xxx路橋工程有限公司核心財(cái)務(wù)管理制度匯編

xxxx路橋工程有限公司核心財(cái)務(wù)管理流程匯編xxxx公司財(cái)務(wù)管理部目錄財(cái)務(wù)管理制度6第一章總則6第二章財(cái)務(wù)管理體制、機(jī)構(gòu)職能及人員管理6第三章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作9第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理9第五章資金管理10第六章對(duì)外投資管理11第七章產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、竣工項(xiàng)目管理11第八章收入和成本費(fèi)用管理12第九章稅收管理及利潤(rùn)分配13第十章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理14第十一章財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督14第十二章財(cái)務(wù)信息管理15第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理16第十四章重組清算管理17第十五章外派財(cái)務(wù)人員管理17第十六章海外業(yè)務(wù)管理18第十七章附則18竣工項(xiàng)目(國(guó)內(nèi))財(cái)務(wù)管理辦法19第一章總則19第二章組織職責(zé)19第三章結(jié)算管理20第四章費(fèi)用管理20第五章檔案管理21第六章附則21第七章附錄22財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法24第一章總則24第二章財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位及合并范圍24第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容24第四章財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備工作25第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)原則26第六章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序27第七章財(cái)務(wù)報(bào)表的合并28第八章財(cái)務(wù)信息的披露29第九章財(cái)務(wù)報(bào)告的審核與報(bào)送32第十章數(shù)據(jù)資料及檔案管理34第十一章相關(guān)責(zé)任及獎(jiǎng)懲制度34第十二章附則36財(cái)務(wù)分析管理辦法37第一章總則37第二章組織職責(zé)37第三章財(cái)務(wù)分析管理辦法的主要內(nèi)容和原則38第三章財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制依據(jù)和方法38第四章財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容分析規(guī)范39第一節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況39第二節(jié)采用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析39第三節(jié)采用比率分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析44第四節(jié)采用因素分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析44第五章財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式45第六章財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送范圍及時(shí)間45第七章附則46第八章附錄46資金管理辦法50第一章總則50第二章組織職責(zé)50第三章現(xiàn)金管理51第四章借款管理53第五章銀行存款管理54第六章銀行授信額度管理56第七章銀行中間產(chǎn)品的管理56第八章其他管理57第九章考核與獎(jiǎng)懲58第十章監(jiān)督檢查64第十一章附則64第十二章附錄64工程項(xiàng)目資金支付管理辦法67第一章總則67第二章組織職責(zé)67第三章預(yù)付款項(xiàng)的支付管理68第四章工程勞務(wù)款的支付管理69第五章材料款的支付管理69第六章機(jī)械租金的支付管理70第七章工程質(zhì)量保證金的支付管理71第八章資金支付情況的監(jiān)管71第九章附則71第十章附錄71資金計(jì)劃管理辦法78第一章總則78第二章組織與職責(zé)78第三章資金計(jì)劃的編制、調(diào)整和執(zhí)行79第四章資金計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督和考核80第五章附則80第六章附錄80應(yīng)收賬款管理辦法85第一章總則85第二章組織職責(zé)85第三章應(yīng)收賬款信用管理86第四章應(yīng)收款項(xiàng)管理及催收88第一節(jié)日常管理88第二節(jié)催收監(jiān)督管理89第三節(jié)催收考核獎(jiǎng)懲規(guī)定89第五章壞賬處理90第六章附則91第七章附錄91會(huì)計(jì)核算辦法99第一章總則99第二章組織職責(zé)99第三章會(huì)計(jì)核算的編制原則和方法101第一節(jié)基本會(huì)計(jì)政策和要求101第二節(jié)各單位業(yè)務(wù)涉及的主要會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用說明101第三節(jié)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置119第四章附則179財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法180第一章總則180第二章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織180第三章企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施181第四章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系182第五章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警183第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與識(shí)別184第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告與分析185第八章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制185第九章附則186第十章附錄186財(cái)務(wù)管理制度總則為加強(qiáng)北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保護(hù)公司的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《中交路橋技術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》和國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司和下屬單位（包括項(xiàng)目部，以下簡(jiǎn)稱“各單位”）的實(shí)際情況，制定本制度。本制度是處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本規(guī)范，各單位必須按照本制度的規(guī)定，建立健全完整的財(cái)務(wù)管理體系與財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，如實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并全力配合政府相關(guān)執(zhí)法部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。本制度適用于公司及其下屬子公司、分公司、項(xiàng)目部、國(guó)內(nèi)辦事處，海外辦事處(代表處)，海外項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理除遵循所在國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)外，均適用本制度。本制度所用名詞定義及簡(jiǎn)稱：中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中交股份”)；中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司結(jié)算中心(以下簡(jiǎn)稱“結(jié)算中心”)；中交路橋技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“總公司”)；北京xxxx路橋工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)；公司、分公司、辦事處、公司屬各項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“各單位”)。財(cái)務(wù)管理體制、機(jī)構(gòu)職能及人員管理公司財(cái)務(wù)管理以資本為紐帶，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，實(shí)行董事會(huì)及總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)(或總會(huì)計(jì)師)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理部是全公司財(cái)務(wù)管理的歸口管理部門。主要負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，并定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。公司屬各項(xiàng)目設(shè)財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目具體財(cái)務(wù)制度的補(bǔ)充制定及相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作，并接受公司財(cái)務(wù)管理部的業(yè)務(wù)檢查和管理。公司財(cái)務(wù)管理部的職能為：財(cái)務(wù)制度建設(shè)職能：貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、中交股份及總公司制定的財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策、法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律；負(fù)責(zé)制定切合我公司實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和管理辦法，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能：負(fù)責(zé)組織公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編寫；負(fù)責(zé)組織公司屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的編審匯總上報(bào)，按期通報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。資金管理職能：負(fù)責(zé)定期組織制訂公司整體資金使用計(jì)劃；負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算中心的管理核算工作；負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)全公司資金管理工作，檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督、考核公司屬項(xiàng)目各項(xiàng)資金的管理與使用。資產(chǎn)管理職能：負(fù)責(zé)公司總部資產(chǎn)的帳務(wù)處理工作，指導(dǎo)并監(jiān)督公司屬各項(xiàng)目資產(chǎn)賬務(wù)處理工作；負(fù)責(zé)定期組織對(duì)公司固定資產(chǎn)等進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保公司資產(chǎn)安全；負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理工作，協(xié)同審批設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，辦理資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、報(bào)廢等手續(xù)；負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任、重大財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)定和測(cè)算工作，審定相關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)的完成情況。報(bào)表編制與財(cái)務(wù)分析職能：負(fù)責(zé)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和報(bào)告，及時(shí)撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面的分析、評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)管理的意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)及風(fēng)險(xiǎn)管理職能：負(fù)責(zé)配合政府執(zhí)法部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、上級(jí)單位對(duì)公司開展的各項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)認(rèn)證考核工作；參加內(nèi)審，完成管理體系中與財(cái)務(wù)有關(guān)的工作；負(fù)責(zé)組織對(duì)在內(nèi)外審及自查過程中所發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的漏洞，預(yù)防重大財(cái)務(wù)管理問題的發(fā)生；協(xié)助進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析論證，控制項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)管理職能：負(fù)責(zé)組織開展公司整體稅務(wù)籌劃，正確計(jì)算并按時(shí)上繳各項(xiàng)稅金；掌握國(guó)家稅收政策，按期申報(bào)納稅、繳納稅款及與稅務(wù)部門聯(lián)絡(luò)，溝通各項(xiàng)稅務(wù)事宜；負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)認(rèn)證，保管稅務(wù)資料；負(fù)責(zé)配合稅務(wù)部門對(duì)公司的稅務(wù)檢查與調(diào)研；根據(jù)工程項(xiàng)目施工需要，辦理外出經(jīng)營(yíng)稅收證明。會(huì)計(jì)核算職能：負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查公司屬各項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算工作；負(fù)責(zé)對(duì)公司整體的收入、成本、費(fèi)用情況進(jìn)行分析預(yù)測(cè)和監(jiān)控。財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)職能：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、理論研究、經(jīng)驗(yàn)交流和專業(yè)考核，配合人事部門開展內(nèi)部職稱評(píng)定和考核工作；負(fù)責(zé)公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)履職情況考核。投標(biāo)支持職能：參與對(duì)投資方案的評(píng)估及論證工作，參與公司重大項(xiàng)目招投標(biāo)及合同的匯審管理工作，從法律、法規(guī)、制度及資金保證方面提出意見；根據(jù)市場(chǎng)開發(fā)需要，具體辦理投（中）標(biāo)項(xiàng)目的銀行信貸證明和各類保函。財(cái)務(wù)綜合管理職能：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的完善和應(yīng)用；負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)資料和會(huì)計(jì)檔案管理工作；負(fù)責(zé)配合相關(guān)部門對(duì)內(nèi)、對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)信息；及時(shí)解交上級(jí)主管部門的各項(xiàng)費(fèi)用；及時(shí)收取公司屬各項(xiàng)目應(yīng)上交各種款項(xiàng)。公司屬各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)工作崗位，建立健全崗位責(zé)任制度，明確職責(zé)，嚴(yán)明紀(jì)律。財(cái)務(wù)工作崗位可以實(shí)行一人一崗、一人多崗和一崗多人，但不允許財(cái)務(wù)人員兼任不相容崗位。公司屬各項(xiàng)目財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)總監(jiān)(或項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任命(聘任)或免職(解聘)應(yīng)事先征得公司總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)管理部的同意。各單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作各單位應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)真執(zhí)行《中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》、《中交路橋技術(shù)有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》及國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，不繼提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量和管理水平。各單位對(duì)記錄會(huì)計(jì)信息的憑證、賬簿、報(bào)表等紙質(zhì)及磁盤、光盤等介質(zhì)資料要妥善保管，按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定保管、調(diào)閱、銷毀；對(duì)各類出資證明、財(cái)務(wù)印章、收據(jù)、發(fā)票要設(shè)專人管理，并保證其安全。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作，按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》和中交股份及總公司的相關(guān)要求，全面推進(jìn)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立一支敬業(yè)愛崗、依法辦事、客觀公正、服務(wù)優(yōu)良的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算體系的重要組成部分，公司應(yīng)以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌集、成本控制、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面管理。公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理工作。公司應(yīng)及時(shí)將年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)按單位進(jìn)行測(cè)算下達(dá)，公司屬各項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)將公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)按在建項(xiàng)目情況進(jìn)行分解、布置、落實(shí)，并將實(shí)施過程細(xì)化為季度、月度預(yù)算。公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)控制，定期召開預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映存在的問題，查找形成的原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。資金管理公司負(fù)責(zé)制定《北京xxxx路橋工程有限公司資金管理辦法》及其相關(guān)制度，組織編制資金計(jì)劃，審批各項(xiàng)目資金額度，負(fù)責(zé)全公司資金的籌集、調(diào)撥與使用，并按中交股份及總公司有關(guān)規(guī)定管理公司的投資、融資事項(xiàng)；公司屬各項(xiàng)目根據(jù)具體情況制定實(shí)施細(xì)則，負(fù)責(zé)分解、落實(shí)，并嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。公司資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。公司有權(quán)對(duì)公司屬各項(xiàng)目存放“中交結(jié)算中心”的資金，進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，以充分發(fā)揮全公司資金整體優(yōu)勢(shì)，降低籌資成本。各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確貨幣資金的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)度。公司屬各項(xiàng)目應(yīng)按期編制資金計(jì)劃，遵循“滿足需要、充分挖潛、適度籌措、考慮風(fēng)險(xiǎn)”的原則，適應(yīng)金融市場(chǎng)變化，選取適當(dāng)?shù)幕I資方式和渠道，控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司制定《北京xxxx路橋工程有限公司資金管理辦法》，規(guī)范全公司銀行中間產(chǎn)品的管理，滿足公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)需要，并有效維護(hù)我公司在銀行的良好信譽(yù)。公司對(duì)公司屬各項(xiàng)目可以提供擔(dān)保，公司屬各項(xiàng)目不得向外提供任何形式的擔(dān)保。對(duì)外投資管理公司按照中交股份投資管理的有關(guān)規(guī)定制定《中交路橋技術(shù)有限公司對(duì)外投資管理辦法》，對(duì)投資項(xiàng)目的具體審批程序及權(quán)限、運(yùn)營(yíng)管理及清算等做出規(guī)定。公司可根據(jù)國(guó)家政策導(dǎo)向和掌握信息情況考察、了解投資項(xiàng)目，提出投資方案和可行性分析報(bào)告，報(bào)總公司研究審批。公司原則上不準(zhǔn)以自然人名義對(duì)外投資。若因特殊情況需要以自然人作為對(duì)外投資的代表人，必須報(bào)總公司，并經(jīng)總公司上報(bào)中交股份批準(zhǔn)和完善有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的法律手續(xù)后方可進(jìn)行。公司每年必須檢查對(duì)外投資項(xiàng)目情況，并分別進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，如發(fā)生虧損或有嚴(yán)重潛虧的項(xiàng)目，應(yīng)派專人查明原因并專題匯報(bào)，及時(shí)采取整改措施。未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，公司不得從事委托理財(cái)、股票投資、期貨(權(quán))及衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資。產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)、竣工項(xiàng)目管理公司是企業(yè)法人，享有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司對(duì)子公司出資控股，有權(quán)在公司法規(guī)定的權(quán)限內(nèi)以股東身份決定子公司資產(chǎn)的配置和享有子公司資產(chǎn)收益。為加強(qiáng)資產(chǎn)管理、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，公司在對(duì)子公司改制重組過程中發(fā)生涉及資產(chǎn)交易、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司、中交股份批準(zhǔn)。子公司以全部資產(chǎn)為限依法享有民事權(quán)力和法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，依法承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，對(duì)涉及產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)處置事項(xiàng)必須按總公司制定的《中交路橋技術(shù)有限公司資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。公司均應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和上級(jí)單位等有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體規(guī)定，做好資產(chǎn)管理工作，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等。公司應(yīng)制定應(yīng)收款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，公司屬各項(xiàng)目應(yīng)按公司規(guī)定落實(shí)清償責(zé)任，避免壞賬損失。公司應(yīng)制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)審批、執(zhí)行程序。公司屬各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格考查，選擇供貨商；對(duì)大宗采購(gòu)，須采取招標(biāo)等方式履行內(nèi)部審批、簽約程序。公司應(yīng)制定固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理等相關(guān)辦法，規(guī)范固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料的分類、購(gòu)建、改造、使用、折舊(攤銷)。公司購(gòu)建重要固定資產(chǎn)；進(jìn)行重大技術(shù)改造項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批規(guī)定履行財(cái)務(wù)決策程序，執(zhí)行過程發(fā)生的相關(guān)支出應(yīng)按規(guī)定分類歸集核算。固定資產(chǎn)購(gòu)建、改造工作完成，應(yīng)準(zhǔn)確確定購(gòu)建價(jià)值和改造重置價(jià)值，及時(shí)辦理竣工決算、驗(yàn)收手續(xù)或增加原值的相關(guān)賬務(wù)處理。公司通過自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。公司必須嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評(píng)估管理法規(guī)及中交股份有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真做好產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)評(píng)估工作，專人負(fù)責(zé)本企業(yè)及所投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記、匯總上報(bào)工作，確保產(chǎn)權(quán)登記清晰、及時(shí)、準(zhǔn)確。公司應(yīng)制定竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)竣工項(xiàng)目后期財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)責(zé)任人，明確工作范圍、內(nèi)容及相關(guān)費(fèi)用審批規(guī)定。收入和成本費(fèi)用管理公司應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，正確計(jì)算、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)收入，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入管理檔案(包括合同、預(yù)計(jì)總成本、結(jié)算資料等)，不得截留、轉(zhuǎn)移或賬外使用收入，不得利用收入掛賬調(diào)劑企業(yè)利潤(rùn)。公司屬各項(xiàng)目應(yīng)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作實(shí)際，制定適應(yīng)本單位的有關(guān)成本費(fèi)用管理開支標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度；應(yīng)強(qiáng)化管理責(zé)任，降低生產(chǎn)成本，控制費(fèi)用開支。公司財(cái)務(wù)部門須參與對(duì)外招標(biāo)采購(gòu)、投資等合同的簽訂、評(píng)審工作，重點(diǎn)對(duì)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間、稅收條款、索賠、罰則及意外處理事項(xiàng)合同條款進(jìn)行審查。各單位科研項(xiàng)目支出，應(yīng)按公司規(guī)定單獨(dú)歸集，據(jù)實(shí)列支；公司對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)項(xiàng)目的研發(fā)可通過建立準(zhǔn)備金籌措的辦法。各單位對(duì)安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。稅收管理及利潤(rùn)分配公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理，建立稅收方面的管理制度，并加強(qiáng)對(duì)各部門及公司屬各項(xiàng)目的納稅指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，按節(jié)約現(xiàn)金流出，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效益的原則對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收指導(dǎo)。各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的研究，積極開展稅收籌劃工作。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)積極爭(zhēng)取公司的規(guī)模化、長(zhǎng)期性稅收優(yōu)惠政策，并優(yōu)化公司的納稅結(jié)構(gòu)。各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極爭(zhēng)取地方的優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅，形成優(yōu)化的納稅體系。公司必須依法向國(guó)家繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)需按國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法繳納所得稅，并按要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。公司發(fā)生的年度虧損，應(yīng)由企業(yè)自行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)虧損的渠道主要有三條：用以后五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；用以后年度稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)；以盈余公積彌補(bǔ)，企業(yè)以提取的盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按公司章程規(guī)定及局利潤(rùn)分配辦法執(zhí)行。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司須建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，明確董事會(huì)、經(jīng)理層及其相關(guān)部門的管理職責(zé)。對(duì)涉及到融資、還貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。公司制定財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，設(shè)定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)各項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、資產(chǎn)負(fù)債比例、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力和發(fā)展能力。對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，提出解決的措施和方案。加強(qiáng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，建立健全適合的外匯管理制度，有效利用金融工具，努力控制外匯風(fēng)險(xiǎn)。高度關(guān)注所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)。一旦發(fā)生，須及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。如在訴訟中各單位為原告，應(yīng)當(dāng)事先研究制定仲裁或訴訟方案，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后起訴；如各單位為被告，則應(yīng)于收到法院傳票時(shí)上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并附事實(shí)情況和應(yīng)對(duì)預(yù)案。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定要求，建立健全內(nèi)部控制制度，由公司審計(jì)部門與各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)內(nèi)控與內(nèi)審工作。審計(jì)部門（必要時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門）應(yīng)定期或不定期對(duì)各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)工作、財(cái)務(wù)狀況以及本制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)與檢查。應(yīng)當(dāng)配合主管財(cái)政、國(guó)資、稅務(wù)等監(jiān)管部門和投資者、監(jiān)事會(huì)、中介機(jī)構(gòu)等的檢查、審計(jì)工作。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)中違反財(cái)政、稅收等法律、法規(guī)的，依法予以處理和處罰。財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督公司須應(yīng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查制度，制定相應(yīng)的檢查計(jì)劃，對(duì)公司屬項(xiàng)目在制度執(zhí)行、賬務(wù)、資金、成本管理等方面的情況進(jìn)行監(jiān)督管理。檢查的主要內(nèi)容：規(guī)章制度執(zhí)行情況：公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中存在什么問題。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況：基礎(chǔ)資料是否規(guī)范、手續(xù)是否齊全、入賬是否及時(shí)等等。職責(zé)履行狀況：財(cái)務(wù)管理部門是否履行了各項(xiàng)職責(zé)，有無超越權(quán)限或不完全履行職責(zé)的情況。賬務(wù)檢查、監(jiān)督：主要檢查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》組織會(huì)計(jì)核算，是否按建造合同規(guī)定正確計(jì)算、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。資金管理方面：從資金的安全、總量占用、工程結(jié)算、應(yīng)收賬款的回收等方面重點(diǎn)進(jìn)行檢查。成本管理方面：成本費(fèi)用支出是否合理、歸集是否準(zhǔn)確，收入與成本是否合理匹配。利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)與分配：利潤(rùn)是否真實(shí)，是否按規(guī)定及時(shí)上交稅金和進(jìn)行利潤(rùn)分配等等。財(cái)務(wù)檢查的組織形式、內(nèi)容及時(shí)間可以根據(jù)具體情況而定，如定期的和不定期的，日常的和專項(xiàng)的檢查與監(jiān)督等。財(cái)務(wù)檢查結(jié)果要進(jìn)行通報(bào)，被檢查單位應(yīng)根據(jù)通報(bào)對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真整改，整改結(jié)果應(yīng)報(bào)送上級(jí)單位。財(cái)務(wù)信息管理公司財(cái)務(wù)信息化工作嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，適應(yīng)公司管理信息化建設(shè)和會(huì)計(jì)制度改革需要。各項(xiàng)目應(yīng)按照公司工作要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理。公司財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)信息化管理辦法，統(tǒng)一組織并配合財(cái)務(wù)軟件開發(fā)和推廣應(yīng)用。各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要和相關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)信息化管理崗位，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。財(cái)務(wù)信息化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及公司內(nèi)部各個(gè)方面，各項(xiàng)目財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重視會(huì)計(jì)信息化工作，協(xié)調(diào)各部門共同做好財(cái)務(wù)信息化工作。各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)信息化工作的主要承擔(dān)者，負(fù)責(zé)和承擔(dān)財(cái)務(wù)信息化的具體組織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化的具體方案。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定以及上級(jí)單位的要求，編制本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并且應(yīng)做到編報(bào)及時(shí)、內(nèi)容完整、信息真實(shí)、說明清楚，不得在編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。公司上報(bào)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)接受中交股份指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告連同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告一同上報(bào)。公司負(fù)責(zé)對(duì)公司屬各項(xiàng)目上年度年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行批復(fù)，公司屬各項(xiàng)目根據(jù)批復(fù)情況進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)調(diào)整。公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析、書面上報(bào)分析資料：各單位應(yīng)于年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出后10天內(nèi)上報(bào)公司，公司應(yīng)于年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)出后20天內(nèi)上報(bào)總公司。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)匯總合并各單位的會(huì)計(jì)報(bào)表。規(guī)范各單位的信息披露行為，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。各單位財(cái)務(wù)及其他涉密人員，必須嚴(yán)格遵守保密制度，除法律、法規(guī)、有關(guān)制度規(guī)定和相關(guān)負(fù)責(zé)人同意外，不得擅自向外界提供或泄漏相關(guān)財(cái)務(wù)信息，不得利用財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害單位及出資人的利益。各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立綜合反映經(jīng)濟(jì)效益狀況的分析、評(píng)價(jià)體系。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、各項(xiàng)預(yù)算的完成情況進(jìn)行跟蹤分析。定期編制書面分析報(bào)告，通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)反饋信息，提出改進(jìn)建議，以達(dá)到控制潛在風(fēng)險(xiǎn)、保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的目的。重組清算管理公司通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司、中交股份批準(zhǔn)。公司發(fā)生重組事項(xiàng)時(shí)，對(duì)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。因其他原因單位破產(chǎn)、被責(zé)令關(guān)閉或經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止解散，應(yīng)依法實(shí)施清算。公司若發(fā)生被上級(jí)主管單位、法院以行政命令、法律裁決等形式，強(qiáng)制要求終止經(jīng)營(yíng)時(shí)，有關(guān)清算的各項(xiàng)事宜按照上級(jí)主管單位或法院的規(guī)定進(jìn)行。公司清算終了，清算凈收益歸投資者所有，按比例分享。公司解除職工勞動(dòng)關(guān)系，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi)，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。清算時(shí)發(fā)生的，以扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。公司海外機(jī)構(gòu)在撤銷或項(xiàng)目結(jié)束后撤出駐在國(guó)或地區(qū)時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算，妥善保管、移交財(cái)務(wù)檔案，及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)清算手續(xù)和處理各項(xiàng)遺留問題。外派財(cái)務(wù)人員管理公司實(shí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）委派制，公司經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所在項(xiàng)目執(zhí)行國(guó)家方針政策、法規(guī)及中交股份、總公司及公司各項(xiàng)規(guī)章制度等實(shí)施過程監(jiān)督，參與所在項(xiàng)目的重大經(jīng)營(yíng)決策。委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的基本原則是回避與崗位輪換。公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派往項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)層有親屬關(guān)系的，不得派至該項(xiàng)目任職。委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任期一般為項(xiàng)目工期，任期屆滿，經(jīng)考核合格的，實(shí)行崗位輪換。公司屬各項(xiàng)目按公司規(guī)定設(shè)置項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師。各項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師的任職資格和職責(zé)權(quán)限應(yīng)符合《北京xxxx路橋工程有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)委派辦法》及《中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。海外業(yè)務(wù)管理（暫定）公司為加強(qiáng)海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)制定相關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的組建，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配備及相應(yīng)的職責(zé)、權(quán)限等做出規(guī)定，以完善海外業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)控職能。根據(jù)總公司的規(guī)定再制定相應(yīng)細(xì)則。附則公司屬各項(xiàng)目或個(gè)人違反本辦法，除按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理外，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰或處理。各單位在執(zhí)行本辦法時(shí)，如國(guó)家另有規(guī)定的，應(yīng)從其規(guī)定。本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自頒布之日起執(zhí)行?？⒐ろ?xiàng)目(國(guó)內(nèi))財(cái)務(wù)管理辦法總則為規(guī)范北京xxxx路橋工程有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)竣工項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)竣工項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的清理清算，依照《中交二公局第一工程有限公司財(cái)務(wù)管理辦法》，特制定本規(guī)定。竣工項(xiàng)目是指工程已全部完工，已經(jīng)交付業(yè)主或具備交付條件，但尚未辦理最終財(cái)務(wù)決算的工程項(xiàng)目。本辦法適用于公司管理的竣工項(xiàng)目。組織職責(zé)竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作的管理：由原項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)管理；若因工作需要，原項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管人員調(diào)往公司內(nèi)部其他單位(或其他項(xiàng)目)工作的，對(duì)原項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作仍負(fù)有代管或監(jiān)管責(zé)任；若原項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管人員調(diào)出公司內(nèi)的，主管單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定原項(xiàng)目其他財(cái)務(wù)人員(或指派專人)負(fù)責(zé)管理竣工項(xiàng)目后期財(cái)務(wù)工作?？⒐ろ?xiàng)目財(cái)務(wù)人員的職責(zé)：負(fù)責(zé)保持與業(yè)主單位相關(guān)部門的聯(lián)系，隨時(shí)掌握計(jì)量、變更、索賠等批復(fù)情況；負(fù)責(zé)催收工程款、工程質(zhì)保金和各項(xiàng)預(yù)交預(yù)收的款項(xiàng)；負(fù)責(zé)督促辦理分包隊(duì)伍的工程結(jié)算和對(duì)員工工資、備用金、差旅費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的清算；負(fù)責(zé)及時(shí)清理銀行賬戶、債權(quán)債務(wù)，抓緊后期的財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)及移交等工作；負(fù)責(zé)配合外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)等各項(xiàng)檢查工作，對(duì)檢查提出的問題及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及上一級(jí)主管單位，并積極協(xié)調(diào)解決。結(jié)算管理竣工項(xiàng)目應(yīng)積極清理回收資金，主動(dòng)清償債務(wù)。若因結(jié)算資金不到位或其他客觀因素不能清償債務(wù)的，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理和上級(jí)主管單位財(cái)務(wù)部門反饋信息，并提出處理意見?？⒐ろ?xiàng)目在應(yīng)收工程款(包括變更、索賠款)、其他應(yīng)收款等尚未全部收回、財(cái)務(wù)賬尚未最終清算移交前應(yīng)按上級(jí)單位要求，報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。竣工項(xiàng)目逾期三年仍未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，在有證據(jù)證明確實(shí)無法收回時(shí)，由項(xiàng)目原經(jīng)辦人需填寫《壞賬處理審批單》（附件1），經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定處理，具體參考《應(yīng)收賬款管理辦法》。費(fèi)用管理項(xiàng)目竣工后，辦理日后事項(xiàng)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用按照以下原則處理：指定專人留守的，留守人員相關(guān)費(fèi)用由該項(xiàng)目承擔(dān)；未指定專人留守而由原項(xiàng)目相關(guān)人員兼管的，發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用由原項(xiàng)目承擔(dān)；由主管單位指派專人負(fù)責(zé)的，發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用在主管單位報(bào)銷后，列入原項(xiàng)目相關(guān)費(fèi)用?？⒐ろ?xiàng)目辦理相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷及對(duì)外債務(wù)支付手續(xù)時(shí)，按照如下程序?qū)徟簩俚诰艞l第（一）、（二）兩項(xiàng)情況的，應(yīng)由原項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定兼管的財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)原項(xiàng)目經(jīng)理審批。若原項(xiàng)目經(jīng)理已調(diào)離或其他原因不能履行審批手續(xù)的，應(yīng)上報(bào)上級(jí)單位審批；屬第九條第（三）項(xiàng)情況的，按照主管單位相關(guān)審批手續(xù)辦理。檔案管理竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案的管理規(guī)定如下：竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案主要包括：原始憑證、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金及銀行存款日記賬、輔助賬以及各期財(cái)務(wù)報(bào)告等；竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好財(cái)務(wù)檔案的裝訂、歸檔工作；竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交時(shí)，應(yīng)派專人負(fù)責(zé)送交。竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案按公司檔案管理規(guī)定依照下列原則辦理相應(yīng)移交手續(xù)：指定專人留守的，由留守財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)檔案，待竣工項(xiàng)目成本費(fèi)用歸集齊全、債權(quán)(除工程質(zhì)量保證金)清收完畢、財(cái)務(wù)賬務(wù)(除應(yīng)付債務(wù))清算完成后，將所有財(cái)務(wù)檔案移交主管單位；指定的專門留守人員在財(cái)務(wù)檔案保管期間調(diào)離時(shí)，應(yīng)將已裝訂好的財(cái)務(wù)檔案先行移交主管單位，尚不能歸檔的有關(guān)資料移交原項(xiàng)目其他財(cái)務(wù)人員或主管單位指派人員；未指定專人留守的，必須在項(xiàng)目撤離時(shí)由原項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門將財(cái)務(wù)檔案全部交回主管單位；竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案不允許帶入其他項(xiàng)目。附則本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附錄附件1：壞賬處理審批單附件1：北京xxxx路橋工程有限公司壞賬處理審批單申請(qǐng)單位（個(gè)人）：業(yè)主名稱合同總金額應(yīng)收賬款金額帳齡收不回原因壞賬處理金額（小寫）￥佰拾萬仟佰拾元角分項(xiàng)目經(jīng)辦人意見項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師意見項(xiàng)目經(jīng)理意見公司財(cái)務(wù)部門意見公司總會(huì)計(jì)師意見公司總經(jīng)理審批意見經(jīng)辦人：年月日財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法總則為規(guī)范北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)管理中的作用，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用于公司及其下屬子公司、分公司、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位及合并范圍企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告合并報(bào)表范圍包括：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的境內(nèi)全資子公司及控股子公司、具有實(shí)際控制權(quán)的被投資單位；公司屬獨(dú)立核算的非法人單位。財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書等。公司財(cái)務(wù)報(bào)表以“中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)為平臺(tái)”進(jìn)行報(bào)表填制，內(nèi)容包括：月報(bào)。各單位應(yīng)按月編制財(cái)務(wù)月報(bào)表，具體內(nèi)容包括：月報(bào)分析、月報(bào)封面表、月報(bào)主表、及中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司規(guī)定的各類其他附表；季報(bào)。各單位應(yīng)在第一季度、第三季度編制季度財(cái)務(wù)報(bào)表。具體內(nèi)容為：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、總公司內(nèi)部指標(biāo)統(tǒng)計(jì)表、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)統(tǒng)計(jì)表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支表、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表、建造合同明細(xì)表、以及公司要求上報(bào)的各類其他附表；半年報(bào)。各單位應(yīng)在半年度編制中期財(cái)務(wù)報(bào)表，具體內(nèi)容包括：基礎(chǔ)報(bào)表和H股調(diào)整報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、及相關(guān)的資產(chǎn)類附表、負(fù)債類附表、權(quán)益類附表、成本類附表、損益類附表、披露補(bǔ)充類附表、合并類附表和中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司要求的其他相關(guān)表格；年報(bào)。各單位應(yīng)在年末編制年度決算財(cái)務(wù)報(bào)表，具體內(nèi)容包括：基礎(chǔ)報(bào)表和H股調(diào)整報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、及相關(guān)的資產(chǎn)類附表、負(fù)債類附表、權(quán)益類附表、成本類附表、損益類附表、披露補(bǔ)充類附表、合并類附表、國(guó)資類附表以及中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司要求的其他相關(guān)表格。除第五條所述內(nèi)容外各單位在編制月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)還應(yīng)編寫財(cái)務(wù)情況說明書。各單位在編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)還應(yīng)編寫報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備工作各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制財(cái)務(wù)報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。各單位應(yīng)在編制報(bào)告前積極組織人員，認(rèn)真布置，明確分工，落實(shí)責(zé)任，具體應(yīng)做好如下工作：各單位在編制季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí)，需根據(jù)公司《預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本編制辦法》的規(guī)定，重新調(diào)整合同預(yù)計(jì)總成本，以便準(zhǔn)確確認(rèn)工程項(xiàng)目的合同毛利；各單位在編制各期財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的歸集成本，足額計(jì)提工資附加費(fèi)及折舊，及時(shí)與供應(yīng)商辦理結(jié)算手續(xù)；各單位在編制半年報(bào)和年報(bào)前應(yīng)認(rèn)真做好存貨和固定資產(chǎn)盤點(diǎn)核對(duì)工作，并編制盤點(diǎn)表，做到賬賬相符、賬實(shí)相符；各單位在編制各期財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)及時(shí)清理備用金及其他債權(quán)債務(wù)，核對(duì)與中交建設(shè)股份有限公司所屬各單位的往來余額和交易金額，并保存雙方蓋章的對(duì)賬記錄及往來抵消底稿，確保成本準(zhǔn)確歸集，債權(quán)債務(wù)情況反映真實(shí)完整；各單位在編制各期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)及時(shí)獲取銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；對(duì)于已經(jīng)銷戶的賬戶，要獲取銀行的銷戶證明，并整理、準(zhǔn)備公司內(nèi)部關(guān)于銀行銷戶的審批資料；銀行存款中有外幣的，需要獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率，以便進(jìn)行折算；銀行存款中有定期存款的，需要按照既定利率計(jì)算利息收入，并計(jì)入當(dāng)期損益；各單位在編制各期財(cái)務(wù)報(bào)告前應(yīng)足額提取壞賬準(zhǔn)備，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)折現(xiàn)，對(duì)賬齡逾3年而未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款說明不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備原因，并提供相關(guān)依據(jù)，對(duì)賬齡逾3年的應(yīng)收款項(xiàng)或應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)說明未收回或未支付原因，并提供相關(guān)依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)原則各單位編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本(費(fèi)用)以及現(xiàn)金流入(出)等狀況，不得漏報(bào)；公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將各級(jí)子企業(yè)單位、項(xiàng)目全部納入年度財(cái)務(wù)決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。各單位編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，并符合下列規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核對(duì)無誤的相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行編制，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄等資料，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費(fèi)用），造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性；不得采取利用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更，以及減值準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回等方式，人為掩飾企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況；不得計(jì)提秘密減值準(zhǔn)備；各單位應(yīng)當(dāng)客觀地反映實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可靠。各單位編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算。各單位編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各年度期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映年度間各單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序財(cái)務(wù)報(bào)告的編制程序包括：公司屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門審核所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，并由公司屬各項(xiàng)目經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師和制表人簽字并蓋章；公司屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告；公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)下屬各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行復(fù)審，并提出具體修改意見，各項(xiàng)目根據(jù)意見修改財(cái)務(wù)報(bào)告后再次上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部；公司財(cái)務(wù)管理部依據(jù)公司屬各項(xiàng)目上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制全公司財(cái)務(wù)決算報(bào)告；公司財(cái)務(wù)管理部將財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行打印、裝訂，并由公司單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、制表人簽字并蓋章；公司財(cái)務(wù)管理部將財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)送給董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)。各單位必須認(rèn)真組織好對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)磁盤等資料的檢查復(fù)核，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確和規(guī)范。各單位應(yīng)按時(shí)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告審核后，提出具體修改意見。各單位將審定后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行打印、裝訂，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋項(xiàng)目公章，并由項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、制表人簽字并蓋章。各單位應(yīng)當(dāng)向項(xiàng)目經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)部、公司審計(jì)部分別報(bào)送書面財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行歸檔，保管期限為永久。財(cái)務(wù)報(bào)表的合并公司編制財(cái)務(wù)合并報(bào)表，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，將合并范圍內(nèi)的單位的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來進(jìn)行充分抵銷，對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、現(xiàn)金流量等相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)均應(yīng)當(dāng)按照合并口徑進(jìn)行剔除。除海外項(xiàng)目外，各項(xiàng)目執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策均應(yīng)與公司一致。若海外項(xiàng)目執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策與公司不一致，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。除海外項(xiàng)目外，各項(xiàng)目會(huì)計(jì)期間均應(yīng)與公司一致，若海外項(xiàng)目的會(huì)計(jì)期間與公司不一致，在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司的會(huì)計(jì)期間對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。凡報(bào)告期內(nèi)涉及產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)的法人單位，應(yīng)根據(jù)如下情況分別處理：母公司在報(bào)告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。并將該子公司合并當(dāng)期期初至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量分別納入合并利潤(rùn)表及合并現(xiàn)金流量表；母公司在報(bào)告期內(nèi)因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并報(bào)表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。應(yīng)當(dāng)將該子公司購(gòu)買日至報(bào)告期末的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量分別納入合并利潤(rùn)表及合并現(xiàn)金流量表；母公司在報(bào)告期內(nèi)處置子公司，編制合并報(bào)表時(shí)，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)。應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及現(xiàn)金流量分別納入合并利潤(rùn)表及合并現(xiàn)金流量表。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的單位可以不納入年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍：已宣告被清理整頓的原子公司；已宣告破產(chǎn)的原子公司；母公司不能控制的其他被投資單位。財(cái)務(wù)信息的披露為便于理解財(cái)務(wù)決算報(bào)表，了解和分析報(bào)表編制單位的資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)成果，各單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中，對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表的重要內(nèi)容進(jìn)行詳盡說明和披露。各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容：企業(yè)集團(tuán)的基本情況；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明；報(bào)表重要項(xiàng)目的說明；或有事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；風(fēng)險(xiǎn)管理；以上（一）至（十）項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)比照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。合并現(xiàn)金流量表，還應(yīng)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。母公司和子公司信息，具體披露信息如下：子公司名稱、注冊(cè)地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、注冊(cè)資本、母公司持股比例和表決權(quán)比例等有關(guān)信息；母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對(duì)被投資單位形成控制的原因；母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對(duì)其形成控制的原因；子公司所采用的會(huì)計(jì)政策與母公司不一致的，母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法；子公司與母公司會(huì)計(jì)期間不一致的，母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理方法；本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、注冊(cè)地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為子公司的原因。原子公司在處置日和上一會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的金額以及本期期初至處置日的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的金額；子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴(yán)格限制的情況；作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)等。需要在附注中說明的其他事項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說明下列內(nèi)容:企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況及實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、利潤(rùn)分配和企業(yè)盈虧情況；企業(yè)重大投融資；資金變動(dòng)、周轉(zhuǎn)情況及原因分析；企業(yè)重大改制、改組情況；重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量、資本保全等有重大影響的其他事項(xiàng)；上一會(huì)計(jì)年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題及整改情況；本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題，擬采取的整改措施；其他情況。國(guó)資委財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明中需披露如下內(nèi)容：期初重大調(diào)整事項(xiàng)說明；非經(jīng)常性損益的說明；政府補(bǔ)助情況的說明；承諾事項(xiàng)的說明；高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的說明；人工成本情況的說明；國(guó)有資本保值增值的情況；工效掛鉤情況的說明；主輔分離輔業(yè)改制情況的說明；資產(chǎn)損失管理情況說明；企業(yè)對(duì)外借款情況；重要會(huì)計(jì)科目說明；審計(jì)情況；其他重大事項(xiàng)各單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與報(bào)送國(guó)資委的財(cái)務(wù)決算報(bào)告數(shù)據(jù)及披露的財(cái)務(wù)信息保持一致。各類披露信息應(yīng)以集團(tuán)下發(fā)的報(bào)表附注和國(guó)資委財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明格式及內(nèi)容為準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告的審核與報(bào)送各單位必須認(rèn)真組織好對(duì)所屬各級(jí)單位會(huì)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)磁盤等資料的檢查復(fù)核，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確和規(guī)范。公司屬各項(xiàng)目應(yīng)首先審核本單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)數(shù)據(jù)資料。對(duì)經(jīng)審核無誤后的報(bào)表按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級(jí)上報(bào)。合并報(bào)表單位應(yīng)在下級(jí)單位上報(bào)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)資料后，對(duì)下級(jí)單位上報(bào)的報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審核，合并報(bào)表完成后還應(yīng)對(duì)本級(jí)合并報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，對(duì)經(jīng)審核無誤后的報(bào)表按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級(jí)上報(bào)。審核工作的主要內(nèi)容包括：在財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)中利用審核公式自動(dòng)審核是否全部審核通過，報(bào)表是否完成上報(bào)，填報(bào)范圍是否全面，報(bào)表編制方法是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求和上級(jí)單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，是否符合年度會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)統(tǒng)一規(guī)定要求，報(bào)表填報(bào)項(xiàng)目及指標(biāo)是否準(zhǔn)確，上年年末數(shù)字與本年年初數(shù)字對(duì)應(yīng)關(guān)系是否合理，報(bào)表數(shù)據(jù)和電子數(shù)據(jù)是否一致，分戶報(bào)表、匯總報(bào)表與有關(guān)工作表數(shù)據(jù)的相關(guān)關(guān)系，匯總數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)與有關(guān)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門所公布相關(guān)數(shù)據(jù)是否存在差異等。報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說明書中披露的信息是否完全，披露的數(shù)據(jù)與報(bào)表數(shù)據(jù)是否一致。各單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成“中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)”中各項(xiàng)表格的填制及審核工作，具體規(guī)定如下：納入報(bào)表合并范圍的各單位應(yīng)于每月3日前上報(bào)上月財(cái)務(wù)月報(bào)，節(jié)假日不能順延；納入報(bào)表合并范圍的各單位應(yīng)于4月5日和10月5日前上報(bào)第一季度和第三季度財(cái)務(wù)報(bào)告，節(jié)假日不得順延；納入報(bào)表合并范圍的單位報(bào)送半年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的時(shí)間按中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司要求另行通知；各項(xiàng)目在表格填制完成后必須點(diǎn)擊上報(bào)選項(xiàng)在“中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)”中完成上報(bào)操作，否則視同未按規(guī)定時(shí)間完成報(bào)表填制工作。各單位應(yīng)當(dāng)在各期（季度、半年度、年度）財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后（年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后）以正式文函報(bào)送上級(jí)單位。文函主要包括下列內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告封面；納入本級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)合并范圍的結(jié)構(gòu)樹；財(cái)務(wù)情況說明書（年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告還需報(bào)送報(bào)表附注）；各項(xiàng)表格；各項(xiàng)目當(dāng)年各類稅種的完稅憑證復(fù)印件。各單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告及附送的各類資料應(yīng)當(dāng)用A4紙打印，按順序裝訂成冊(cè)，材料較多時(shí)應(yīng)當(dāng)編排目錄，注明備查材料頁(yè)碼。各單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由單位的法定代表人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。數(shù)據(jù)資料及檔案管理財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)資料包括各類報(bào)表數(shù)據(jù)、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、編制說明、匯編資料和存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)和軟(光)盤等介質(zhì)中的數(shù)據(jù)、文字。各單位負(fù)責(zé)保存本單位及下級(jí)單位上報(bào)的各類財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)資料。紙質(zhì)數(shù)據(jù)資料保存期15年，計(jì)算機(jī)介質(zhì)數(shù)據(jù)資料永久保存。各單位要指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)資料進(jìn)行管理和維護(hù)，配備必要的人員，明確相應(yīng)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)。各單位應(yīng)對(duì)各類數(shù)據(jù)資料進(jìn)行保密管理。對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)資料時(shí)需經(jīng)本單位總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；各項(xiàng)目不得發(fā)布上級(jí)單位范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)匯總數(shù)據(jù)信息。相關(guān)責(zé)任及獎(jiǎng)懲制度各單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。每一年度終了，年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制結(jié)束后，公司財(cái)務(wù)管理部對(duì)公司屬各項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)情況進(jìn)行考核。具體考核內(nèi)容及方法如下：考核內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性、準(zhǔn)確性財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送及時(shí)性考核范圍與考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)月報(bào)的考核季報(bào)的考核半年報(bào)的考核年報(bào)的考核考核評(píng)分后，公司財(cái)務(wù)管理部將考核結(jié)果向各單位予以通報(bào)，對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作中成績(jī)優(yōu)秀的單位給予表?yè)P(yáng)，并提請(qǐng)相關(guān)單位對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理工作混亂、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤頻繁，內(nèi)容不完整、信息披露不充分，報(bào)告報(bào)送不及時(shí)的單位，公司財(cái)務(wù)管理部除發(fā)出整改通知外，還將對(duì)其予以通報(bào)批評(píng)。附則本制度自頒發(fā)之日起開始施行。本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)分析管理辦法總則為規(guī)范北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)分析工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。財(cái)務(wù)分析是指運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)分析對(duì)象進(jìn)行判斷、分析和解釋，以便對(duì)分析對(duì)象作出評(píng)價(jià)并提出意見建議，從而提供有助于企業(yè)決策的信息。本辦法適用于公司及其下屬子公司、分公司、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照本辦法組織實(shí)施財(cái)務(wù)分析工作，并對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)分析工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。組織職責(zé)建立和完善公司、項(xiàng)目二級(jí)的財(cái)務(wù)分析管理體系。項(xiàng)目定期編制、報(bào)送本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，公司層面編制、匯總形成全公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析涉及的責(zé)任單位和責(zé)任人及其職責(zé)：公司屬各項(xiàng)目的項(xiàng)目工程部：負(fù)責(zé)定期匯總項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析，同時(shí)定期向項(xiàng)目、公司上報(bào)財(cái)務(wù)分析所需基礎(chǔ)資料；公司屬各項(xiàng)目的物資機(jī)械部：負(fù)責(zé)定期匯總原材料（價(jià)格等方面）、庫(kù)存材料和庫(kù)存產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析，同時(shí)定期向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào)財(cái)務(wù)分析所需基礎(chǔ)資料；公司屬各項(xiàng)目的項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目總會(huì)計(jì)師）：負(fù)責(zé)定期組織編制本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門；公司屬各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)定期匯總整體財(cái)務(wù)狀況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析，同時(shí)定期向公司財(cái)務(wù)管理部上報(bào)本單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告；公司財(cái)務(wù)管理部：根據(jù)全局財(cái)務(wù)報(bào)告并結(jié)合局屬各項(xiàng)目上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期編制局財(cái)務(wù)分析報(bào)告；公司總會(huì)計(jì)師：負(fù)責(zé)組織召開部門協(xié)調(diào)會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)分析中提出解決問題的建議進(jìn)行協(xié)調(diào)落實(shí)。財(cái)務(wù)分析管理辦法的主要內(nèi)容和原則財(cái)務(wù)分析工作包括但不限于下列內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告綜合分析；應(yīng)收賬款分析；現(xiàn)金流分析；收入、成本費(fèi)用分析；績(jī)效評(píng)價(jià)分析；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析；預(yù)算執(zhí)行情況分析；稅務(wù)情況分析；新項(xiàng)目開發(fā)、投資決策分析；標(biāo)桿企業(yè)分析。各單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，體系建立應(yīng)遵循以下原則：科學(xué)性原則；實(shí)用性原則；可操作性原則。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制依據(jù)和方法財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制依據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編制依據(jù)是經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和公司屬各項(xiàng)目的項(xiàng)目工程部、物資機(jī)械部和財(cái)務(wù)管理部上報(bào)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)資料，其中財(cái)務(wù)報(bào)告包括報(bào)表、附注及說明等。財(cái)務(wù)分析的方法本財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要采用比較分析法、比率分析法和因素分析方法對(duì)各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。比較分析法比較分析法是為了說明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計(jì)劃相比，可以是本期與上年同期相比、本期與上期相比，也可以是與同行業(yè)的其他企業(yè)相比。比率分析法比率分析法是通過對(duì)財(cái)務(wù)比率的分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，往往要借助于比較分析方法。因素分析方法因素分析方法是為了分析幾個(gè)相關(guān)因素對(duì)某一財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響程度，一般要借助于杜邦分析法、差異分析的方法。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容分析規(guī)范第一節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況概述單位本期經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行情況，主要說明新簽合同額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額三大主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第二節(jié)采用比較分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析預(yù)算執(zhí)行情況分析主要預(yù)算分析指標(biāo)包括新簽合同額、營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等。分析方法總體情況重點(diǎn)說明本期各項(xiàng)指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況，并分析其同比或環(huán)比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。分項(xiàng)分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點(diǎn)說明本期各項(xiàng)指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況，并分析其同比或環(huán)比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。資產(chǎn)分析主要分析指標(biāo)：資產(chǎn)總額、流動(dòng)資產(chǎn)及其組成、非流動(dòng)資產(chǎn)及其組成。分析方法總體情況資產(chǎn)總額重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)。同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。流動(dòng)資產(chǎn)及其組成按流動(dòng)資產(chǎn)總額重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占資產(chǎn)總額比例同比或較年初增減增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。按流動(dòng)資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)重點(diǎn)說明其組成報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占流動(dòng)資產(chǎn)總額比例同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。非流動(dòng)資產(chǎn)及組成按非流動(dòng)資產(chǎn)總額重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占資產(chǎn)總額比例同比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。按非流動(dòng)資產(chǎn)組成結(jié)構(gòu)重點(diǎn)說明其組成報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占流動(dòng)資產(chǎn)總額比例同比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。分項(xiàng)分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點(diǎn)說明本期各資產(chǎn)項(xiàng)目的總體情況，并分析同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”。負(fù)債分析主要分析指標(biāo)：負(fù)債總額、流動(dòng)負(fù)債及其組成、非流動(dòng)負(fù)債及其組成。分析方法總體情況負(fù)債總額重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)負(fù)債總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)。同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。流動(dòng)負(fù)債及其組成按流動(dòng)負(fù)債總額重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占負(fù)債總額比例同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。按流動(dòng)負(fù)債組成結(jié)構(gòu)重點(diǎn)說明其組成報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占流動(dòng)負(fù)債總額比例同比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。非流動(dòng)負(fù)債及組成按非流動(dòng)負(fù)債總額重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占負(fù)債總額比例同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。按非流動(dòng)負(fù)債組成結(jié)構(gòu)重點(diǎn)說明其組成報(bào)告時(shí)點(diǎn)情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)以及占流動(dòng)負(fù)債總額比例同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)其影響程度較大的因素加以說明。分項(xiàng)分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點(diǎn)說明本期各負(fù)債項(xiàng)目的總體情況，并分析同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”。所有者權(quán)益分析主要分析指標(biāo)：少數(shù)股東權(quán)益總額、所有者權(quán)益及其組成。分析方法重點(diǎn)說明報(bào)告時(shí)點(diǎn)少數(shù)股東權(quán)益總額、所有者權(quán)益總額及其組成總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。同時(shí)按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位對(duì)少數(shù)股東權(quán)益總額、所有者權(quán)益總額及其組成總額情況，并分析其同比或較年初增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。損益及成本費(fèi)用分析主要分析指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、利潤(rùn)總額、所得稅、凈利潤(rùn)、毛利率等。分析方法總體情況重點(diǎn)說明本期各項(xiàng)主要損益完成計(jì)劃預(yù)算情況，并分析其同比或環(huán)比變化趨勢(shì)，對(duì)重要影響因素加以分析。按毛利、利潤(rùn)總額的來源結(jié)構(gòu)，分析營(yíng)業(yè)總收入和成本費(fèi)用對(duì)毛利、利潤(rùn)總額的影響，并反映其同比或環(huán)比增減變化的趨勢(shì)，對(duì)重要影響因素進(jìn)行分析。按成本費(fèi)用的組成結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)說明其完成計(jì)劃預(yù)算情況，分析其同比或環(huán)比增減變化趨勢(shì)，對(duì)重要影響因素加以分析。同時(shí)，分析各成本要素占成本費(fèi)用總額比例的同比或環(huán)比增減變化情況，對(duì)重要影響因素加以分析。分項(xiàng)分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點(diǎn)說明本期各損益項(xiàng)目的總體情況，并分析同比或環(huán)比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”?，F(xiàn)金流量分析主要分析指標(biāo)：現(xiàn)金流量總額、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。分析方法總體情況重點(diǎn)說明本期現(xiàn)金凈流量以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的總額情況，分析同比增減變化趨勢(shì)以及完成計(jì)劃預(yù)算比例，并對(duì)重要影響因素加以說明。分別計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入（流出）、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入（流出）和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入（流出）占現(xiàn)金總流入（流出）的比重，了解現(xiàn)金的主要來源（支出）。重點(diǎn)說明對(duì)影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比重較低以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出比重較高的因素。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其組成比較本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金，分析其同比增減變化趨勢(shì)及原因；分析本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比例以及購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現(xiàn)金總額比例，分析其同比增減變化趨勢(shì)及原因。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其組成重點(diǎn)說明本期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金投入的項(xiàng)目組成情況，并結(jié)合投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，分析各項(xiàng)目在未來預(yù)計(jì)產(chǎn)生現(xiàn)金的凈流入。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其組成重點(diǎn)比較吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與借款活動(dòng)收到的現(xiàn)金占籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入的比例情況，并分析同比增減變化趨勢(shì)，并對(duì)不同的籌資結(jié)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響情況進(jìn)行分析。分項(xiàng)分析按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域或單位重點(diǎn)說明本期現(xiàn)金凈流量以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的總額情況，并分析同比增減變化趨勢(shì)，同時(shí)對(duì)指標(biāo)影響程度較大的因素加以說明。主要分析方法參照“總體情況”。第三節(jié)采用比率分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析比率分析法主要對(duì)企業(yè)的一定期間的盈利能力、償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、發(fā)展能力等利用財(cái)務(wù)指標(biāo)做出全面、客觀、系統(tǒng)、綜合的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)，具體參考《財(cái)務(wù)分析指標(biāo)模板》（附件1）：盈利能力分析主要分析指標(biāo)有凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、資本收益率等。資產(chǎn)質(zhì)量狀況分析主要分析指標(biāo)有總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析主要分析指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率、或有負(fù)債比率等。經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況分析主要分析指標(biāo)有銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本保值增值率、銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、技術(shù)投入比率等。第四節(jié)采用因素分析法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析杜邦分析法是一種典型的因素分析法。杜邦分析法利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜合地分析企業(yè)的贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平，其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積，這樣有助于深入分析比較企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，具體方法參考《杜邦分析法模板》（附件2）。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式財(cái)務(wù)分析報(bào)告需要遵照基本的格式：標(biāo)題：應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定，用語(yǔ)簡(jiǎn)潔、醒目，體現(xiàn)分析報(bào)告的主題。提要段：對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的概述。說明段：對(duì)分析對(duì)象等情況的介紹。分析段：對(duì)分析對(duì)象進(jìn)行分析研究。通過分析問題，尋找出問題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問題的目的。評(píng)價(jià)段：在分析的基礎(chǔ)上，對(duì)分析對(duì)象從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)。建議段：根據(jù)對(duì)分析對(duì)象的分析與評(píng)價(jià)，提出管理建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包含本單位（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述、標(biāo)桿企業(yè)分析、本單位（項(xiàng)目）財(cái)務(wù)專項(xiàng)分析、管理完善建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)全面、準(zhǔn)確地反映本單位（項(xiàng)目）的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、發(fā)展能力等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送范圍及時(shí)間財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送范圍：公司報(bào)送范圍為：公司主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財(cái)務(wù)管理部并發(fā)文通報(bào)各項(xiàng)目；公司屬各項(xiàng)目報(bào)送范圍為：本項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、公司財(cái)務(wù)管理部等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間如下：財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括季度、半年度和年度分析報(bào)告；季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送：項(xiàng)目季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于第一、三季度結(jié)束后的次月10個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門；公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于第一、三季度結(jié)束后的次月15個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)總公司財(cái)務(wù)管理部及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并發(fā)文通報(bào)各項(xiàng)目；半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送：項(xiàng)目半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于第二季度結(jié)束后的次月15個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門；公司半年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于第二季度結(jié)束后的次月20個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并發(fā)文通報(bào)各項(xiàng)目；年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送：項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年度結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部門；公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年度結(jié)束后35個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)管理部及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并發(fā)文通報(bào)各項(xiàng)目。財(cái)務(wù)分析報(bào)告屬于企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文案。報(bào)告出具人員、查看人員及報(bào)告接收人應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)分析報(bào)告，不得向外界及企業(yè)內(nèi)部無關(guān)人員泄露傳播相關(guān)內(nèi)容，以確保財(cái)務(wù)分析報(bào)告的安全完整。附則本制度由公司財(cái)務(wù)管理部起草和修訂，由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。公司屬各項(xiàng)目可根據(jù)本制度制定補(bǔ)充規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則。附錄附件1：財(cái)務(wù)分析指標(biāo)模板附件2：杜邦分析法模板附件1：北京xxxx路橋工程有限公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)模板盈利能力分析指標(biāo)（1）銷售利潤(rùn)率銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入凈額息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/銷售收入凈額核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝息稅前核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額（2）成本利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額（3）資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率＝利潤(rùn)總額/平均資產(chǎn)總額經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/平均經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)總額（4）資本收益分析指標(biāo)營(yíng)運(yùn)資本收益率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/平均運(yùn)用資本（權(quán)益資本加長(zhǎng)期負(fù)債）資本報(bào)酬率＝稅后利潤(rùn)/平均權(quán)益資本資本保值增值率＝期末權(quán)益資本總額/期初權(quán)益資本總額（權(quán)益資本包括實(shí)收資本、資本公積與留存收益）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額資產(chǎn)損失比率=待處理財(cái)產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額償債能力分析指標(biāo)（1）償債能力分析指標(biāo)流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率＝速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額/資產(chǎn)總額（2）風(fēng)險(xiǎn)異變性分析總杠桿系數(shù)＝經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)（3）與償付能力相關(guān)支持性分析已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)/債務(wù)利息發(fā)展能力分析指標(biāo)銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率＝本年銷售增長(zhǎng)額/上年銷售總額資本積累率=本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益總資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額附件2：北京xxxx路橋工程有限公司杜邦分析法模板凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入銷售收入資產(chǎn)總額銷售收入成本長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅現(xiàn)金有價(jià)證券應(yīng)收賬款存貨其他流動(dòng)資產(chǎn)權(quán)益報(bào)酬率總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)╳資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率權(quán)益╳資金管理辦法（試運(yùn)行）總則為加強(qiáng)北京xxxx路橋工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）資金管理，依法合理地籌措、調(diào)配、使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用，降低資金成本，不斷提高資金使用效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》、中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司《資金管理辦法》、總公司《資金管理辦法》，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。公司屬分公司、項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱“公司屬各單位”）所擁有的全部貨幣資金(包括現(xiàn)金，銀行存款，有價(jià)證券，銀行貸款和其他貨幣資金)，各類銀行信貸及中間產(chǎn)品的綜合授信額度等均屬于本辦法管理的范圍。全公司資金實(shí)行“統(tǒng)一合理調(diào)配、分級(jí)歸口管理”的原則。本辦法適用于公司及公司屬各單位。組織職責(zé)公司財(cái)務(wù)管理部是資金管理的歸口管理部門，統(tǒng)籌規(guī)劃資金運(yùn)作，整合資金資源，履行下列主要職責(zé)：制定全公司資金管理相關(guān)制度和辦法；負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃管理全公司的資金管理工作，提高資金運(yùn)作效率和效益；負(fù)責(zé)對(duì)公司屬各單位資金狀況實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系。公司屬各單位財(cái)務(wù)部是本單位資金管理的歸口管理部門，履行下列主要職責(zé)：根據(jù)公司資金管理辦法，擬訂本單位的實(shí)施細(xì)則；負(fù)責(zé)本單位的資金管理和運(yùn)作；負(fù)責(zé)對(duì)本單位及項(xiàng)目的資金流動(dòng)和資金狀況進(jìn)行監(jiān)控;負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)管理部及時(shí)反饋項(xiàng)目資金動(dòng)態(tài)。公司屬各單位應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)和監(jiān)督的崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金收支與記賬的崗位分離；資金收支的經(jīng)辦人員與資金收支的審批人員分離；出納不得兼任會(huì)計(jì)；稽核人員不得由不相容崗位人員兼任。全公司對(duì)資金業(yè)務(wù)必須建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。公司未經(jīng)授權(quán)的人員不得經(jīng)辦資金管理業(yè)務(wù)，對(duì)資金實(shí)行嚴(yán)格的限制接近措施?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金管理應(yīng)遵循相關(guān)的規(guī)定，規(guī)范合理地開展業(yè)務(wù)；現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，禁止其它部門受理現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)；會(huì)計(jì)、稽核、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，出納人員的資格由公司財(cái)務(wù)管理部和人力資源部審查認(rèn)可，現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。現(xiàn)金收入須由出納人員開出收據(jù)或由會(huì)計(jì)人員開具正式發(fā)票，交稽核人員復(fù)核無誤后及時(shí)編制收款憑證。出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有經(jīng)過會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，辦理審批手續(xù)，并填制付款憑證后，稽核人員對(duì)付款憑證進(jìn)行復(fù)核，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。未經(jīng)過稽核人員復(fù)核或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳，當(dāng)天存入銀行，禁止坐支。交存現(xiàn)金5萬元以上應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部?jī)扇艘陨贤?，?yīng)使用本單位車輛。相關(guān)部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)管理部交存現(xiàn)金使用車輛，交存現(xiàn)金在10萬元以上時(shí)，應(yīng)適當(dāng)增派人員同往。出納人員應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人不定期監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因。對(duì)于長(zhǎng)款、短款均由出納和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人查明原因，原則上長(zhǎng)款歸公，短款追究責(zé)任人，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。公司財(cái)務(wù)管理部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。在節(jié)假日、公休日期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金。出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。現(xiàn)金的使用范圍：必須嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁超范圍使用現(xiàn)金。公司與公司屬各單位應(yīng)該按不同的幣種設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日、逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按季向董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)報(bào)送企業(yè)資金情況分析報(bào)告，并接受董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的檢查。為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定并保證公司費(fèi)用開支，借款和報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金凡一次借款或報(bào)銷在5000元以上的，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)管理部，以便出納籌款備付。凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)先填寫《借款申請(qǐng)單》，辦理審批手續(xù)后，經(jīng)稽核復(fù)核，出納憑辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)管理部每月編制《借款情況統(tǒng)計(jì)表》備查。費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)填寫與粘貼應(yīng)規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容填列完整，印章清晰，票據(jù)期間真實(shí)，費(fèi)用內(nèi)容真實(shí)，報(bào)銷人須憑有關(guān)原始票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、書寫清晰，并應(yīng)將票據(jù)分類整齊地粘貼在粘貼單正面、報(bào)銷憑證背面。超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)進(jìn)行催收。經(jīng)催收無正當(dāng)理由仍不辦理相關(guān)手續(xù)的，財(cái)務(wù)管理部有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)扣回。借款管理銀行或“總公司”或“中交財(cái)務(wù)公司”借款管理銀行借款是全公司籌措資金的主要渠道，為規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本，向銀行借款的業(yè)務(wù)集中由公司統(tǒng)一辦理。公司向銀行或“中交財(cái)務(wù)公司”借款須按規(guī)定由公司法定代表人簽字后方可辦理。公司內(nèi)部借款管理。公司屬各單位在公司財(cái)務(wù)管理部借款應(yīng)恪守信用，按期歸還本息，公司將建立公司屬單位信用記錄，對(duì)于出現(xiàn)兩次到期內(nèi)部借款不能按期歸還的單位，公司將停止辦理其一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，直至其歸還公司到期借款為止。公司根據(jù)各單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和資金余缺實(shí)際，積極籌措資金為公司屬各單位提供：三個(gè)月、半年期臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款，借款利率參照同期銀行借款利率確定。公司內(nèi)借款對(duì)象和條件公司屬各單位均為公司內(nèi)部借款對(duì)象。借款用途明確、符合公司發(fā)展規(guī)劃和管理規(guī)定。不突破公司的四項(xiàng)資金占用最高額度。具有良好的信用，保證按期還本付息。公司內(nèi)借款申請(qǐng)與審批：公司屬各單位向公司借款，須按要求提供《公司借款申請(qǐng)表》，公司根據(jù)上報(bào)的資料審查并簽署意見后，按以下程序?qū)徟河晒矩?cái)務(wù)管理部初審，報(bào)公司總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理審批。銀行存款管理賬戶管理公司屬各單位在銀行開立的基本賬戶、專用收支賬戶、一般結(jié)算賬戶，應(yīng)按照“中國(guó)交通建設(shè)股份有限公司資金管理辦法”的要求向總公司及公司提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在銀行辦理賬戶開戶手續(xù)。公司屬各單位可以在“中交結(jié)算中心”開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，用于核算各項(xiàng)目存入“中交結(jié)算中心”的資金。公司屬各單位在“中交結(jié)算中心”開立的內(nèi)部結(jié)算賬戶視同銀行賬戶管理。銀行賬戶只供本單位使用，嚴(yán)禁出借銀行賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。如發(fā)生銀行賬戶被查封、凍結(jié)等異常情況，應(yīng)在二十四小時(shí)之內(nèi)向上一級(jí)財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告。銀行賬戶內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，必須及時(shí)完整的計(jì)入單位賬目之內(nèi)，不得利用單位賬戶進(jìn)行賬外資金的收付劃撥業(yè)務(wù)。銀行賬戶的有關(guān)資料要妥善保管、登記并存檔。公司屬各單位應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項(xiàng)收支款項(xiàng)，并按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時(shí)、合理安排結(jié)算時(shí)間，辦理結(jié)算手續(xù)。公司屬各單位應(yīng)按照公司《會(huì)計(jì)核算辦法》規(guī)定，正確核算銀行存款業(yè)務(wù)，如實(shí)反映收入支出活動(dòng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供銀行存款財(cái)務(wù)信息。公司屬各單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)：支付申請(qǐng)。各單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要用款時(shí)，由具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型填制相應(yīng)原始憑單，向?qū)徟藛T提交銀行存款支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批。經(jīng)辦人按照公司屬各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程、審批權(quán)限辦理資金支付審批手續(xù)。審批人員根據(jù)各自權(quán)限和職責(zé)范圍對(duì)原始憑單進(jìn)行審核批準(zhǔn)。支付審核并制證。制證人員對(duì)原始憑證是否真實(shí)、合法，原始憑證的填制是否符合規(guī)定要求，審批人員簽字是否齊全，金額計(jì)算有無錯(cuò)誤，支付范圍是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核。審核無誤后，按照公司要求填制記賬憑證?；丝刂?。稽核人員審核銀行存款記賬憑證及所附原始憑證，并在記賬憑證上簽字或蓋章。通過稽核，保證銀行付款業(yè)務(wù)的正確性和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，防止記賬失實(shí)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤。各單位稽核人員不得由不相容崗位人員兼任。辦理結(jié)算。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理銀行存款結(jié)算手續(xù)。公司屬各單位應(yīng)指定專人（出納員除外）負(fù)責(zé)按月及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)專人復(fù)核，財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人簽章，并與開戶銀行核對(duì)相符后加蓋銀行公章。如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，出納員應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，查明原因，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)超過3個(gè)工作日仍未達(dá)的，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人，及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。公司屬各單位應(yīng)嚴(yán)格管理銀行存款，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒，及時(shí)與銀行核對(duì)銀行存款。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，及時(shí)掛失。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款安全完整。銀行支票應(yīng)由出納員保管。領(lǐng)用時(shí)需辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)，登記領(lǐng)用數(shù)量和起迄號(hào)碼。用于簽發(fā)票據(jù)的各種預(yù)留銀行印鑒不能全部由同一出納員保管。出納員交付業(yè)務(wù)人員的各類銀行票據(jù)，應(yīng)建立專門的登記簿，登記編號(hào)、金額、時(shí)間、用途等內(nèi)容。出納員禁止簽發(fā)沒有收款單位或沒有金額的空白支票。嚴(yán)禁在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋有效印鑒。填寫錯(cuò)誤或其他原因造成的作廢的銀行支票須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳椤０l(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當(dāng)追究遺失人的責(zé)任。銀行授信額度管理授信額度是指總公司核定的公司最高信貸額度和銀行中間產(chǎn)品控制額度，用以控制公司在金融機(jī)構(gòu)融資總量和銀行中間產(chǎn)品辦理總額。每年年末，公司財(cái)務(wù)管理部根據(jù)公司屬各單位年度生產(chǎn)計(jì)劃、市場(chǎng)開發(fā)計(jì)劃、上年授信額度的使用情況提出本單位下年度所需銀行授信額度申請(qǐng)報(bào)總公司批準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)管理部需要以公司名義向銀行申請(qǐng)綜合授信額度，必須向總公司提出申請(qǐng)，且所申請(qǐng)的授信額度不得突破總公司下達(dá)的總授信額度，經(jīng)總公司審核批準(zhǔn)并擔(dān)保后，直接在經(jīng)辦銀行辦理。當(dāng)總公司核定下達(dá)的授信額度不能滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要需調(diào)增額度時(shí)，公司經(jīng)理層應(yīng)向董事會(huì)提交補(bǔ)充報(bào)告并向總公司提出申請(qǐng)調(diào)增額度，待批準(zhǔn)后實(shí)施。銀行中間產(chǎn)品的管理銀行中間產(chǎn)品是指：銀行信貸證明、資信證明、查證證明、信用證及各類保函等銀行金