應(yīng)付市場的變化力量一般.二、財務(wù)報表分析(一)資產(chǎn)負債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長33.76%.資產(chǎn)的變化中固定資1155032.02移.應(yīng)當隨時留意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品構(gòu)造的變化,這種變化不但決此,建議投資者對其變化進展動態(tài)跟蹤與爭論.43.66產(chǎn)各工程變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流淌的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增加,企業(yè)應(yīng)當加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流淌資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資業(yè)的支付力量和應(yīng)付市場的變化力量一般.2.企業(yè)自身負債及全部者權(quán)益狀況及變化說明:從負債與全部者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流淌負債比率為1.560.066正常的水平.本期和上期的長期負債占構(gòu)造性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債構(gòu)造11.75%,13.09%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債構(gòu)造比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有猛烈的留利增加經(jīng)營實力的愿望.未安排利潤比去年增長了355%,說明企業(yè)當年增加較多的盈余.未安排利潤所占構(gòu)造性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的力量比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以全部者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金本錢相比照較低.(二)利潤及利潤安排表(附后)1.利潤分析(1)利潤構(gòu)成狀況2015039.242016217.241506451.59(2)利潤增長狀況2016217.24比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有猛烈的留利增加經(jīng)營實力的愿望.未安排利潤比去年增長了355%,說明企業(yè)當年增加較多的盈余.未安排利潤所占構(gòu)造性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的力量比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以全部者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金本錢相比照較低.(二)利潤及利潤安排表(附后)1.利潤分析(1)利潤構(gòu)成狀況2015039.242016217.241506451.59(2)利潤增長狀況2016217.2419.3%.18.4%326217.242.收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快進展階段,產(chǎn)品與效勞的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.3.本錢費用分析本期公司發(fā)生本錢費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務(wù)38240729.960.89430998.04占本錢費用總額0.9%;治理費用占本錢費用總額0.9%;治理費用3951383.139.2%;273588.970.6%.4.利潤增長因素分析.本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與效勞的獲利力量和公司整體的本錢費用掌握等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,由于公司利潤積存的極大提高為公司壯大自身實力,將來快速進展壯大打下了堅實的根底.5.經(jīng)營成果總體評價公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為18.4%,其中,主潤協(xié)調(diào)性很好,將來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)本錢與費用的掌握水業(yè)本錢的掌握水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,將來公司應(yīng)盡可能保持對企273588.970.6%.4.利潤增長因素分析.本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產(chǎn)品與效勞的獲利力量和公司整體的本錢費用掌握等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,由于公司利潤積存的極大提高為公司壯大自身實力,將來快速進展壯大打下了堅實的根底.5.經(jīng)營成果總