2023年稅務(wù)師《稅法Ⅱ》押題卷1

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1.[單選][1.5分]下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是（）。

A.捕撈漁船免征車船稅

B.警用車船免征車船稅

C.混合動力汽車免征車船稅

D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅

2.[單選][1.5分]關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是（）。

A.在新建商品房交付時，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房價款的，不得申請退稅

B.因改變土地性質(zhì)需補(bǔ)繳土地出讓價款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為改變土地使用條件當(dāng)日

C.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后申報繳納契稅

3.[單選][1.5分]下列有關(guān)船舶噸稅的說法，不正確的是（）。

A.船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)納稅額按照船舶凈噸位乘以適用稅額計算

B.應(yīng)稅船舶在進(jìn)入港口辦理入境手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照或交驗噸稅執(zhí)照

C.應(yīng)稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)交驗噸稅執(zhí)照

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照無效

4.[單選][1.5分]2022年3月20日，B國某運輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈掣劭?，該貨輪凈噸位?0000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，B國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。已知超過10000凈噸但不超過50000凈噸的船舶，30天期限的普通稅率為4.6元/凈噸、優(yōu)惠稅率為3.3元/凈噸。該貨輪負(fù)責(zé)人船舶噸稅的繳納，下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅99000元

B.應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅138000元

C.應(yīng)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納船舶噸稅99000元

D.應(yīng)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納船舶噸稅138000元

5.[單選][1.5分]位于某縣城的一化工廠2022年8月新占用基本農(nóng)田9000平方米用于建設(shè)建筑物，當(dāng)?shù)剡m用耕地占用稅稅額為8元/平方米。該化工廠2022年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

A.45000

B.72000

C.108000

D.126000

6.[單選][1.5分]在國際稅收中，下列不屬于自然人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.住所標(biāo)準(zhǔn)

B.法律標(biāo)準(zhǔn)

C.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

D.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

7.[單選][1.5分]已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，車船稅的處理，下列說法正確的是（）。

A.對新車主另納稅，并退還原車主已納的車船稅

B.對新車主另納稅，但不退還原車主已納的車船稅

C.對新車主不另納稅，并退還原車主已納的車船稅

D.對新車主不另納稅，且不退還原車主已納的車船稅

8.[單選][1.5分]臨時占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn)，在一般不超過（）臨時使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。

A.1年內(nèi)

B.2年內(nèi)

C.3年內(nèi)

D.5年內(nèi)

9.[單選][1.5分]某企業(yè)雇員張某2022年1月31日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金650000元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對于該筆經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.29840

B.97080

C.142080

D.195000

10.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年2月初經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，正確的是（）。

A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.甲企業(yè)建造倉庫用地，應(yīng)征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅

11.[單選][1.5分]下列情形，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的是（）。

A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳

B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

C.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

D.非居民個人在中國境內(nèi)一處取得工資、薪金所得

12.[單選][1.5分]個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。

A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

13.[單選][1.5分]境外所得采用簡易辦法計算抵免額的，下列表述正確的是（）。

A.不適用饒讓抵免

B.按照10%計算抵免限額

C.按照15%計算抵免限額

D.按照20%計算抵免限額

14.[單選][1.5分]下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，暫不繳納房產(chǎn)稅

B.承典人不在房屋所在地，仍由承典人繳納房產(chǎn)稅

C.產(chǎn)權(quán)未確定，暫免征收房產(chǎn)稅

D.租典糾紛未解決，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

15.[單選][1.5分]根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.宗教寺廟的宗教人員生活用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅3~5年

16.[單選][1.5分]下列關(guān)于車船稅稅率的表述中，正確的是（）。

A.實行定額幅度稅率

B.實行單一比例稅率

C.實行幅度比例稅率

D.實行超額累進(jìn)稅率

17.[單選][1.5分]某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入8000萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費用1000萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的境外銷售費用是（）萬元。

A.400

B.500

C.800

D.1000

18.[單選][1.5分]以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同未約定交付土地時間，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.受讓方取得土地使用權(quán)的當(dāng)月

B.受讓方取得土地使用權(quán)的次月

C.合同簽訂的當(dāng)月

D.合同簽訂的次月

19.[單選][1.5分]某企業(yè)擁有一棟原值為3000萬元的房產(chǎn)，2022年3月10日將其中的10%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為30%，2022年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.23.1

B.23.31

C.25.2

D.25.32

20.[單選][1.5分]下列關(guān)于契稅的表述中，不正確的是（）。

A.土地使用權(quán)出售，以成交價格為計稅依據(jù)

B.房屋買賣，以房屋買賣合同的總價款為計稅依據(jù)

C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，應(yīng)繳納契稅

D.出讓國有土地使用權(quán)，以承受方支付的全部經(jīng)濟(jì)利益為計稅依據(jù)

21.[單選][1.5分]某機(jī)械制造廠2022年擁有貨車1輛，整備質(zhì)量1.499噸；小汽車3輛；3月份購入掛車2輛，其每輛整備質(zhì)量為1.2噸。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠2022年度應(yīng)納車船稅為（）元。

A.1123.18

B.1119.98

C.1142.4

D.1142.38

22.[單選][1.5分]下列各項中，可以減征個人所得稅的是（）。

A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.殘疾人員的所得

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

23.[單選][1.5分]締約國一方企業(yè)的利潤應(yīng)僅在該國征稅，但該企業(yè)通過設(shè)在締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行營業(yè)的除外。如果該企業(yè)通過在締約國另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行營業(yè)，下列關(guān)于其利潤的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是（）。

A.其全部利潤不得在另一國征稅

B.其全部利潤可以在另一國征稅

C.歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤不得在另一國征稅

D.歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤可以在另一國征稅

24.[單選][1.5分]下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。

A.個人兼職取得的收入

B.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動取得的收入

C.個人在公司任職，同時兼任監(jiān)事，取得的監(jiān)事費

D.單位對其營銷業(yè)績突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織免費的旅游活動

25.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年5月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進(jìn)行投資并取得了相應(yīng)的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格為24000萬元；當(dāng)月丙企業(yè)以股權(quán)交換該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股權(quán)價值為24000萬元，下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，不正確的是（）。（以上價格均不含增值稅）

A.甲企業(yè)以房產(chǎn)投資的行為應(yīng)繳納契稅

B.丙企業(yè)按24000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

C.乙企業(yè)向丙企業(yè)出售房屋不繳納契稅

D.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得房屋按24000萬元作為計稅依據(jù)計繳契稅

26.[單選][1.5分]王某于2022年1月初入職某上市公司，每月工資薪金收入為15000元，每月自行負(fù)擔(dān)三險一金1500元。2月王某通過公益性社會組織向希望小學(xué)捐款2000元，就該筆捐贈支出王某選擇在工資薪金預(yù)扣預(yù)繳時扣除。已知王某1月已被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅255元。不考慮其他扣除項目，2月王某需預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.195

B.450

C.510

D.540

27.[單選][1.5分]下列關(guān)于房產(chǎn)原值的說法，不正確的是（）。

A.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備

B.納稅人對原有房屋進(jìn)行擴(kuò)建，要相應(yīng)增加房屋原值

C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

D.按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用

28.[單選][1.5分]居民個人張某為獨生子，每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學(xué)。2022年張某每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，截至11月底累計已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款330元。以上專項附加扣除均由張某100%扣除。2022年12月張某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。

A.23

B.30

C.33

D.36

29.[單選][1.5分]甲外國企業(yè)，實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，2022年該企業(yè)通過其境內(nèi)的機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)銷售貨物取得收入500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得收入200萬元，在中國境外為中國公司人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得收入80萬元（與境內(nèi)的機(jī)構(gòu)無關(guān)），2022年度該企業(yè)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

30.[單選][1.5分]下列關(guān)于所得來源地的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

B.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.特許權(quán)使用費所得按照收取特許權(quán)使用費的企業(yè)所在地確定

31.[單選][1.5分]2022年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2022年股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2022年完成股權(quán)變更手續(xù)；2022年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是（）。

A.2022年

B.2022年

C.2022年

D.2022年

32.[單選][1.5分]李某持有某合伙企業(yè)37.5%的份額，2022年該企業(yè)經(jīng)營利潤40萬元（未扣投資者費用）。假設(shè)李某當(dāng)年無綜合所得，不考慮專項扣除、專項附加扣除及其他扣除，2022年李某應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.6250

B.7500

C.12500

D.17500

33.[單選][1.5分]2022年1月張某按市場價格出租一套住房，當(dāng)月取得租金收入3500元，財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費140元，發(fā)生修繕費500元。張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.220

B.206

C.256

D.412

34.[單選][1.5分]周某持有2022年9月1日解禁的某上市公司股票，分別于2022年7月6日、2022年11月1日取得股息紅利800萬元和200萬元，2022年12月末將該股票轉(zhuǎn)讓。兩次股息所得合計應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。

A.80

B.120

C.200

D.100

35.[單選][1.5分]根據(jù)支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控的稅收優(yōu)惠個人所得稅政策，下列不屬于免稅的是（）。

A.對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的獎金

B.對參加疫情防治工作的防疫工按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時性工作補(bǔ)助

C.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的防護(hù)用品

D.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金

36.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年發(fā)現(xiàn)2022年有筆實際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額為9萬元，2022年應(yīng)納稅所得額為4萬元，2022年應(yīng)納稅所得額為13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2022年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報，該企業(yè)2022年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

37.[單選][1.5分]甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2022年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬元，至2022年12月31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2022年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬元。甲企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.290

B.697.5

C.447.5

D.275

38.[單選][1.5分]某企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革代個人所持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，但不能提供完整、真實的限售股原值憑證。有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列說法正確的是（）。

A.該業(yè)務(wù)不繳納企業(yè)所得稅

B.在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的原值和合理稅費為2400萬元

C.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1275萬元

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的8%，核定為該限售股原值和合理稅費

39.[單選][1.5分]2022年6月2日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2022年的某項關(guān)聯(lián)交易不符合獨立交易原則，少繳納企業(yè)所得稅30萬元（企業(yè)未按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料）并送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》，要求公司在15日內(nèi)補(bǔ)繳稅款。該公司于2022年6月10日補(bǔ)繳了該稅款。對該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息（）萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款基準(zhǔn)年利率為5.5）

A.1.65

B.1.70

C.3.24

D.5.63

40.[單選][1.5分]搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項支出，屬于搬遷資產(chǎn)處置支出的是（）。

A.停工期間支付給職工的工資及福利費

B.臨時存放搬遷資產(chǎn)而發(fā)生的費用

C.資產(chǎn)搬遷安裝費用

D.變賣資產(chǎn)的凈值

41.[多選][2分]根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.納稅人的全資子公司從事大型民用客機(jī)發(fā)動機(jī)研制項目自用的科研房產(chǎn)

B.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務(wù)的機(jī)構(gòu)用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)的房產(chǎn)

C.公園內(nèi)附設(shè)影劇院自用的房產(chǎn)

D.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)

E.商品儲備管理公司自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)

42.[多選][2分]在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，應(yīng)稅船舶發(fā)生下列情形的，海關(guān)按照實際發(fā)生的天數(shù)批注延長噸稅執(zhí)照期限的有（）。

A.防疫隔離，并不上下客貨

B.武裝警察部隊征用

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的船舶

E.除非機(jī)動駁船以外的非機(jī)動船舶

43.[多選][2分]根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明的表述中，正確的有（）。

A.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請稅收證明

B.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以上的，無須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

C.申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)開具稅收證明

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為申請人有偷稅、騙稅等情形，需要立案稽查的，在稽查結(jié)案并完稅后可開具稅收證明

E.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對納稅人出具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

44.[多選][2分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品收入確認(rèn)時間的表述，正確的有（）。

A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品且付款方提前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收到首付款之日按銷售合同或協(xié)議中約定的價款確認(rèn)收入額

D.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)

E.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，受托方與購買方簽訂銷售合同的應(yīng)于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)

45.[多選][2分]根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，同時符合下列條件的退休金賬戶無須盡職調(diào)查的有（）。

A.受政府監(jiān)管

B.享受稅收優(yōu)惠

C.終生繳款超過100萬美元

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報賬戶相關(guān)信息

E.達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款

46.[多選][2分]下列各項應(yīng)繳納契稅的有（）。

A.房屋的出租方

B.房屋的承租方

C.以拍賣方式取得國有土地使用權(quán)

D.個人購買屬于家庭唯一住房的普通住房

E.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

47.[多選][2分]下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

A.無息借款合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單

E.中國人民武裝警察部隊書立的應(yīng)稅憑證

48.[多選][2分]下列關(guān)于個人所得稅適用稅目的表述中，正確的有（）。

A.個人獨資企業(yè)對外投資分回的股息、紅利所得，應(yīng)計入企業(yè)的收入，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

C.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為家庭成員購買住房，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

E.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅

49.[多選][2分]下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有（）。

A.依法應(yīng)在車船登記管理部門登記的船舶

B.依法應(yīng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動車輛

C.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的船舶

D.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機(jī)動車輛

E.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船

50.[多選][2分]下列項目占用耕地，可以直接免征耕地占用稅的有（）。

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.經(jīng)批準(zhǔn)成立的技工院校占用耕地

C.學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所占用耕地

D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用耕地

E.醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)職工住房占用耕地

51.[多選][2分]下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用土地

B.企業(yè)辦的幼兒園用地

C.集體舉辦的學(xué)校用地

D.個人舉辦的托兒所用地

E.防火、防爆、防毒等安全防范用地

52.[多選][2分]下列納稅人，屬于個人所得稅“居民個人”的有（）。

A.甲在中國境內(nèi)有住所但不居住

B.乙在中國境內(nèi)有住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天

C.丙在中國境內(nèi)無住所又不居住

D.丁在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天

E.戊在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天

53.[多選][2分]根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，免征個人所得稅的有（）。

A.國債利息

B.教育儲蓄存款利息

C.保險賠款

D.個人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入

E.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

54.[多選][2分]下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.中國境內(nèi)應(yīng)稅車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅的納稅人

B.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.05噸計征車船稅

C.計稅單位有尾數(shù)的應(yīng)四舍五入保留兩位小數(shù)后計算車船稅應(yīng)納稅額

D.計算得出的應(yīng)納稅額有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的金額據(jù)實繳納車船稅

E.購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算

55.[多選][2分]根據(jù)《中新協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中，應(yīng)作為國際運輸收入的有（）。

A.從市區(qū)至機(jī)場運送旅客取得的收入

B.通過貨車從事貨倉至機(jī)場間的運輸

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

E.僅為其承運旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

56.[多選][2分]李某于2022年5月出租一套位于市中心的自有住房，租賃期為1年，按照市場價格取得租金每月8000元（不含增值稅），2022年6月李某花費2000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當(dāng)月租金已按規(guī)定繳納了相關(guān)稅費332元，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2022年6月取得的租金收入應(yīng)納稅事項的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅320元

B.應(yīng)繳納房產(chǎn)稅960元

C.應(yīng)繳納個人所得稅453.44元

D.應(yīng)繳納個人所得稅549.44元

E.應(yīng)繳納個人所得稅1098.88元

57.[多選][2分]根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于非貨幣形式的有（）。

A.存款

B.應(yīng)收票據(jù)

C.股權(quán)投資

D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

E.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

58.[多選][2分]下列關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。

A.2022年企業(yè)新購進(jìn)單臺價值600萬元的設(shè)備，可一次性稅前扣除

B.2022年企業(yè)新購進(jìn)價值400萬元的房屋，可一次性稅前扣除

C.固定資產(chǎn)在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除

D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致

E.中小微企業(yè)2022年新購置單位價值600萬元的電子設(shè)備，單位價值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除

59.[多選][2分]下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.上市公司

B.金融企業(yè)

C.經(jīng)濟(jì)鑒證類社會中介機(jī)構(gòu)

D.僅享受國債利息收入免稅優(yōu)惠的企業(yè)

E.兼營股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

60.[多選][2分]下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的說法，正確的有（）。

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷售價格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易

D.交易凈利潤法通常適用于業(yè)務(wù)高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易

E.利潤分割法一般適用于企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方均對利潤創(chuàng)造具有獨特貢獻(xiàn)，業(yè)務(wù)高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易

61.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.5250

B.6250

C.7000

D.8000

62.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。

A.0

B.2500

C.7000

D.以上答案均不對

63.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.4000

B.5250

C.6250

D.7000

64.[多選][2分]2022年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元）以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理，根據(jù)以上資料回答下列問題：

乙公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬元。

A.250

B.1750

C.2000

D.6000

65.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學(xué)校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學(xué)校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質(zhì)量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質(zhì)量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準(zhǔn)新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權(quán)出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質(zhì)量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機(jī)器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因?qū)Ψ竭`約，合同沒有履行。

已知：當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.2070

B.2158.33

C.2370

D.2340

66.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學(xué)校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學(xué)校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質(zhì)量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質(zhì)量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準(zhǔn)新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權(quán)出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質(zhì)量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機(jī)器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因?qū)Ψ竭`約，合同沒有履行。

已知：當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.762500

B.692500

C.830000

D.850000

67.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學(xué)校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學(xué)校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質(zhì)量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質(zhì)量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準(zhǔn)新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權(quán)出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質(zhì)量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機(jī)器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因?qū)Ψ竭`約，合同沒有履行。

已知：當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.288000

B.364800

C.379200

D.384800

68.[多選][2分]2022年初某企業(yè)房產(chǎn)原值共計5000萬元、占地80000平方米，其中廠房原值3000萬元、占地

63000平方米，企業(yè)辦學(xué)校、托兒所的房產(chǎn)原值合計為1200萬元、學(xué)校和托兒所共占地10000平方米，企

業(yè)辦招待所原值800萬元、占地5000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地2000平方米。擁有載貨汽車10輛，

每輛整備質(zhì)量為9.4噸，掛車5輛，每輛整備質(zhì)量7.8噸。該企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年不含增值稅租金24萬元，租期3年。

（2）7月10日經(jīng)批準(zhǔn)新征用非耕地15000平方米，簽訂的土地使用權(quán)出讓合同注明價款16萬元。

（3）7月20日購置整備質(zhì)量均為3.5噸的客貨兩用車2輛，合同載明總金額為10萬元，購買發(fā)票上

所載日期為7月20日。

（4）12月10日與運輸公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明總金額為40萬元，未分別注明運輸費用及倉儲保管合同的金額。

（5）12月20日從甲企業(yè)租入一臺機(jī)器，簽訂的經(jīng)營租賃合同注明不含稅月租金5000元，租期10個月，后因?qū)Ψ竭`約，合同沒有履行。

已知：當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；載貨汽車車船稅年稅額20元/噸；城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米；買賣合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，運輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，租賃合同印花稅稅率為1‰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.630

B.1280

C.1055

D.1230

69.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.360

B.420

C.780

D.840

70.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

71.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

與C公司簽訂的建筑工程承包合同及轉(zhuǎn)包合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1800

B.7500

C.9000

D.9300

72.[多選][2分]某綜合性企業(yè)2022年7月成立，并發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。

（2）與B公司簽訂一份承攬合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。

（3）與C公司簽訂一份建筑工程合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。

（4）2022年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90％為企業(yè)自用（當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20％），10％對外出租1年，出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（上述金額均為不含增值稅金額）

自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計（）萬元。

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

73.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調(diào)50

萬元）驗收投入使用；同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的還有當(dāng)時為基建工地服務(wù)的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，已計提折舊10萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，不含稅月租金5萬元。

（已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額，以上均為不含稅金額。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司業(yè)務(wù)（1）2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.2.21

B.2.45

C.1.96

D.2.47

74.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調(diào)50

萬元）驗收投入使用；同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的還有當(dāng)時為基建工地服務(wù)的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，已計提折舊10萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，不含稅月租金5萬元。

（已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額，以上均為不含稅金額。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司業(yè)務(wù)（2）投資的房產(chǎn)2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

75.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調(diào)50

萬元）驗收投入使用；同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的還有當(dāng)時為基建工地服務(wù)的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取不含稅固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)。

（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，已計提折舊10萬元，為改造支付費用120萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，不含稅月租金5萬元。

（已知：該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額，以上均為不含稅金額。）

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司業(yè)務(wù)（3）辦公樓2022年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

76.[多選][2分]市區(qū)甲公司2022年接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：

（1）本年委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)在5月9日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（含中央空調(diào)50

萬元）驗收投入使用；同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的還有當(dāng)時為基建工地服務(wù)的工棚，原值是50萬元，目前作為員工的休息室。

（2）6月30日，將原值為25